固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度(3篇)

1、第PAGE11頁共NUMPAGES11頁固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度(一)規(guī)章制度：1、醫(yī)院固定資產(chǎn)包括醫(yī)院房地產(chǎn)含產(chǎn)權(quán)住宅，醫(yī)療設(shè)備、動力設(shè)備、機械設(shè)備、交通工具及按固定資產(chǎn)管理的高值工具。2、固定資產(chǎn)實行專人管理，統(tǒng)一建立臺帳。增加、減少、報廢手續(xù)由后勤科、設(shè)備科有關(guān)人員按醫(yī)院規(guī)定程序辦理。3、固定資產(chǎn)每年底進行盤查，做到帳、卡、物相符，并與財務(wù)科資金帳相符。新增或核銷要與財務(wù)科及時對帳。4、固定資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)意外損毀，要由后勤科、設(shè)備科_技術(shù)人員進行鑒定分析，并向醫(yī)院有關(guān)部門報告，根據(jù)調(diào)查結(jié)果追究使用人、管理人和總務(wù)科、設(shè)備科領(lǐng)導的相應責任。(二)權(quán)限分工：5、新增固定資產(chǎn)由使用科室提

2、出，后勤科、設(shè)備科_技術(shù)小組論證，必要時應事先_調(diào)研，之后做出方案報主管院長審核，報院長批準。6、固定資產(chǎn)報廢由使用科室提出，后勤科、設(shè)備科約請財務(wù)、審計、保衛(wèi)等有關(guān)職能部門共向鑒定，確認符合條件后，報主管院長審核，院長及國有資產(chǎn)管理部門批準。固定資產(chǎn)報廢殘值按規(guī)定及時足額上繳。(三)管理程序：7、后勤科、設(shè)備科申請購置的固定資產(chǎn)，經(jīng)院領(lǐng)導同意后，先_技術(shù)人員做市場調(diào)研。工具類經(jīng)詢價對比后，根據(jù)性能、價格、質(zhì)量等因素綜合評價后，確定采購對象。設(shè)備類經(jīng)考察生產(chǎn)廠和用戶之后，根據(jù)生產(chǎn)維修能力、廠家資質(zhì)信譽、市場占有份額、廠家報價及售后服務(wù)等因素，采用綜合評價或招投標方式確定供應商。8、對設(shè)備的考察

3、由使用科室、專業(yè)技術(shù)人員、后勤科、設(shè)備科領(lǐng)導共同參與，驗收工作由后勤科、設(shè)備科_技術(shù)人員和上級行業(yè)管理部門共同參與。9、大型設(shè)備采購、后勤專業(yè)系統(tǒng)設(shè)施改造，按醫(yī)院資金管理規(guī)定，必須履行招投標程序，由醫(yī)院設(shè)備委員會和有關(guān)人員參加，并經(jīng)院長辦公會討論決定。10、固定資產(chǎn)購入后要明確專人管理，并辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)：各類工程竣工后，由醫(yī)院_專人進行結(jié)算審計，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。(四)財務(wù)監(jiān)督：11、后勤科、設(shè)備科固定資產(chǎn)管理工作由科、設(shè)備科具體負責，并與財務(wù)科對口管理。12、財務(wù)科負責固定資產(chǎn)的資金帳管理，并根據(jù)新增、報廢、折舊等情況調(diào)整固定資產(chǎn)資金賬目。13、對盤點中出現(xiàn)的盤盈、盤虧由財務(wù)科負責

