2021年注冊稅務(wù)師考試稅法一模擬試題

1、2021 年注冊稅務(wù)師考試稅法一模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共 40 題，每題 1 分。每題的備選項(xiàng)中，只有1 個符合題意）1、 2021 年 3 月修訂的中華人民共和國刑法 ，將違反稅法構(gòu)成犯罪的刑罰罰則歸并到其第三章第六節(jié)，稱為（ ） 。A.稅收犯罪B.稅務(wù)犯罪C.危害稅收征管罪D.涉稅犯罪2某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自行決定，凡購買該所開設(shè)商店的商品可以根據(jù)購買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了（ ） 。A.稅收法律主義B.稅收公平主義C.實(shí)質(zhì)課稅原則D.法律優(yōu)位原則3若某稅種適用 20 的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過5 萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為 8 萬元時，其應(yīng)納稅額為

2、（ ）A 2 4 萬元B 5 5 萬元C 1 9 萬元D 1 6 萬元4構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素是（ ） A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅期限5、 納稅人必須在繳納有爭議的稅款后， 稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ） 。A.新法優(yōu)于舊法原則B.特別法優(yōu)于普通法原觀C.程序優(yōu)于實(shí)體原則D.實(shí)體從舊程序從新原則。6甲汽車配件商店（小規(guī)模納稅人）2021 年 6 月購進(jìn)零配件15000 元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售取得收入 18000 元。該商店應(yīng)納增值稅是（ ） 。A 1018 87 元B 720 元C 1080 元D 692 31 元7、某

3、電視機(jī)廠（一般納稅人）銷售給某商場100 臺電視，不含稅單價為 2300 元臺，已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運(yùn)費(fèi) 1500 元 （開具普通發(fā)票）。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 3400 元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是（ ） 。A 35955 元B 35917 95 元C 35700 元D 4127 95 元8、某外貿(mào)公司2021 年 3 月份購進(jìn)及出口情況如下： （ l ）次購電風(fēng)扇 500 臺，單價 150元臺；第二次購進(jìn)電風(fēng)扇 200 臺，單價 148 元臺（均已取得增值稅專用發(fā)票） 。 （ 2）將二次外購的電風(fēng)扇 700 臺報(bào)關(guān)出口，離岸單價20 美元 / 臺，此筆出口已收匯并做

4、銷售處理。（美元與人民幣比價為 1 ： 8 30，退稅率為15 ）。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（ ） 。A 15750 元B 17640 元C 1168 50 元D 15690 元9、甲機(jī)床廠2021 年取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，為實(shí)行先征后退辦法企業(yè)。 2021 年 5 月出口機(jī)床 40 臺 （其中20 臺為進(jìn)料加工復(fù)出口的產(chǎn)品） ， 出口收入為離岸價 80 萬美元。 本月國內(nèi)銷售機(jī)床 100 臺， 銷售收入 600 萬人民幣， 國內(nèi)購進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為 200 萬元， 當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料價組成計(jì)稅價格為 50 萬元， 出口退稅率為15，外匯牌價為 1： 8 30 該機(jī)床廠 5 月份應(yīng)退增值稅稅

5、額是（ ） 。A 35 12 萬元B 92 10 萬元C 99 60 萬元D 68 萬元 利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標(biāo)方式， 由外國企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)企業(yè)，由國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，其貨物銷售的增值稅稅務(wù)處理是（ ） 。A.視同國內(nèi)企業(yè)銷售，按照17%稅率征收增值稅B.視同國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以退稅C.視同國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以免稅D.視同國內(nèi)企業(yè)銷售，按照4%征收率征收增值稅 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定， 適用13低稅率貨物 “農(nóng)機(jī)” 的具體征收范圍是指（） 。A.森林砍伐機(jī)械B.農(nóng)用汽車C.復(fù)式播種機(jī)D.機(jī)動漁船12下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ） 。A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷

