稅收征管與稅收征管信息系統(tǒng)課件

1、第二章 稅收征管與稅收征管信息系統(tǒng)稅收征管信息系統(tǒng)概述一、稅收與稅收征管二、稅收征管信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)三、稅收征管信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)原則四、稅收征管信息系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)五、相關(guān)專用名詞 一、稅收與稅收征管1、我國稅收現(xiàn)狀：我國間接稅的稅收問題（1）我國以間接稅為征稅重點(diǎn)的原因（2）間接稅的負(fù)擔(dān)扭曲我國直接稅的稅收問題2、稅收征管的概念：稅收征收管理：主要是稽核稅額和征收稅款過程的管理活動(dòng)，是征收機(jī)關(guān)行使征稅與管理稅收權(quán)力的日常征收管理工作。它是國家行使政治權(quán)力的體現(xiàn)，是對納稅人應(yīng)納稅額征收入庫過程進(jìn)行組織、計(jì)劃、指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制的一種行政管理活動(dòng)。3、我國稅收征管矛盾：（1）征稅人與納稅人之間的矛

2、盾。（2）征稅人與征稅人之間的矛盾。（3）納稅人與納稅人之間的矛盾。（4）市場經(jīng)濟(jì)與計(jì)劃稅收之間的矛盾。（5）宏觀稅負(fù)與微觀負(fù)擔(dān)之間的矛盾。二、稅收征管信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)1、用戶需求規(guī)范稅收征管業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，全面提升國稅信息化水平；增強(qiáng)全國統(tǒng)一規(guī)劃，增加稅收管理的同名度。2、CTAISCTAIS是中國稅收征收管理信息系統(tǒng)（China Taxation Administration Information System）的英文縮寫，是由國家稅務(wù)總局和神州數(shù)碼聯(lián)合研制開發(fā)的城市級稅收征管信息系統(tǒng)。根據(jù)稅收業(yè)務(wù)及其崗位職責(zé)的特點(diǎn)， CTAIS的功能涵蓋了管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、稅收法制

3、、稅收執(zhí)行等稅收征管的全過程，集操作、管理和決策為一體，具有業(yè)務(wù)全面、規(guī)范等特點(diǎn)。3、系統(tǒng)功能概述CTAIS是一個(gè)應(yīng)用于全國各地稅收征管的大型軟件，共有七個(gè)子系統(tǒng)，其中六個(gè)是業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，一個(gè)是系統(tǒng)維護(hù)。每個(gè)子系統(tǒng)都設(shè)有若干模塊、子模塊和下設(shè)的功能模塊以及更下一層的葉子模塊。通過各功能模塊的執(zhí)行和各個(gè)子系統(tǒng)、模塊之間的相互制約、監(jiān)控關(guān)系，使系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)整體的征收管理業(yè)務(wù)。通過CTAIS的推廣、擴(kuò)展及其與稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)、外部個(gè)信息系統(tǒng)的整合，逐步實(shí)現(xiàn)了稅收信息一體化建設(shè)的目標(biāo)，建立起嚴(yán)密的全國辛苦稅收監(jiān)控體系，為全國稅收信息化工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（1）管理服務(wù)子系統(tǒng)。管理服務(wù)子系統(tǒng)是整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)的起始點(diǎn)

4、，它依據(jù)納稅人提供的各種資料進(jìn)行征收前有關(guān)基礎(chǔ)信息的管理，為申報(bào)征收和稽查管理提供基礎(chǔ)信息，并接收申報(bào)征收和稽查管理的信息以加強(qiáng)管理服務(wù)工作。管理服務(wù)子系統(tǒng)包括稅務(wù)登記、認(rèn)定管理、發(fā)票管理、證件管理、待批文書、資料管理、檔案管理、信息采集和增值稅發(fā)票交叉稽核九個(gè)模塊。（2）征收監(jiān)控子系統(tǒng)。征收監(jiān)控子系統(tǒng)是CTAIS的核心，包括申報(bào)征收、稽核評稅、稅收計(jì)劃、稅收會(huì)計(jì)、稅收統(tǒng)計(jì)和稅收票證管理六個(gè)模塊。它根據(jù)各環(huán)節(jié)提供的信息，針對納稅人的申報(bào)、征收信息進(jìn)行各種核算、分析。（3）稅務(wù)稽查子系統(tǒng)。稅務(wù)稽查子系統(tǒng)根據(jù)征收監(jiān)控子系統(tǒng)所提供的信息對選案、實(shí)施、審理和執(zhí)行全過程實(shí)行管理，從管理服務(wù)、申報(bào)征收取得

