新型企業(yè)資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)制度

1、第一章 總 則第一條 為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制客觀要求，建立新型企業(yè) HYPERLINK /caiwuguanli/caiwuzhidu/catid-353-1/ t _blank 財(cái)務(wù)制度，更好地貫徹企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè) HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和工業(yè)企業(yè) HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)制度，以確保國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本公司 HYPERLINK /caiwuguanli/catid-121-1/ t _b

2、lank 財(cái)務(wù) HYPERLINK / t _blank 管理制度。第二條 認(rèn)真建立健全企業(yè)內(nèi)部 HYPERLINK /caiwuguanli/catid-121-1/ t _blank 財(cái)務(wù) HYPERLINK / t _blank 管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定企業(yè)內(nèi)部 HYPERLINK /caiwuguanli/catid-121-1/ t _blank 財(cái)務(wù) HYPERLINK / t _blank 管理辦法，組織實(shí)施公司的 HYPERLINK /caiwuguanli/catid-121-1/ t _blank 財(cái)務(wù) HYPERLINK

3、/ t _blank 管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng) HYPERLINK / t _blank 管理及決策，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。第三條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行新的企業(yè) HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范企業(yè) HYPERLINK /caiwuguanli/chengbenguanli/c

4、atid-355-1/ t _blank 成本 HYPERLINK / t _blank 管理，強(qiáng)化企業(yè) HYPERLINK /caiwuguanli/caiwuzhidu/catid-353-1/ t _blank 財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，提高效益，為企業(yè)更好地發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的 HYPERLINK / t _blank 管理基礎(chǔ)。第二章 HYPERLINK /caiwuguanli/catid-121-1/ t _blank 財(cái)務(wù) HYPERLINK / t _blank 管理的職能、任務(wù)第四條 HYPERLINK /caiwuguanli/catid-121-1/ t _blank

5、財(cái)務(wù) HYPERLINK / t _blank 管理的職能 HYPERLINK /caiwuguanli/catid-121-1/ t _blank 財(cái)務(wù) HYPERLINK / t _blank 管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)方面。具體細(xì)分為：1、資產(chǎn)及負(fù)債 HYPERLINK / t _blank 管理：資產(chǎn)負(fù)債 HYPERLINK / t _blank 管理是 HYPERLINK /caiwuguanli/catid-121-1/ t _blank 財(cái)務(wù) HYPERLINK / t _blank 管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)

6、、長(zhǎng)期投資的 HYPERLINK / t _blank 管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式 HYPERLINK / t _blank 管理。2、收入費(fèi)用 HYPERLINK / t _blank 管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和 HYPERLINK / t _blank 管理。3、利潤(rùn)的 HYPERLINK / t _blank 管理：包括利潤(rùn)核算和分配等方面內(nèi)容。4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對(duì)公司的資本金、公積金和未分配利潤(rùn)加強(qiáng) HYPERLINK / t _blank 管理，做好公司的 HYPERLINK /zibenyunying/catid-128-

7、1/ t _blank 資本運(yùn)營(yíng)，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。第五條 HYPERLINK /caiwuguanli/catid-121-1/ t _blank 財(cái)務(wù) HYPERLINK / t _blank 管理的任務(wù)：1、選擇籌資渠道，降低資金成本正確、及時(shí)地籌集資金，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司 HYPERLINK /zuzhijiegou/glcc/show-21211-1/ t _blank 經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。3、降低成本費(fèi)用

8、，增加公司盈利根據(jù)公司的生產(chǎn)任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，分析研究生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)水平和公司盈利水平，及時(shí)揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng) HYPERLINK / t _blank 管理。4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān) HYPERLINK /caiwuguanli/caiwuzhidu/catid-353-1/ t _blank 財(cái)務(wù)制度，不斷完善及健全本公司 HYPERLINK /caiwuguanli/caiwuzhidu/catid-353-1/ t _blank 財(cái)務(wù)制度，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。第三章 HYPERLINK /caiwuguanli/kua

9、iji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)人員職責(zé)范圍第六條 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)制度，確保公司帳、表、單證的各項(xiàng)數(shù)字真實(shí)可靠，及時(shí)、如實(shí)反映公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，在工作中加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財(cái)政紀(jì)律。為了認(rèn)真履行這一職責(zé)，工作中必須做好以下幾項(xiàng)具體工作：1、切實(shí)做好記賬、對(duì)帳、報(bào)賬工作，認(rèn)真填制和審核 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，正確計(jì)算各項(xiàng)收入、成本、支出

10、、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果，按期核對(duì)、結(jié)算帳目，編制 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)報(bào)表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實(shí)可靠。2、按照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)支付各項(xiàng)費(fèi)用和資金，按時(shí)上繳各種稅金。3、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金 HYPERLINK / t _blank 管理等各項(xiàng)制度，正確使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時(shí)還款，及時(shí)清理債務(wù)、盤活資金，防止拖欠款項(xiàng)。4、監(jiān)督有關(guān)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物進(jìn)行計(jì)量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥和報(bào)廢工作，確保公司資產(chǎn)不受損失，參與財(cái)產(chǎn)物資的定期清查，核實(shí)庫(kù)存，保證帳、實(shí)相符。5、按時(shí)