4、調(diào)查，并責成后勤科、設(shè)備科管理部門說明原因，發(fā)現(xiàn)違章現(xiàn)象責令整改，必要時報醫(yī)院審計部門處理。固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度（二）控制目標：、為加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用效率；、確保公司固定資產(chǎn)的安全完整和高效運作，關(guān)鍵控制點：、固定資產(chǎn)購買、自制、報廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應經(jīng)過批準，并取得相應憑證；、固定資產(chǎn)購置必須經(jīng)過授權(quán)批準并簽定合同；、驗收固定資產(chǎn)后，應于財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中維護作業(yè)建帳管理；、固定資產(chǎn)登記臺帳并建立固定資產(chǎn)目錄、明細賬和卡片；、報廢固定資產(chǎn)必須經(jīng)過審核；、定期對固定資產(chǎn)清點，對賬實不符情況須經(jīng)過批準后方可進行賬務(wù)處理。控制措施：1、明確固定資產(chǎn)定義：固定資

5、產(chǎn)指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，具體包括：.使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。.不屬於生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在_元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。、固定資產(chǎn)分類本公司固定資產(chǎn)分四大類。房屋及建筑物、通訊及運輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、其他設(shè)備。.房屋及建筑物，公司擁有的供經(jīng)營管理使用的辦公樓.通訊及運輸設(shè)備，包括汽車、移動電話等.生產(chǎn)設(shè)備，包括實驗室各項檢驗設(shè)備、生產(chǎn)機器設(shè)備等.其他設(shè)備，包括電腦、傳真機、復印機等辦公設(shè)備等。、固定資產(chǎn)購置.固定資產(chǎn)購置實行預算管理.外購按照買

6、價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、_成本和繳納的稅金等計價。.作為投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。、固定資產(chǎn)的日常管理.固定資產(chǎn)日常管理原則。固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”，誰使用誰負責的原則。各部門應按照固定資產(chǎn)管理制度，清晰界定使用責任，避免主體不清，權(quán)責不明；.固定資產(chǎn)帳務(wù)核算與臺帳管理.本公司采用直線法計提折舊預計凈殘值率_年折舊率該類固定資產(chǎn)折舊年限.本公司固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的_確定.固定資產(chǎn)的耐用年限分類規(guī)定如下：房屋及建筑物_年_年通訊設(shè)備及運輸設(shè)備檢驗設(shè)備_年其他設(shè)備5_年、固定資產(chǎn)資產(chǎn)明細核算.固定資產(chǎn)除由總帳進行一級科

7、目核算外，并須由財務(wù)部及歸口管理部門分工協(xié)作，建立完整的固定資產(chǎn)明細賬。.財務(wù)部應當建立固定資產(chǎn)登記薄和固定資產(chǎn)卡片。.固定資產(chǎn)登記薄按固定資產(chǎn)類別設(shè)置賬頁，并按使用部門分設(shè)專檔逐項序時登記。.固定資產(chǎn)卡片通常一式三份，一份由固定資產(chǎn)使用部門保管，一份由財產(chǎn)管理部門保管，一份由財務(wù)部保管。開設(shè)時應對每一固定資產(chǎn)登記對象加以編號，并在實物上將編定的號碼標明。為了保證會計記錄正確性，做到賬賬相符，卡片、登記薄和總帳余額應定期核對。、固定資產(chǎn)的增減變動_公司購入的固定資產(chǎn)要認真辦理交接手續(xù)并取得相關(guān)的原始憑證。.由于使用磨損等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要及時辦理報廢手續(xù)進行清理。固定資產(chǎn)在清理前通

8、常應由使用或保管該項固定資產(chǎn)的部門填制“固定資產(chǎn)報廢單”，詳細說明固定資產(chǎn)技術(shù)狀況及清理原因，由總經(jīng)理批準后作為清理時合法憑證，按規(guī)定批準后，應送交財務(wù)部一份。.固定資產(chǎn)一般不得外借，確有需要時由歸口管理部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。.固定資產(chǎn)應當定期清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應核實情況，查明原因按規(guī)定處理。、固定資產(chǎn)處置.固定資產(chǎn)處置的界定固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進行銷帳處理的行為，包括：固定資產(chǎn)的自然正常報廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報廢；固定資產(chǎn)的對外轉(zhuǎn)讓、捐贈或投資。.固定資產(chǎn)報廢鑒定固定資產(chǎn)未達到折舊年限因故提前報廢的，需經(jīng)實物管理部門和有關(guān)質(zhì)檢部門出具正式報

