ktv財務(wù)管理制度范本3篇

1、ktv 財務(wù)管理制度范本 3 篇第一節(jié)財務(wù)管理范疇一、會議核算管理1、會計核算原則會計年度采用歷年制。即自公歷每年1 月 1 日起至 12 月 31日止為一個會計制度。采用借貸復(fù)式記賬法記賬。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用，即使款項已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費用處理。一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時。記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書 記。一切收入與費用的計算，必須互相配合，必須在

2、同一時期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。有關(guān)會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。建立內(nèi)部稽核制度，對款項的支付，財產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。2、會計科目資產(chǎn)類現(xiàn)金每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款。“根據(jù)人民幣、外幣 ( 主要折為美元) 等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣

3、存款，在登記外幣金額的同時，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。應(yīng)收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。其他應(yīng)收款按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。一、費用范圍：根據(jù)籌備組的實際情況，將費用分為四大類：1、生活設(shè)施：指籌備組人員生活使用的設(shè)施設(shè)備;2、生活開銷：指籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費的開銷 ;3、工作聯(lián)系：指與合作單位聯(lián)系工作所產(chǎn)生的車費、接待費、資料打印費等;4、市場考察：指對同行單位考察的門票、車費等相關(guān)費用。二

4、、費用管理流程：三、費用審批與物品的申購流程：部門采購部財務(wù)部總經(jīng)理(2000 元以下日常開支、日常消耗物品 )總公司 (2000 元以上工程、業(yè)務(wù)、大額物品購置)1、生活設(shè)施：使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司生活或辦公的實際需要，如實填制申購單，并說明原因，送財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，報總經(jīng)理簽署，經(jīng)總公司董事長審批后送采購部門采購 ;2、生活開銷：籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費，由使用部門負(fù)責(zé)人每月按計劃填制費用申請單，送財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，呈總經(jīng)理審批后，報總公司審批。3、工作聯(lián)系：指在與合作單位洽談工作所產(chǎn)生的車費、接待費，車費按實際乘車票據(jù)報銷，注明乘車時間、路段; 接待費 2000 元/ 次以下由

5、總經(jīng)理簽署， 2000 元/ 次以上報總公司董事會審批。4、市場考察：按工作進(jìn)展的需要，由籌備組提前申請，列明考察單位、門票和車費，由籌備組總經(jīng)理審批!5、籌建辦財務(wù)實行錢、賬分開管理，為了控制費用開支情況，籌備組賬目必須每 3 天向總經(jīng)理匯報一次。四、物品采購1、公司的一切物品、材料由采購統(tǒng)一購買，特殊用途、專業(yè)性強(qiáng)的物品，由部門派專業(yè)人員協(xié)同一起購買;2、采購部必須憑審批齊全的申購單進(jìn)行采購，遵循“貨比三家”的原則，嚴(yán)格按照申購單的要求，保質(zhì)、保量、準(zhǔn)時、快捷的購回所需物品 ;五、報銷1、購回物品單據(jù)的報銷必須附有： (1) 申購單 (2) 供應(yīng)商發(fā)票，并注明地址和電話號碼(3) 各單據(jù)要

6、求統(tǒng)一、齊全;2、采購單據(jù)需交采購負(fù)責(zé)人或聯(lián)系人簽字，經(jīng)使用部門經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，呈總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部報銷 ;3、財務(wù)必須嚴(yán)格遵守各項報銷制度，并進(jìn)一步核查各單據(jù)的準(zhǔn)確性，對不符合手續(xù)和報銷制度的，可以拒絕報銷。六、物品使用1、對固定資產(chǎn)和低值易耗品由財務(wù)部納入物業(yè)管理范圍，并由部門確定物業(yè)責(zé)任人，對固定資產(chǎn)和低值易耗品的申購、調(diào)撥、使用、維修、報廢等各方面進(jìn)行跟蹤管理，并及時知會董事長;2、對日常耗用品由財務(wù)部針對麥客隆KTV新店籌建財務(wù)管理制度各部門計劃情況，進(jìn)行定額管理，對超定額的使用由財務(wù)部進(jìn)行 監(jiān)督把關(guān) ;七、崗位責(zé)任1、總經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)公司的費用管理，對整個籌備辦的費用管理