11、檢查、分析本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，如實(shí)向股東方及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況。6、向公司股東、審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)政等相關(guān)部門派來的檢查人員負(fù)責(zé) HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì) HYPERLINK / t _blank 資料的提供，配合各項(xiàng)財(cái)務(wù)調(diào)查，如實(shí)答復(fù)各項(xiàng)問題。7、會(huì)同公司有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)核算工作，健全公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和分析制度，規(guī)范 HYPERLINK /caiwuguanli/catid-121-1/ t _blank 財(cái)務(wù) HYPERLINK / t _blank 管理，促進(jìn)降低消耗，實(shí)現(xiàn)各期利潤(rùn)目標(biāo)。8

12、、凡財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作以及個(gè)人原因需要離開公司時(shí)，必須編制交接清單，接交清楚，經(jīng)交接人員和財(cái)務(wù)監(jiān)督人簽字確認(rèn)無誤后，方可到新單位工作。第四章 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)人員主要權(quán)限第七條 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司各部門和人員正確執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)政策法令和 HYPERLINK /caiwuguanli/caiwuzhidu/catid-353-1/ t _blank 財(cái)務(wù)制度，并按本公司制定的 HYPERLINK /

13、caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)制度和規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。第八條 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與公司各項(xiàng)有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算的制定、合同簽訂、工程招投標(biāo)、固定資產(chǎn)、材料采購(gòu)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有權(quán)參與公司的經(jīng)營(yíng) HYPERLINK / t _blank 管理活動(dòng)。第九條 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門和人員提供同財(cái)務(wù) HYPERLINK /caiwuguanli/k

14、uaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)工作有關(guān)的各種情況和 HYPERLINK / t _blank 資料，有權(quán)審核檢查各部門同財(cái)務(wù) HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)工作相關(guān)的工作。第十條 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合預(yù)算、計(jì)劃、制度的開支，以及違反財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)有權(quán)拒絕執(zhí)行、付款和報(bào)銷，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告。若公司領(lǐng)導(dǎo)有不同意見時(shí)， HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/ca

15、tid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司領(lǐng)導(dǎo)人寫出書面指示。但屬于明顯違反國(guó)家政策法令的違法亂紀(jì)行為， HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決拒絕執(zhí)行。第十一條 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)人員既要堅(jiān)持原則，執(zhí)行制度，又要從有益于生產(chǎn)出發(fā)，實(shí)事求是地處理相關(guān)帳務(wù)。并經(jīng)常向有關(guān)人員宣傳、解釋財(cái)稅、經(jīng)濟(jì)方面的法規(guī)制度，講明道理，避免主觀片面，防止濫用職權(quán)。第十二條 為了正確履行職責(zé)，行使權(quán)限，完成任務(wù)。 HYPERLI

16、NK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此， HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)人員要不斷地提高思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)國(guó)家的各項(xiàng)政策法令和新 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)制度，熟悉有關(guān)財(cái)稅經(jīng)濟(jì)制度，積極鉆研 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識(shí)，掌握 HYPE

17、RLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)技術(shù)，以便更好地工作。第五章 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)第十三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：1、組織 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)方針政策和法規(guī)，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)政策和制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范企業(yè) HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)核算和 HYPERLINK /caiwuguanli/catid-121-1/ t _blank 財(cái)務(wù) HYPER

18、LINK / t _blank 管理工作，確保公司財(cái)會(huì)工作的正常展開。2、根據(jù)國(guó)家法規(guī)和地方財(cái)政以及主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況，組織制定本單位各項(xiàng) HYPERLINK /caiwuguanli/caiwuzhidu/catid-353-1/ t _blank 財(cái)務(wù)制度和實(shí)施細(xì)則，并督促貫徹執(zhí)行。3、負(fù)責(zé)對(duì)全公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督 HYPERLINK / t _blank 管理，并對(duì)存在問題提出整改意見和有關(guān)建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。4、組織 HYPERLINK / t _blank 管理公司的相關(guān)資產(chǎn)，積極做好公司的 HYPERLINK /zibenyunying/catid-

19、128-1/ t _blank 資本運(yùn)營(yíng)，在利潤(rùn)最大化原則下使資本在再生產(chǎn)過程中實(shí)現(xiàn)保值和增值，使資本更有效率不斷地實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張。5、參與公司經(jīng)營(yíng)決策，發(fā)揮財(cái)務(wù)、 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)信息作用，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。6、積極協(xié)調(diào)公司與當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)財(cái)稅、財(cái)政、等部門的聯(lián)系和溝通工作，維護(hù)公司的合法權(quán)益。7、審核公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合制度規(guī)定。8、做好公司的各項(xiàng)融資籌資工作，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金。9、審查對(duì)外報(bào)送的 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/cati

20、d-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)報(bào)表和其他 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì) HYPERLINK / t _blank 資料，保證報(bào)表 HYPERLINK / t _blank 資料的真實(shí)可靠第十四條 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)崗位職責(zé)：1、負(fù)責(zé)組織公司的 HYPERLINK /hr/zhaopinguanli/show-10012-1/ t _blank 財(cái)務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的正常開展，做好本部門 HYPERLINK /xingzhengguanli/catid-136-1/ t _blank 行政 HYPERLINK

