訊連科技股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)測核閱報(bào)告

1、訊連科技股份財(cái)務(wù)預(yù)測核閱報(bào)告(92)財(cái)審報(bào)字第0071號訊連科技股份 公鑒：訊連科技股份民國九十二年十二月三十一日之預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，暨民國九十二年一月一日至十二月三十一日之預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)股東權(quán)益變動表及預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，係管理階層根據(jù)目前環(huán)境與將來最可能發(fā)生之情況，對預(yù)測期間之財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量所作之估計(jì)。上開預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，業(yè)經(jīng)本會計(jì)師依照中華民國審計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第十九號財(cái)務(wù)預(yù)測核閱要點(diǎn)，採用必要核閱程序，包括對根本假設(shè)及預(yù)測表達(dá)之評估，予以核閱竣事。附列之民國九十一年度及九十年度財(cái)務(wù)報(bào)表係供比較，該財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)本會計(jì)師分別於民國九十二年二月十二日及民國九十一年二月二十五日查核竣事，並分

2、別出具修正式無保存意見及無保存意見之查核報(bào)告在案。依本會計(jì)師之核閱結(jié)果，第一段所述之民國九十二年度預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，係依照公開發(fā)行公司公開財(cái)務(wù)預(yù)測資訊處理準(zhǔn)則及中華民國財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第十六號財(cái)務(wù)預(yù)測編製要點(diǎn)及合理之根本假設(shè)所編製。惟預(yù)測具不確定性，其實(shí)際結(jié)果未必與預(yù)測相符。核閱報(bào)告出具後，如實(shí)際情況變更，非經(jīng)受任重新核閱，本會計(jì)師不再更新核閱報(bào)告。 資 誠 會 計(jì) 師 事 務(wù) 所 會 計(jì) 師 財(cái)政部證券暨期貨管理委員會 核準(zhǔn)簽證文號：(72)臺財(cái)證(一)2583號 中華民國 九十二 年 二 月 二十四 日訊連科技股份預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表民國92年12月31日(附列民國91年及90年12月31日之比較性

3、歷史資訊)單位：新臺幣仟元預(yù)測比較性歷史資訊預(yù)測比較性歷史資訊 92 年 12月 31日 91 年 12月 31日 90 年 12月 31日 92 年 12月 31日 91 年 12月 31日 90 年 12月 31日 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 資 產(chǎn)負(fù)債及股東權(quán)益流動資產(chǎn)流動負(fù)債1100現(xiàn)金及約當(dāng)現(xiàn)金 $ 504,854 18 $ 504,533 19 $ 378,237 312120應(yīng)付票據(jù) $ 5,000 - $ 6,401 - $ - -1110短期投資 900,000 30 1,610,952 61 455,310 372140應(yīng)付帳款

4、4,400 - 1,711 - 7,041 11120應(yīng)收票據(jù)淨(jìng)額 8,970 - 9,392 - 2,974 -2160應(yīng)付所得稅 21,856 1 17,588 1 - -1140應(yīng)收帳款淨(jìng)額 318,696 11 235,518 9 144,404 112170應(yīng)付費(fèi)用 224,667 7 185,625 7 107,115 91160其他應(yīng)收款 15,000 1 13,225 1 19,840 22210其他應(yīng)付款項(xiàng) 2,000 - 1,170 - 13,559 1120X存貨 2,000 - 1,123 - 2,298 -2280其他流動負(fù)債 26,000 1 20,208 1 13

5、,800 11280其他流動資產(chǎn) 7,180 - 6,983 - 7,717 121XX流動負(fù)債合計(jì) 283,923 9 232,703 9 141,515 1211XX流動資產(chǎn)合計(jì) 1,756,700 60 2,381,726 90 1,010,780 82基金及長期投資長期附息負(fù)債1421長期股權(quán)投資淨(jìng)額2410 應(yīng)付公司債 1,000,000 34 1,000,000 38 - -142101 採權(quán)益法之長期股權(quán)投資 51,336 2 58,926 2 25,882 224XX 長期附息負(fù)債合計(jì) 1,000,000 34 1,000,000 38 - -142102 採本錢法之長期股權(quán)投

6、資 25,542 1 27,042 1 9,412 114XX 基金及長期投資合計(jì) 76,878 3 85,968 3 35,294 3其他負(fù)債固定資產(chǎn) 2820 存入保證金 231 - 231 - 381 -本錢28XX 其他負(fù)債合計(jì) 231 - 231 - 381 -1501 土地 178,167 6 83,112 3 83,112 72XXX負(fù)債總計(jì) 1,284,154 43 1,232,934 47 141,896 121521房屋及建築 117,824 4 54,379 2 54,379 41531機(jī)器設(shè)備 7,864 - 7,864 1 9,380 1股東權(quán)益1551運(yùn)輸設(shè)備 1,