6、售酒水B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務(wù)C.裝演公司為客戶包工包料裝修房屋D.零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門13下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ ） 。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費(fèi)14按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開具專用發(fā)票的是（） 。A.銷售免稅項(xiàng)目B.銷售不動產(chǎn)C.將貨物無償贈送他人D.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目）。15現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是指（A.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額C.不含消費(fèi)稅而含增值稅

7、的銷售額D.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額16下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是（） 。A.演員用的油彩B.演員用的卸妝油C.演員化妝用的頭發(fā)漂白劑D.演員化妝用的眉筆17按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列說法正確的是（） 。A.委托加工的卷煙按照委托方同規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。B.殘次品卷煙一律按照丙類卷煙稅率征稅C.白包卷煙不分征稅類別一律按照甲類卷煙稅率征稅D.手工卷煙不分征稅類別一律按照乙類卷煙稅率征稅18 某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品， 為了擴(kuò)大銷路， 該廠將化妝品和護(hù)膚護(hù) 發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月銷售化妝品取得收入 0 85 萬元，銷售護(hù)膚品取得收入 0

8、68 萬元，銷售禮品盒取得收入 1 2 萬元，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）。A 0 6694 萬元B 0 2550 萬元C 0 3600 萬元D 0 0544 萬元19金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（） 。A.組成計(jì)稅價格B.銷售全額C.金銀首飾的銷售額D.購銷差額20某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒銷售，當(dāng)月取得銷售額480 萬元（不含稅） ，當(dāng)月初庫存外購糧食酒精余額為 90 萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精 110 萬元，月末庫存外購糧食酒精 20 萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（ ） 。A 121 萬元B 111 萬元C 129 萬元D 120 萬元21

9、 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定， 卷煙由于接裝過濾嘴， 改變包裝或其他原因提高銷售價 格后，征稅的方法是按（ ） 。A.原銷售價格征稅B.新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率征稅C.新的銷售價格征稅，但不相應(yīng)提高征稅類別和適用稅率D.原銷售價格征稅，差價按新稅率征稅。22納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（） 。A.同類新金銀首飾的銷售價格B.實(shí)際收取的含增值稅的全部價款C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格23下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅中金融保險(xiǎn)業(yè)征收范圍的是（） 。A.金融機(jī)構(gòu)銷售支票B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.銷售金銀D.郵政儲蓄24王先生個人2

10、021 年 11 月 5 日以 23 萬元購買一套普通住宅， 2021 年 1 月 10 日以30 萬元將這套住宅賣掉。王先生應(yīng)納營業(yè)稅為（ ） 。A115萬元B15 萬元C035萬元D025某建筑設(shè)計(jì)院中標(biāo)后對一建筑工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，而未對該工程的施工進(jìn)行承包，則對其取自于該工程的收入征收營業(yè)稅時，適用的稅目應(yīng)為（ ） 。A.建筑業(yè)一建筑B.建筑業(yè)一其他工程作業(yè)C.服務(wù)業(yè)一代理服務(wù)D.服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)26國內(nèi)某建筑公司在他國承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價款3000 萬元；在境內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程， 取得工程價款1500 萬元； 建設(shè)一幢辦公樓自用， 價值 1000萬元。該建筑公司

11、應(yīng)納營業(yè)稅為（ ） 。A 165 萬元B 75 萬元C 135 萬元D 45 萬元27 乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位， 乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)使用，乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價款，則對乙公司應(yīng)（ ） 。A.免征營業(yè)稅B.按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅：C.按建筑業(yè)稅目和銷售不動產(chǎn)稅目分別征收營業(yè)稅D.按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅28 國內(nèi)某海運(yùn)公司某月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入 800 萬元， 銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為 100 萬元；從境外某港口向境內(nèi)某港口運(yùn)輸貨物取得營業(yè)收入1000 萬元，由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物共取得營業(yè)收入 1200 萬元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運(yùn)企業(yè)600 萬