21、 / t _blank 管理工作。2、負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷地提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，和財(cái)務(wù)人員一道做好公司的財(cái)務(wù)工作。3、負(fù)責(zé)編制年、季、月流動(dòng)資金收支計(jì)劃，并組織實(shí)施。4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的組織和分析、確保年度預(yù)算的貫徹實(shí)施。5、審查和參與公司經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的簽定。6、，負(fù)責(zé)公司年度計(jì)劃的編制組織工作，負(fù)責(zé)將計(jì)劃指標(biāo)分解落實(shí)到歸口部門，同相關(guān)部門一道進(jìn)行檢查，保證計(jì)劃的實(shí)施。7、每月根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，及時(shí)進(jìn)行書面分析并定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，分析各種指標(biāo)升降因素，提出改進(jìn)意見和落實(shí)措施。8、參與公司內(nèi)部的考評(píng)考核工作，不斷完善考核的內(nèi)容和考評(píng)方法， HY

22、PERLINK /xingzhengguanli/zongjie/catid-194-1/ t _blank 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高本單位經(jīng)營(yíng) HYPERLINK / t _blank 管理水平。組織公司成本考核，實(shí)施 HYPERLINK /caiwuguanli/chengbenguanli/show-13815-1/ t _blank 成本核算。9、組織對(duì)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)及流動(dòng)資金的 HYPERLINK / t _blank 管理，加強(qiáng) HYPERLINK /caiwuguanli/zijinguanli/catid-354-1/ t _blank 資金 HYPERLINK / t _blank 管

23、理，提高資金使用效果，以確保生產(chǎn)正常進(jìn)行。10、編制和審查對(duì)外報(bào)送的 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)報(bào)表和其他 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì) HYPERLINK / t _blank 資料，并保證報(bào)表 HYPERLINK / t _blank 資料的真實(shí)可靠。11、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印鑒的保管和使用， HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核工作。12、負(fù)責(zé)公司合同章

24、的保管和使用，負(fù)責(zé)公司對(duì)外合同的審核工作。第十五條 主辦 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、工作內(nèi)容：1、負(fù)責(zé)公司 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)工作，原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記賬冊(cè)、編制月度 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)報(bào)表。2、負(fù)責(zé)每月銀行存款及現(xiàn)金的盤點(diǎn)工作，并做好盤點(diǎn)記錄，并送一份至財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。3、負(fù)責(zé)公司月度各項(xiàng)稅收的報(bào)表填寫及進(jìn)項(xiàng)稅

25、款的認(rèn)證工作，并負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅款報(bào)表的申報(bào)編制工作。4、負(fù)責(zé)公司 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì) HYPERLINK /xingzhengguanli/dangan/catid-192-1/ t _blank 檔案的裝訂及保管工作。5、負(fù)責(zé)審查公司付款憑證的規(guī)范及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的簽字是否齊全，發(fā)票是否符合要求、款項(xiàng)能否支付。 6、負(fù)責(zé)公司差旅費(fèi)的審核及計(jì)算工作。7、負(fù)責(zé)公司往來賬款的核對(duì)工作，并將核對(duì)情況及時(shí)通知部門領(lǐng)導(dǎo)和主管業(yè)務(wù)部門。8、正確計(jì)提有關(guān)費(fèi)用，負(fù)責(zé)工資費(fèi)用分配，合理計(jì)入成本，正確編制工資費(fèi)用分配表。9、負(fù)責(zé)公

26、司、月度、季度、年度 HYPERLINK /caiwuguanli/caiwuguihua/show-11151-1/ t _blank 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和上報(bào)工作。10、參與公司成本考核，實(shí)施 HYPERLINK /caiwuguanli/chengbenguanli/show-13815-1/ t _blank 成本核算。并將月度產(chǎn)品變動(dòng)情況及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。11、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作。二、 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)工作責(zé)任范圍：1、保證 HYPERLINK /caiwuguanli/kuai

27、ji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確性，所做 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)憑證不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，不得出現(xiàn) HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)的現(xiàn)象。2、各種稅務(wù)報(bào)表及 HYPERLINK /caiwuguanli/caiwuguihua/show-11151-1/ t _blank 財(cái)務(wù)報(bào)表必須按時(shí)報(bào)出，無特殊情況不得拖延申報(bào)。3、每月必須對(duì)銀行存款及庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)。4、負(fù)責(zé) HYPERLINK /

28、caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì) HYPERLINK /xingzhengguanli/dangan/catid-192-1/ t _blank 檔案室內(nèi) HYPERLINK / t _blank 資料的 HYPERLINK /xingzhengguanli/anquan/catid-193-1/ t _blank 安全、并擺放整齊，經(jīng)常檢查 HYPERLINK / t _blank 資料的保管情況，防止蟲蛀鼠咬。5、付款憑證所附的原始憑證必須齊全規(guī)范，保證該憑證符合 HYPERLINK /caiwuguanli/caiwuzhidu/ca

29、tid-353-1/ t _blank 財(cái)務(wù)制度要求。6、遵守 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)人員 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/show-8051-1/ t _blank 職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。7、每年至少一次做好往來賬款的核對(duì)工作，應(yīng)積極協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)工作。8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，并及時(shí)處理盤點(diǎn)結(jié)果。第十六條 出納崗位職責(zé)一、出納工作內(nèi)容;1、負(fù)責(zé)公司銀行存款的收付工作。2、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付工作。3、負(fù)責(zé)公司銀行