7、330 - 1,330 - 1,330 -股本1561辦公設(shè)備 5,367 - 3,067 - 2,738 -3110普通股股本 591,938 21 487,100 18 353,300 291621出租資產(chǎn)-土地 - - - - 12,768 11622出租資產(chǎn)-房屋 - - - - 6,709 1資本公積1631租賃改進(jìn) - - - - - -3210 發(fā)行溢價(jià) 503,213 17 503,213 19 538,543 4415XY本錢及重估增值 310,552 10 149,752 6 170,416 143260長期投資 810 - 810 - 810 -15X9減：累計(jì)折舊( 1

8、7,064) -( 10,514)( 1)( 7,138)( 1)15XX固定資產(chǎn)淨(jìng)額 293,488 10 139,238 5 163,278 13保存盈餘無形資產(chǎn)3310法定盈餘公積 74,378 3 41,423 2 26,035 21720 專利權(quán) 782,500 26 - - 271 -3320特別盈餘公積 2,116 - 2,116 - 530 -17XX 無形資產(chǎn)合計(jì) 782,500 26 - - 271 -3350未分配盈餘 489,591 16 379,953 14 168,892 13其他資產(chǎn)股東權(quán)益其他調(diào)整項(xiàng)目1800出租資產(chǎn) 18,852 1 19,225 1 - -3

9、420 累換算調(diào)整數(shù)( 725) -( 725) -( 2,116) -1820存出保證金 590 - 590 - 230 -3XXX股東權(quán)益總計(jì) 1,661,321 57 1,413,890 53 1,085,994 881830遞延費(fèi)用 3,532 - 4,483 - 1,173 -1860遞延所得稅資產(chǎn)-非流動 12,935 - 15,594 1 16,864 218XX其他資產(chǎn)合計(jì) 35,909 1 39,892 2 18,267 21XXX資產(chǎn)總計(jì) $2,945,475 100 $2,646,824 100 $1,227,890 1001XXX負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì) $2,945,475

10、 100 $2,646,824 100 $1,227,890 100請參閱後附重要會計(jì)政策及根本假設(shè)彙總暨資誠會計(jì)師事務(wù)所蔡金拋會計(jì)師及王照明會計(jì)師民國九十二年二月二十日核閱報(bào)告書。負(fù)責(zé)人：經(jīng)理人：主辦會計(jì)：訊連科技股份預(yù) 計(jì) 損 益 表民國92年1月1日至12月31日(附列民國91年度及90年度之比較性歷史資訊)單位：新臺幣仟元(除每股盈餘為新臺幣元外)預(yù)測比較性歷史資訊 92 年 度 91 年 度 90 年 度 金 額 金 額 金 額 營業(yè)收入4110 銷貨收入 $ 1,311,639 100 $ 1,094,325 102 $ 638,891 1064170 銷貨退回 - -( 25,9

11、80)( 2)( 35,391)( 6)4190 銷貨折讓 - -( 1,682) -( 1,448) -4100 銷貨收入淨(jìng)額 1,311,639 100 1,066,663 100 602,052 1004610 勞務(wù)收入 2,183 - 928 - - -4000 營業(yè)收入合計(jì) 1,313,822 100 1,067,591 100 602,052 100營業(yè)本錢5110 銷貨本錢( 78,698)( 6)( 66,468)( 6)( 42,628)( 7)5910 營業(yè)毛利 1,235,124 94 1,001,123 94 559,424 935920 聯(lián)屬公司間未實(shí)現(xiàn)利益( 20,

12、408)( 1)( 17,408)( 2)( 9,432)( 2)5930 聯(lián)屬公司間已實(shí)現(xiàn)利益 17,408 1 9,432 1 15,559 3營業(yè)毛利淨(jìng)額 1,232,124 94 993,147 93 565,551 94營業(yè)費(fèi)用6100 推銷費(fèi)用( 647,984)( 49)( 485,508)( 44)( 282,086)( 47)6200 管理及總務(wù)費(fèi)用( 59,666)( 4)( 47,130)( 5)( 43,987)( 7)6300 研究發(fā)展費(fèi)用( 180,143)( 14)( 120,996)( 11)( 71,340)( 12)6000 營業(yè)費(fèi)用合計(jì)( 887,793)

13、( 67)( 653,634)( 60)( 397,413)( 66)6900營業(yè)淨(jìng)利 344,331 27 339,513 33 168,138 28營業(yè)外收入及利益7110 利息收入 9,322 1 8,112 1 15,930 37140 處分投資利益 13,982 1 5,162 - 8,564 17160 兌換利益 - - 8,532 1 38,806 67480 什項(xiàng)收入 4,604 - 5,562 1 3,104 17100 營業(yè)外收入及利益合計(jì) 27,908 2 27,368 3 66,404 11營業(yè)外費(fèi)用及損失7520 投資損失7521 採權(quán)益法認(rèn)列之投資損失( 7,590

14、)( 1)( 17,847)( 2)( 76,485)( 13)7522 其他投資損失( 1,500) -( 2,370) -( 4,143) -7530 處分固定資產(chǎn)損失 - -( 677) -( 396) -7880 什項(xiàng)支出 - -( 201)( 2)( 4,512)( 1)7500 營業(yè)外費(fèi)用及損失合計(jì)( 9,090)( 1)( 21,095)( 4)( 85,536)( 14)7900繼續(xù)營業(yè)部門稅前淨(jìng)利 363,149 28 345,786 32 149,006 258110所得稅(費(fèi)用)利益( 24,597)( 2)( 16,236)( 1) 4,872 19600本期淨(jìng)利 $