9、告后方可申請報廢。.固定資產(chǎn)處置的程序確需捐贈、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。.固定資產(chǎn)處置的核銷固定資產(chǎn)應連續(xù)編號并建立固定資產(chǎn)卡片，同時指定專人于每年對公司所有固定資產(chǎn)進行全面盤點，如有盤盈虧或閑置、損壞之資產(chǎn)，應做成“盤點報告”，說明原因及處理對策，呈權(quán)責主管核準處理后，交由會計進行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度（三）第一章總則第一條為了加強各公司(以下稱公司)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防范固定資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊，保護固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)_會計法與內(nèi)部會計控制規(guī)范固定資產(chǎn)等法律規(guī)章，特制定本規(guī)范。第二條公司負責人對本公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建立健全和有效

10、實施負責。第二章固定資產(chǎn)定義及計量第三條固定資產(chǎn)是指生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有公司價值_元以上，使用壽命一年以上有形資產(chǎn)。不符合固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)材料如包裝物、低值易耗品納入存貨管理。第四條固定資產(chǎn)的初始計量指確定固定資產(chǎn)的取得成本，成本包括公司為購建某項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出。(一)外購固定資產(chǎn)成本。包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、_費和專業(yè)人員服務(wù)費等。收到稅務(wù)機關(guān)退還的購買固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅款，應當沖減固定資產(chǎn)的成本。(二)自行建造固定資產(chǎn)成本。由建造該資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前

11、所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括工程物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費、應予資本化的借款費用及應分攤的間接費用等。第三章崗位分工與授權(quán)批準第五條公司應當建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：(一)固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批;1(二)固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付;(三)固定資產(chǎn)投保的申請與審批;(四)固定資產(chǎn)的保管與清查;(五)固定資產(chǎn)處置的申請、審批、執(zhí)行;(六)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。第六條公司應當建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的方式、程序和相關(guān)控制措施

12、，規(guī)定審批人的權(quán)限、責任以及經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。所有審批均應提供報告及資料應包括如下內(nèi)容：(一)新購或更換的原因、用途；(二)經(jīng)濟效益分析(新增生產(chǎn)性設(shè)備)；(三)提供一個以上供應商產(chǎn)品賣價、型號以作比較，盡量選擇最合適的供應商并作出分析報告；(四)購置資產(chǎn)所需資金來源。嚴禁的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第七條公司應當制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確固定資產(chǎn)的取得與驗收、日常保管、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。第四章取得與驗收控制第八條公司應當加強對固定資產(chǎn)投資的預算管理，明確固定資產(chǎn)投資預算的編制、調(diào)整

13、、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制要求。公司編制固定資產(chǎn)投資預算，應當符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，綜合考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預計盈利水平和風險程度等因素，在對固定資產(chǎn)投資項目進行可行性研究和分析論的基礎(chǔ)上，合理安排投資進度和資金投放量。第九條公司應當建立固定資產(chǎn)驗收制度，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門應當參與固定資產(chǎn)驗收工作。公司應當區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式，對外購、自行建造、投資2者投入、接受捐贈、外單位調(diào)入以及通過其他方式獲取的固定資產(chǎn)進行驗收，辦理驗收手續(xù)，并與購貨合同、供應商的發(fā)貨單及投資方、捐贈方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進行核對。公司在辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)的同