7、負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 ;2、財務(wù)負(fù)責(zé)人：是費用管理的中心，代表總經(jīng)理行使費用管理監(jiān)督職能，對費用負(fù)管理及監(jiān)督執(zhí)行責(zé)任。3、部門負(fù)責(zé)人：是費用和物料管理的重要環(huán)節(jié)，直接管理本部門物料，制定本部門物料管理方案，落實具體負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)物料的使用、保養(yǎng)，對物料的差錯和損失負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4、采購員：負(fù)責(zé)物料采購環(huán)節(jié)的管理，對采購中發(fā)生的質(zhì)量、數(shù)量、價格差錯負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。一、日常管理制度1、作息時間：白班 13:0022:00 ，晚班 19:0002:00 ，若有客人則待客人離 店后按時打卡上下班，不得遲到早退、竄崗溜號。上班時間穿戴工裝，保持工裝干凈整潔。女員工不得濃妝、披發(fā)、拖鞋、佩戴夸張飾品、留長指甲，男員工不得

8、留長發(fā)和胡須、穿背心短褲、穿拖鞋。3、人事管理：人員招聘、試用、培訓(xùn)、薪資、請銷假、公休、辭職、辭退等相關(guān)人事和日常管理制度按現(xiàn)行酒店制度辦理。二、營業(yè)操作規(guī)范1、開臺：點歌系統(tǒng)開臺后，應(yīng)立即在酒店美食家系統(tǒng)中開臺，保證點歌與美食家兩個系統(tǒng)中開臺時間和數(shù)量上的一致性。2、錄單：收銀員憑服務(wù)員開單出庫商品，同時在美食家系統(tǒng)中錄單操作，并在營業(yè)過程中不定時核對單據(jù)，做到賬實相符。3、結(jié)算：第一步：關(guān)閉點歌系統(tǒng)并打印票據(jù)(根據(jù)客人離開房可調(diào)整該步驟 )。第二步：清退酒水做好退單，核對賬實是否相符。第三步：在美食家系統(tǒng)中預(yù)打收銀小票交與顧客確認(rèn)，進(jìn)行優(yōu)惠、 免單、退單等調(diào)賬操作。第四步：埋單結(jié)算，打印

9、正式收銀票據(jù)。第五步：美食家收銀票據(jù)與點歌系統(tǒng)票據(jù)同時作為該單結(jié)算憑證，并與日結(jié)單據(jù)裝釘在一起交財務(wù)。1、原則上所有商品一律不得贈送，如有特殊情況需由KTV經(jīng)理和酒店執(zhí)行經(jīng)理( 或值班經(jīng)理) 共同簽字確認(rèn)。2、果盤贈送由KTV經(jīng)理自行把握，當(dāng)月水果銷售額至少要達(dá)到采購額，一個房間果盤贈送不得超過2 份，特殊情況向上級申請后執(zhí)行。3、KTV經(jīng)理有房費50犯內(nèi)的免單權(quán)FM和消費總額50元以內(nèi)的 抹零權(quán)限，收銀員有 10 元以內(nèi)的抹零權(quán)限。四、其它規(guī)定2、任何人包括員工和客人均不得在KTV包房睡覺過夜，如有特殊原因應(yīng)向執(zhí)行經(jīng)理申請同意。3、領(lǐng)取商品應(yīng)與庫管或財務(wù)一起檢查是否貼有酒店專用防偽激光標(biāo)簽。

10、4、酒店有責(zé)任保全任何員工在工作時間的人身安全，但也應(yīng)與客人以禮相待，巧妙周旋，盡自身努力去化解糾紛。5、非賠償酒店損失的罰款款項首先用于樓層全員的意外和福利基金，其次經(jīng)向執(zhí)行經(jīng)理申請同意后可用于集體活動。6、本酒店管理人員非脫產(chǎn)干部，在行使管理職能、合理分工配置資源使各人工作量達(dá)到飽和合理的同時，要親自帶領(lǐng)員工一道工作在一線。五、禁止行為與處罰1、違反日常管理制度按現(xiàn)行制度規(guī)范處罰，對暫無文件制度依據(jù)但明顯有損酒店和集體利益的行為，執(zhí)行經(jīng)理有權(quán)現(xiàn)場開據(jù)處罰單。2、員工不按營業(yè)規(guī)定流程操作，罰款550 元，經(jīng)理則以員工罰款金額的 2 倍罰款。3、上班時間竄崗溜號不在工作崗位，檢查發(fā)現(xiàn)5 分鐘以