15、338,552 26 $ 329,550 31 $ 153,878 26根本每股盈餘稅前稅後稅前稅後稅前稅後9750本期淨(jìng)利$ 6.13$ 5.72$ 7.10$ 6.77$ 3.06$ 3.16稀釋每股盈餘9850本期淨(jìng)利$ 5.17$ 4.82$ 6.97$ 6.64$ 3.06$ 3.16請參閱後附重要會計(jì)政策及根本假設(shè)彙總暨資誠會計(jì)師事務(wù)所蔡金拋會計(jì)師及王照明會計(jì)師民國九十二年二月二十日核閱報(bào)告書。負(fù)責(zé)人：經(jīng)理人：主辦會計(jì)：訊連科技股份預(yù)計(jì)股東權(quán)益變動表民國92年1月1日至12月31日(附列民國91年度及90年度之比較性歷史資訊)單位：新臺幣仟元 保 留 盈 餘 累 積 普 通股股 本

16、 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未 分 配 盈 餘 換 算調(diào)整 數(shù) 合 計(jì) 90 年 度 (比較性歷史資訊) 90年1月1日餘額 $ 200,000 $ 2,353 $ 10,927 $ - $ 161,012($ 105) $ 374,187 現(xiàn)金增資 26,850 537,000 - - - - 563,850 民國89年度盈餘指撥及分派： 法定盈餘公積 - - 15,108 -( 15,108) - - 特別盈餘公積 - - - 530( 530) - - 股票股利 113,425 - - -( 113,425) - - 董監(jiān)酬勞 - - - -( 3,910) -( 3,

17、910) 員工紅利 13,025 - - -( 13,025) - - 90年度淨(jìng)利 - - - - 153,878 - 153,878 累積換算調(diào)整變動數(shù) - - - - - ( 2,011)( 2,011) 90年12月31日餘額 $ 353,300 $ 539,353 $ 26,035 $ 530 $ 168,892($ 2,116) $ 1,085,994 91 年 度 (比較性歷史資訊) 91年1月1日餘額 $ 353,300 $ 539,353 $ 26,035 $ 530 $ 168,892($ 2,116) $ 1,085,994 民國90年度盈餘指撥及分派： 法定盈餘公積 -

18、 - 15,388 -( 15,388) - - 特別盈餘公積 - - - 1,586( 1,586) - - 股票股利 88,325 - - -( 88,325) - - 董監(jiān)酬勞 - - - -( 3,045) -( 3,045) 員工紅利 10,145 - - -( 10,145) - - 91年度淨(jìng)利 - - - - 329,550 - 329,550 資本公積轉(zhuǎn)增資 35,330( 35,330) - - - - - 累積換算調(diào)整變動數(shù) - - - - - 1,391 1,391 91年12月31日餘額 $ 487,100 $ 504,023 $ 41,423 $ 2,116 $ 3

19、79,953($ 725) $ 1,413,890 92 年 度 (預(yù) 測) 92年1月1日餘額 $ 487,100 $ 504,023 $ 41,423 $ 2,116 $ 379,953($ 725) $ 1,413,890 民國91年度盈餘指撥及分派： 法定盈餘公積 - - 32,955 -( 32,955) - - 股票股利 85,243 - - -( 85,243) - - 現(xiàn)金股利 - - - -( 85,242) -( 85,242) 董監(jiān)酬勞 - - - -( 5,879) -( 5,879) 員工紅利 19,595 - - -( 19,595) - - 92年度淨(jìng)利 - -

20、- - 338,552 - 338,552 92年12月31日餘額 $ 591,938 $ 504,023 $ 74,378 $ 2,116 $ 489,591($ 725) $ 1,661,321請參閱後附重要會計(jì)政策及根本假設(shè)彙總暨資誠會計(jì)師事務(wù)所蔡金拋會計(jì)師及王照明會計(jì)師民國九十二年二月二十日核閱報(bào)告書。負(fù)責(zé)人：經(jīng)理人：主辦會計(jì)：訊連科技股份預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表民國92年1月1日至12月31日(附列民國91年度及90年度之比較性歷史資訊)單位：新臺幣仟元 預(yù)測比較性歷史資訊 92 年 度 91 年 度 90 年 度營業(yè)活動之現(xiàn)金流量本期淨(jìng)利 $ 338,552 $ 329,550 $ 153,

21、878調(diào)整項(xiàng)目：未(已)實(shí)現(xiàn)銷貨收入 3,000 7,976( 6,127)處分投資利益( 13,982)( 5,162)( 8,564)壞帳費(fèi)用 - 32 1,643依權(quán)益法認(rèn)列之投資損失 7,590 17,847 76,485長期投資損失 1,500 2,370 4,143處分固定資產(chǎn)損失 - 677 396折舊費(fèi)用 6,923 5,659 5,132各項(xiàng)攤提 20,421 2,029 3,950資產(chǎn)及負(fù)債科目之變動：應(yīng)收票據(jù)及帳款( 82,756)( 97,564)( 33,552) 其他應(yīng)收款( 1,775)( 1,489)( 9,691)存貨( 877) 1,175( 1,814)其

