企業(yè)通用貨幣資金內(nèi)部控制制度規(guī)定

1、企業(yè)通用貨幣資金內(nèi)部控制制度規(guī)定第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制,保證資金的安全，提高資金的使用效益，特制定本制度. 第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金業(yè)務(wù)主要包括: (一）現(xiàn)金收支; （二）銀行存款收支; （三）其他貨幣資金收支; (四）現(xiàn)金盤點(diǎn)及銀行存款余額對(duì)賬調(diào)節(jié); （五)票據(jù)及印章管理. 第三條 本制度所要實(shí)現(xiàn)的控制目標(biāo)包括: (一）貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)分工與授權(quán)審批設(shè)置明確。 （二)貨幣資金業(yè)務(wù)流程合理、完整。 （三）貨幣資金業(yè)務(wù)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)級(jí)別的批準(zhǔn)。 (四)貨幣資金業(yè)務(wù)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定. (五）貨

2、幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、完整和準(zhǔn)確. (六）保證貨幣資金的安全，賬賬相符，賬實(shí)相符。 第二章 崗位職責(zé)及授權(quán)批準(zhǔn) 第四條 貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督,同一部門或個(gè)人不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容的崗位包括: （一)貨幣資金支付的審批與執(zhí)行； （二）貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查； (三）貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與稽核； (四）票據(jù)的保管與印章的保管。 （五)出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債1 務(wù)賬目的登記工作。 第五條 貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位職責(zé)與授權(quán)審批: 部門或崗位 職責(zé)與權(quán)限 總裁 (1)資金支出計(jì)劃表的審批； （2）對(duì)資金支出計(jì)劃

3、表以外的支出申請(qǐng)進(jìn)行審批; (3)對(duì)用款金額在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元)資金支付每月進(jìn)行復(fù)核； （4)用款金額在1萬(wàn)元以上的資金支付審請(qǐng)的審批; (5）各公司銀行賬戶的開(kāi)立的批準(zhǔn); （6）銷戶申請(qǐng)的批準(zhǔn). 總經(jīng)理 （1）資金支出計(jì)劃表的審核； (2)用款金額在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）資金支付申請(qǐng)的審批; （3)用款金額在1萬(wàn)元以上的資金支付審請(qǐng)的審核； (4)銷戶申請(qǐng)的審核； （5）長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)或不符事項(xiàng)的處理批示。 財(cái)務(wù)經(jīng)理 (1）檢查現(xiàn)金及支票按時(shí)交存銀行; （2)資金支出計(jì)劃表的編制; (3）資金支付申請(qǐng)的審核； （4)審核現(xiàn)金和銀行存款收付憑證,審核無(wú)誤點(diǎn)擊“審核”簽字; （5）對(duì)貨幣資

4、金周報(bào)表復(fù)核并簽字； (6)不定期的對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤； （7)銷戶申請(qǐng)的審核； 2 （8)對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核并簽字； （9）長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)或不符事項(xiàng)的調(diào)查和報(bào)告，并根據(jù)總經(jīng)理的批示進(jìn)行處理； （10)審核對(duì)賬調(diào)整分錄及調(diào)賬； （11)對(duì)財(cái)務(wù)人員離崗交接的監(jiān)督; (12）預(yù)留銀行印鑒的個(gè)人印章的保管。 會(huì)計(jì) (1)編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證； （2)憑證經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，點(diǎn)擊財(cái)務(wù)軟件“記賬生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； （3)保存銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 出納 (1)銷售定價(jià)的審查； （2)付款審批的復(fù)核； (3)現(xiàn)金、票據(jù)的保管； （4）按規(guī)定辦理款項(xiàng)、票據(jù)的審核收付及相關(guān)票據(jù)的開(kāi)具；

5、 (5)與開(kāi)戶行對(duì)賬并編制貨幣資金周報(bào)表; (6)檢查會(huì)計(jì)編制的貨幣資金收款憑證，核對(duì)無(wú)誤，點(diǎn)擊“出納簽字”； (7)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制; （8）編制對(duì)賬調(diào)整分錄; (9）空白票據(jù)及預(yù)留銀行印鑒的公司財(cái)務(wù)章的保管。 3 第三章 貨幣資金的收支控制 第六條 貨幣資金收支包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的收支.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。 第七條 貨幣資金收款 貨幣資金收款分為銷售資金收款和其他資金收款,分別按照以下規(guī)定和流程辦理: （一）銷售資金收款 1、當(dāng)發(fā)生現(xiàn)銷業(yè)務(wù)時(shí)，銷售部開(kāi)具銷售出庫(kù)單. 銷售出庫(kù)單一式三聯(lián),銷售部留存根,客戶持“財(cái)務(wù)記賬聯(lián)”、“倉(cāng)庫(kù)聯(lián)”