5、納稅人的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)開始，通過分析比較、加工整理確定稽查對象，實(shí)施檢查，經(jīng)過審理環(huán)節(jié)最終到達(dá)執(zhí)行環(huán)節(jié)。稅務(wù)稽查子系統(tǒng)包括稽查選案、稽查實(shí)施、稽查審理和案卷管理四個(gè)模塊。（4）稅收法制子系統(tǒng)。稅收法制子系統(tǒng)包括稅務(wù)違法違章管理及行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政應(yīng)訴、稅務(wù)行政賠償四個(gè)模塊。（5）稅務(wù)執(zhí)行子系統(tǒng)。稅務(wù)執(zhí)行子系統(tǒng)包括一般執(zhí)行、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行三個(gè)模塊。（6）市局級管理與監(jiān)控子系統(tǒng)。市局級管理與監(jiān)控子系統(tǒng)是CTAIS實(shí)現(xiàn)從事務(wù)操作型軟件向管理型軟件轉(zhuǎn)變的一個(gè)有力證明。市局級業(yè)務(wù)除了完成地市一級稅務(wù)機(jī)關(guān)正常的日常事務(wù)性業(yè)務(wù)之外，主要提供了分析及考核工具，用于市級機(jī)關(guān)對基層的稅收征管情況進(jìn)行管

6、理監(jiān)控、趨勢分析并對基層實(shí)施質(zhì)量考核，以加強(qiáng)征管軟件在稅收管理工作中的監(jiān)控管理及輔助決策作用。市局級管理與監(jiān)控子系統(tǒng)包括日常業(yè)務(wù)、統(tǒng)計(jì)查詢、分析監(jiān)控、質(zhì)量考核、報(bào)表管理五個(gè)模塊。（7）系統(tǒng)維護(hù)子系統(tǒng)。系統(tǒng)維護(hù)子系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)各業(yè)務(wù)的維護(hù)管理。4、系統(tǒng)特點(diǎn)：規(guī)范性全面性監(jiān)控性數(shù)據(jù)共享性優(yōu)化性實(shí)用性信息可追蹤性靈活可擴(kuò)充性安全性可移植性三、稅收征管信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)原則1、以稅務(wù)總局的“征管規(guī)程”為業(yè)務(wù)指導(dǎo)，與本地的實(shí)際情況相結(jié)合。2、選擇先進(jìn)的平臺。3、界面涉及友好、操作簡單、統(tǒng)一規(guī)范，有良好的容錯(cuò)性。4、系統(tǒng)具有良好的開放性和易擴(kuò)展性。四、稅收征管信息系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)我國稅收征管信息系統(tǒng)是依照稅務(wù)行政管

7、理結(jié)構(gòu)來構(gòu)建的，包括了國家級、省級、市級、縣級四級網(wǎng)絡(luò)管理信息系統(tǒng)。按其行政管理結(jié)構(gòu)的職能和所處理業(yè)務(wù)的功能來分，可以有操作層、管理層和決策層三個(gè)層次。1、操作層縣級稅務(wù)局極其派出機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)多屬操作層的范圍，即一般意義上稅收征收管理。其業(yè)務(wù)功能主要有：直接面向納稅人的管理服務(wù)、稅款的申報(bào)受理及征收、計(jì)會(huì)統(tǒng)處理、稽查選案等。2、管理層市級和省級稅務(wù)局是主管稅收業(yè)務(wù)及系統(tǒng)內(nèi)行政管理的兩級管理機(jī)關(guān)。管理層的業(yè)務(wù)功能主要有稅收法規(guī)法規(guī)政策管理、稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)、數(shù)據(jù)信息管理、文件檔案管理等。3、決策層國家稅務(wù)總局和省級稅務(wù)管理信息系統(tǒng)所處理的業(yè)務(wù)中，有一個(gè)很重要的業(yè)務(wù)處理功能屬于決策分析范疇。一般來說，典型

8、的稅收征管信息系統(tǒng)至少包括以下幾個(gè)子系統(tǒng)：（1）管理服務(wù)（2）申報(bào)征收核算（3）稅務(wù)稽查（4）稅收法規(guī)及行政復(fù)議（5）稅收保全及強(qiáng)制執(zhí)行五、相關(guān)專用名詞1、序列號及納稅人識別號（1）序列號：計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的可以唯一識別的流水號，通常用作數(shù)據(jù)庫表的主碼。（2）納稅人識別號：對于企業(yè)單位，使用6位行政區(qū)劃碼加掛國家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)放的9位代碼作為企業(yè)的納稅人識別號；對于個(gè)體戶，可以使用15或18位個(gè)人身份號作為納稅人識別號。（3）特殊納稅人識別號：稅收征管信息系統(tǒng)中所征收的每筆稅收都應(yīng)該歸屬到每個(gè)納稅人，這是分戶稅收核算和管理的需要。但某些稅收不歸屬已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的納稅人時(shí)，可設(shè)置特殊納稅人識別號，