22、他流動資產(chǎn) 653 895( 1,070)遞延所得稅資產(chǎn) 1,809( 1,171)( 13,720)遞延退休金本錢 - - 195應(yīng)付票據(jù)及帳款 1,288 1,071 684應(yīng)付所得稅 4,268 17,588( 24,723)應(yīng)付費(fèi)用 39,042 78,510 44,655其他應(yīng)付款項(xiàng) 830( 2,924) 3,438其他流動負(fù)債 2,792 712 580營業(yè)活動之淨(jìng)現(xiàn)金流入 329,278 357,781 195,918(續(xù) 次 頁)訊連科技股份預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表(續(xù))民國92年1月1日至12月31日(附列民國91年度及民國90年度之比較性歷史資訊)單位：新臺幣仟元 預(yù)測比較性歷史資

23、訊 92 年 度 91 年 度 90 年 度投資活動之現(xiàn)金流量短期投資淨(jìng)減少(增加) $ 724,934($ 1,150,480)($ 446,747)其他應(yīng)收款-關(guān)係人減少(增加) - 8,104( 8,104)取得長期投資-子公司價(jià)款 -( 75,056)( 81,717)購置固定資產(chǎn)( 160,800)( 1,521)( 156,225)處分固定資產(chǎn)價(jià)款 - - 91其他無形資產(chǎn)增加( 800,000) -( 817)遞延費(fèi)用增加( 1,970)( 5,067)( 3,289)存出保證金減少(增加) - ( 360) 1,335投資活動之淨(jìng)現(xiàn)金流出( 237,836)( 1,224,38

24、0)( 695,473)融資活動之現(xiàn)金流量應(yīng)付公司債增加 - 1,000,000 -存入保證金(減少)增加 -( 150) 381現(xiàn)金增資 - - 563,850發(fā)放董監(jiān)酬勞( 5,879)( 6,955)( 2,052)發(fā)放現(xiàn)金股利( 85,242) - - 融資活動之淨(jìng)現(xiàn)金(流出)流入( 91,121) 992,895 562,179本期現(xiàn)金及約當(dāng)現(xiàn)金增加 321 126,296 62,624期初現(xiàn)金及約當(dāng)現(xiàn)金餘額 504,533 378,237 315,613期末現(xiàn)金及約當(dāng)現(xiàn)金餘額 $ 504,854 $ 504,533 $ 378,237現(xiàn)金流量資訊之補(bǔ)充揭露本期支付所得稅 $ 18,

25、520 $ 902 $ 33,571本期支付利息 $ - $ 190 $ - 請參閱後附重要會計(jì)政策及根本假設(shè)彙總暨資誠會計(jì)師事務(wù)所蔡金拋會計(jì)師及王照明會計(jì)師民國九十二年二月二十日核閱報(bào)告書。負(fù)責(zé)人：經(jīng)理人：主辦會計(jì)：訊連科技股份財(cái)務(wù)預(yù)測重要會計(jì)政策及根本假設(shè)彙總民 國 92 年 度單位：新臺幣仟元(除特別註明者外)本公司民國92年度財(cái)務(wù)預(yù)測，係依據(jù)公司管理當(dāng)局之計(jì)劃及對未來經(jīng)營環(huán)境之評估所作之最適估計(jì)，以表達(dá)本公司未來財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量之變動。本財(cái)務(wù)預(yù)測於民國92年2月22日編製完成，係反映當(dāng)時(shí)公司管理當(dāng)局對預(yù)期情況所作之判斷。由於交易事項(xiàng)及經(jīng)營環(huán)境未必全如預(yù)期，因此預(yù)測與實(shí)際結(jié)果

26、通常存有差異，且可能極為重大，故本財(cái)務(wù)預(yù)測將來未必能完全達(dá)成。本財(cái)務(wù)預(yù)測編製之目的，係因本公司於民國89年度向財(cái)團(tuán)法人中華民國證券櫃檯買賣中心申請股票於證券商櫃檯買賣，依規(guī)定應(yīng)於次一年度起連續(xù)三年度繼續(xù)公開財(cái)務(wù)預(yù)測，故本預(yù)測除作為內(nèi)部經(jīng)營管理之用外，同時(shí)可提供股東或投資大眾攸關(guān)本公司未來可能經(jīng)營結(jié)果之訊息。隨附民國91年度及90年度之比較性歷史資訊，係分別摘錄自各該年度經(jīng)會計(jì)師查核簽證之財(cái)務(wù)報(bào)表，惟局部科目業(yè)已重分類，以供參考比較。本預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表係依公開發(fā)行公司財(cái)務(wù)預(yù)測處理準(zhǔn)則及中華民國財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第十六號財(cái)務(wù)預(yù)測編製要點(diǎn)及合理之根本假設(shè)編製，有關(guān)之重要會計(jì)政策及根本假設(shè)彙總揭露如下：一、