6、前往財(cái)務(wù)部和倉(cāng)庫(kù)辦理交款及提貨。銷售部開(kāi)出銷售出庫(kù)單后應(yīng)立即通知出納向客戶收款。 2、出納核對(duì)客戶提交的銷售出庫(kù)單“財(cái)務(wù)記賬聯(lián)”、“倉(cāng)庫(kù)聯(lián)”，檢查銷售是否符合公司的銷售及定價(jià)政策,各聯(lián)次內(nèi)容、數(shù)據(jù)是否一致，是否完整，檢查無(wú)誤后收取款項(xiàng)，并向客戶開(kāi)具收款收據(jù)或銷售發(fā)票. 收款收據(jù)應(yīng)載明客戶名稱、產(chǎn)品品名及規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”印章及出納個(gè)人印章。收款收據(jù)連續(xù)編號(hào)，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)，客戶聯(lián)和財(cái)務(wù)記賬聯(lián). 3、客戶持收款收據(jù)“客戶聯(lián)”或銷售發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次，以及銷售出庫(kù)單“財(cái)務(wù)記賬聯(lián)”、“倉(cāng)庫(kù)聯(lián),前往倉(cāng)庫(kù)辦理提貨手續(xù)。 4、收回應(yīng)收賬款時(shí)，銷售部應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)

7、部辦理收款.出納收取款項(xiàng)后,向客戶開(kāi)具收款收據(jù)。 5、出納將收到的現(xiàn)金(超出庫(kù)存現(xiàn)額的部分）和支票于當(dāng)日交存銀行，財(cái)務(wù)經(jīng)理每日下班前進(jìn)行檢查. (二）其他資金收款 其他資金收款是指銷售資金收款以外的各類款項(xiàng)的收取，如股東出資款、對(duì)外借款等。當(dāng)發(fā)生其它資金收款時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)收款的業(yè)務(wù)性質(zhì)，按照相應(yīng)的內(nèi)部控制制度辦理相關(guān)審批手續(xù)，并向財(cái)務(wù)部說(shuō)明相關(guān)情況。 出納審核相關(guān)單據(jù)、憑證無(wú)誤后辦理收款,并向交款方開(kāi)具收款收據(jù)。 第八條 貨幣資金付款 4 各公司每月按照批準(zhǔn)的月度資金支出計(jì)劃表辦理各項(xiàng)資金付款，發(fā)生資金支出計(jì)劃表以外的支付事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)采取一事一議的原則，由公司總裁審批。貨幣資金付款的申請(qǐng)、審

8、批和支付應(yīng)按照以下程序進(jìn)行： (一)資金支出計(jì)劃表的編制與審批 1、各部門于各期末（月末、季度末、年末）向財(cái)務(wù)部提報(bào)下期（下月、下季度、下年）資金支出計(jì)劃(包括支出事項(xiàng)、預(yù)計(jì)金額、預(yù)計(jì)用款時(shí)間等). 2、財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總編制各期(月度、季度、年度）資金支出計(jì)劃表，報(bào)總經(jīng)理審核。 3、總經(jīng)理審核各期(月度、季度、年度)資金支出計(jì)劃表,簽字后上報(bào)公司總裁審批。 4、公司總裁審批各期（月度、季度、年度)資金支出計(jì)劃表，同意后簽批(年度資金支出計(jì)劃表需經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)）. 5、簽批后的資金支出計(jì)劃表由財(cái)務(wù)部留存，財(cái)務(wù)部據(jù)此監(jiān)督本公司的資金支出情況. (二)用款申請(qǐng)與審批 1、各部門按照批準(zhǔn)的資金支出計(jì)劃表

9、用款時(shí)，由經(jīng)辦人提出資金支付申請(qǐng),填制費(fèi)用報(bào)銷單或用款通知單，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、原始單據(jù)或其他相關(guān)支付證明等，用款部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。 2、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核各部門提出的資金支付申請(qǐng)，用款金額在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元)，由總經(jīng)理簽批,總裁每月復(fù)核并簽字;用款金額在1萬(wàn)元以上的，總經(jīng)理審核簽字后,報(bào)總裁簽批. 子公司各部門提出的資金支付申請(qǐng)，由各子公司總經(jīng)理簽批，季度結(jié)束后由總裁指定人員對(duì)該季度所有單據(jù)進(jìn)行復(fù)核并簽字. 3、當(dāng)發(fā)生已批準(zhǔn)的資金支出計(jì)劃表以外的支出申請(qǐng)時(shí),無(wú)論金額大小，由公司總裁簽批。 (三）復(fù)核與付款 出納應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的費(fèi)用報(bào)銷