30、承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付、保管和到期的托收工作。4、每月15、30日負(fù)責(zé)將公司本期所收貨款以書面形式通知銷售部門。5、負(fù)責(zé)公司向股東和當(dāng)?shù)卣蠄?bào)的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表填寫和上報(bào)工作。6、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的購(gòu)買和保管工作、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的開出和核對(duì)工作。7、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)報(bào)表的申報(bào)工作，確保納稅帳戶資金能支付當(dāng)月稅金。8、負(fù)責(zé)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務(wù)登記證、出口資格證的年度檢驗(yàn)工作。9、負(fù)責(zé)付款憑證的審核及 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)憑證的裝訂工作。10、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、出納工作責(zé)任范圍

31、;1、對(duì)銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時(shí)到賬，最遲應(yīng)在一星期內(nèi)入賬，如未到達(dá)，應(yīng)主動(dòng)查找原因，并通知付款方和有關(guān)部門，并將未收到款項(xiàng)的原因書面報(bào)告部門領(lǐng)導(dǎo)。2、對(duì)銀行存款的付款，認(rèn)真核對(duì)填寫銀行付款憑證，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。符合銀行票據(jù)規(guī)范要求，杜絕任何差錯(cuò)發(fā)生。3、收取銀行承兌匯票應(yīng)按票據(jù)規(guī)范要求進(jìn)行認(rèn)真審核，凡不符合規(guī)范要求，退回開票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入賬，并在每張匯票到期前交開戶銀行托收。4、銀行承兌匯票的付出必須認(rèn)真核對(duì)數(shù)據(jù)，并按規(guī)范要求加蓋單位印鑒章。5、對(duì)所收現(xiàn)金超出1萬元時(shí)應(yīng)主動(dòng)送存開戶銀行，不得保留超限額的現(xiàn)金。6、對(duì)現(xiàn)金付出應(yīng)嚴(yán)格審查所收票據(jù)的規(guī)范，公司

32、領(lǐng)導(dǎo)審批的簽字是否齊全。7、各種報(bào)表的填寫應(yīng)按時(shí)間要求及時(shí)上報(bào)，不得超時(shí)上報(bào)。按時(shí)報(bào)稅，避免因資金不足被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。8、對(duì)購(gòu)入的稅務(wù)發(fā)票應(yīng)專項(xiàng)保管，不得發(fā)生丟失稅務(wù)發(fā)票現(xiàn)象。并嚴(yán)格核對(duì)所開增值稅發(fā)票開出內(nèi)容，不得出現(xiàn)多開、錯(cuò)開發(fā)票的現(xiàn)象。9、各種證照的年檢必須按時(shí)完成，認(rèn)真填寫各種表格，不得發(fā)生超時(shí)而導(dǎo)致無法年檢和被罰款現(xiàn)象。10、遵守 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)人員 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/show-8051-1/ t _blank 職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財(cái)

33、務(wù)狀況和相關(guān) HYPERLINK /zlgl/wghjfx/show-17735-1/ t _blank 財(cái)務(wù)指標(biāo)。第六章 財(cái)務(wù)用款審批制度第十七條 為加強(qiáng)企業(yè) HYPERLINK /caiwuguanli/zijinguanli/catid-354-1/ t _blank 資金 HYPERLINK / t _blank 管理，最大限度地發(fā)揮資金效益，嚴(yán)格控制企業(yè)的各項(xiàng)支出，實(shí)行資金限額審批辦法;第十八條 資金限額審批的權(quán)限：財(cái)務(wù)部在核準(zhǔn)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金限額審批權(quán)限，當(dāng)超過權(quán)限時(shí)，應(yīng)當(dāng)勸阻該款項(xiàng)的支付，留存按規(guī)定申報(bào)，待批準(zhǔn)后執(zhí)行;資金使用項(xiàng)目資 金 審 批 權(quán) 限總經(jīng)理董事長(zhǎng) HY

34、PERLINK /gongsizhili/dsh/catid-258-1/ t _blank 董事會(huì)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單次付款額200000500000元5000001000000元1000000元以上正常費(fèi)用單次支出額200000元以下500000元以下500000萬以上固定資產(chǎn)單次購(gòu)置額100000元以下200000元以下200000元以上年度對(duì)外投資額度 200000元以下200000元以上公司單次非正常支出20000元以下20000元以上第十九條 采購(gòu)費(fèi)用的審批：一、月度 HYPERLINK /caigouguanli/cgjh/catid-308-1/ t _blank 采購(gòu)計(jì)劃由生產(chǎn)部門

35、及相關(guān)部門按照當(dāng)月生產(chǎn)量編制，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)審批同意后，交由資材部進(jìn)行采購(gòu)。除臨時(shí)零星采購(gòu)?fù)?，資材部必須遵照 HYPERLINK /caiwuguanli/hetongguanli/catid-351-1/ t _blank 合同 HYPERLINK / t _blank 管理辦法簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)事項(xiàng)按下列情況辦理用款手續(xù);(一)、按合同要求，需要帶現(xiàn)款提貨的;1、采購(gòu)人員按合同采購(gòu)金額填制銀行用款申請(qǐng)單，由資材部部長(zhǎng)簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批。上述手續(xù)辦齊后到財(cái)務(wù)部辦理付款事宜。2、財(cái)務(wù)部可根椐情況分別辦理，本市范圍可以申領(lǐng)“轉(zhuǎn)賬支票”，其它地區(qū)可以辦