27、重要會計(jì)政策彙總(一)外幣交易本公司之會計(jì)記錄係以新臺幣為記帳單位；外幣交易事項(xiàng)係按交易當(dāng)日即期匯率折算成新臺幣入帳，其與實(shí)際收付時(shí)之兌換差額，列為當(dāng)期損益。期末並就外幣資產(chǎn)及負(fù)債餘額，按資產(chǎn)負(fù)債表日之即期匯率予以調(diào)整，因調(diào)整而產(chǎn)生之兌換差額列為當(dāng)期損益。(二)短期投資係以原始取得本錢為入帳基礎(chǔ)，本錢之計(jì)算採加權(quán)平均法，期末並按本錢與市價(jià)孰低法評價(jià)，遇有本錢高於市價(jià)時(shí)，即提列跌價(jià)損失，列為當(dāng)期營業(yè)外支出；市價(jià)上升時(shí)則在原認(rèn)列損失之範(fàn)圍內(nèi)認(rèn)列上升利益，列為當(dāng)期營業(yè)外收入。(三)備抵壞帳備抵壞帳係依據(jù)過去實(shí)際發(fā)生壞帳之經(jīng)驗(yàn)，衡量資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款等各項(xiàng)債權(quán)之帳齡情形及其收回

28、可能性，予以評估提列。(四)存 貨以取得本錢為入帳基礎(chǔ)，本錢結(jié)轉(zhuǎn)按加權(quán)平均法計(jì)算，期末除就呆滯及過時(shí)存貨提列備抵損失外，其餘採本錢與市價(jià)孰低法評價(jià)；比較本錢與市價(jià)孰低時(shí)，採總額比較法，商品以淨(jìng)變現(xiàn)價(jià)值為市價(jià)。呆滯及跌價(jià)損失列為當(dāng)期損失。(五)長期股權(quán)投資1.以取得本錢為入帳基礎(chǔ)，持有被投資公司有表決權(quán)股份比例在20%以下且對被投資公司無重大影響力者，如被投資公司為上市(櫃)公司，期末按本錢與市價(jià)孰低法評價(jià)，市價(jià)低於本錢而產(chǎn)生之未實(shí)現(xiàn)跌價(jià)損失列為股東權(quán)益減項(xiàng)；如被投資公司為非上市(櫃)公司，按本錢法評價(jià)。如有證據(jù)顯示投資價(jià)值已減損，且回復(fù)希望甚小時(shí)，則承認(rèn)投資損失。2.持有被投資公司有表決權(quán)股份

29、比例達(dá)20%以上或具有重大影響力者，則採權(quán)益法評價(jià)。3.持有被投資公司有表決權(quán)股份比例達(dá)50%者，採權(quán)益法評價(jià)並於年底編製合併報(bào)表，惟假設(shè)被投資公司當(dāng)年度總資產(chǎn)及營業(yè)收入未達(dá)本公司各該項(xiàng)金額10%者，僅按權(quán)益法評價(jià)，不另編製合併報(bào)表。4.採權(quán)益法評價(jià)之外幣長期投資，其會計(jì)處理為：原始投資本錢：按實(shí)際匯出之新臺幣金額列帳。投資損益：將被投資公司當(dāng)期之營業(yè)損益，依年度平均匯率換算後按持股比例認(rèn)列入帳。外幣換算調(diào)整數(shù)：被投資公司財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)換時(shí)，所有資產(chǎn)、負(fù)債科目均按資產(chǎn)負(fù)債表日之匯率換算，股東權(quán)益中除期初保存盈餘以上期期末換算後之餘額結(jié)轉(zhuǎn)外，其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加

30、權(quán)平均匯率換算。換算產(chǎn)生之差額，列入累積換算調(diào)整數(shù)，作為被投資公司股東權(quán)益之調(diào)整項(xiàng)目。本公司並依持股比例認(rèn)列該累積換算調(diào)整數(shù)，列為本公司股東權(quán)益之調(diào)整項(xiàng)目。(六)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)以取得本錢為入帳基礎(chǔ)，折舊係依估計(jì)經(jīng)濟(jì)耐用年數(shù)，加計(jì)一年殘值，採平均法提列。到期已折足而尚在使用之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)提列折舊。主要固定資產(chǎn)之耐用年數(shù)，除房屋及建築物為50年外，餘為35年。2.凡支出效益及於以後各期之重大改進(jìn)或大修支出列為資本支出，並依規(guī)定提列折舊；經(jīng)常性維護(hù)或修理支出則列為當(dāng)期費(fèi)用。資產(chǎn)出售或報(bào)廢時(shí)，其原始取得本錢及累計(jì)折舊均分別轉(zhuǎn)銷，處分損益列為當(dāng)期營業(yè)外收支項(xiàng)下。(七)無形資產(chǎn)係為研發(fā)電腦軟體而