9、將其稅收收入歸屬其下。（4）臨時(shí)納稅人識別號：收取零散稅收開票時(shí)，需要錄入納稅人識別號和名詞，這個(gè)號碼一般以納稅人的身份號為準(zhǔn)。（5）繳稅賬號：納稅人可能在多個(gè)銀行開設(shè)多個(gè)賬號，但其納稅行為多數(shù)針對其中某一個(gè)賬號，一般情況下，為稅務(wù)部門指定銀行的某個(gè)賬號，將該賬號視為缺省的繳稅賬號。2、稅務(wù)機(jī)構(gòu)人員相關(guān)人員（1）稅務(wù)機(jī)構(gòu)稅務(wù)機(jī)構(gòu)主要是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)部門的統(tǒng)一稱呼，更多地是從權(quán)限上要適應(yīng)數(shù)據(jù)大集中情況下數(shù)據(jù)隔離的技術(shù)實(shí)現(xiàn)出發(fā)，將原來的“稅務(wù)機(jī)關(guān)”和“稅務(wù)部門”兩種代碼合為一種代碼統(tǒng)一設(shè)置，因而引入了新的代碼，并按統(tǒng)一層次描述“稅務(wù)機(jī)關(guān)”和“稅務(wù)部門”的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)構(gòu)代碼長度為11位，第1位為國

10、地稅標(biāo)志：0稅務(wù)總局，1國稅機(jī)構(gòu)，2地稅機(jī)構(gòu)；第2-7位為行政區(qū)劃代碼；第8-11位為縣區(qū)以下的各級機(jī)關(guān)和部門代碼，由各地執(zhí)行定義。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)涵蓋所有級別的稅務(wù)局，包括國家、省、地（市）、縣（區(qū)）稅務(wù)所等各級稅務(wù)實(shí)體。在目前稅收征管信息系統(tǒng)中，一般認(rèn)為省、地（市、區(qū)（縣）、稅務(wù)所為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”，而掛在各級機(jī)關(guān)下面的處、科、組、分局、局則屬“稅務(wù)部門”。（3）稅務(wù)部門在CTAIS中，稅務(wù)部門是指稅務(wù)機(jī)關(guān)下設(shè)的部門，是一級稅務(wù)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。（4）操作人員操作人員是指應(yīng)用和操作CTAIS的稅務(wù)人員。操作人員代碼為11位。第1位為國地稅標(biāo)志：0總局，1國稅，2地稅；第2-7位為行政區(qū)劃代碼；后

11、4位由各稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部確定，在各稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部唯一。（5）納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān) “納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)”用于確定稅務(wù)機(jī)構(gòu)，可以設(shè)置為管理納稅人的所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)?！凹{稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)”與“稅務(wù)機(jī)關(guān)”無必然聯(lián)系，但“稅務(wù)機(jī)關(guān)”和“稅務(wù)部門”均可根據(jù)實(shí)際情況作為“納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)”。（6）納稅人所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅款所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)是指納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)所劃歸的稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅款所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)是指該筆稅款劃屬某一稅務(wù)機(jī)關(guān)。劃分納稅人所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅款所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)的目的是為了反映稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的工作成果。（7）稅款種類與稅款屬性稅款種類是指正稅、滯納金、罰款、沒收非法所得及其他稅款（稅務(wù)登記證費(fèi)、發(fā)票工本費(fèi)）。劃分稅款種類是為了便于觀察稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的稅收收入按正稅和處罰劃分的構(gòu)成。稅款屬性是根據(jù)稅款形成方式劃分的類別，包括：由納稅人自覺申報(bào)的稅金、由稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門檢查補(bǔ)繳形成的稅金、按期繳納的納稅人的按期預(yù)繳、開具出口專用繳款書的預(yù)繳、代開發(fā)票時(shí)代收稅款的預(yù)繳、批準(zhǔn)延期申報(bào)的預(yù)繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)自己組織的零散稅收、委托代征稅款、代扣代繳稅款等；由受理申報(bào)部門收取的罰款、發(fā)票管理部門收取的罰款和稅務(wù)稽查部門收取的罰款；由征收環(huán)節(jié)征收的滯納金和由稽查部門征收的滯納金；沒收非法所得；兩費(fèi)（稅務(wù)登記證費(fèi)、發(fā)票工本費(fèi)）。（8）申報(bào)期限及納稅期限納稅