《稅法二》考前模擬測(cè)試題二

1、稅二模擬題（二）一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是（ ）。A.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額B.被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，但投資方企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)C.納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入D.企業(yè)已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入到企業(yè)收入總額中，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅2

2、.某美國(guó)企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)。2013年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢所得500萬(wàn)元；在美國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元。2013年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A.125B.50C.100D.1453.A公司于2012年1月投資成立B公司（系A(chǔ)公司的全資子公司，注冊(cè)資本1200萬(wàn)元）。2013年1月1日，B公司向A公司借款3000萬(wàn)元，借款期限一年，借款年利率為7%。已知B公司實(shí)際稅負(fù)低于A公司，銀行同期同類(lèi)貸款年利率為8%，雙方均為非金融企業(yè)；假設(shè)借款利息支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。則B公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

3、（ ）萬(wàn)元。A.0B.30C.78D.1084.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地確定的表述中，不正確的是（ ）。A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定5.某境內(nèi)居民企業(yè)甲擁有境內(nèi)居民企業(yè)乙（非上市公司）30%的股權(quán)。2013年年底，甲企業(yè)撤回投資，取得貨幣資金200萬(wàn)元。已知甲企業(yè)初始投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為80萬(wàn)元，撤回投資時(shí)乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公

4、積共100萬(wàn)元。另外，乙企業(yè)2012年由于經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致虧損40萬(wàn)元，已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。甲企業(yè)2013年其他業(yè)務(wù)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額為400萬(wàn)元，則甲企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A.100B.1056.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于扣除項(xiàng)目的表述，不正確的是（ ）。A.企業(yè)在貨幣交易中發(fā)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予在稅前扣除B.酒類(lèi)制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年

5、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除D.企業(yè)按照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)方面的專(zhuān)項(xiàng)資金，在提取后改變用途的，不得在稅前扣除7.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。A.已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對(duì)已售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代有關(guān)部門(mén)、單位和企業(yè)收取的各種基金

6、、費(fèi)用和附加等，未納入開(kāi)發(fā)產(chǎn)品價(jià)內(nèi)并由房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)之外的其他收取部門(mén)、單位開(kāi)具發(fā)票的，可作為代收代繳款項(xiàng)進(jìn)行管理，不計(jì)入應(yīng)稅收入中D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，其自用期間計(jì)提的折舊費(fèi)用可以在稅前扣除8.某居民企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用一臺(tái)符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該居民企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A.150B.1409.某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、

7、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)對(duì)股份公司的股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款支付額為200萬(wàn)元。已知：該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行，當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%。則可以由摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)彌補(bǔ)的股份公司虧損的限額為（ ）萬(wàn)元。A.0B.620D.15010.甲企業(yè)成立于2011年1月1日，為我國(guó)境內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的符合條件的軟件企業(yè)，當(dāng)年即獲利。2013年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的合理的工資、薪金為200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)36萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用為5萬(wàn)元）、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)

8、3.5萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2013年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A.202C.101D.101.3811.根據(jù)企業(yè)所得稅征收管理的相關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在（ ）之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書(shū)面情況說(shuō)明。A.1日B.3日C.5日D.10日12.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（ ）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入 D.資產(chǎn)溢余收入13.2013年6月2日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審查某公司的納稅申報(bào)情況過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司2011年的某項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立交易原則，少繳納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元（企業(yè)未按照

9、規(guī)定提供同期資料和其他相關(guān)資料）。該公司于2013年6月10日補(bǔ)繳了該稅款。對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息（ ）萬(wàn)元。（假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款基準(zhǔn)年利率為5.5%）14.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。A.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為3年B.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C.自創(chuàng)商譽(yù)按照直線法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，可以在稅前扣除D.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除15.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。A

10、.對(duì)企業(yè)盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)因存貨發(fā)生非正常損失而不得從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)追補(bǔ)到損失發(fā)生年度確認(rèn)為收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)境內(nèi)、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開(kāi)核算，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除16.中國(guó)公民張某2013年11月轉(zhuǎn)讓限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入40000元，由于存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)