31、使用之專利權(quán)，以取得本錢為入帳基礎(chǔ)，按其估計(jì)效益年數(shù)分年平均攤提。(八)遞延費(fèi)用電話線路裝置費(fèi)及電腦軟體係以取得本錢為入帳基礎(chǔ)，並按其估計(jì)效益年數(shù)分年平均攤提。(九)轉(zhuǎn)換公司債轉(zhuǎn)換公司債以發(fā)行價(jià)格入帳。債券持有人行使轉(zhuǎn)換權(quán)利時(shí)，按帳面價(jià)值法處理，亦即將轉(zhuǎn)換之公司債及其相關(guān)科目列為債券換股權(quán)利證書及資本公積，不認(rèn)列轉(zhuǎn)換損益。俟辦妥變更登記後，將債券換股權(quán)利證書轉(zhuǎn)列為普通股股本。(十)淨(jìng)退休金本錢及負(fù)債依財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第十八號退休金會計(jì)處理準(zhǔn)則之規(guī)定，根據(jù)精算報(bào)告就累計(jì)給付義務(wù)超過退休基金資產(chǎn)公平價(jià)值之差額，認(rèn)列最低退休金負(fù)債，並揭露相關(guān)給付義務(wù)。淨(jìng)退休金本錢則按精算師精算報(bào)告認(rèn)列，包括當(dāng)期服務(wù)

32、本錢、利息本錢、退休金基金資產(chǎn)之預(yù)期報(bào)酬，以及未認(rèn)列過渡性給付義務(wù)、退休金損益與前期服務(wù)本錢之?dāng)備N數(shù)。(十一)收入、本錢及費(fèi)用收入於獲利過程大部份已完成，且已實(shí)現(xiàn)或可實(shí)現(xiàn)時(shí)認(rèn)列。相關(guān)本錢與費(fèi)用配合收入於發(fā)生時(shí)認(rèn)列。(十二)所得稅1.所得稅之計(jì)算依財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第二十二號所得稅之會計(jì)處理準(zhǔn)則之規(guī)定，作跨期間及同期間之所得稅分?jǐn)?，將?yīng)課稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生之所得稅影響數(shù)認(rèn)列為遞延所得稅負(fù)債；可減除暫時(shí)性差異、虧損扣抵、所得稅抵減所產(chǎn)生之所得稅影響數(shù)，認(rèn)列為遞延所得稅資產(chǎn)。同時(shí)將遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，依據(jù)其所屬資產(chǎn)負(fù)債科目性質(zhì)或預(yù)期實(shí)現(xiàn)期間之長短，劃分為流動或非流動項(xiàng)目，並就遞延所得稅資產(chǎn)評估其可能

33、實(shí)現(xiàn)性，設(shè)置備抵評價(jià)科目，以淨(jìng)額列於資產(chǎn)負(fù)債表。因研究發(fā)展及人才培訓(xùn)等所產(chǎn)生之所得稅抵減採當(dāng)期認(rèn)列法處理。2.以前年度溢、低估之所得稅，列為當(dāng)年度所得稅費(fèi)用之調(diào)整項(xiàng)目。3.本公司自民國87年度兩稅合一制度實(shí)施後，當(dāng)年度盈餘於次年度經(jīng)股東會決議未作分配者，應(yīng)就未分配盈餘依法調(diào)整後之餘額加徵10%之營利事業(yè)所得稅，列為股東會決議年度之所得稅費(fèi)用。(十三)會計(jì)估計(jì)本公司於編製財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，業(yè)已依照一般公認(rèn)會計(jì)原則之規(guī)定，對財(cái)務(wù)報(bào)表所列金額及或有事項(xiàng)，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括假設(shè)干假設(shè)及估計(jì)之採用，惟該等假設(shè)及估計(jì)與實(shí)際結(jié)果可能存有差異。二、重要根本假設(shè)彙總(一)營業(yè)收入本公司民國92年度營業(yè)

34、收入之預(yù)測係依民國91年度之實(shí)際營運(yùn)狀況及參考相關(guān)產(chǎn)業(yè)景氣需求資訊，並依本公司所訂營運(yùn)計(jì)劃所為之估計(jì)。整體而言，本公司仍持續(xù)研發(fā)領(lǐng)先全球之影音技術(shù)及建構(gòu)全球之經(jīng)銷網(wǎng)路為主要目標(biāo)，以提高全球競爭力，並創(chuàng)造獲利能力。茲就產(chǎn)品別之預(yù)計(jì)銷售情形說明如下：產(chǎn) 品 別九十二年預(yù)測數(shù)九十一年實(shí)際數(shù)金 額 金 額 數(shù)位影音系列軟體$1,242,793 95$1,023,842 93多媒體串流系列軟體27,488 218,762 2其 他 41,358 351,721 5合 計(jì)$1,311,639 100$1,094,325 1001.數(shù)位影音系列軟體收入主要包括PowerDVD、PowerVCR(影音捕手)、

35、PowerDirector威力導(dǎo)演及PowerProducer(威力製片)等產(chǎn)品，其功能包含提供個(gè)人電腦數(shù)位影音播放、數(shù)位影音錄製及影片編輯、製作及燒錄等用途，隨著電腦硬體功能之升級及數(shù)位影音產(chǎn)品之普及，國內(nèi)外大型電腦製造商為求產(chǎn)品具競爭力及提高附加價(jià)值，紛紛將PowerDVD、PowerDirector、PowerVCR及PowerProducer列為其搭售之軟體，且本公司亦積極投入個(gè)人網(wǎng)路及零售市場之開拓，依據(jù)本公司之產(chǎn)品與電腦硬體搭售市場穩(wěn)定成長之情況估計(jì)，預(yù)計(jì)此類產(chǎn)品收入將較民國91年度成長約21%。2.多媒體串流系列軟體收入主要包括StreamAuthor,TCMS企業(yè)教育訓(xùn)練管理系

