貨款的支付(匯付和托收)

1、第十一章 匯付與托收1支付方式匯付、托收和信用證支付方式與付款的時(shí)間、地點(diǎn)和信用有密切的關(guān)系；在我國進(jìn)出口貿(mào)易中，除少數(shù)國家采用記帳方式結(jié)算外，主要采用現(xiàn)匯方式結(jié)算；現(xiàn)匯結(jié)算的支付方式主要有三種-匯付、托收和信用證；2匯付-順匯(to remit/ forward transfer) 進(jìn)口人 銀行 出口人 支付工具和資金流向是一致的；3托收和信用證-逆匯(to draw/ backward transfer) 出口人 銀行 進(jìn)口人 支付工具和資金流向是相反的4 匯付和托收方式-商業(yè)信用； 信用證支付方式-銀行信用；5第一節(jié) 匯付（Remittance）一、含義：付款人主動(dòng)通過銀行或其他途徑將款

2、項(xiàng)匯交收款人。四個(gè)當(dāng)事人及其關(guān)系Remitter：匯款人Payee：受款人Remitting Bank 進(jìn)口地/匯出行Paying Bank 出口地/匯入行順匯和逆匯的區(qū)別？6收 款 人（出 口 人）匯付業(yè)務(wù)程序裝 運(yùn) 貨 物（寄單據(jù)）付款人（匯款人）（進(jìn)口人）交付 款項(xiàng)匯出行（進(jìn)口地銀行）發(fā)付款指示（航寄或電訊）匯入行（出口地銀行）解付 款項(xiàng) 7在匯付方式下，銀行不經(jīng)手貨運(yùn)單據(jù)；匯付又稱單純支付（clear payment/simple payment)；屬順匯；8二、匯付的種類（重點(diǎn)）1信匯（mail transfer/T）速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛。信函印鑒2.電匯（telegraph

3、ic transfer/T）速度快，費(fèi)用較高，應(yīng)用廣泛。電報(bào)密押3票匯（remittance by bankers draft D/D）速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛9電匯（telegraphic transfer, T/T)電訊方式-電報(bào)、電傳、SWIFT等；SWIFT-環(huán)球銀行財(cái)務(wù)電訊協(xié)會(huì)的簡稱（Society for Worldwide Inter-bank Financial Telecommunication)（教材：P.197）；10 出口人 進(jìn)口人 （收款人） （付款人） 付款委托書 匯入行 匯出行（出口地銀行）航寄/電訊（進(jìn)口地銀行） 付款委托書（Payment Order/Pa

4、yment Advice)11票匯業(yè)務(wù)程序(D/D)收 款 人（出 口 人）付 款 人（進(jìn) 口 人）匯 出 行（出 票 行）匯 入 行（付 款 人）寄交匯票交 付 款 項(xiàng)銀 行 匯 票發(fā)付款指示交 匯 票付 款發(fā)貨、寄單12例：匯付時(shí)提供的銀行資料：Banking information:To:Bank of China,Wenzhou BranchAddress:113 Chan Str.,Wenzhou,ChinaTelex:11357 BOCWZ,CNA/C No.:112891140Beneficiary:Wenzhou Imp/Exp. Corp13三、匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用1、

5、預(yù)付款例：Buyer should pay XX% amount to seller by T/T within 20 days before shipment.(not later than xxx)（買方應(yīng)該支付XX%給賣方，在裝船前20天。）2、貨到付款：如賒銷等（Open Account,O/A）例：Buyer should pay XX% amount to seller by T/T within xx days after arrival of the goods.（買方應(yīng)該在貨到后若干天內(nèi)支付XX%給賣方。）14預(yù)付和后付預(yù)付-預(yù)付貨款（Payment in Advance)；

6、 隨訂單付現(xiàn)（Cash with Order, CWO)；是買方向賣方提供資金融通；采用預(yù)付款對(duì)買方的風(fēng)險(xiǎn)；出口采用預(yù)付款對(duì)賣方的風(fēng)險(xiǎn)；15后付-記帳交易(Open Account, O/A)；交貨付現(xiàn)(Cash on Delivery, COD);是賣方向買方提供資金融通；采用后付對(duì)賣方的風(fēng)險(xiǎn)；164、特點(diǎn)商業(yè)信用；資金負(fù)擔(dān)不平衡；17第二節(jié) 托收（collection)1、含義及業(yè)務(wù)流程委托收款；出口人委托銀行向進(jìn)口人收款；托收統(tǒng)一規(guī)則對(duì)托收的定義；光票托收和跟單托收；光票托收是指不附有商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收； 附帶金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收；跟單托收是指 （不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的 托