12、元。該海運(yùn)公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ） 。A 45 萬元B 42 萬元C 72 萬元D 60 萬元29某展覽館2021 年 2 月取得門票收入 1 萬元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入 8萬元， 給某民間藝術(shù)團(tuán)提供表演場地取得收入 0 8 萬元， 當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅適用稅率10。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ） 。A 0 87 萬元B098萬元C084萬元D085萬元30甲歌舞團(tuán)經(jīng)與乙演出公司聯(lián)系，在某文化活動中心連續(xù)演出，共取得門票收入35萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給乙公司中介費(fèi) 7 萬元，付給文化活動中心10 萬元。乙公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ） 。A035萬元B021萬元C090萬元D054萬元31 某典當(dāng)

13、行某月取得死當(dāng)物品銷售收入 12 萬元， 抵押貸款利息及保管費(fèi)收入 25 萬元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ） 。A 2 96 萬元B 1 85 萬元C 2 萬元D 1 25 萬元32某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18 萬元，支付給其他單位廣告制作費(fèi) 5萬元， 支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi) 3 萬元， 收取廣告贊助費(fèi) 1 萬元。 該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。A 0 8 萬元B 0 55 萬元C 0 7 萬元D 0 95 萬元33納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ） 。A.不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日B.不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.不動產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)

14、天34某飯店 2021 年 5 月取得住宿收入 50 萬元，理發(fā)收入 2 萬元，游藝收入 20 萬元， 卡拉OK歌舞廳收入30萬元，餐廳收入50萬元，代理服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 2萬元，當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè) 營業(yè)稅稅率10 。該飯店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ） 。A 20 6 萬元B 10 2 萬元C 7 7 萬元D 9 2 萬元35某文化館下鄉(xiāng)文藝演出取得收入5000 元，將其部分房產(chǎn)出租取得租金收入 3500元，開設(shè)的歌廳取得收入 15000 元，設(shè)立的“電子游戲機(jī)”取得收入 20210 元，當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè) 營業(yè)稅稅率為 20 。該文化館應(yīng)納營業(yè)稅為（ ） 。A 7175 元B 4325 元C 7325 元D 417

15、5 元36某企業(yè)以自有不動產(chǎn)作抵押向銀行貸款，雙方商定， 借款人取得借款后， 將不動產(chǎn)交與銀行使用，以不動產(chǎn)租金抵充貸款利息。對該企業(yè)應(yīng)（ ） 。A.按“金融業(yè)”稅目征收營業(yè)稅B.按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅C.按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅D.不征收營業(yè)稅37，某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11 月份位于甲省的油井產(chǎn)原油15 萬噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油 5 萬噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0 5 萬噸，這部分原油按產(chǎn)量分?jǐn)偅?該油田資源稅單位稅額為8 元噸。 該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅稅額為（ ） 。A 160 萬元B 156 萬元C 120 萬元D 119 2 萬元38在資

16、源稅中，對于伴選礦，在確定稅目和稅額時，（） 。A.以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目B.伴選礦量大的，對其核定單位稅額C.伴選礦量小的，按照國家對收購單位測定的相應(yīng)品目的單位稅額繳納資源稅D.對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅39在資源稅中，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，計(jì)稅依據(jù)為（） 。A.用于加工的液體鹽數(shù)量B.固體鹽的銷售金額C.加工成固體鹽的數(shù)量D.固體鹽的銷售數(shù)量40資源稅的級差調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在（） 。A.對因資源條件差異而產(chǎn)生的資源級差收入進(jìn)行調(diào)節(jié)B.對開采應(yīng)稅資源的納稅人取得的銷售收入進(jìn)行調(diào)節(jié)C.對開采應(yīng)稅資源的納稅人取得的利潤總額進(jìn)行調(diào)節(jié)D.對開采應(yīng)稅資源的納稅人取得的資源產(chǎn)品