10、單或用款通知單進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)5 算是否準(zhǔn)確，支付方式、付款單位是否妥當(dāng)?shù)?復(fù)核無(wú)誤并簽字后，辦理款項(xiàng)支付，并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章及出納個(gè)人印章。 對(duì)不符合規(guī)定的現(xiàn)金付款，出納員應(yīng)拒絕辦理，并將相關(guān)單據(jù)憑證交有關(guān)人員重新辦理.對(duì)在現(xiàn)金結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，要及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。 第九條 登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬 出納應(yīng)根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)，審核原始憑證并轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)及時(shí)按出納提供的單據(jù)編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核點(diǎn)擊財(cái)務(wù)軟件“審核后，會(huì)計(jì)點(diǎn)擊財(cái)務(wù)軟件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和

11、銀行存款日記賬。 第十條 編制貨幣資金周報(bào)表 出納應(yīng)根據(jù)每周資金的收支及結(jié)余情況,編制貨幣資金周報(bào)表,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后，報(bào)送總經(jīng)理。貨幣資金周報(bào)表一式兩份，報(bào)總經(jīng)理一份，財(cái)務(wù)部留存一份。 第四章 現(xiàn)金管理 第十一條 現(xiàn)金開(kāi)支范圍及開(kāi)支限額 (一）備用金，通常不超過(guò)1萬(wàn)元. （二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； （三)2000元以內(nèi)的采購(gòu)用款及零星支出。 不屬于上述現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第十二條 現(xiàn)金管理規(guī)定 （一）出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付結(jié)算、現(xiàn)金收付相關(guān)原始憑證的審核以及現(xiàn)金保管工作，但不得兼管稽核工作。 （二)出納必須將現(xiàn)金日清月結(jié)，及時(shí)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)編

12、制的貨幣資金收付款憑證，并點(diǎn)擊“出納簽字”,不得以白條抵頂現(xiàn)金庫(kù)存，不得跨月處理賬務(wù)。 （三）出納必須將當(dāng)天收到的現(xiàn)金（超出庫(kù)存現(xiàn)額的部分)和支票及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。 （四)出納從銀行提取現(xiàn)金，必須履行相關(guān)程序，不得將簽發(fā)的現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)6 交他人或異地保存。 (五)出納應(yīng)認(rèn)真鑒別收取的現(xiàn)金，防止收取假幣，對(duì)發(fā)現(xiàn)的假幣，應(yīng)予以沒(méi)收,上交銀行，并開(kāi)具沒(méi)收證明。 （六）現(xiàn)金使用或出借必須執(zhí)行規(guī)定的審批程序，嚴(yán)禁出納擅自挪用、借出現(xiàn)金.原則上，除必要的差旅費(fèi)和小額支出外，不允許向個(gè)人借出現(xiàn)金。 （七)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)不定期的對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,并與現(xiàn)金日記賬、總賬核對(duì)。對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)款或短款，要

13、認(rèn)真核實(shí)，查清原因，并及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告，必要時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)后處理，不得隱瞞不報(bào)或自行處理。 （八)出納因故離開(kāi)工作崗位需短期性替代或工作變動(dòng),必須辦理交接手續(xù).出納請(qǐng)假一天或一天以上的，憑現(xiàn)金日記賬清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，交接雙方清點(diǎn)核對(duì)相符后，在清點(diǎn)核對(duì)表上簽字。出納員同時(shí)移交收、付訖圖章，接替人在工作時(shí)使用自己的名章.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作。 第五章 銀行存款管理 第十三條 銀行開(kāi)戶及賬戶管理 （一）各公司的銀行開(kāi)戶及賬戶管理應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。 （二)各公司銀行賬戶的開(kāi)立，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn). （三）各公司銀行賬戶只能用于各公司規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的銀行