11、上，員工罰款 1 元/分鐘，經(jīng)理2 元/分鐘罰款。5、管理人員在不定期檢查商品或臨時盤庫時，發(fā)現(xiàn)有未貼有本酒店激光防偽標(biāo)簽的商品 ( 按規(guī)定不加貼酒店激光防偽標(biāo)簽的商品除外) ，處罰經(jīng)理以商品銷售金額2倍罰款。6、商品盤存后，盤盈充公，盤虧按責(zé)任賠償。7、點歌系統(tǒng)與美食家系統(tǒng)存在開臺數(shù)量差異，點歌系統(tǒng)中開臺時間達(dá) 10 分鐘以上的，經(jīng)理罰款50 元/ 次。8、當(dāng)月水果銷售額未達(dá)到采購額時，視為贈送水果超標(biāo)并為酒店造成失，差額部分由KTV經(jīng)理補(bǔ)足。9、在酒店夾賣私貨，以外購貨物補(bǔ)充盤存差額，徇私舞弊、以職謀私等嚴(yán)重影響酒店正常經(jīng)營管理的均屬于嚴(yán)格禁止行為，視情節(jié)輕重可立即開除并追究相關(guān)損失，直至

12、法律責(zé)任。六、處罰豁免：總經(jīng)理在各樓層享有三次處罰豁免權(quán)，因此以上各款處罰，KTV經(jīng)理與員工均有向總經(jīng)理申訴的權(quán)利，確屬特殊原 因，總經(jīng)理可行使豁免權(quán)免于相關(guān)處罰。七、本規(guī)定自頒布之日起實施，實施過程中根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。一、KT晰準(zhǔn)配置才面經(jīng)理1名，主管1名，員工5名；二、工資標(biāo)準(zhǔn)：1、經(jīng)理：底薪2200+崗位津貼500+全勤50+獎金提成2、主管：底薪1700+崗位津貼500 全勤50+獎金提成3、收銀員：底薪1200+崗位津貼500+全勤50+獎金提成4、服務(wù)員：底薪1200+崗位津貼400+全勤50+獎金提成5、獎金計算：必要條件：月度營業(yè)額8 萬元以上，享受酒水銷售獎金提成獎金總額

13、：營業(yè)額12萬以內(nèi)，酒水銷售額X 3%營業(yè)額12萬以上，酒水銷售額X 3.5%獎金分配：經(jīng)理：獎金總額X 50%員工：獎金總額X 50春6人(含主管)員工獎金由經(jīng)理報具體分配方案，最終以酒店發(fā)放為準(zhǔn)私立幼兒園財務(wù)管理制度為本園的財務(wù)行為 , 加強(qiáng)財務(wù)管理, 提高資金使用的效益, 促進(jìn)幼教事業(yè)的發(fā)展, 根據(jù)事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則和會計法等國家有關(guān)法規(guī) , 結(jié)合幼兒園自身特點 , 特制定本管理細(xì)則 .幼兒園財務(wù)管理的基本原則 : 貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度, 堅持勤儉辦園的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系 , 社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系 , 國家、集體、個人三者利益的關(guān)系 .幼兒園

14、財務(wù)管理的主要任務(wù): 合理編制園內(nèi)經(jīng)費預(yù)算, 依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算, 提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理, 防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對幼兒園經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財 TOC o 1-5 h z 務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析, 如實反映幼兒園財務(wù)狀況.一、關(guān)于財務(wù)管理體制1、園長要對本單位的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé).2、單獨設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園, 實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo), 統(tǒng)一管理”的體制 . 幼兒園財務(wù)活動在園長的領(lǐng)導(dǎo)下 , 由上級財務(wù)部門統(tǒng)一管理. 沒有單獨設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園 , 實行“集中管理, 分園核算”的體制 .園內(nèi)設(shè)會計、出納各一名 , 記流水帳 , 在園長領(lǐng)導(dǎo)下 , 管理園內(nèi)財務(wù)

15、活動 , 統(tǒng)一向中心財務(wù)機(jī)構(gòu)報帳.3、幼兒園財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé), 有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度, 有權(quán)參與本單位經(jīng)費編制計劃、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)財務(wù)活動, 有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況.二、單位預(yù)算管理幼兒園應(yīng)本著“量入為出 , 統(tǒng)籌兼顧 , 保證重點 , 收支平衡”的原則 , 編制每學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算.1、編制方法:收入預(yù)算: 應(yīng)考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要, 參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況, 根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制 .支出預(yù)算: 根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃 , 妥善安排其

16、他各項必需支出 .2、預(yù)算編制的審批:每學(xué)期初各幼兒園園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算情況作詳細(xì)安排. （人員工資, 大型維修及設(shè)備, 日常開支） , 報上級財務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案 . 重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并上報批準(zhǔn) .三、收入管理1、收入包括財政補(bǔ)助收入（撥入預(yù)算經(jīng)費 , 如 : 工資等） , 事業(yè)收入 , 其他收入（捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租、利息、興趣班收入等） .直屬園的捐資助學(xué)費應(yīng)統(tǒng)一使用教育局收據(jù)開具, 款項解入教育局帳戶經(jīng)申請批準(zhǔn)后方可使用 .2、各園必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定, 依法組織收入 , 各項收費嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn) , 并使

17、用合法票據(jù), 各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶 , 統(tǒng)一管理 , 統(tǒng)一使用 .四、支出管理1、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出 , 內(nèi)容包括 :其他工資、職工福利費、公務(wù)費、修繕費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備費、其他費用等 .2、幼兒園支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)（另附） , 沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定 , 并報上級主管部門備案 .按預(yù)算正常執(zhí)行, 各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支.對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)園務(wù)小組協(xié)商簽字 , 報上級 TOC o 1-5 h z 主管部門審批備案方可支出執(zhí)行.幼兒園應(yīng)加強(qiáng)工程項目的預(yù)算, 把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié) ,

18、防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為 . 工程結(jié)束后 , 報請審計部門審定, 工程款項由局與施工單位核算.對于因種種原因需暫時凍結(jié)的資金應(yīng)在上級主管部門批準(zhǔn)解凍之后方可使用 , 不得擅自提前使用 .五、資產(chǎn)管理幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn) , 固定資產(chǎn)等.1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金, 銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等.幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度.對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度, 相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)相互制約 , 確保貨幣資金的安全.審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定, 在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批 .幼兒園有關(guān)部門或個人用款時應(yīng)按照提交用款申請、支付審批支付復(fù)核 , 辦理支付等

19、程序執(zhí)行. 會計、出納應(yīng)按簽字齊全、票據(jù)規(guī) TOC o 1-5 h z 范、支出合理等認(rèn)真復(fù)核后方可辦理支付手續(xù).單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù), 應(yīng)當(dāng)實行集中決策和審批, 并報上級主管部門審批（單價滿 1000元或一次性支出滿2000元的設(shè)備或維修項目） . 建立責(zé)任追究制度, 防范貪污 , 侵占 , 挪用貨幣資金的行為 .對于大額的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票 , 不得以現(xiàn)金直接支付.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行, 不得用于直接支付單位自身的支 TOC o 1-5 h z 單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序 , 嚴(yán)禁擅自挪用 , 借 出貨幣資金.單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳, 不得私設(shè)“小金庫”

20、,不得帳外設(shè)帳, 嚴(yán)禁收款不入帳.2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500 元以上, 專用設(shè)備單位價值在 800 元以上使用期限在一年以上 , 并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn) , 單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn), 但耐用時間在一年以上的大批同類物資 , 作為固定資產(chǎn)管理.幼兒園應(yīng)根據(jù): 房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況, 制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄 .幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點 , 年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些全面的清查盤點 , 一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后核銷 , 大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定, 報主管部門批準(zhǔn)后核銷 .六、代管款管理幼

21、兒園的代管款包括代辦費 , 伙食費 . 幼兒園應(yīng)對代辦費、伙食費 TOC o 1-5 h z 進(jìn)行獨立核算.1、代辦費 : 幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)教育局規(guī)定收取代辦費金額, 并嚴(yán)格控制代辦費的支出項目 , 嚴(yán)禁支列無關(guān)的費用 , 代辦費應(yīng)每學(xué)期 結(jié)算支出明細(xì) , 向家長公布、清退余款.2、伙食費: 幼兒園應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)（ 65元/月. 生）收取幼兒伙食費 . 支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他 成本 .應(yīng)根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品, 嚴(yán)格控制采購的量.不得在幼兒伙食費中列支無關(guān)的內(nèi)容.教師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴(yán)格分開, 單獨建帳 , 保證幼兒伙食?？顚Ｓ? 嚴(yán)禁擠占幼兒伙食費