36、統(tǒng)、MediShow、TalkingShow及VideoLive Mail(影音快捷郵件)等利用多媒體串流技術(shù)之軟體，其中StreamAuthor及TCMS主要為e-learning及教育訓(xùn)練的解決方案，可大幅降低傳統(tǒng)教育訓(xùn)練所需之大量人力與建置本錢，隨著企業(yè)對教育訓(xùn)練之殷切需求，預(yù)計(jì)此類產(chǎn)品收入將較民國91年度成長約47%。假設(shè)實(shí)際銷售量較預(yù)計(jì)增加或減少5%時(shí)，營業(yè)毛利將增加或減少約$61,647；假設(shè)實(shí)際售價(jià)較預(yù)計(jì)增加或減少5%時(shí)，營業(yè)毛利將增加或減少約$65,582。本公司參酌目前之政經(jīng)狀況及國內(nèi)知名金融機(jī)構(gòu)對匯率走勢之預(yù)估，本預(yù)測係以1美金兌換新臺幣34.5元為編製基礎(chǔ)，預(yù)估新臺幣對美

37、元每貶值或升值1元時(shí)，則本公司民國92年度之預(yù)計(jì)稅前淨(jìng)利將增加或減少$45,462。(二)營業(yè)本錢1.本公司之營業(yè)本錢係依民國91年度之實(shí)際營運(yùn)狀況及考量未來可能銷售狀況與預(yù)期採購市場之供需變化，根據(jù)以往之經(jīng)驗(yàn)所為之估計(jì)，民國92年之預(yù)計(jì)營業(yè)本錢如下：項(xiàng) 目第一季第二季第三季第四季合 計(jì)數(shù)位影音系列$17,296$ 13,254$ 18,498$ 25,520$ 74,568多媒體串流系列2753734675341,649其他3755907138032,481合計(jì)$ 17,946$ 14,217$ 19,678$ 26,857$ 78,6982.本公司之主要營業(yè)本錢為光碟片等之進(jìn)貨本錢，進(jìn)貨價(jià)

38、格係依與供應(yīng)商所訂之合約價(jià)格進(jìn)行估算，本公司因供貨廠商眾多，且與供貨廠商皆維持相當(dāng)良好之關(guān)係，故進(jìn)貨之貨源應(yīng)可保持穩(wěn)定且供貨之價(jià)格亦可維持平穩(wěn)。(三)營業(yè)費(fèi)用本公司之營業(yè)費(fèi)用主要包含人員薪資、權(quán)利金支出、傭金支出及廣告促銷費(fèi)等，民國92年度營業(yè)費(fèi)用主要係參酌民國91年度實(shí)際營業(yè)費(fèi)用，並考量公司之銷售計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展及研究發(fā)展計(jì)劃編製而成，主要營業(yè)費(fèi)用之估計(jì)基礎(chǔ)如下：1.薪資：係按預(yù)計(jì)之員工人數(shù)、薪資調(diào)幅及年終獎金發(fā)放數(shù)估計(jì)而得。2.權(quán)利金支出：權(quán)利金估列主要係依Power DVD產(chǎn)品之銷售數(shù)量為計(jì)算基礎(chǔ)估算而得。3.傭金：傭金估列係以外銷產(chǎn)品之銷售數(shù)量及銷售金額為基礎(chǔ)，並按契約所訂之計(jì)算基礎(chǔ)予以

39、估算。4.廣告促銷費(fèi)：主要係配合參展支出之促銷費(fèi)用，並參考以前年度實(shí)際參展費(fèi)用估列。5.其餘各項(xiàng)費(fèi)用係由銷管部門及研發(fā)部門根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)並參酌公司業(yè)務(wù)水準(zhǔn)及人力需求估算之。(四)營業(yè)外收支投資(損)益(1)民國92年度採權(quán)益法認(rèn)列之投資(損)益，係依各被投資公司自行編列之民國92年度預(yù)計(jì)損益表估列明細(xì)如下：持股比例本公司估計(jì)認(rèn)列之投資(損)益被投資公司名稱CyberLink Japan Co., Ltd. (CyberLink-Japan) 70% $ 2,106CyberLink.Com Corp. (CyberLink-USA) 100% 6,034CyberLink Europe GmbH

40、 (CyberLink-Europe) 100% ( 15,730) ($ 7,590)(2)預(yù)計(jì)民國92年度採本錢法評價(jià)之被投資公司百羅科技股份將持續(xù)虧損，將認(rèn)列跌價(jià)損失$1,500。2.利息收入及處分短期投資利益本公司預(yù)計(jì)於民國92年度將尚未動用之資金投資於新臺幣與美金之定期存款及購買債券型基金，其目前之收益率介於年利率1%2%之間，本公司將考量利率及匯率之變動情形以決定最適當(dāng)之投資組合，目前預(yù)估全年之利息收入及處分投資利益分別約為$9,322及$13,982。(五)短期投資本公司預(yù)計(jì)將期初之閒置資金計(jì)$1,600,000投資於債券型基金，且預(yù)計(jì)配合民國92年度資金運(yùn)用計(jì)劃，估計(jì)期末時(shí)繼續(xù)