17、銷售利潤進(jìn)行調(diào)節(jié)二、 多項(xiàng)選擇題 （共 30 題， 每題 2 分。 每題的備選項(xiàng)中， 有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0 5 分）41下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是（ ） 。A.國家稅務(wù)總局下發(fā)的關(guān)于不申報(bào)繳納稅款定性問題的批復(fù)B.國家稅務(wù)總局制定的個體工商戶定期定額管理暫行辦法C.國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)的車輛購置附加稅暫行條例D.國家稅務(wù)總局制定的企業(yè)所得稅減免稅管理辦法42稅收法律關(guān)系中的納稅主體是指（） 。A.負(fù)稅人B.納稅義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.扣繳義務(wù)人43下列稅種中，征稅對象與計(jì)稅依據(jù)不一致的是（） 。A.企業(yè)所得稅B.耕地

18、占用稅C.車船使用稅D.農(nóng)業(yè)稅44按照我國現(xiàn)行稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（） 。A.強(qiáng)制開啟納稅人的卷柜，檢查有關(guān)納稅資料B.對賬目混亂的納稅人估定其稅額C.要求承擔(dān)連帶納稅義務(wù)的納稅人繳納全部應(yīng)納稅額D.追繳稅款45消費(fèi)型增值稅的特征包括（） 。A.便于憑發(fā)票扣稅的規(guī)范管理B.法定增值額大于理論增值額C.法定增值額小于理論增值額D.直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)46混合銷售行為的基本特征為（） 。A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中C.從一個購買方取得貨款D.從不同購買方收取貨款47 下列業(yè)務(wù)中， 納稅人已取得增值稅專用發(fā)票， 其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵 扣的有（

19、 ） 。A.某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物已支付貨款，貨物在途B.某商業(yè)企業(yè)采用分期付款方式購進(jìn)貨物，已收到全額發(fā)票，貨款分期支付，筆貨款 已收到C.某商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物并已支付貨款D.某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物并驗(yàn)收入庫，貨款分期支付，尚有一筆貨款未支付48納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有（） 。A.購貨方購進(jìn)免稅藥品要求開具專用發(fā)票B.消費(fèi)者個人購進(jìn)電腦要求開具專用發(fā)票C.銷售報(bào)關(guān)出口貨物D.境內(nèi)易貨貿(mào)易49關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說法正確的是（） 。A.某納稅人實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)年銷售額1600萬元，為一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)年銷售額28 萬元，為此，分支機(jī)構(gòu)可以申請認(rèn)定

20、為一般納稅人B.某個體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人C.某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人D.某零售商店財(cái)務(wù)核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認(rèn)定為一般納稅人50納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應(yīng)征增值稅的有（） 。A.某運(yùn)輸公司從甲地運(yùn)輸一批木材到乙地并銷售給某貿(mào)易公司，取得銷售額56000元B.某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入20萬元，郵務(wù)物品銷售收入0. 5萬元C.某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷售鋁合金產(chǎn)品并負(fù)責(zé)安裝，取得銷售額800萬元D.某照相館在拍照的同時銷售鏡框，月收入 1. 2萬元51 稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增

21、值稅專用發(fā)票上，必須加蓋的印章有（ ） 。A.納稅人財(cái)務(wù)專用章B.扣繳義務(wù)人財(cái)務(wù)專用章C.專用發(fā)票專用章D.代開專用發(fā)票專用章52按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列出口貨物中可不提供出口收匯單的有（） 。A.易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易出口的貨物B.來料加工出口貨物C.對外承包工程出口的貨物D.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物 53生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)納增值稅貨物“免、抵、退”稅額中的“免、抵”稅額計(jì)算的正確公式有（ ） 。A 用國內(nèi)料件生產(chǎn)出口產(chǎn)品， 率- 已退稅額B 用國內(nèi)料件生產(chǎn)出口產(chǎn)品， 率C.以進(jìn)料加工方式出口貨物的，免、抵稅額 關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成的計(jì)稅價格）x退稅率D.以進(jìn)料加工方式出口