11、致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值，則張某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。A.5800B.6000C.8000D.680017.2013年10月王某通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣(mài)，取得拍賣(mài)收入600000元，拍賣(mài)過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)20000元，王某無(wú)法提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證。王某2013年10月份該項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.9600B.12000C.18000D.11600018.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（ ）。A.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入B.任職、受雇于報(bào)紙、雜志

12、等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得C.退休人員再任職取得的收入D.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得19.2013年8月我國(guó)某作家出版一部短篇小說(shuō)，取得稿酬30000元，當(dāng)即從中拿出8000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。當(dāng)年該篇小說(shuō)在某報(bào)社10月和11月的報(bào)刊上連載兩個(gè)月，10月末報(bào)社支付稿酬6000元，作家從中拿出1000元通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款，11月末報(bào)社支付稿酬3000元。該作家上述稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.2352B.3220C.3248D.464020.John為在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人士，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)

13、定，John已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住滿5年，2013年是其在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，2013年12月從中國(guó)境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元，另以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得住房補(bǔ)貼2000元、伙食補(bǔ)貼1000元，以現(xiàn)金形式取得過(guò)年回家探親費(fèi)5000元（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)屬于合理的部分）；當(dāng)月從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。John2013年12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.7425B.7805C.8705D.1020521.境外某國(guó)公民約翰為在華外商投資企業(yè)工作的普通員工，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)未與中國(guó)簽訂稅收協(xié)定。約翰2013年8

14、月30日來(lái)華，在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣10000元，境外單位每月支付工資折合人民幣20000元，2013年11月20日工作結(jié)束離開(kāi)中國(guó)，則2013年11月份約翰應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。22.2014年2月，中國(guó)公民趙某轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票凈所得為20000元；當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)某公司債券20000份，每份買(mǎi)價(jià)8元，另支付相關(guān)稅費(fèi)800元；3月份將持有的債券全部賣(mài)出，每份賣(mài)價(jià)8.3元，另支付相關(guān)稅費(fèi)415元。趙某以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.957B.4957C.5200D.295723.我國(guó)居民張某擁有境內(nèi)某上市公司股票15000股，其中2013

15、年1月15日買(mǎi)入8000股，2013年12月3日買(mǎi)入2000股，2014年2月6日買(mǎi)入5000股。2014年2月12日（股權(quán)登記日）該上市公司派發(fā)股利，每10股派發(fā)現(xiàn)金股利0.4元，2014年2月25日張某將15000股股票全部賣(mài)出，則張某共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.26B.64C.52D.10424.我國(guó)公民張某2013年12月通過(guò)競(jìng)拍方式購(gòu)買(mǎi)“打包”債權(quán)，拍賣(mài)原價(jià)40萬(wàn)元，在拍賣(mài)過(guò)程中另支付拍賣(mài)手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元。2014年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入28萬(wàn)元，在債權(quán)處置過(guò)程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬(wàn)元。張某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）萬(wàn)元。D.1.9225.2013年11月張某因提

16、供重要線索，協(xié)助公安部門(mén)偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門(mén)獎(jiǎng)金20000元，已取得公安部門(mén)提供的獲獎(jiǎng)證明材料，則該項(xiàng)獎(jiǎng)金張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.0B.3200C.3840D.400026.2013年12月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售其新建的商品房一幢，取得銷(xiāo)售收入14000萬(wàn)元，已知與該商品房相關(guān)的取得土地使用權(quán)所支付的金額及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為4800萬(wàn)元，該公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息。該商品房所在地的省人民政府規(guī)定，計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。27.

17、位于縣城的某商貿(mào)公司2013年12月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得收入2000萬(wàn)元，繳納印花稅1萬(wàn)元。因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，商貿(mào)公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓系2009年3月購(gòu)入，購(gòu)入原價(jià)為1000萬(wàn)元，另繳納契稅30萬(wàn)元，能夠提供契稅完稅憑證。該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（ ）萬(wàn)元。A.1085B.1335C.1485D.153528.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)受讓一宗土地使用權(quán)，取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1800萬(wàn)元，將其全部用于開(kāi)發(fā)建造寫(xiě)字樓，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1200萬(wàn)元，利息費(fèi)用600萬(wàn)元（能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明）；該寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)