36、理“銀行匯票或銀行承兌匯票”，需要支付現(xiàn)匯的可以辦理電匯。月度采購(gòu)金額達(dá)到10萬元以上的單位應(yīng)首先使用3-6個(gè)月期限的銀行承兌匯票。3、采購(gòu)事項(xiàng)結(jié)束后，采購(gòu)人員將增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，將所購(gòu)材料交倉(cāng)庫(kù)收貨，需要品管部門檢驗(yàn)的，待檢驗(yàn)合格后辦理產(chǎn)品入庫(kù)單。將銀行票據(jù)存根聯(lián)、入庫(kù)單、發(fā)票、合同(或訂單)全部收集后交財(cái)務(wù)入賬。(二)、先行采購(gòu)，爾后支付款項(xiàng)的;1、材料已先行驗(yàn)收合格，并辦理了入庫(kù)手續(xù)后。按照合同要求已到付款期的，經(jīng)辦人員應(yīng)辦理用款申請(qǐng)支付該合同項(xiàng)下的購(gòu)貨款。2、采購(gòu)人員填寫銀行用款申請(qǐng)表，附齊入庫(kù)單、合同、增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，收款單位名稱及賬號(hào)，交資材部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)公司

37、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)并安排付款事宜。(三)、零星采購(gòu)及計(jì)劃外采購(gòu)，申請(qǐng)空白支票;1、填寫空白支票申請(qǐng)表，附齊材料臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)單，交資材部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)，辦理空白支票領(lǐng)用手續(xù)。2、 采購(gòu)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)將材料臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票一同交回財(cái)務(wù)部入賬。(四)、現(xiàn)金采購(gòu)事項(xiàng);1、采購(gòu)結(jié)束后，應(yīng)將材料臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)單，購(gòu)貨發(fā)票，入庫(kù)單、一同粘貼在報(bào)銷明細(xì)表后，由資材部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。2、本市范圍內(nèi)超過結(jié)算起點(diǎn)1000元以上的采購(gòu)，不準(zhǔn)使用現(xiàn)金。

38、第二十條 差旅費(fèi)用的審批一、嚴(yán)格按照公司差旅費(fèi)用 HYPERLINK / t _blank 管理辦法的規(guī)定，嚴(yán)格控制超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)用。二、因公出差時(shí)可以借備用金，由出差人員填寫借款憑證一式兩份，由本部門部長(zhǎng)簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。三、 員工因私需要借用公款時(shí)，一般不得超過本人月工資的50%，因特殊情況需要借用公款時(shí)，一般不得超出本人一個(gè)月工資總額。四、 員工出差回公司后，應(yīng)在十五天內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi)用，超出15天，每天扣罰報(bào)銷總額的1%。超過一個(gè)月的公司將不再給予報(bào)銷，所借款項(xiàng)從個(gè)人工資收入中扣回。五、 應(yīng)按財(cái)務(wù)部要求將應(yīng)報(bào)銷的原始憑證粘貼在出

39、差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)單上，對(duì)現(xiàn)金收據(jù)、白紙條、臟票、票據(jù)殘缺的不得粘貼，已粘貼的財(cái)務(wù)不得給予報(bào)銷。六、 票據(jù)粘貼整齊后，內(nèi)有購(gòu)物發(fā)票的，必須附齊入庫(kù)單。出差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)單首先由本部門部長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。第二十一條 運(yùn)輸費(fèi)用的審批一、公司營(yíng)運(yùn)接待車輛由行政部統(tǒng)一 HYPERLINK / t _blank 管理，未有行政部開出的公務(wù)用車派車單，所發(fā)生的油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)不得給予報(bào)銷。二、公司車輛因公發(fā)生的油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、零星修理費(fèi)用，按公務(wù)用車派車單逐次粘貼出差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)單后，由本部門部長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總

40、經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。三、 對(duì)外支付的運(yùn)輸費(fèi)用，公司 HYPERLINK /yingxiaoguanli/catid-122-1/ t _blank 營(yíng)銷部、資材部門應(yīng)同運(yùn)輸部門簽訂年度運(yùn)輸大合同，每次發(fā)運(yùn)必須填制運(yùn)輸協(xié)議，并隨同填制收(發(fā))貨明細(xì)單，由運(yùn)輸單位送貨時(shí)到收貨單位加蓋收貨章(或收貨人簽字)。四、 運(yùn)費(fèi)的結(jié)算，經(jīng)辦人員收齊運(yùn)輸協(xié)議，收(發(fā))貨明細(xì)單、運(yùn)輸單位所開的運(yùn)輸發(fā)票，填制銀行用款申請(qǐng)表，由本部門部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。第二十二條 固定資產(chǎn)購(gòu)置及維修費(fèi)用的審批一、固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃，生產(chǎn)部按 HYP