14、結(jié)算,不得出租、出借，不得用于個(gè)人結(jié)算。 （四)使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納員共同完成操作程序,不得有一人完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 1、出納辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時(shí)輸入操作密碼并輸入業(yè)務(wù)信息。 2、財(cái)務(wù)經(jīng)理輸入授權(quán)密碼,并審核業(yè)務(wù)信息，審核無(wú)誤后付款。 (五）各公司嚴(yán)禁開(kāi)設(shè)儲(chǔ)蓄賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 (六）各公司應(yīng)每季度對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清查、清理，非正常使用的賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理銷戶。撤銷銀行賬戶時(shí)，首先由出納對(duì)該賬戶發(fā)生的所有賬務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)清查,提交書面銷戶申請(qǐng)并注明原由,依次經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可按銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù). 第十四條 銀行存款管理規(guī)定 7 (一)出納應(yīng)按照開(kāi)戶銀行及賬號(hào)

15、設(shè)置銀行存款明細(xì)賬戶，以反映不同開(kāi)戶銀行和不同存款賬戶銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況. （二)會(huì)計(jì)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，審核相關(guān)原始單據(jù)，編制相關(guān)記賬憑證。記賬憑證經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)點(diǎn)擊“記賬”生成銀行存款日記賬，以準(zhǔn)確反映各銀行存款賬戶當(dāng)日的收支及結(jié)存情況. （三)出納應(yīng)按月與開(kāi)戶銀行對(duì)賬，取得銀行對(duì)賬單的相關(guān)資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字，簽字后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表由會(huì)計(jì)保存。 (四）財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真復(fù)核出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)或不符事項(xiàng),財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和報(bào)告，簽字后，報(bào)公司總經(jīng)理請(qǐng)示處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)批示意見(jiàn)對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)賬

16、項(xiàng)或不符事項(xiàng)進(jìn)行處理。 （五）必要時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)編制對(duì)賬調(diào)整分錄，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后調(diào)賬。 （六)出納因故離開(kāi)工作崗位需短期性替代或工作變動(dòng)，必須辦理交接手續(xù).出納請(qǐng)假一天或一天以上的，應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行存款余額核對(duì)，交接雙方清點(diǎn)核對(duì)相符后，在清點(diǎn)核對(duì)表上簽字.出納員同時(shí)移交收、付訖圖章,接替人在工作時(shí)使用自己的名章。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排交接人員,并監(jiān)督交接雙方的交接工作。 第十五條 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù) （一）支票結(jié)算 1、支票結(jié)算是付款單位簽發(fā)支票，通知開(kāi)戶銀行從其存款賬戶中支付款項(xiàng)的結(jié)算方式,分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種?，F(xiàn)金支票只可用于從銀行提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。 2、各公司

17、收到支票時(shí)，出納應(yīng)審核支票簽發(fā)是否規(guī)范，包括簽發(fā)時(shí)間是否逾期，內(nèi)容填寫是否完整，字跡是否清晰,大小寫是否相符，用途是否合理,支票簽發(fā)單位是否與付款單位名稱相符等；對(duì)背書轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)賬支票要審查背書是否符合規(guī)定。審核無(wú)誤后,應(yīng)將支票及時(shí)填寫送存簿，送存銀行。 3、各公司簽發(fā)支票時(shí)，出納應(yīng)按照以下規(guī)定簽發(fā)支票： (1）簽發(fā)的支票一定要記名； (2)簽發(fā)的支票起點(diǎn)為100元,付款期限為10天,遇到法定節(jié)假要順延，8 不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票； (3)必須使用碳素墨水填寫，雙聯(lián)式支票可以復(fù)寫; (4）簽發(fā)支票必須由收款人在支票存根上簽字; (5）不得簽發(fā)空頭支票; （6）不得由收款單位代簽支票； (7)使用支票打

18、印機(jī)簽發(fā)支票的，應(yīng)按照規(guī)范的操作程序簽發(fā)支票. 4、出納應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記簿，按支票編號(hào)順序簽發(fā),并在登記簿上進(jìn)行登記。對(duì)發(fā)出的支票要及時(shí)清查，督促支票領(lǐng)用人及時(shí)交回逾期支票或辦理銷賬;對(duì)作廢的支票要與支票存根一起妥善保管，不得任意撕毀或丟棄。 (二)電匯結(jié)算 1、各公司可以根據(jù)需要選擇使用電匯結(jié)算方式完成業(yè)務(wù)結(jié)算，電匯結(jié)算不受金額起點(diǎn)限制。 2、各公司匯出款項(xiàng),出納要在 “電匯”憑證上詳細(xì)填明匯入地點(diǎn)、匯入銀行、收款單位或收款人名稱、銀行開(kāi)戶賬號(hào)等. 3、各公司對(duì)收到的匯款，要認(rèn)真查明款項(xiàng)來(lái)源和對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng). 4、電匯業(yè)務(wù)結(jié)算應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)。 (三）銀行承兌匯票 1、商業(yè)匯票結(jié)算是付款