18、收后，將總建筑面積的1/3對(duì)外銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元；將總建筑面積的1/3對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入100萬(wàn)元；剩余1/3的建筑面積轉(zhuǎn)為企業(yè)固定資產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。A.350B.473.25C.650.25D.75029.某企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明所運(yùn)貨物價(jià)值為200萬(wàn)元，裝卸費(fèi)3萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用40萬(wàn)元，保管費(fèi)10萬(wàn)元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同印花稅稅率為1。則該企業(yè)與運(yùn)輸公司應(yīng)就該項(xiàng)合同繳納印花稅合計(jì)（ ）元。A.250B.300C.500D.

19、60030.2013年11月，A企業(yè)接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)30萬(wàn)元；與乙公司簽訂了一份以貨易貨合同，合同約定A企業(yè)以420萬(wàn)元的貨物換取乙公司380萬(wàn)元的原材料，A企業(yè)取得乙公司支付的差價(jià)款40萬(wàn)元。已知：加工承攬合同印花稅稅率為0.5，購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅稅率為0.3。A企業(yè)2013年11月應(yīng)繳納印花稅（ ）元。A.2550B.3270C.3150D.355031.下列關(guān)于印花稅違章行為的處理，表述不正確的是（ ）。A.納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳

20、稅款50%以上5倍以下的罰款B.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款C.偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款D.納稅人未按規(guī)定妥善保存納稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款32.某生產(chǎn)企業(yè)2013年年初委托施工企業(yè)建造一棟倉(cāng)庫(kù)，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)入賬原值400萬(wàn)元；當(dāng)年4月1日還對(duì)一棟原值為600萬(wàn)元的廠房進(jìn)行了擴(kuò)建，8月份完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增

21、加房產(chǎn)原值40萬(wàn)元，同時(shí)對(duì)該廠房安裝了排水設(shè)施，價(jià)值10萬(wàn)元，企業(yè)把排水設(shè)施單獨(dú)作為固定資產(chǎn)核算，未包含在增加的房產(chǎn)原值中。當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%。2013年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。33.某企業(yè)購(gòu)置一宗土地建立廠房，占地面積3000平方米，支付土地使用權(quán)價(jià)款900萬(wàn)元，廠房建筑面積1200平方米，固定資產(chǎn)科目賬面記錄房產(chǎn)造價(jià)2000萬(wàn)元（不含地價(jià)），當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，則該企業(yè)就該廠房每年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。34.2013年年初某運(yùn)輸企業(yè)擁有機(jī)動(dòng)船舶6只，每只機(jī)動(dòng)船舶凈噸位3000噸；拖船4只，每只拖船凈噸位4000

22、噸；非機(jī)動(dòng)駁船3只，每只凈噸位1000噸。機(jī)動(dòng)船舶車(chē)船稅適用稅額如下：凈噸位超過(guò)200噸但不超過(guò)2000噸的為每噸4元；凈噸位超過(guò)2000噸但不超過(guò)10000噸的為每噸5元。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納車(chē)船稅（ ）元。A.136000B.130000C.182000D.17000035.2013年年初某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車(chē)輛：（1）整備質(zhì)量均為5噸的載貨卡車(chē)10輛；（2）整備質(zhì)量均為2.4噸的客貨兩用車(chē)5輛；（3）排氣量為1.8升的乘用車(chē)3輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車(chē)的車(chē)船稅年稅額為80元/噸，排氣量1.6升至2.0升（含）的乘用車(chē)車(chē)船稅年稅額為600元/輛，該公司2013年應(yīng)繳納車(chē)船稅（ ）

23、元。A.6600B.6760C.7000D.720036.我國(guó)公民王某2014年1月購(gòu)買(mǎi)了一套普通住房（屬于家庭唯一住房），面積85平方米，合同總價(jià)款70萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi)8萬(wàn)元。王某購(gòu)買(mǎi)該住房應(yīng)繳納契稅（ ）元。A.6200B.7000C.18600D.2100037.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A.因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的，一律免征契稅B.房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買(mǎi)賣(mài)合同的總價(jià)款，但是買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋，裝修費(fèi)用不應(yīng)包括在內(nèi)C.企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，視同購(gòu)買(mǎi)土地、房屋，應(yīng)當(dāng)征收契稅D.對(duì)承受?chē)?guó)有土地使用