22、貨物的，免、抵稅額 關(guān)核銷進(jìn)口料件組成的計(jì)稅價格）X退稅率54 納稅人銷售的卷煙價格經(jīng)常上下浮動的，免、抵稅額=出口貨物離岸價X外匯人民幣牌價X退稅稅免、抵稅額=出口貨物離岸價X外匯人民幣牌價X退稅稅=（出口貨物離岸價X外匯人民幣牌價-海- 已退稅額=（出口貨物離岸價X外匯人民幣牌價-海應(yīng)以該牌號規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率，但下列情況中不應(yīng)列入加權(quán)平均計(jì)算的有（ ） 。A.贈送關(guān)系戶的無銷售價格的卷煙B.分給職工的價格明顯偏低的卷煙C.按批發(fā)價格銷售給煙酒公司的卷煙D.按出廠價格銷售給某招待所的卷煙55下列情況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品對待征收增值稅的有（）

23、 。A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B.委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi) C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費(fèi) D.受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品）。6 個月后壇子收回，押金返還14 個月后容器收回，押金返還2 個月后瓶子收回，押金返還56下列包裝物押金應(yīng)征消費(fèi)稅的有（A.盛裝鹽酸的壇子，單獨(dú)收取包裝物押金, B.工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取包裝物押金, C.白酒專用的瓶子，單獨(dú)收取包裝物押金,D.工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取的包裝物押金不再退還57 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定， 納稅人外購下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的 有（ ） 。A.外購已稅

24、散裝白酒裝瓶出售的白酒B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品D,外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾58按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有（ ） 。A.企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)金而收取資金占用費(fèi)B.航空聯(lián)運(yùn)公司從事快件傳遞托運(yùn)業(yè)務(wù)C.民政部門取得社會福利彩票收入D.建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)59在營業(yè)稅中，關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)的下列說法，正確的有（ ） 。A.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，應(yīng)并入營業(yè)額中計(jì)征營業(yè)稅B.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅C.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅D.典當(dāng)業(yè)的抵押貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利

25、息和其他費(fèi)用60下列行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的有（） 。A.甲企業(yè)將其原有名稱有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)B.某畫家將其作品原稿的財(cái)產(chǎn)權(quán)和著作權(quán)一起出售C.甲企業(yè)以其一商標(biāo)權(quán)投資入股D.某電影公司將其拍攝一故事片的母片賣給乙公司61下列行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的有（） 。A.甲國某公司在甲國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在中國使用B.甲國某公司在中國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在中國使用C.甲國某公司在甲國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在甲國使用D.甲國某公司在中國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在甲國使用62甲方提供資金，乙方提供上地使用權(quán)合作建房， 在下列不同合作方式中， 乙

26、方應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳。納營業(yè)稅的有（ ） 。A.雙方直接按一定比例分配房屋B.乙方將土地使用權(quán)租給甲方若干年，甲方負(fù)責(zé)建房并使用，租賃期滿后，甲方將土 地使用權(quán)及建筑物交還乙方C.雙方成立股份制合營企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利潤共享D.雙方合股，成立合營企業(yè)，乙方按銷售收入的一定比例提成的方式參與分配63下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有（） 。A.某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時銷售罐裝飲料B.某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場C.某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)D.建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時，給建設(shè)單位提供建筑材料64下列表述中，符合營業(yè)稅規(guī)定的有（） 。A.主管部門將資

27、金提供給所屬單位收取的資金占用費(fèi)應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營 業(yè)稅B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅C.企業(yè)和個人的營業(yè)稅起征點(diǎn)為：按期納稅的每月營業(yè)額 200800元；按次納稅的每次（日）營業(yè)額50 元D.營業(yè)稅實(shí)行比仞稅率，共有 9檔稅目65 在營業(yè)稅中， 以營業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（）。A.轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)C.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)D.抵押貸款業(yè)務(wù)66按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營業(yè)稅的有（） 。A.注冊登記已滿 3年的經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)某外國金融企業(yè)來源于特區(qū)內(nèi)的營業(yè)收入B.某作家將其一本小說著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家出

