記賬憑證的填制

1、 小張應(yīng)聘記光陰荏苒轉(zhuǎn)眼已三年昨日稚氣未消的少年如今已經(jīng)長(zhǎng)大今天離開菁菁校園要去實(shí)現(xiàn)當(dāng)初的夢(mèng)想學(xué)校本片主角：張小能畢業(yè)證書會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書珠算等級(jí)證書終于等到畢業(yè)，我小張大顯身手的時(shí)候到了！某某商貿(mào)公司現(xiàn)場(chǎng)招聘會(huì)我是一名優(yōu)秀的應(yīng)屆畢業(yè)生，這里是我的各項(xiàng)證書?？瓷先ズ懿诲e(cuò)，請(qǐng)你準(zhǔn)備一下，馬上參加理論考試。主考官太簡(jiǎn)單了，對(duì)我來(lái)說(shuō)就是小菜一碟。試卷第一關(guān)理論測(cè)試招聘理論考試成績(jī)榜第一名：張小能第二名：李彩云張小能和李彩云，你們是理論測(cè)試的前兩名，進(jìn)行實(shí)操測(cè)試后公司將優(yōu)中選優(yōu)聘用你們其中一人！糟糕！這么多憑證，以前的實(shí)操課是怎么講的？第二關(guān)實(shí)操測(cè)試憑證叮叮叮，時(shí)間到！因?qū)W習(xí)時(shí)不注重實(shí)作練習(xí)，小張沒(méi)能

2、通過(guò)實(shí)操測(cè)試張小能實(shí)操試題小張，你很優(yōu)秀，但我們更需要能幫公司解決實(shí)際問(wèn)題的人才！ 失?。∝?cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)記賬憑證的填制 記賬憑證概念種類基本內(nèi)容填制方法審核 記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并確定會(huì)計(jì)分錄而填制的、直接作為登記賬簿依據(jù)的憑證。 記賬憑證的概念：記賬憑證的種類記賬憑證（1）專用記賬憑證（2）通用記賬憑證收款憑證（紅色）付款憑證（藍(lán)色）轉(zhuǎn)賬憑證（綠色）記賬憑證（綠色）記賬憑證使用說(shuō)明用于記錄現(xiàn)金、銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。用于記錄現(xiàn)金、銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證。用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的記賬憑證。收款憑證：付款憑證：轉(zhuǎn)賬

3、憑證：記賬憑證：用于記錄所有業(yè)務(wù)的記賬憑證。見后頁(yè)圖片示范 特別提醒！對(duì)于現(xiàn)金和銀行存款之間的存取（相互劃轉(zhuǎn)）業(yè)務(wù)，為避免重復(fù)記賬，應(yīng)統(tǒng)一按減少方填制付款憑證（均付款在先），而不填制收款憑證。從銀行提取現(xiàn)金： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 收款 貸：銀行存款 1 000 付款將現(xiàn)金存入銀行： 借：銀行存款 1 000 收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 付款1、從銀行提取現(xiàn)金 （ ）2、把多余現(xiàn)金存入銀行（ ）3、計(jì)提車間固定資產(chǎn)折舊（ ）4、企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料一批，當(dāng)即以銀行存款支付（ ）5、收到某公司前欠貨款，存入銀行（ ）6、取得罰款現(xiàn)金收入（ ） A 銀行存款收款憑證B 現(xiàn)金收款憑證C 銀行存款付款

4、憑證D 現(xiàn)金付款憑證E 轉(zhuǎn)帳憑證CDEC選一選：AB記 賬 憑 證年 月 日 記字第 號(hào)摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張合 計(jì)十 萬(wàn) 千百 十元角分十 萬(wàn) 千百 十元角分會(huì)計(jì)主管 記賬出納審核制單1、名稱2、填制日期3、編號(hào)5、會(huì)計(jì) 科目4、摘要6、金額7、原始憑證張數(shù)8、簽名或蓋章記賬憑證的內(nèi)容記賬憑證的基本內(nèi)容記賬憑證名稱記賬憑證的填制日期記賬憑證的順序編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目，包括對(duì)應(yīng)的一級(jí)科目和明細(xì)科目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的金額記賬憑證所附原始憑證張數(shù)有關(guān)責(zé)任人的簽名或者蓋章記賬憑證的填制要求：內(nèi)容注意事項(xiàng)憑證日期一般以填寫記賬憑證的當(dāng)天日期為準(zhǔn)，也可以根據(jù)管

5、理需要，填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期或月末日期憑證編號(hào)按月或按年進(jìn)行連續(xù)編號(hào)摘要摘錄其主要內(nèi)容，如“銷售產(chǎn)品”、“購(gòu)買材料”、“提取現(xiàn)金”等會(huì)計(jì)科目應(yīng)填寫會(huì)計(jì)科目全稱，不得簡(jiǎn)寫，也不得用會(huì)計(jì)科目的編號(hào)代替，要寫明一級(jí)科目和明細(xì)科目金額記賬憑證的金額必須與原始憑證的金額相符，阿拉伯?dāng)?shù)字書寫要規(guī)范，應(yīng)平行對(duì)準(zhǔn)借貸欄次和科目欄次，防止串行。合計(jì)金額前標(biāo)明人民幣符號(hào)“￥”續(xù)：注銷空白行填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行應(yīng)從金額欄最后一行金額數(shù)字下的空行的右上角至合計(jì)數(shù)行上面空行的左下角畫斜線注銷注明所附原始憑證的張數(shù)附件張數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)，有一張算一張記