24、權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，國(guó)家給予減免的，不得因減免出讓金而減免契稅38.某鹽場(chǎng)2013年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)2013年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。A.14000B.49000C.56000D.14000039.2013年年初某企業(yè)占地10000平方米（其中1000平方米為該企業(yè)自辦醫(yī)院用地，200平方米無(wú)償提供給派出所使用）；當(dāng)年4月該企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)在城郊征用耕地4000平方米；當(dāng)年8月經(jīng)批準(zhǔn)征用非耕地60

25、00平方米。已知，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。A.43200B.44000D.5920040.農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地260平方米。該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為10元/平方米，則該村民應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）元。A.0B.520C.1300D.2600二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得稅處理的相關(guān)表述中，正確的有（ ）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的

26、限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，如果未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值；相關(guān)稅費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生的金額確定C.因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，依法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，視同轉(zhuǎn)讓限售股計(jì)算繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)持有的限售股在解禁前已簽訂協(xié)議轉(zhuǎn)讓給受讓方，但未變更股權(quán)登記、仍由企業(yè)持有的，企業(yè)實(shí)際減持該限售股取得的收入，依照規(guī)定納稅后，將其余

27、額轉(zhuǎn)付給受讓方的，受讓方不再納稅E.企業(yè)在限售股解禁前，將其持有的限售股轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或個(gè)人，應(yīng)按減持在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的限售股取得的全部收入，計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)稅收入計(jì)算納稅2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（ ）。A.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷(xiāo)售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，可比照農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目，免征企業(yè)所得稅B.居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項(xiàng)目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策C.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)或使用權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新

28、技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅E.對(duì)委托開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況，否則，該委托開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出不得實(shí)行加計(jì)扣除3.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除B.企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券、取得貸款、吸收保戶儲(chǔ)金等方式融資而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，

29、并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除E.從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得該類(lèi)收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除4.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（ ）。A.未投入使用的房屋B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)5.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排的表述中，正確的有（ ）。A.預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙

30、邊和多邊三種類(lèi)型B.預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理C.預(yù)約定價(jià)安排一般適用于年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上，依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)并按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料的企業(yè)D.預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的次年起1至3個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易E.在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)在發(fā)生變化后60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告6.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的條件的表述中，正確的有（ ）。A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B.股權(quán)收購(gòu)的，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全

31、部股權(quán)的65%C.資產(chǎn)收購(gòu)的，受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不得低于其交易支付總額的75%D.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)7.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（ ）。A.采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額C.采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，按照實(shí)際收到的差價(jià)款確定銷(xiāo)售商品收入金額D.采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品且符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件的，按照

32、商品的售價(jià)確認(rèn)收入金額，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理E.企業(yè)已確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入8.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的稅務(wù)處理中，表述正確的有（ ）。A.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能且在當(dāng)?shù)夭焕U納營(yíng)業(yè)稅、增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅B.新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自設(shè)立當(dāng)年起就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅C.當(dāng)年撤銷(xiāo)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記之日起不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅D.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得

33、稅E.匯總納稅企業(yè)在境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅9.下列關(guān)于非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅處理，說(shuō)法正確的有（ ）。A.非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)土地使用權(quán)，應(yīng)以其取得的收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，并由扣繳義務(wù)人在支付時(shí)代扣代繳C.中國(guó)境內(nèi)企業(yè)和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等所得有關(guān)的合同或協(xié)議，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付上述所得款項(xiàng)，但已計(jì)入企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)中作稅前扣除的，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅

34、申報(bào)時(shí)按照有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)E.中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，如實(shí)際支付時(shí)間先于利潤(rùn)分配決定日期的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅10.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于2009年1月1日以后新設(shè)企業(yè)的企業(yè)所得稅征管范圍的表述中，正確的有（ ）。A.外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理B.按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國(guó)家稅務(wù)局管理C.既不繳納增值稅也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)

35、，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理D.既繳納增值稅又繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理E.保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理11.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C.對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬不征收個(gè)人所得稅E.從事個(gè)體出租車(chē)經(jīng)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅12.依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下