19、人以商業(yè)匯票向收款人結(jié)清應(yīng)付貨款的一種結(jié)算方式，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)匯票的簽發(fā)和接收必須按照銀行票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定辦理。 2、采用商業(yè)匯票結(jié)算時(shí),必須注意以下問(wèn)題： （1)商業(yè)匯票的開(kāi)具必須基于真實(shí)的交易，嚴(yán)禁簽發(fā)沒(méi)有真實(shí)交易的虛假商業(yè)匯票。 （2）采用商業(yè)匯票結(jié)算，只適用于根據(jù)購(gòu)銷合同進(jìn)行的商品交易,簽發(fā)、承兌和使用商業(yè)匯票的，必須是在銀行開(kāi)立賬戶的法人。 (3）商業(yè)匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，商業(yè)匯票的期限由雙方商定，但最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月，如屬分期付款，必須一次簽發(fā)多張不同期限的匯票. (4)建立承兌匯票備查賬簿，分別詳細(xì)地登記簽發(fā)或收到的承兌匯票的承兌人、收

20、款人、承兌期限等內(nèi)容。 9 （5）對(duì)于簽發(fā)的承兌匯票，要在到期前核查其銀行賬戶存款情況,積極籌措資金，以便到期承兌。 （6)對(duì)于收到的承兌匯票要妥善保管，并在到期日及時(shí)填寫進(jìn)賬單,連同承兌匯票和解迄通知一起送交銀行辦理收款. (7)承兌匯票貼現(xiàn)必須由總經(jīng)理審批同意后按銀行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理。 第十六條 其他貨幣資金業(yè)務(wù) （一）其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。根據(jù)存放地點(diǎn)和用途不同分為外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和保函押金。 （二)其他貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)遵照銀行存款業(yè)務(wù)的規(guī)定辦理. 第六章 票據(jù)及印章的控制 第十七條 各種貨幣資金結(jié)算票據(jù)（支票、匯票委托

21、書等)由出納員向銀行購(gòu)買，并妥善保管。已簽發(fā)的支票和空白支票如果遺失，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行掛失。 第十八條 貨幣資金結(jié)算票據(jù)和相關(guān)印鑒不能由一人兼管，應(yīng)分別兩人進(jìn)行管理。貨幣資金結(jié)算票據(jù)及預(yù)留銀行印鑒的公司財(cái)務(wù)章由出納保管,個(gè)人印章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。 第十九條 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù),領(lǐng)用支票人必須在“支票領(lǐng)用登記簿”上簽字。 第二十條 財(cái)務(wù)經(jīng)理每月末盤點(diǎn)一次承兌匯票的庫(kù)存金額，查看支票、收據(jù)當(dāng)月已使用的截止編號(hào)及其他有關(guān)單證,檢查相關(guān)賬務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確和完整. 第七章 監(jiān)督與檢查 第二十一條 公司各級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的職權(quán)范圍,加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查

22、，監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： (一）貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工是否合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 （二)貨幣資金業(yè)務(wù)的的業(yè)務(wù)流程及授權(quán)審批是否完整明確. (三)貨幣資金業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證審核是否嚴(yán)格。 10 （四）貨幣資金的管理是否安全，相關(guān)對(duì)賬、清查措施是否充分、及時(shí)。 第二十二條 任何員工對(duì)本公司違反本制度規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或總裁、董事會(huì)匯報(bào)。 八章 附 則 第第二十三條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第二十四條 本制度未盡事宜，以其它相關(guān)制度和補(bǔ)充文件為準(zhǔn)。 第二十五條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。 附:貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖、資金支出計(jì)劃表、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、貨幣資