14、時，應當完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。第十條驗收合格的固定資產(chǎn)，公司應當填制固定資產(chǎn)入庫單，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門簽字確認，資產(chǎn)管理部門登記固定資產(chǎn)臺賬，財務(wù)部門登記固定資產(chǎn)卡片及賬簿。對于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，公司應當設(shè)立備查登記簿進行專門登記，避免與本公司固定資產(chǎn)相混淆。第五章日常保管控制第十一條公司應當建立固定資產(chǎn)歸口分級管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門的職責權(quán)限，確保固定資產(chǎn)管理權(quán)責明晰、責任到人第十二條公司應當根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的要求，結(jié)合公司經(jīng)營管理特點，建立健全固定資產(chǎn)賬簿登記制度和固定資產(chǎn)卡片管理制度，確保固定資產(chǎn)賬賬、

15、賬實、賬卡相符。公司財務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門應當定期核對相關(guān)賬簿、記錄、文件和實物，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告。公司應加強對固定資產(chǎn)折舊、減值的會計核算，及時掌握固定資產(chǎn)價值變動情況。確認、計量固定資產(chǎn)減值的依據(jù)應當充分，方法應當正確。固定資產(chǎn)折舊從固定資產(chǎn)投入使用次月起計提；停止使用的固定資產(chǎn)從停用次月起停止計提。折舊方法采用直線法，殘值率_%，計提標準按稅法規(guī)定執(zhí)行。房屋、建筑物，為_年；專用生產(chǎn)設(shè)備，為8_年；電子設(shè)備，為_年；運輸工具，為_年；辦公設(shè)備，為_年。第十三條公司應當建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)正常運行，提高固定資產(chǎn)使用效率。儀器設(shè)備的維護，資產(chǎn)管理部門必須嚴格按照

16、儀器設(shè)備管理程序要求執(zhí)行。第十四條公司應當建立固定資產(chǎn)投保制度，防范和控制固定資產(chǎn)的意外風險。第十五條公司應當建立固定資產(chǎn)清查盤點制度，明確固定資產(chǎn)清查的范圍、期限和_程序，每年年末組成固定資產(chǎn)清查小組對固定資產(chǎn)進行清查、盤點，根據(jù)盤點結(jié)果詳細填寫固定資產(chǎn)盤點報告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對。發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表并及時作出報告。固定資產(chǎn)管理部門、使用部門應當查明固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的原因，提出初步處理意見，經(jīng)公司負責人或其授權(quán)人員批準后報財務(wù)部作出相應賬務(wù)處理。第十六條公司啟封使用固定資產(chǎn)或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入封存狀態(tài)，應當履行審批手續(xù)。公司改變固定資產(chǎn)使用狀態(tài)，涉

17、及變更固定資產(chǎn)保管地點的，應當?shù)怯浽诎?。第六章處置與轉(zhuǎn)移控制第十七條公司應當建立固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確固定資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序、審批權(quán)限和責任。第十八條公司應當根據(jù)固定資產(chǎn)的實際使用情況和不同類別，在處置環(huán)節(jié)采取相應的控制程序和措施。對使用期滿正常報廢的固定資產(chǎn)，應由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準后進行報廢清理。對未使用、不需用的固定資產(chǎn)，應由固定資產(chǎn)管理部門提出處置申請，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準后進行處置。對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應由有關(guān)部門或人員填制固定4資產(chǎn)清理單，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準后予以出售或轉(zhuǎn)作投資。第十九條公司應當_相關(guān)部門

18、或人員對固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式、處置價格等進行審核，重點審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當，處置價格是否合理。公司應當及時、足額地收取固定資產(chǎn)處置價款，并及時入賬。第二十條公司出租、出借固定資產(chǎn)，應由固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門擬定方案，經(jīng)公司負責人或其授權(quán)人員批準后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂出租、出借合同。合同應當明確固定資產(chǎn)出租、出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳納、租金及運雜費的收付、歸還期限等事項。第二十一條公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，應當填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，由調(diào)入、調(diào)出部門、固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門的負責人及有關(guān)管理人員簽字后，方可辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。第七章監(jiān)督檢查第二十二條集團審計部門對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度定期或不定期地進行檢查，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(一)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(二)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、付款、處置等固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時是否有健