36、列捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（ ）。A.個(gè)人通過(guò)政府部門(mén)向非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)B.個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C.個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)D.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)E.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)13.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稿酬所得“次”的說(shuō)法中，正確的有（ ）。A.個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅B.個(gè)人出版作品后又加印的，因添加印數(shù)而取得的所得，應(yīng)與原出版時(shí)取得的所得，合并為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅C.個(gè)人在兩個(gè)不同的報(bào)刊上發(fā)表同一作

37、品取得的所得，應(yīng)合并為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅D.個(gè)人出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，出版單位分筆支付稿酬的，應(yīng)合并為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅E.個(gè)人出版作品后，又在報(bào)刊上連載的，取得的出版所得與報(bào)刊連載所得應(yīng)合并為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅14.下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的有（ ）。A.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)支出，除另有規(guī)定外，不超過(guò)利潤(rùn)總額12%的部分可以稅前扣除B.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除C.分配給投資者的股息、紅利，不得在稅前扣除D.發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除E.投資者興辦兩

38、個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)15.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（ ）。A.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除C.企業(yè)的年度虧損，允許用本企業(yè)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年D.實(shí)行核定征稅的個(gè)人投資者不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策E.企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日

39、起3個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個(gè)人所得稅匯算清繳16.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列情形中，納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款的有（ ）。A.年所得12萬(wàn)元以上的B.在兩處以上取得工資、薪金所得的C.從中國(guó)境外取得所得的D.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的E.在兩處取得勞務(wù)報(bào)酬所得的17.下列行為中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。A.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)送給直系親屬B.以房屋抵債而發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的C.房地產(chǎn)評(píng)估增值D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以自建商品房進(jìn)行投資E.房地產(chǎn)的代建房行為18.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述中，正確的有（ ）。A.全部使用自有資金，沒(méi)有利息支出的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

40、按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”和“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除E.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金19.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)稅貼花的有（ ）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同E.商品房銷(xiāo)售合同20.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，

41、下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日計(jì)稅貼花B.同一憑證上載有兩個(gè)適用不同稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，未分別記載金額的，應(yīng)按稅率高的計(jì)稅貼花C.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票D.已貼花的憑證，修改后所載金額減少的，多繳納的印花稅應(yīng)該退回E.同一憑證由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份全額貼花21.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的有（ ）。A.對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按加工承攬合同和購(gòu)銷(xiāo)合同計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花B.對(duì)于由受托方提供原材料

42、的加工、定做合同，若合同中未分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花C.對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和輔助材料金額的，應(yīng)分別按加工承攬合同和購(gòu)銷(xiāo)合同計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花D.對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，若合同中未分別記載加工費(fèi)金額和輔助材料金額的，則應(yīng)以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花E.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等22.下列房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅的有（ ）。A.個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房B

43、.宗教人員使用的生活用房屋C.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房屋D.因房屋大修導(dǎo)致累計(jì)停用半年的房屋E.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用房23.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ ）。A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅B.購(gòu)置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅D.出租、出借的房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅E.房產(chǎn)不在同一地方的，納稅人應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅24.根據(jù)車(chē)船稅的有關(guān)規(guī)

44、定，下列車(chē)船一定免征車(chē)船稅的有（ ）。A.摩托車(chē)B.警用車(chē)船C.拖船D.捕撈、養(yǎng)殖漁船E.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船25.下列車(chē)輛中，應(yīng)根據(jù)“整備質(zhì)量每噸”作為車(chē)船稅計(jì)稅單位的有（ ）。A.乘用車(chē)B.摩托車(chē)C.三輪汽車(chē)D.掛車(chē)E.載客汽車(chē)26.下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。A.房屋贈(zèng)與的B.國(guó)有土地使用權(quán)贈(zèng)與的C.房屋的買(mǎi)賣(mài)D.以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的E.成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的房屋交換27.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以按規(guī)定免征或者減征契稅的有（ ）。A.因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的B.承受荒灘土地使用權(quán)用于漁業(yè)生產(chǎn)的C.金