6、賬憑證的簽章記賬憑證填制完畢，填制人簽名或簽章后，交會(huì)計(jì)主管簽名或蓋章；記賬員登記入賬，也應(yīng)簽名或蓋章。對(duì)于收付款記賬憑證，出納員應(yīng)在審核無(wú)誤進(jìn)行收付款后，在記賬憑證上簽名或蓋章練習(xí)：思考并回答：憑證有問(wèn)題嗎？記 賬 憑 證年 月 日 記字第 號(hào)摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張合 計(jì)十 萬(wàn) 千百 十元角分十 萬(wàn) 千百 十元角分會(huì)計(jì)主管 記賬出納審核制單2011 04 15 提現(xiàn)銀存 5 6 0 0 0 05 6 0 0 0 0 5 6 0 0 0 0 5 6 0 0 0 01張三現(xiàn)金練習(xí)：思考并回答：憑證有問(wèn)題嗎？記 賬 憑 證年 月 日 記字第 號(hào)摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額

7、貸方金額附件 張合 計(jì)十 萬(wàn) 千百 十元角分十 萬(wàn) 千百 十元角分會(huì)計(jì)主管 記賬出納審核制單2011 04 15 提現(xiàn)銀行存款 5 6 0 0 0 05 6 0 0 0 0 ￥ 5 6 0 0 0 0 ￥5 6 0 0 0 01張三庫(kù)存現(xiàn)金記賬憑證的審核反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合法律和規(guī)章制度的 規(guī)定，相應(yīng)手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否真實(shí)。記賬憑證是否附有原始憑證，記錄的內(nèi)容與 所附原始憑證的內(nèi)容是否相符。審核憑證所確定的應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目及 金額是否正確。各個(gè)項(xiàng)目的填列是否齊全，有關(guān)人員是否都 已簽章等 例會(huì)計(jì)分錄？借：其他應(yīng)收款王文浩 3000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3000記 賬 憑 證年 月 日 記字

8、第 號(hào)摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張合 計(jì)十 萬(wàn) 千百 十元角分十 萬(wàn) 千百 十元角分會(huì)計(jì)主管 記賬出納審核制單2010 03 28001王文浩借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款王文浩3 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0￥ 3 0 0 0 0 0 ￥ 3 0 0 0 0 01庫(kù)存現(xiàn)金大家一起來(lái)動(dòng)手根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記賬憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2011年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）5日，開出現(xiàn)金支票50 000元從銀行提取現(xiàn)金，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（現(xiàn)金支票存根1張）（2）13日，付給天心牧業(yè)公司貨款11700元。（轉(zhuǎn)賬支票存根1張）（3）20日，收到立達(dá)工廠償還的前欠乙產(chǎn)品貨款23 400元，存入銀行。（

9、銀行進(jìn)賬單1張）記 賬 憑 證年 月 日 記字第 號(hào)摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張合 計(jì)十 萬(wàn) 千百 十元角分十 萬(wàn) 千百 十元角分2011 02 05001提取現(xiàn)金銀行存款5 0 0 0 0 0 0庫(kù)存現(xiàn)金5 0 0 0 0 0 0￥ 5 0 0 0 0 0 0￥ 5 0 0 0 0 0 01會(huì)計(jì)主管 記賬出納審核制單記 賬 憑 證年 月 日 記字第 號(hào)摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張合 計(jì)十 萬(wàn) 千百 十元角分十 萬(wàn) 千百 十元角分會(huì)計(jì)主管 記賬出納審核制單2011 02 13 002支付貨款應(yīng)付賬款銀行存款1 1 7 0 0 0 01 1 7 0 0 0 0

10、￥ 1 1 7 0 0 0 01張三李四天心公司￥ 1 1 7 0 0 0 0記 賬 憑 證年 月 日 記字第 號(hào)摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張合 計(jì)十 萬(wàn) 千百 十元角分十 萬(wàn) 千百 十元角分會(huì)計(jì)主管 記賬出納審核制單2011 02 20003收到前欠貨款銀行存款應(yīng)收賬款立達(dá)工廠2 3 4 0 0 0 02 3 4 0 0 0 0￥2 3 4 0 0 0 0￥2 3 4 0 0 0 011、2010年5月10日，小王出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)730元，退回多余的現(xiàn)金270元（原預(yù)借1000元）。2、2010年5月20日，小張出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，出納補(bǔ)付現(xiàn)金500元（原預(yù)借1000元）。3、以40000元銷售企業(yè)固定資產(chǎn)一臺(tái)，該設(shè)備原值120000元，已計(jì)提折舊90000元。不考慮稅金，款項(xiàng)收到存入銀行。練一練 拓展提高大家做對(duì)了嗎？1、借：管理費(fèi)用 730 銀行存款 270 貸：其他應(yīng)收款 小王 10002、借：管理費(fèi)用 1500 貸：其他應(yīng)收款小張 1000 庫(kù)存現(xiàn)金 5003、注銷固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊：借：固定資產(chǎn)清理 30000 累計(jì)折舊 90000 貸：固定資產(chǎn) 120000收到出售貨款：借：銀行存款 40000 貸：固定資產(chǎn)清理 40000結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失：借：固定資產(chǎn)清理 10000 貸：營(yíng)