41、ERLINK /yingxiaoguanli/catid-122-1/ t _blank 營(yíng)銷部年度產(chǎn)品供應(yīng)計(jì)劃，分析現(xiàn)有產(chǎn)能后向公司提出購(gòu)置報(bào)告，由總經(jīng)理審核后報(bào)董事長(zhǎng)審批，需要通過 HYPERLINK /gongsizhili/dsh/catid-258-1/ t _blank 董事會(huì)審議時(shí)，由公司產(chǎn)生提案，由公司 HYPERLINK /gongsizhili/dsh/catid-258-1/ t _blank 董事會(huì)審議批準(zhǔn)。二、凡固定資產(chǎn)購(gòu)置必須簽訂合同(具體見經(jīng)濟(jì) HYPERLINK /caiwuguanli/hetongguanli/catid-351-1/ t _blank 合同

42、 HYPERLINK / t _blank 管理)，按照合同約定的付款時(shí)間，由資材部采購(gòu)人員填制銀行用款申請(qǐng)表，附齊合同、分期付款的供貨單位開出收款收據(jù)，由資材部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。三、 固定資產(chǎn)購(gòu)置按照合同約定支付尾款時(shí)，仍須附齊合同、固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，正規(guī)統(tǒng)一發(fā)票，固定資產(chǎn)出、入庫(kù)單，采購(gòu)人員填制銀行用款申請(qǐng)表，資材部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。四、 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，應(yīng)附齊生產(chǎn)部門設(shè)備修理報(bào)告單、外發(fā)修理合同，修理廠家報(bào)價(jià)單，設(shè)備使用驗(yàn)收單，正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)辦人員填制銀行

43、用款申請(qǐng)表，由本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。五、公司車輛的維修、配件購(gòu)置由行政部填寫車輛修理報(bào)告單，廠家報(bào)價(jià)單、維修發(fā)票、修理(裝配)明細(xì)表等附件，由行政部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。第二十三條 業(yè)務(wù)費(fèi)用的審批一、各部門來客接待所發(fā)生的全部費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照公司來客接待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行接待，不得超標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行接待。需要超標(biāo)準(zhǔn)接待的應(yīng)于事前向公司報(bào)告，本部門部長(zhǎng)簽字確認(rèn)、總經(jīng)理審批同意后方可辦理。二、外出需要發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)用和購(gòu)物費(fèi)用，應(yīng)于事前向公司主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，同意后方可辦理。購(gòu)物發(fā)票必須是正規(guī)

44、發(fā)票，現(xiàn)金收據(jù)和白紙條一律不給予報(bào)銷。三、來客陪同參觀費(fèi)用，應(yīng)于事前向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，同意后方可辦理，報(bào)銷時(shí)可以是發(fā)票或正規(guī)的門票，但不得報(bào)銷現(xiàn)金(收款)收據(jù)和白條。報(bào)銷時(shí)將票據(jù)粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后，由本部門部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。第二十四條 其它費(fèi)用的審批一、 銀行托收憑證，含社保費(fèi)、各種稅金的交納，水電費(fèi)、電話費(fèi)，銀行扣款后，正常范圍內(nèi)的 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)直接制單，交由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核。出現(xiàn)不正常情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，以便得到及時(shí)處理。

45、二、 領(lǐng)用的空白支票和銀行轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)妥善保管，不得遺失，當(dāng)天未使用的，應(yīng)及時(shí)交回出納處，因填寫不當(dāng)造成廢票時(shí)，應(yīng)交回原領(lǐng)出票，方可更換新票。三、 收到的銀行承兌匯票，一般不要在外過夜，應(yīng)及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門審核，凡票據(jù)要素不全時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)通知業(yè)務(wù)人員進(jìn)行退票。四、 由于外單位支付現(xiàn)款需要扣減我公司貼現(xiàn)利息時(shí)， HYPERLINK /yingxiaoguanli/catid-122-1/ t _blank 營(yíng)銷部應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)同意后方可接受。收到票據(jù)后，應(yīng)在發(fā)票背面由 HYPERLINK /yingxiaoguanli/catid-122-1/ t _blank 營(yíng)銷部經(jīng)辦人員簽字， H

46、YPERLINK /yingxiaoguanli/catid-122-1/ t _blank 營(yíng)銷部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)公司總經(jīng)理審批，然后交財(cái)務(wù)入賬。五、 工資獎(jiǎng)金的發(fā)放，由公司勞資人員編制員工月度工資表(具體編制方法見十四章工資 HYPERLINK / t _blank 管理辦法)后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部審核，在確保無存在問題后。報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。六、 私車公用補(bǔ)貼、電話補(bǔ)助、其它福利支出由行政部按照公司相關(guān)規(guī)定，編制各項(xiàng)福利支出明細(xì)表，由行政部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。七、 食堂員工中餐補(bǔ)貼

47、、晚班津貼、公司客餐用、由行政部總務(wù)填制員工中餐費(fèi)撥款申請(qǐng)單，由行政部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。八、產(chǎn)品出庫(kù)單的審批; HYPERLINK /yingxiaoguanli/catid-122-1/ t _blank 營(yíng)銷部業(yè)務(wù)人員按照要貨方月度合同及訂單，開出發(fā)貨申請(qǐng)單，經(jīng) HYPERLINK /yingxiaoguanli/catid-122-1/ t _blank 營(yíng)銷部部長(zhǎng)簽字同意后，業(yè)務(wù)人員再到資材部開出產(chǎn)品出庫(kù)單，由資材部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字，業(yè)務(wù)人員據(jù)此方可組織對(duì)廠家發(fā)貨。月底所有出庫(kù)單交 HYPERLINK /c