45、融租賃公司開(kāi)展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的D.經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房繼續(xù)作為經(jīng)濟(jì)適用房房源的E.以出讓方式或者國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的28.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.集體和個(gè)人舉辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地，一律免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人使用的土地不屬于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

46、申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅29.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。A.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅B.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅30.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（ ）。A.耕地占

47、用稅在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅C.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天D.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天E.免征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免稅情形的，?yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）（一）中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)某上市公司M公司，2013年取得的收入如下：（1）在M公司每月取得基本工資4500元；12月份取得稅后全年一次性獎(jiǎng)金收入36000元，M公司代付全部的

48、個(gè)人所得稅稅款。（2）擔(dān)任N公司董事，每月取得稅后董事費(fèi)收入49800元，由N公司代付個(gè)人所得稅稅款。（3）2012年1月份獲得M公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)（不可公開(kāi)交易），授予價(jià)為5元/股。2013年9月，王某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買(mǎi)l0000股M公司的股票，購(gòu)買(mǎi)當(dāng)天M公司股票的收盤(pán)價(jià)為11元/股。（4）2013年出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，1月份取得預(yù)付稿酬20000元，4月份小說(shuō)正式出版，再次取得稿酬20000元；同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載100次，每次稿酬420元。10月份將該小說(shuō)手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)獲得收入l00000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）王某12月取得的工資及

49、全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）元。（包含M公司代付的稅款）A.30B.3495C.3525D.3913.33（2）王某取得N公司的董事費(fèi)收入，N公司每月需代付的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.12940（3）王某取得股票期權(quán)的行權(quán)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.3795B.5340C.10345D.15440（4）王某2013年取得的稿酬所得和小說(shuō)手稿復(fù)印件拍賣(mài)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）元。A.20480B.20384C.22944D.25184（二）2013年年初某企業(yè)房產(chǎn)原值共計(jì)5000萬(wàn)元、占地80000平方米，其中廠房原值3000萬(wàn)元、占地63000平方米，企業(yè)辦

50、學(xué)校、托兒所的房產(chǎn)原值合計(jì)為1200萬(wàn)元，占地共10000平方米，企業(yè)辦招待所原值800萬(wàn)元、占地5000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地2000平方米。擁有載貨汽車(chē)10輛，每輛整備質(zhì)量為9.4噸，掛車(chē)5輛，每輛整備質(zhì)量7.8噸。該企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）6月30日將原值為300萬(wàn)元的廠房出租，合同載明每年租金24萬(wàn)元，租期3年。（2）7月10日經(jīng)批準(zhǔn)新征用非耕地15000平方米，簽訂的土地使用權(quán)出讓合同注明價(jià)款16萬(wàn)元。（3）7月20日購(gòu)置整備質(zhì)量均為3.5噸的客貨兩用車(chē)2輛，合同載明總金額為10萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)發(fā)票上所載日期為7月20日。（4）12月10日與運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同

51、載明總金額為40萬(wàn)元，未分別注明運(yùn)輸費(fèi)用及倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用的金額。（5）12月20日從甲企業(yè)租入一臺(tái)機(jī)器，簽訂的經(jīng)營(yíng)租賃合同注明月租金5000元，租期10個(gè)月，后因?qū)Ψ竭`約，合同沒(méi)有履行。已知：當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；載貨汽車(chē)車(chē)船稅年稅額20元/噸；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米；購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅稅率為0.3，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率為0.5，貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同印花稅稅率為1。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）該企業(yè)2013年應(yīng)繳納車(chē)船稅（ ）元。A.2070C.2370D.2340（2）該企業(yè)2013年應(yīng)繳納

52、房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。（3）該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬(wàn)元。C.83D.85（4）該企業(yè)2013年應(yīng)繳納印花稅（ ）元。A.630B.1280C.1055D.1230四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）（一）位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一型號(hào)的小汽車(chē)，每輛市場(chǎng)不含稅售價(jià)為4.6萬(wàn)元，每輛小汽車(chē)的生產(chǎn)成本為2.8萬(wàn)元。2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）按市場(chǎng)價(jià)格銷(xiāo)售小汽車(chē)19000輛，銷(xiāo)售合同記載取得不含稅銷(xiāo)售收入87400萬(wàn)元。（2）按照市場(chǎng)不含稅價(jià)格銷(xiāo)售20輛小