22、.食堂應(yīng)建立物品進(jìn)庫、出庫、每日過秤記錄 , 每月進(jìn)行盤庫.幼兒園應(yīng)建立公示制度. 每日公布購菜明細(xì) , 每月公布伙食費使用明細(xì)及庫存情況, 接受家長監(jiān)督.七、財務(wù)清算幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會計離任、外調(diào)時 , 應(yīng)進(jìn)行幼兒園財務(wù)清算. 在上級主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下 , 對園內(nèi)的財務(wù)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理, 做好移交 , 接收的交接工作, 并妥善處理各遺留問題.八、財務(wù)報告1、各幼兒園應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)費的作用情況, 編制月財務(wù)報表, 報送 TOC o 1-5 h z 上級主管部門 , 對于一些財務(wù)變動情況及本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生 重大影響的事項應(yīng)附說明 , 對于存在的問題應(yīng)提出改進(jìn)措施.2

23、、學(xué)期末應(yīng)對本學(xué)期收支情況進(jìn)行財務(wù)分析 , 包括預(yù)算收支完成率 , 人員支出與公用支出及大型維修、設(shè)備支出占事業(yè)支出的比率,并與制定的預(yù)算作對應(yīng)比較.九、財務(wù)監(jiān)督1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務(wù)規(guī)章制度, 維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證, 各幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督, 并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度.2、幼兒園的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督, 事中監(jiān)督 , 事后監(jiān)督三種形式 , 各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動不同的監(jiān)督方式 .3、幼兒園的財務(wù)人員有權(quán)按會計法及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán) , 對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為 , 有權(quán)提出意見并向上級主管 部門反映.4、中心會計定期對所轄幼兒園進(jìn)行財務(wù)

24、指導(dǎo)監(jiān)督, 發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改, 并向上級主管部門匯報.十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行, 嚴(yán)禁自作主張 .十一、本管理細(xì)則自年月日起試行.ER陰盤模擬在財務(wù)管理專業(yè)教學(xué)的應(yīng)用ER陽盤模擬在財務(wù)管理專業(yè)教學(xué)的應(yīng)用在ER陽盤模擬課程中，班級學(xué)生按照5-7人的規(guī)模分成若干團(tuán)隊，每個團(tuán)隊代表一個模擬企業(yè)。團(tuán)隊成員分別擔(dān)任總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)助理、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、物流總監(jiān)和信息總監(jiān)等角色。模擬企業(yè)將在一定的市場環(huán)境和市場競爭規(guī)則下，展開6-8 年的經(jīng)營活動。虛擬企業(yè)之間是一種相互競爭的關(guān)系，各家虛擬企業(yè)必須分別設(shè)計各自的運營策略，包括資金預(yù)算、籌資方案、營銷計劃、物資采購、生產(chǎn)組

25、織、產(chǎn)品研發(fā)、財務(wù)核算等企業(yè)經(jīng)營行為。每個運營年度末提交利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營狀況、下一年的市場變化和競爭對手可能的動向來分析制定后續(xù)的經(jīng)營方案，最終以每組的經(jīng)營業(yè)績及權(quán)益情況參考?xì)v年的經(jīng)營走勢決定其財務(wù)管理的成敗。在ER創(chuàng)盤模擬實驗中企業(yè)的現(xiàn)金流量、營銷費用、產(chǎn)品庫存、生產(chǎn)設(shè)備投資、銀行借貸等財務(wù)內(nèi)容都可清晰直觀地進(jìn)行模擬，而且企業(yè)經(jīng)營的這些方面往往都涉及財務(wù)管理知識的理解和運用。（一）ERP沙盤模擬中的財務(wù)預(yù)測在模擬企業(yè)運營中，團(tuán)隊成員必須分析企業(yè)內(nèi)部、外部理財環(huán)境，適時根據(jù)環(huán)境的變化隨時調(diào)整財務(wù)戰(zhàn)略。在開始運營前，模擬企業(yè)要根據(jù)市場預(yù)測表來分析不同產(chǎn)品的市場前景和該產(chǎn)品的市