28、版社取得收入C.某文化館開設(shè)臺球室取得營業(yè)收入D.某養(yǎng)老院取得的養(yǎng)老服務(wù)收入67確定我國現(xiàn)行資源稅稅額，考慮的因素主要包括（） 。A.應(yīng)稅資源的開采條件、品位質(zhì)量B.應(yīng)稅資源地理位置是發(fā)達(dá)地區(qū)還是落后地區(qū)C.礦山的開采規(guī)模D.應(yīng)稅資源產(chǎn)品的稅負(fù)轉(zhuǎn)移情況68在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有（ ） 。A.原油B.銅礦石C.天然氣D.石棉礦69關(guān)于資源稅的下列說法中，正確的有（ ） 。A.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按照統(tǒng)一規(guī)定的綜合回收率，折算成原油數(shù)量作為課稅數(shù)量B.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣C.獨(dú)立礦山收購與本單

29、位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天70關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的下列說法中，正確的有（ ） 。A.納稅人自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人對外銷售的原煤，以銷售數(shù)額為計(jì)稅依據(jù)C.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精制后銷售的，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D.納稅人自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)三、計(jì)算題（共 8 題，每題 2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有1 個符合題意）（一）座落在縣城的某酒廠，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人， 2021 年 9 月份購銷情況如下：9

30、 月 3 日，銷售糧食白酒100箱，每箱單價1280 元（開出增值稅專用發(fā)票） ；9 月 5 日，用自制的糧食白酒泡制藥酒，銷售50 箱，每箱單價540 元（開出增值稅專用發(fā)票） ；9 月 7 日，外購已稅薯類白酒一批，買價為 6800 元（已取得專用發(fā)票） ，當(dāng)月已全部用于勾兌成散裝白酒，該散裝白酒銷售額為 24000 元（開出普通發(fā)票） ，另收取包裝物押金 1860 元，年內(nèi)已返還；9 月 11 日，外購酒瓶一批，增值稅專用發(fā)票注明稅款1425 元；從農(nóng)民手中直接收購玉米一批，收購憑證注明的價款為 3400 元；9月20日Z用自制的糧食白酒10瓶做廣告樣品，20瓶用于展覽會做展品，50瓶用

31、于職工福利，正常銷售價格 25 元瓶。根據(jù)以上資料，回答下列問題。71對收取的白酒包裝物押金征收的消費(fèi)稅是（ ） 。A 0B 238 46 元C 56 02 元D 397 44 元72增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ） 。A 1425 元B 1520 元C 2921 元D 1156 元73增值稅的應(yīng)納稅額是（ ） 。A 27526 44 元B 27255 78 元C 27571， 98 元 D 29291 44 元74消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額是（ ） 。A 443218 元B 37495 38 元C 38276 92 元 D 42565 38 元（二）甲房地產(chǎn)公司 2021 年 11 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（

32、1）與乙企業(yè)聯(lián)合開發(fā)一商品房小區(qū)，即甲。乙雙方共同出資報(bào)批建設(shè)項(xiàng)目，合作建房。按照合同規(guī)定，甲公司出資20210 萬元，乙企業(yè)提供土地使用權(quán)，房屋按6： 4 的比例分配，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定其成本利潤率為15。當(dāng)期全部商品房竣工驗(yàn)收，甲公司將其應(yīng)得商品房的 80售出，取得銷售收入 18000 萬元（其中代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等費(fèi)用900 萬元） 。甲公司還將小區(qū)內(nèi)一臨街房屋租給某銀行作為經(jīng)營場所，取得抵押貸款2021 萬元，當(dāng)月取得的租金15 萬元全部用于抵充貸款利息。（ 2）甲公司下屬非獨(dú)立核算的建筑施工企業(yè)參與了上述小區(qū)的開發(fā)建設(shè)，獨(dú)立建成商品房兩棟，建筑安裝成本800 萬元，無同類工程價格