48、aiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)入賬時(shí)，必須附齊產(chǎn)品銷售合同或產(chǎn)品訂單。第七章 現(xiàn)金 HYPERLINK / t _blank 管理制度第二十五條 為加強(qiáng)公司的現(xiàn)金 HYPERLINK / t _blank 管理，維持公司生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，出納處留存現(xiàn)金過夜時(shí)不得超過壹萬元，超出部份應(yīng)主動(dòng)送存銀行。第二十六條 公司只能在一家銀行開立基本帳戶，必須依照中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金 HYPERLINK / t _blank 管理?xiàng)l例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。第二十七條 在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來

49、， 除按銀行規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第二十八條 所有對(duì)外支付現(xiàn)金事項(xiàng)， HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)制作憑證并承擔(dān)復(fù)核責(zé)任，未經(jīng)復(fù)核時(shí)出納員不得付出現(xiàn)金。出納現(xiàn)金每月至少盤點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)與 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)及出納人員均需簽字確認(rèn)。第二十九條 下列事項(xiàng)，可以使用現(xiàn)金;1、職工工資、津貼;公司每月發(fā)放的應(yīng)在銀行開設(shè)工資戶，通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理。個(gè)別員工辭職需要支工資時(shí)方可支付現(xiàn)金。2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

50、;3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;6、向不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人購(gòu)買物資和支付報(bào)酬;7、前款結(jié)算起點(diǎn)為一千元，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定。超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金;8、轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。 HYPERLINK /yingxiaoguanli/catid-122-1/ t _blank 營(yíng)銷部在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票，銀行匯票和銀行本票。第三十條 出納員到銀行提取現(xiàn)

51、金時(shí)可以向行政部申請(qǐng)車輛隨同前往，提取金額達(dá)到壹萬元以上的現(xiàn)金時(shí)應(yīng)有專人專車提、解款，中途不得停車另行辦事。辦公室的辦公桌抽屜內(nèi)一律不準(zhǔn)存放單位或個(gè)人的現(xiàn)金、票證券等貴重物品，印鑒、空白票證應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。第八章 銀行票據(jù) HYPERLINK / t _blank 管理制度第三十一條 公司所購(gòu)入的銀行票據(jù)屬無價(jià)證券，出納員應(yīng)妥善保管，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)有檢查督促責(zé)任。公司印鑒章由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管，銀行票據(jù)由出納員保管。第三十二條 公司內(nèi)部各銀行帳戶之間調(diào)動(dòng)資金，活期定期之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換，提取現(xiàn)金事項(xiàng)，只要上述資金仍存在公司的 HYPERLINK /type.php?typeid=55 t _blank 銀

52、行業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)同意后即可辦理，不需上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)。第三十三條 銀行支票(含其它銀行票據(jù))由出納員按標(biāo)準(zhǔn)填制，并加填支票密碼。使用銀行存款時(shí)，經(jīng)手人必須填寫銀行用款申請(qǐng)單，注明領(lǐng)用事由，需用金額，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部方可使用銀行支票。第三十四條 領(lǐng)取空白支票應(yīng)予嚴(yán)格控制、非特殊情況一般不對(duì)外使用空白支票。萬一需要使用時(shí)必須進(jìn)行票面限額后才能發(fā)出。對(duì)外發(fā)出的銀行支票、銀行匯票出納員必須辦理登記手續(xù)。第三十五條 非特殊情況銀行轉(zhuǎn)帳支票、空白支票每次只能領(lǐng)取一份，外出采購(gòu)人員，每次也不得超過二份。五天內(nèi)領(lǐng)取人必須到財(cái)務(wù)部辦理憑證注銷，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)反映銀行帳面

53、余額。第三十六條 所有領(lǐng)出之銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、空白支票的領(lǐng)票人，必須妥善保管有關(guān)票據(jù)，只要條件許可，領(lǐng)出未使用的銀行票據(jù)，應(yīng)于當(dāng)天送回財(cái)務(wù)部。領(lǐng)票人由于保管不善造成票據(jù)丟失或經(jīng)濟(jì)損失的，其經(jīng)濟(jì)損失由領(lǐng)票人承擔(dān)。第三十七條 收取銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票必須進(jìn)行認(rèn)真審核，不符合銀行有關(guān)要求的應(yīng)及時(shí)退回給送票人。所收承兌匯票由出納員保管，并建立備查薄逐筆登記，特別注意到期托收，不得發(fā)生延期托收現(xiàn)象。對(duì)外付款使用承兌匯票，相關(guān)支付審批手續(xù)按使用銀行存款的規(guī)定辦理。第三十八條 出納員對(duì)外埠存款、銀行質(zhì)押存款、在途貨幣資金、信用證存款均由 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji

54、/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)員分別設(shè)立臺(tái)帳，按月對(duì)上述各項(xiàng)存款進(jìn)行清理、對(duì)帳、及時(shí)辦理核銷登記手續(xù)，每個(gè)月盤點(diǎn)一次，確保帳款相符。第九章 存貨核算與 HYPERLINK / t _blank 管理第三十九條 存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品，處于生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程中耗用的材料和物料等。由于它們經(jīng)常處于不斷銷售和重置之中，具有鮮明的流動(dòng)性，因此，存貨屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的范疇。第四十條 存貨包括以下三方面的有形資產(chǎn)：1、原材料，是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種材料、輔助材料、外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修理用備件(備品備件)包

55、裝物、燃料等。為建造固定資產(chǎn)等各項(xiàng)工程而儲(chǔ)備的各種材料，雖說然同屬材料，但是由于用于建造固定資產(chǎn)等各項(xiàng)工程，不符合存貨的定義，因此不能作為企業(yè)存貨進(jìn)行核算。2、在產(chǎn)品，指企業(yè)正在制造尚未完工的產(chǎn)品，包括正在各個(gè)生產(chǎn)加工的產(chǎn)品，和已加工完畢但尚未檢驗(yàn)或已檢驗(yàn)但尚未辦理入庫(kù)手續(xù)的產(chǎn)品。3、半成品，指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗(yàn)合格交付半成品倉(cāng)庫(kù)保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)成品，仍需進(jìn)一步加工的中間產(chǎn)品。4、產(chǎn)成品，指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗(yàn)收入庫(kù)，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品。企業(yè)接受外來原材料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，制造成和修理完成驗(yàn)收入庫(kù)

56、后應(yīng)視同企業(yè)的產(chǎn)成品。5、周轉(zhuǎn)材料，指企業(yè)能夠多次使用，逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物(紙箱、桶、瓶、壇、袋等)和低值易耗品(工具、 HYPERLINK / t _blank 管理用具、玻璃器皿、勞保用品等)。第四十一條 按照新 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的行業(yè)規(guī)定，存貨入帳價(jià)值的確定應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳。其中;1、企業(yè)外購(gòu)入的存貨的成本是指采購(gòu)到入庫(kù)前所發(fā)生的全部支出，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、整理費(fèi)用等作為材料物資的實(shí)際采購(gòu)成本。2、加工取得的存

57、貨成本，其成本由采購(gòu)成本及加工成本構(gòu)成。有些還包括其它成本，如產(chǎn)品的設(shè)計(jì)費(fèi)用等。加工成本由直接人工和制造費(fèi)用構(gòu)成(生產(chǎn)部門 HYPERLINK / t _blank 管理人員的薪酬、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。3、其它方式取得的存貨，包括接受投資者投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、 HYPERLINK /zibenyunying/zhaiwuchongzu/catid-278-1/ t _blank 債務(wù)重組、企業(yè)合并等方式取得存貨。上述存貨的成本應(yīng)當(dāng)按照合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定。但合同或協(xié)議不公允的除外，如果出現(xiàn)不公允的情況，應(yīng)當(dāng)按照該存貨公允的價(jià)值為

58、其入帳價(jià)值。4、盤盈的存貨應(yīng)其重置成本作為入帳價(jià)值。并通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)處理，按 HYPERLINK / t _blank 管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期限 HYPERLINK / t _blank 管理費(fèi)用。5、下列相關(guān)費(fèi)用不計(jì)入存貨成本;、非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，不得計(jì)入存貨成本(如超定額的廢品損失、自然災(zāi)害損失等)。、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用指企業(yè)在采購(gòu)入庫(kù)后發(fā)生的儲(chǔ)存費(fèi)用，應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期損益(特殊行業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用除外)。6、低值易耗品核算;領(lǐng)用低值易耗品，可

59、采用一次攤銷法，數(shù)額較大的可以通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算。第四十二條 產(chǎn)成品的轉(zhuǎn)出的實(shí)際成本計(jì)算方法，采用“移動(dòng)加權(quán)平均法”。“移動(dòng)加權(quán)平均法”即每次進(jìn)貨的成本加上月初原有庫(kù)存存貨的成本，除以每次進(jìn)貨的數(shù)量與原有庫(kù)存存貨的數(shù)量之和，據(jù)皮計(jì)算加權(quán)平均單位成本，計(jì)算在下次進(jìn)貨前計(jì)算各次發(fā)出存貨成本的依據(jù)。第四十三條 公司存貨建立盤點(diǎn)制度， HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)與倉(cāng)庫(kù)保管人員每月應(yīng)核對(duì)一次，每半年應(yīng)組織人員實(shí)地盤點(diǎn)一次，年終組織相關(guān)部門全面盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)必須填制存貨盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人員應(yīng)簽字認(rèn)可。第四

60、十四條 每次盤點(diǎn)發(fā)生的存貨溢損， HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ t _blank 會(huì)計(jì)人員應(yīng)同倉(cāng)庫(kù)保管人員協(xié)查原因，查證確屬溢損時(shí)，應(yīng)及時(shí)作出書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總經(jīng)理審批，按下列方法進(jìn)行帳務(wù)處理;1、屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和 HYPERLINK / t _blank 管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣回殘料價(jià)值，可以收回的保險(xiǎn)峰賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入 HYPERLINK / t _blank 管理費(fèi)用。2、屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價(jià)值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外