26、場份額，然后估算本企業(yè)可能的產(chǎn)品銷售量，再來計算所需要的生產(chǎn)能力并估算未來的現(xiàn)金流入量。（ 二 ）ERP 沙盤模擬中的財務(wù)預(yù)算根據(jù)前面的生產(chǎn)能力預(yù)測來編制生產(chǎn)預(yù)算、生產(chǎn)設(shè)備投資、更新和改良預(yù)算，產(chǎn)品研發(fā)預(yù)算、采購預(yù)算。根據(jù)估算的未來現(xiàn)金流入量來編制銷售費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等。通過財務(wù)預(yù)算來確保模擬企業(yè)的現(xiàn)金流正常，不會因某個時點資金的短缺發(fā)生經(jīng)營困難。（三）ERP沙盤模擬中的財務(wù)決策結(jié)合財務(wù)預(yù)算模擬企業(yè)將做出合理的財務(wù)決策。首先是資金的籌集，在自有資金有限的情況下，模擬企業(yè)需考慮從外部融資。銀行貸款、高利貸、應(yīng)收賬款貼現(xiàn)、其他企業(yè)借款等，不同的方式籌資成本是不同的，模擬企業(yè)必須結(jié)合自己的經(jīng)營狀況

27、來選擇最佳融資決策。然后是確定生產(chǎn)設(shè)備和產(chǎn)品的投資組合。除柔性生產(chǎn)線外，其他的生產(chǎn)線都只能用于生產(chǎn)某一種產(chǎn)品，如果要轉(zhuǎn)做其他產(chǎn)品，必須支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費用，還要等待轉(zhuǎn)產(chǎn)時間。這樣既浪費資金，又浪費時間。因此，模擬企業(yè)需要探求最合適的生產(chǎn)投資與產(chǎn)品的組合。（四）ERP沙盤模擬中的財務(wù)控制在ER陽盤模擬中模擬企業(yè)之間是競爭對抗的關(guān)系，每一個模擬 企業(yè)都需要根據(jù)競爭對手的狀況來調(diào)整自己的企業(yè)經(jīng)營策略，在這個過程中難免出現(xiàn)計劃跟不上變化的狀況，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)控制顯得非常重要。如營銷費用的控制，為了拿到足夠多的銷售訂單，模擬企業(yè)之間難免會發(fā)生比拼廣告費的情況。要合理地控制營銷費用的升高，可以通過不同的市場策略來

28、進(jìn)行。在其他模擬企業(yè)都看重本地市場的情況下，企業(yè)放棄本地市場，集中力量在區(qū)域市場占領(lǐng)較大市場份額。總之，模擬企業(yè)要依據(jù)競爭對手的變化采取合適的方式來進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)控制，確保成本費用的支出最小化和最終財務(wù)成果目標(biāo)的實現(xiàn)。（ 五 ）ERP 沙盤模擬中的財務(wù)評價在模擬企業(yè)的年度運營結(jié)束后，可以就本年的運營狀況作出財務(wù)評價。包括廣告投入產(chǎn)出率、產(chǎn)能利用率、融資成本率、評估應(yīng)收賬款金額與回收期等，借以評價相應(yīng)的財務(wù)決策是否合理。然后分析財務(wù)報表，通過利潤表來分析企業(yè)的獲利能力，并運用財務(wù)指標(biāo)如利潤率等來診斷模擬企業(yè)經(jīng)營中存在的問題、評估未來的經(jīng)營風(fēng)險等。學(xué)生在ER陽盤模擬實驗教學(xué)中扮演模擬企業(yè)不同崗位上

29、的管理 者，教師通過引導(dǎo)學(xué)生重視沙盤模擬實驗的“企業(yè)情境”，將企業(yè)在仿真環(huán)境中的經(jīng)營行為與財務(wù)管理專業(yè)知識的教學(xué)融為一體，有 效地調(diào)動了學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，大大提高了教學(xué)的效果。（一）通過ERP#盤模擬深化學(xué)生又t財務(wù)管理知識的全面理解ER陽盤模擬實驗課程中，學(xué)生模擬企業(yè)經(jīng)營要運用到企業(yè)財務(wù) 管理知識的各個方面。確定企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和市場定位，需要進(jìn)行 財務(wù)預(yù)測 ; 制定營銷策略，開拓市場，進(jìn)行生產(chǎn)設(shè)備更新與生產(chǎn)線投 資，制定產(chǎn)品交貨計劃等，涉及企業(yè)財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決策 ; 分析競爭 對手的銷售策略，調(diào)整本企業(yè)的經(jīng)營策略等要進(jìn)行財務(wù)控制 ; 測算項 目運營的現(xiàn)金流量，期末編制企業(yè)運營后的財務(wù)報表，計