33、，其成本利潤率為10。房屋建成后，將相當(dāng)于建筑安裝成本20 的商品房留給甲企業(yè)所屬非獨(dú)立核算的物業(yè)管理公司使用，施工企業(yè)與甲公司未結(jié)算工程價款。（ 3 ） 甲公司所屬非獨(dú)立核算的物業(yè)管理公司當(dāng)月收取物業(yè)管理費(fèi) 10 萬元， 代收水、 煤、電費(fèi)共 8 萬元，獲得手續(xù)費(fèi) 0 16 萬元，對外出租停車場收費(fèi) 0 6 萬元，開設(shè)的保齡球館取得經(jīng)營收入 5 萬元，小區(qū)閉路電視取得收入 2 萬元。當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率10。根據(jù)以上資料，回答下列問題。75甲公司應(yīng)按銷售不動產(chǎn)稅目繳納的營業(yè)稅為（ ） 。A 900 萬元B 1626 32 萬元C 484 21 萬元D 726 32 萬元76甲公司應(yīng)按建筑業(yè)稅

34、目繳納的營業(yè)稅為（） 。A 24 萬元B 19 20 萬元C 21 77 萬元D 27 22 萬元77甲公司應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納的營業(yè)稅為（） 。A 1 038 萬元B 1 788 萬元C 1 288 萬元D 1 388 萬元78用公司應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)為（ ） 。A 1407 078 萬元1407 618萬元C 1407 868 萬元D 923 618 萬元四、綜合分析題（共 12 題，每題 2 分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0 5 分。 ）（一）某省甲市糧油公司，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，不承擔(dān)糧食收儲任務(wù)，也不享受國家關(guān)于糧食的

35、有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司 2021年910月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：9 月份銷售給消費(fèi)者豆油 2021 公斤，每公斤 6 元（不含稅） ，但只開出普通發(fā)票，合計(jì)金額 6000 元；其余消費(fèi)者因未索取或未交款而沒給其開發(fā)票。9 月份用自產(chǎn)豆油若干公斤（不含稅）與農(nóng)民換取免稅大豆一批，收購憑證上注明價款 15000 元，大豆已驗(yàn)收入庫。9 月份銷售給鄰省乙市某酒廠高粱50 噸，每噸不含稅價格 600 元，由于甲市沒有火車站，便將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站， 并發(fā)往乙市。該糧油公司收到貨款的同時，還收到代墊火車運(yùn)費(fèi) 2021 元，其中裝卸費(fèi)200 元（鐵路部門開具的運(yùn)輸貨票上注明的付款單位是甲市糧油公司，

36、該發(fā)票未轉(zhuǎn)給購買方） 。10 月份購進(jìn)磨面機(jī)一臺，價款合計(jì)11700 元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元；支付運(yùn)輸費(fèi) 200 元，并取得承運(yùn)部門運(yùn)輸發(fā)票。磨面機(jī)已安裝并投入使用。10 月份因管理不善，庫房大豆被盜1000 公斤，按收購價計(jì)算損失2200 元，隨即犯罪分子在當(dāng)日被捕歸案，收回贓款1000 元，公司凈損失1200 元。10 月份該糧油公司采取托收承付方式給某酒廠發(fā)出玉米一批，不含稅價格 80000 元。10 月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工費(fèi) 2021 元（不含稅） 。（ 8 ） 10 月份該糧油公司所屬汽車隊(duì)從河灘挖沙賣給某建材廠并負(fù)責(zé)運(yùn)送， 共運(yùn) 100 車，每車沙子 30 元（其中沙款 20 元，運(yùn)費(fèi) 10 元） 。（ 9） 10 月份該糧油公司購進(jìn)水泥、大理石5000 元，準(zhǔn)備裝修公司大門。該糧油公司所屬建筑公司（獨(dú)立核算）為公司修建大民收取人工費(fèi) 5000 元。沙子增值稅稅率為 13 。根據(jù)以上資料，回答下列問題。79 9 月份該糧油公司應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ） 。A 7640 09 元B 4680 元C 5690 91 元D 6