41、持有債券型基金$900,000。(六)應(yīng)收票據(jù)及帳款民國92年度預(yù)計(jì)授信政策尚無重大變動，故按民國91年度之應(yīng)收帳款及票據(jù)週轉(zhuǎn)率估計(jì)民國92年12月31日之應(yīng)收票據(jù)及帳款餘額。(七)固定資產(chǎn)本公司預(yù)計(jì)於民國92年第二季籌設(shè)研發(fā)中心之資本支出等計(jì)$160,800。折舊之提列係依既有固定資產(chǎn)及預(yù)計(jì)取得資產(chǎn)之本錢及取得時(shí)間與估計(jì)耐用年限計(jì)提。(八)無形資產(chǎn)本公司預(yù)計(jì)於民國92年6月底及9月底購買影音軟體技術(shù)計(jì)$800,000。攤銷之提列係依預(yù)計(jì)取得資產(chǎn)之本錢及取得時(shí)間與估計(jì)效益年數(shù)分年平均攤提。(九)退休金係依以民國91年12月31日為精算衡量日之精算報(bào)告為估列基礎(chǔ)，預(yù)計(jì)未來一年度之淨(jìng)退休金本錢，並

42、估算民國92年底之應(yīng)計(jì)退休金負(fù)債。(十)轉(zhuǎn)換公司債1.本公司為購買各項(xiàng)影音軟體技術(shù)，已於民國91年11月發(fā)行五年期無擔(dān)?？赊D(zhuǎn)換公司債，發(fā)行總額為$1,000,000，依債券面額十足發(fā)行，預(yù)計(jì)票面年利率為0%，於發(fā)行滿二、三及五年之前30日發(fā)給債券持有人賣回權(quán)行使通知書，以滿二及三年之當(dāng)日為賣回基準(zhǔn)日，債券持有人可執(zhí)行賣回權(quán)之年收益率為0%。 2.資金運(yùn)用之進(jìn)度及可能產(chǎn)生之效益： (1)資金運(yùn)用進(jìn)度：計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)計(jì)完成日期所需資金總額實(shí)際數(shù)預(yù)計(jì)資金運(yùn)用進(jìn)度91年92年93年第四季第一季第二季第三季第四季第一季購買影音軟體技術(shù)93年第一季$1,000,000$ 24,000$ 6,100$ 4,10

43、0$614,100$211,700$140,000 (2)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生效益：本公司本次購買之研發(fā)技術(shù)，係為短時(shí)間內(nèi)切入多媒體影像編輯、視訊編輯及網(wǎng)際網(wǎng)路影像應(yīng)用之領(lǐng)域，並搭配本公司目前之現(xiàn)有產(chǎn)品，以期於不久之將來可推出具強(qiáng)大編輯功能、應(yīng)用層面廣泛之軟體產(chǎn)品，以迅速提升本公司產(chǎn)品之附加價(jià)值及市場開創(chuàng)性，並使其研發(fā)與產(chǎn)品線在影音編輯上大幅推進(jìn)，不僅可對現(xiàn)有產(chǎn)品銷售產(chǎn)生推波助瀾之作用，更將對未來之產(chǎn)品開發(fā)市場拓展發(fā)揮直接之成效。本公司預(yù)估未來年度可增加之銷貨收入與銷售毛利列示如下：年度項(xiàng) 目銷售量(仟片)銷售單價(jià)(元)銷貨收入銷售毛利累 計(jì)銷售毛利92購買影音軟體技術(shù)5,189$58.6$304,0

44、75$278,553$278,553936,01556.5339,848316,239594,792948,39154.3455,631419,9131,014,705(十一)所得稅係依財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第二十二號規(guī)定處理，就預(yù)估之可減除及應(yīng)課稅暫時(shí)性差異，以及所得稅抵減計(jì)算之。所得稅費(fèi)用 $ 24,597扣繳稅款( 932)遞延所得稅資產(chǎn)淨(jìng)變動數(shù)( 1,809)應(yīng)付所得稅 $ 21,856(十二)股本本公司預(yù)計(jì)於民國92年度辦理盈餘轉(zhuǎn)增資$85,243及員工紅利轉(zhuǎn)增資$19,595，經(jīng)上開增資後，預(yù)計(jì)民國92年12月31日之實(shí)收資本額為$591,938。(十三)普通股每股盈餘(預(yù)計(jì)) 92 年 度 金 額加權(quán)平均流通在外股數(shù)(仟股)每股盈餘(元) 稅 前 稅 後稅 前稅 後根本每股盈餘屬於普通股股東之本期純益 $363,149 $338,552 59,194$ 6.13$ 5.72具稀釋作用之潛在普通股之影響第