7、收)18跟單托收業(yè)務(wù)流程（D/P即期）委 托 人（出 口 人）托 收 行（出口地銀行）代 收 行（進(jìn)口地銀行）付 款 人（進(jìn) 口 人）裝 運(yùn) 貨 物取得運(yùn)輸單據(jù)（B/L）（簽發(fā)即期匯票）連同有關(guān)單據(jù)委托收款寄單、委托收款提示匯票和單據(jù)要求付款交 單付 款通知款已收妥交 款19二、當(dāng)事人及其關(guān)系有哪些當(dāng)事人？委托人/出口方（principal）托收行/出口方銀行（remitting bank）代收行/進(jìn)口方銀行（collecting bank）付款人/進(jìn)口方（Payer）另外：提示行（presenting bank），向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行/需要時(shí)代理20委托人（出口人）與付款人（進(jìn)口

8、人）-買賣關(guān)系；委托人與托收行委托代理（委托被委托關(guān)系）；托收行與代收行委托代理（委托被委托關(guān)系）；代收行與進(jìn)口人-不存在任何契約關(guān)系； 由代收行充當(dāng)； 提示行代收行委托的另一銀行；21三、種類及程序1光票托收(clean collection)2跟單托收(Documentary Collection)國際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收。在跟單托收的情況下，按照向進(jìn)口人交單的條件不同，可分為D/P & D/A（1）付款交單（documents against payment,D/P）（2）承兌交單（documents against acceptance,D/A）22（1）付款交單即期（D/

9、P at sight）遠(yuǎn)期（D/P after XX DAYS sight）信托收據(jù)（Trust Receipt，T/R)？進(jìn)口商開立保函，憑以借出運(yùn)輸單據(jù)，以便提貨出售，取得貨款再償還代收銀行，換回信托收據(jù)。由出口商指示，后果由其負(fù)責(zé)；變成D/PT/R(付款交單憑信托收據(jù)借單)即出口人授權(quán)銀行，憑T/R借單給進(jìn)口人。若代收行主動(dòng)，后果由其負(fù)責(zé)23（1）付款交單 (documents against payment, D/P)交單以付款為條件；A. 即期付款交單(D/P at sight)24跟單托收業(yè)務(wù)流程（D/P即期）委 托 人（出 口 人）托 收 行（出口地銀行）代 收 行（進(jìn)口地銀行）

10、付 款 人（進(jìn) 口 人）裝 運(yùn) 貨 物取得運(yùn)輸單據(jù)（B/L）（簽發(fā)即期匯票）連同有關(guān)單據(jù)委托收款寄單、委托收款提示匯票和單據(jù)要求付款交 單付 款通知款已收妥交 款D/P即期付款提示付 款交 單25B. 遠(yuǎn)期付款交單遠(yuǎn)期付款的時(shí)間；遠(yuǎn)期付款天數(shù)的掌握；進(jìn)口人憑信托收據(jù)向代收行借單；信托收據(jù)（T/R, trust receipt);遠(yuǎn)期付款交單，憑信托收據(jù)借單（D/P T/R)26D/P遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)流程委 托 人（出 口 人）托 收 行（出口地銀行）代 收 行（進(jìn)口地銀行）付 款 人（進(jìn) 口 人）承兌提示承 兌付款提示付 款交 單D/P遠(yuǎn)期裝 運(yùn) 貨 物取得運(yùn)輸單據(jù)（B/L）簽發(fā)遠(yuǎn)期匯票連同有關(guān)單據(jù)委

11、托收款寄單、委托收款提示匯票和單據(jù)要求承兌承兌匯票付款提示付 款通知款已收妥交 款交 單27特點(diǎn)：1、風(fēng)險(xiǎn)大 2、資金負(fù)擔(dān)不平衡3、注意問題:進(jìn)口商情況進(jìn)口國情況履行好出口方義務(wù)辦理保險(xiǎn)問題28五、合同的托收條款例：D/P at sight:Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only.29案 例：D/P的損失案國

12、際商報(bào)，2000年30案情某外貿(mào)公司與某客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時(shí)周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式改為D/P AT SIGHT。當(dāng)時(shí)我方考慮到采用D/P AT SIGHT 的情況下，如果對(duì)方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對(duì)客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個(gè)40貨柜的貨物，金額為3萬美圓。31后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費(fèi)用相繼發(fā)生。考慮到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A 30天?？墒?，客戶將貨

13、提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國打官司費(fèi)用極高，于是只好作罷。32分析出口公司要從中吸取教訓(xùn)，以下幾點(diǎn)引起重視：1如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時(shí)往往付款及時(shí)，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。2出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A 30天。出口應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險(xiǎn)和后果。 33(2) 承兌交單（D/A)只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收；交單以承兌匯票為條件；34D/A業(yè)務(wù)流程委 托 人（出 口 人）托 收 行（出口地銀行）