53、汽車(chē)給本單位職工。（3）全年外購(gòu)原材料均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價(jià)款共計(jì)35000萬(wàn)元、增值稅稅額5950萬(wàn)元。（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)900萬(wàn)元，新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)800萬(wàn)元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬(wàn)元，因管理不善丟失的原材料賬面成本620萬(wàn)元（該原材料為當(dāng)年10月份購(gòu)入，賬面成本中含運(yùn)輸成本20萬(wàn)元，支付的買(mǎi)價(jià)和運(yùn)費(fèi)均取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。（5）全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用7600萬(wàn)元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)5000萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元；直接以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金100萬(wàn)元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬(wàn)元）。（6）全

54、年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬(wàn)元，其中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）支付一年期貸款的利息費(fèi)用900萬(wàn)元。已知借款本金為12000萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該生產(chǎn)企業(yè)的權(quán)益性投資額為4800萬(wàn)元，且實(shí)際稅負(fù)低于該生產(chǎn)企業(yè)，同期同類(lèi)銀行貸款年利率為5.8%。（7）全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出500萬(wàn)元，其中直接資助貧困大學(xué)生300萬(wàn)元，通過(guò)省人民政府向希望工程捐款100萬(wàn)元。（8）企業(yè)接受捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元。其他資料：該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的上年未稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為280萬(wàn)元。已知：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為12%，不考慮除增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企

55、業(yè)所得稅以外的稅種。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加（ ）萬(wàn)元。（2）在計(jì)算該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)（4）共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。（3）在計(jì)算該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)（5）共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。A.25B.100C.180D.255（4）在計(jì)算該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。A.204（5）該企業(yè)2013年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。A.55700.46B.55596.26C.2444.46D.491.94（6）2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A.2

56、50B.285C.339.66D.490（二）某縣城一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2012年年底取得一宗土地使用權(quán)，支付金額2400萬(wàn)元，在2013年1月9月開(kāi)發(fā)建造寫(xiě)字樓一棟，9月底竣工驗(yàn)收，總建筑面積10000平方米。在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2600萬(wàn)元。10月12月將寫(xiě)字樓的80%銷(xiāo)售，銷(xiāo)售合同記載收入9600萬(wàn)元。另外該公司從2013年2月28日其將2011年建成的一棟原值為1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月收取租金12萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月，2013年5月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用620萬(wàn)元、管理費(fèi)用800萬(wàn)元（未含印花稅和臨時(shí)對(duì)外出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)

57、品的房產(chǎn)稅）、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元（全部為當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的借款利息支出，能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂Ｆ渲?萬(wàn)元為因違約被銀行加收的罰息）。已知：計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）2013年該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬(wàn)元。（2）2013年該公司應(yīng)繳納的印花稅為（ ）萬(wàn)元。C.3（3）2013年該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。（4）該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除的有（ ）。A.銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)納的城建稅B.銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)納的教育費(fèi)附加C.被銀行

58、加收的罰息D.簽訂寫(xiě)字樓銷(xiāo)售合同應(yīng)納的印花稅（5）2013年該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。（6）2013年該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】B【解析】被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。2.【答案】A【解析】該美國(guó)企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，屬于在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅。在美國(guó)取得80

59、萬(wàn)元的所得與境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系，所以不在中國(guó)納稅。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)，適用25%的基本稅率。2013年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=50025%=125（萬(wàn)元）。3.【答案】A【解析】由于借款企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，且借款年利率不超過(guò)銀行同期同類(lèi)貸款年利率，所以其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，可以據(jù)實(shí)在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。B公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為0。4.【答案】A【解析】選項(xiàng)A：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。5.【答案】D【解析】投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出

60、資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于企業(yè)所得稅免稅收入。所以甲企業(yè)取得的相當(dāng)于乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按照持股比例所享有的部分30萬(wàn)元（10030%），免征企業(yè)所得稅；甲企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=400+（200-80-10030%）25%=122.5（萬(wàn)元）。6.【答案】B【解析】選項(xiàng)B：對(duì)化妝