30、算企業(yè)的 投資收益等則是開展的財務(wù)分析和財務(wù)評價。在模擬企業(yè)6-8 年的經(jīng)營中，學(xué)生們必須深入分析企業(yè)理財?shù)幕I資、投資、營運資金管 理各個環(huán)節(jié)，經(jīng)歷財務(wù)預(yù)測、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決策、財務(wù)控制和財 務(wù)評價所有的方面，深化對財務(wù)管理知識的全面理解。（二）通過ERP#盤模擬促進(jìn)學(xué)生財務(wù)管理實踐操作技能的提高ER陽盤模擬作為一種體驗式的教學(xué)方式，將理論與實踐融于一 體，讓學(xué)生在參與、體驗中完成從知識到技能的轉(zhuǎn)化。ERP#盤模擬實驗中所涉及的知識面較為廣泛，學(xué)生要綜合運用管理學(xué)、市場 營銷、財務(wù)管理等知識來分析和解決企業(yè)運營中可能會出現(xiàn)的各種 問題。每個虛擬企業(yè)都需要分析自身所處的市場競爭環(huán)境和內(nèi)部限 制條

31、件擬定企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和目標(biāo)。從年初制定經(jīng)營計劃開始，擬定貸款方案并安排利息償還; 進(jìn)行合適的產(chǎn)品研發(fā)和固定資產(chǎn)投資;然后支付企業(yè)經(jīng)營中各種固定的費用 ; 參與市場銷售訂單的競標(biāo)，進(jìn) 行原材料的采購和生產(chǎn)組織的規(guī)劃 ; 分析計算銷售收入、制定應(yīng)收賬 款政策 ; 最后編制利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表并進(jìn)行總結(jié)分析評價。在整個ERW盤課程實驗中學(xué)生們完成了企業(yè)若干年的運營，他們需要通 過對企業(yè)生存環(huán)境的分析來選擇某一具體的經(jīng)營行為并進(jìn)行相應(yīng)的 財務(wù)管理，需要不斷地解決企業(yè)可能面臨的融資、投資和經(jīng)營問題。因此，ER陽盤模擬實驗課程的教學(xué)整合了財務(wù)管理理論與企業(yè)其 他企業(yè)經(jīng)營管理知識，使學(xué)生在模擬經(jīng)營實戰(zhàn)中培養(yǎng)和

32、鍛煉了財務(wù) 管理實踐操作技能。（ 三 ）ERP 沙盤模擬為財務(wù)管理教學(xué)提供動態(tài)案例ER陽盤模擬將復(fù)雜、抽象的財務(wù)管理理論和其他企業(yè)經(jīng)營管理知識以具體而直觀的方式呈現(xiàn)，讓學(xué)生通過親自參與來理解企業(yè)的生存環(huán)境，在鮮活的案例中認(rèn)識到企業(yè)的每一項經(jīng)營活動都離不開資金的運作，都需要財務(wù)的支持，從而充分、深刻地理解相關(guān)財務(wù)管理理論知識。另外，實驗過程是開放的、動態(tài)的，除起始年的狀態(tài)外各種情況都不是預(yù)先設(shè)定的，而且每個參與隊員的性格也不相同，有的激進(jìn)、有的保守，因此，每個團(tuán)隊作出的決策各不相同，最終的運營結(jié)果也就不同。教師將ER陽盤模擬實驗課程中各模擬企業(yè)的戰(zhàn)略制定和年度經(jīng)營決策的執(zhí)行情況和結(jié)果等信息進(jìn)行歸總再進(jìn)行進(jìn)一步的整理，即可形成財務(wù)管理課程的動態(tài)案例教學(xué)資料。而且這些財務(wù)管理案例資源，都是學(xué)生親身經(jīng)歷過的，教師在分析講解這些案例時更能啟發(fā)學(xué)生思考問題，激發(fā)學(xué)生主動學(xué)習(xí)的積極性。銷售公司財務(wù)管理制度銷售公司財務(wù)管理制度一、資金管理制度1、現(xiàn)金管理、現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目 - 貨款