14、代 收 行（進(jìn)口地銀行）付 款 人（進(jìn) 口 人）承兌提示承 兌付款提示付 款交 單D/A裝 運(yùn) 貨 物取得運(yùn)輸單據(jù)（B/L）簽發(fā)遠(yuǎn)期匯票連同有關(guān)單據(jù)委托收款寄單、委托收款提示匯票和單據(jù)要求承兌承兌匯票付款提示付 款通知款已收妥交 款交 單35即期D/P: 立即 立即見票-付款-取單；遠(yuǎn)期D/P: 立即 XX天后 立即見票-承兌-付款-取單；D/A： 立即 立即 XX天后見票-承兌-取單-付款；36承兌交單（D/A）項(xiàng)下產(chǎn)生的拖欠-國際商報(bào)2001年11月6日案 例：37案情簡介我國沿海一家進(jìn)出口集團(tuán)公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B公司的訂單數(shù)量不

15、大，但是該公司的訂貨也很穩(wěn)定，且付款情況也較好。后來，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進(jìn)出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由最初的信用證即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬增加到七、八十萬美元。38 1999年9月，B公司又給我進(jìn)出口公司下了一批訂單，貨物總值25萬美元，價(jià)格條件為CIF墨爾本，而我進(jìn)出口公司在未對(duì)該客戶進(jìn)行嚴(yán)格信用審核的情況下，同意給予對(duì)方D/A 180天的信用條件。1999年11月，全部貨物如期出運(yùn)，我進(jìn)出口公司也及時(shí)向銀行交付了單據(jù)。39 2000年5月，匯票承兌日到期時(shí)，B公司以市場行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲

16、付款。之后，我進(jìn)出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、EMAIL等，要求該公司付款或退貨。B公司對(duì)延遲付款表示抱歉，并答應(yīng)盡快償付。2000年11月，B公司一資金困難為由，暫時(shí)只能償付我進(jìn)出口公司3萬美元。我進(jìn)出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B公司一會(huì)兒說其財(cái)務(wù)人員有病，一會(huì)兒又稱其主要負(fù)責(zé)人休假，繼續(xù)拖欠付款。40 2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，我進(jìn)出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達(dá)成的。以后，B公司對(duì)我進(jìn)出口公司的所有函件沒有任何答復(fù)。到2001年3月，我進(jìn)出口公司與B公司失去聯(lián)系。41 2001年5月，東方國際保理中心受理此案，通過調(diào)查得知，B公司已于200

17、1年3月申請(qǐng)破產(chǎn)。東方國際保理中心為我進(jìn)出口公司及時(shí)申請(qǐng)了債權(quán)，盡力爭取把其損失降到最低。但是，根據(jù)當(dāng)?shù)厍逅阄瘑T會(huì)的最初報(bào)告，東方國際保理中心了解到，B公司是債務(wù)總額為其資產(chǎn)總額的3倍，且該公司90%以上的資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行。不言而喻，我進(jìn)出口公司將蒙受巨大的壞帳損失。42分析通過以上案例可以看出，當(dāng)一筆海外應(yīng)收帳款沒有及時(shí)收回的時(shí)候，企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)莫過于因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)而帶來的壞帳損失，即使對(duì)方的信用狀況較好，有時(shí)候，遭受這種風(fēng)險(xiǎn)的可能也在所難免。通過大量的拖欠案例，會(huì)發(fā)現(xiàn)客戶在破產(chǎn)前會(huì)有一些如下跡象，進(jìn)出口企業(yè)要注意觀察。必要時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取測試加以防范：43征兆： 1客戶突然要求大量增加訂單數(shù)量

18、； 2客戶改變慣用的付款方式； 3客戶財(cái)務(wù)狀況不好，資金不足，周轉(zhuǎn)困難； 4客戶不斷地變換拖延、拒付貨款理由； 5客戶長時(shí)間不答復(fù)債權(quán)人的函電； 6客戶不提供書面的還款計(jì)劃，或承諾付款聲明； 7客戶公司的管理層內(nèi)部發(fā)生重大變化。44付現(xiàn)交單(CAD)（Cash Against Documents，簡稱CAD），屬交貨時(shí)付款之銷售條件，此種付款方式為賣方買賣契約之約定，在出口地完成出口裝運(yùn)后，備妥后運(yùn)單據(jù)（Shipping Documents）在出口地、進(jìn)口地或第三國向買方指定之銀行或代理人提示單據(jù)并收取貨款，其作業(yè)流程及風(fēng)險(xiǎn)如下： 45 一、賣方（出口商）在出口地向買方指定之銀行提示單據(jù)；收取