23、金周報(bào)表 11 附件一 1001風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與關(guān)鍵控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別關(guān)鍵控制1、出納將收到的現(xiàn)金（超出庫(kù)存現(xiàn)額的部分）和支票于當(dāng)日交存銀行，財(cái)務(wù)經(jīng)理每日下班前1、收到的現(xiàn)金和支票未及時(shí)存入銀行進(jìn)行檢查。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)出納提供的當(dāng)天收款單據(jù)編制當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款收款憑證，出納審核無(wú)誤,2、收到款項(xiàng)未及時(shí)記賬點(diǎn)擊“出納簽字.3、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核資金收款憑證及相關(guān)單據(jù)，并點(diǎn)擊財(cái)務(wù)軟件“審核”后，會(huì)計(jì)點(diǎn)擊“記賬”.3、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核資金收款憑證及相關(guān)單據(jù)，并點(diǎn)擊財(cái)務(wù)軟件“審核”后，會(huì)計(jì)點(diǎn)擊“記賬”.3、收到的款項(xiàng)記入錯(cuò)誤的賬戶1001。03銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)1001。02付款1001。01收款4、總經(jīng)理、總裁審批月度、季

24、度、年度資金支出計(jì)劃表并簽字(年度資金支出計(jì)劃表4、付款沒(méi)有得到適當(dāng)級(jí)別的批準(zhǔn)最終由董事會(huì)審議通過(guò)）.5、總裁或總經(jīng)理按各自權(quán)限(子公司各部門提出的資金支付申請(qǐng),由各子公司總經(jīng)理簽批,季度結(jié)束后由總裁指定人員對(duì)該季度所有單據(jù)進(jìn)行得核并簽字)審批費(fèi)用報(bào)銷單或用款通知單并簽字。5、付款金額不正確6、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核費(fèi)用報(bào)銷單或用款通知單并簽字。7、出納復(fù)核已批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷單或用款通知單并簽字。8、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)出納提供的當(dāng)天付款單據(jù)編制當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款付款憑證，出納審核無(wú)誤，6、付款未及時(shí)記賬點(diǎn)擊“出納簽字”。9、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核資金付款憑證及相關(guān)單據(jù)，并點(diǎn)擊財(cái)務(wù)軟件“審核”后，會(huì)計(jì)點(diǎn)擊“記賬”。7、付款

25、記入了錯(cuò)誤的賬戶或重復(fù)記賬9、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核資金付款憑證及相關(guān)單據(jù)，并點(diǎn)擊財(cái)務(wù)軟件“審核”后，會(huì)計(jì)點(diǎn)擊“記賬”。8、未及時(shí)做銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)10、出納按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。9、銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)未經(jīng)復(fù)核10、出納按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。10、未進(jìn)行必要的調(diào)賬11、必要時(shí)會(huì)計(jì)編制對(duì)賬調(diào)整分錄，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后調(diào)賬。12、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)或不符事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查和報(bào)告.11、長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)未得到調(diào)查13、總經(jīng)理審核長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)或不符事項(xiàng)的調(diào)查和報(bào)告,并做出批示。12、長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)未得到適當(dāng)處理14、財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)總經(jīng)理的批示意見(jiàn)對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)或不符事項(xiàng)進(jìn)行處理。

26、12 貨幣資金-收款銷售部客戶其他部門出納會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理發(fā)生現(xiàn)銷業(yè)務(wù)銷售出庫(kù)單記時(shí),開(kāi)具銷賬聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)聯(lián)售出庫(kù)單核對(duì)客戶提交的銷售出庫(kù)持銷售出庫(kù)單銷售出庫(kù)單記賬單存根記賬聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)聯(lián)辦聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)聯(lián)的一致理交款和提貨手續(xù)性，檢查銷售定價(jià)是否符合規(guī)定否是否正確，發(fā)生其他資金收款時(shí),辦理是審批手續(xù)應(yīng)收賬款回收時(shí)通知財(cái)務(wù)部辦理收取款項(xiàng)收款向客戶開(kāi)具收款收據(jù)或銷售發(fā)票收款收據(jù)或銷售發(fā)收款收據(jù)或銷售發(fā)票客戶聯(lián)、記賬聯(lián)票存根1下接銷售于下班前檢查與收款內(nèi)部收到的現(xiàn)金和支票當(dāng)日收到的現(xiàn)控制制度金和支票是否于當(dāng)日交存銀行存入銀行記賬收款出納檢查會(huì)計(jì)編制根據(jù)出納提供的當(dāng)天收的貨幣資金收款憑款單據(jù)編制當(dāng)日現(xiàn)金和證銀行存款收款憑證2是否正確,否是出納點(diǎn)擊“出納簽審核資金收款憑字”證及相關(guān)單據(jù)否是否正確,是點(diǎn)擊財(cái)務(wù)軟件“審核”點(diǎn)擊財(cái)務(wù)軟件3“記賬生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬13 出納會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理按月取得銀行對(duì)賬單等相關(guān)資料,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表按月復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表否是否正確,簽字后的