19、貨款，買賣雙方訂立買賣契約。賣方（出口商）將貨物交付船公司裝運(yùn)取得提單，賣方將裝運(yùn)事實(shí)通知買方（進(jìn)口商），買方依約將貨款向銀行申請(qǐng)匯付，匯款銀行將款項(xiàng)匯給出口地之指定付款銀行。出口地付款銀行收到匯入?yún)R款后，依匯款指示通知賣方（出口商）。賣方向出口地之指定付款銀行提示貨運(yùn)單據(jù)，請(qǐng)求付款。付款銀行取得貨運(yùn)單據(jù)后付款。付款銀行將貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口地之匯款銀行。匯款銀行收到寄達(dá)之貨運(yùn)單據(jù)后，通知買方領(lǐng)取單據(jù)。買方憑貨運(yùn)單據(jù)向進(jìn)口地之船務(wù)公司（出口地在進(jìn)口地之船務(wù)代理）換取小提單 (Delivery Order)。 買方憑小提單，及相關(guān)單據(jù)向海關(guān)報(bào)關(guān)，繳稅后領(lǐng)取貨物。 由于貨款之交付在出口地，出口商在出口

20、地未收妥貨款即不交付提單，風(fēng)險(xiǎn)較小，對(duì)進(jìn)口商而言，必須先將貨款交付出口地之付款銀行，等于先付款后收貨，財(cái)務(wù)壓力甚大，除非貨品甚為搶手，實(shí)務(wù)上實(shí)不多見。 46 二、賣方自買方所指定出口地之代理人提示貨運(yùn)單據(jù)，請(qǐng)求付款，其流程與圖一相同，其關(guān)系人僅出口地之付款銀行改為出口地代理人（非銀行）而已，對(duì)買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)與前同不再煩述。 三、賣方委托其出口地之往來銀行（托收銀行）向進(jìn)口地銀行（代收銀行）提示單據(jù)請(qǐng)求代為收款.47 CAD若約定在進(jìn)口地付款交付單據(jù)，則實(shí)際上與D/P (Document Against Payment) 十分相似，所不同的是D/P付款方式中，賣方需開出匯票向買方收取貨款。而CAD

21、 付款方式僅憑貨運(yùn)單據(jù)收取貨款，并不開發(fā)匯票(Draft)賣方風(fēng)險(xiǎn)與D/P相似。 貴公司若予以CAD為付款方式交易時(shí)，為使風(fēng)險(xiǎn)降至最低程度，其作法建議如下： 宜先對(duì)買方之信用詳加調(diào)查。 買賣契約明定付款地及付款人（以著名之銀行為妥）。 宜采出口地銀行，或出口地代理人提示貨運(yùn)單據(jù)收款為宜。 買賣契約中使用本條件，其用語如下： Terms Payment：Net Cash Against Documents Payable at（出口地或進(jìn)口地） Bank。CAD（CASH AGAINST DOCUMENTS）即交單付現(xiàn)，就是說，買方付款后，賣方交單。買方付款是賣方交單的前提條件。在賣方對(duì)買方資信

22、不了解的情況下采用此種支付方式，對(duì)賣方具有保護(hù)作用。48對(duì)CAD的出口操作建議（1）無論通過銀行寄單與否，切不可放13正本提單給進(jìn)口商。有的進(jìn)口商可能找出種種理由，要求出口商同意不付款情況下放一份正本提單，一旦放給進(jìn)口商一份正本提單，那么出口商的物權(quán)就喪失了，眾所周知，三份正本提單具有同等法律效力，一份生效后其余兩份主動(dòng)失效。（2）投保短期出口信用險(xiǎn)，不失為安全措施之一。但保險(xiǎn)公司對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查比較嚴(yán)格，對(duì)一個(gè)進(jìn)口商的批準(zhǔn)限額很有限，如采用遠(yuǎn)期CAD方式，則不可能做大規(guī)模。（3）采用保理業(yè)務(wù)方式，確保收匯安全。涉及四方當(dāng)事人的保理業(yè)務(wù)機(jī)制有兩種：用保理機(jī)制和雙保理機(jī)制。我國銀行大多采用雙保理機(jī)制。隨著信用證在國際貿(mào)易交付方式中比重的下降，保理業(yè)務(wù)機(jī)制將在我國出口貿(mào)易實(shí)務(wù)中發(fā)揮越來越重要的作用。在保理機(jī)制保護(hù)下出口商可采用放帳（OA）承兌交單（DA）等更利于進(jìn)口商的支付方式。（4）綜合運(yùn)用出口信用險(xiǎn)、保理機(jī)制、進(jìn)口商資信、擴(kuò)大出口規(guī)模，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。（5）通