企業(yè)管理研究(2)第二講：企業(yè)的性質與特征課件

1、一、企業(yè)的本質特征 企業(yè)一詞并非我國所固有，它是在清末變法之際，由日本借鑒而來。同樣在日本，企業(yè)一詞也是舶來品。確切地說，日本則是在明治維新以后，引進西方的企業(yè)制度過程中，從西文翻譯而成。企業(yè)一詞在英語中稱為“enterprise”。實際上它由“enter-”和“-prise” 兩個部分構成。前者具有“獲得和享有”的含義，可引申為“盈利、收益”；后者則有“撬起、撐起”的意思，引申為“杠桿、工具”。兩個部分結合在一起，表示“獲取盈利的工具”。日本在引進該詞時，意譯為“企業(yè)”，從字面上，具有商事主體企圖持續(xù)經營某項事業(yè)的含義。據(jù)此，可以認為，企業(yè)一詞在語源意義，實際上是指，經濟主體從事經營活動，借

2、以獲取盈利的工具和手段。 一、企業(yè)的本質特征 企業(yè)這一概念起先是由會計人員提出來的，但最早將其作為研究對象的是經濟學家?？扑拐J為，企業(yè)是一種不同于市場的交易組織。薩瓦蒂埃認為，企業(yè)=領導班子+設備（法：克洛德：商法p30,商務印書館，1998年出版。），也就是說將企業(yè)定義為一種生產方式。而大陸系民法中將企業(yè)定義為特定財產的集合體。（參見：意大利民法典，第2555條）。我們認為，所謂企業(yè)，是指獨立從事營利性活動的經濟組織。它是人們盈利獲益的工具與手段。企業(yè)的歷史使命和存在的前提是盈利。作為從事營利性活動的經濟組織，企業(yè)具有四大基本特征，即經營性、盈利性、獨立性和團隊性。一、企業(yè)的本質特征 所謂經

3、營，是指經濟主體有償提供商品和服務活動。經營性是企業(yè)的行為特征。企業(yè)的所有經營行為都是為了盈利。盈利是企業(yè)經營的出發(fā)點和歸宿。這一特征表明，企業(yè)必須是一個有償提供商品與服務的經濟組織。企業(yè)的這一特征，使其與國家機關、事業(yè)單位和消費主體區(qū)別開來。因為，國家機關或事業(yè)單位有時雖然會給其他經濟主體提供物品（如救災與扶貧物資等）或服務（行政服務），但這些商品與服務的提供通常具有無償性。換句話說，國家機關或事業(yè)單位既不從事生產與銷售活動，也不有償提供盈利性服務。所以不具有企業(yè)性質。同樣，居民和其他經濟主體，如果單純作為消費主體，而不從事生產經營活動，那么就不能稱其為企業(yè)。一、企業(yè)的本質特征 所謂盈利，是

4、指經濟主體謀取利潤的行為。盈利性是企業(yè)的目標特征。盈利性特征要求企業(yè)必須是一個以盈利為目的的經濟組織。換句話說，凡是不以盈利為目的經濟組織，即使從事經營性活動，但也不能稱其為企業(yè)。某些國家機關或事業(yè)單位雖然也提供有償服務，但不以盈利為目的，所以不能稱其為企業(yè)。例如，政府機關或某些事業(yè)單位提供某些辦證服務時通常會收取一定費用，但這種收費只是為了防止公共資源或服務的濫用或浪費，而不是以盈利為目的。所以，我們不能將某些提供有償服務的國家機關或事業(yè)單位稱其為企業(yè)。盈利性特征是區(qū)分企業(yè)與國家機關、事業(yè)單位和社會團體的重要尺度。一、 企業(yè)的本質特征 獨立性是企業(yè)的法律特征。企業(yè)的獨立性實際上包括兩層含義：

5、一是企業(yè)必須是獨立核算、自主經營和自負盈虧的經濟實體，二是作為企業(yè)必須是能夠獨立承擔民事責任與義務的經濟法人。企業(yè)的獨立性特征是區(qū)分企業(yè)與其分支機構或分公司的重要標準。按照獨立性要求，一個真正的企業(yè)必須是能夠獨立核算、自主經營、自負盈虧和獨立承擔民事責任的經濟法人。一、企業(yè)的本質特征 團隊性是企業(yè)的組織特征。所謂企業(yè)的團隊性，是指企業(yè)是由兩個以上成員組成的經濟集合體。企業(yè)的團隊性特征主要表現(xiàn)為以下三個方面：其一是人員構成的組合性，即由兩個以上成員組成；其二是生產經營的聯(lián)合性，即不同的成員通過分工合作和集體勞動提供某種產品與服務；其三是組織機構的科層性，即企業(yè)的分工協(xié)作生產具有層次性和從屬性。一

6、方面企業(yè)成員具有不同的身份，如所有者、經營者和生產者等。另一方面企業(yè)成員之間的分工協(xié)作具有不同層次和上下級關系。 二、企業(yè)的形成原因 如前所述，不同學派對企業(yè)的形成原因具有不同的解釋。斯密認為，企業(yè)是分工協(xié)作的產物；科斯認為，企業(yè)是節(jié)約交易費用的結果；奈特認為，企業(yè)是人們克服不確定性的一種制度安排；阿-德認為，企業(yè)是一種團隊生產組織；楊曉凱和黃有光認為，企業(yè)是利用分工合作收益和節(jié)約交易費用的產物；張五常認為，企業(yè)是契約的集合等等。上述企業(yè)理論都力圖從不同角度揭示企業(yè)產生的原因及其本質，但同時對企業(yè)成因的解釋均不全面和完整。我們認為，企業(yè)形成的原因主要包括以下幾個方面：二、 企業(yè)的形成原因 第一

7、是為了提高生產效率。企業(yè)生產是一種分工協(xié)作性團隊生產。與個體生產相比，團隊生產具有以下優(yōu)勢：一是能夠充分發(fā)揮團隊成員的比較優(yōu)勢和特點，二是能夠創(chuàng)造個體生產無法產生的集體或聯(lián)合生產力，三是可以提高團隊成員專業(yè)技術水平和勞動熟練程度，四是可以節(jié)約勞動和工種轉換的時間，五是可以充分利用先進技術和機器設備。正是由于團隊生產能夠創(chuàng)造比個體單獨生產更高的生產效率，所以人們才會放棄個體生產，選擇企業(yè)這種生產方式。二、 企業(yè)的形成原因 第二是為了節(jié)約交易成本。企業(yè)生產之所以能夠節(jié)約交易成本，主要原因在于：一方面，企業(yè)生產能夠擴大生產規(guī)模。大規(guī)模生產不僅可以節(jié)約企業(yè)采購成本，而且可以充分利用品牌廣告效應和節(jié)約銷

8、售費用；另一方面，企業(yè)生產能夠減少交易次數(shù)、規(guī)避交易欺詐和摩擦，從而可以節(jié)約價格發(fā)現(xiàn)、信息搜尋、簽約談判、以及合約執(zhí)行費用（即打官司或交易糾紛給企業(yè)生產經營活動所造成的損失等）。我們知道，企業(yè)的經營成本包括生產成本、組織成本和交易成本。在其他成本因素不變情況下，交易成本的節(jié)約，可以降低企業(yè)總成本和增加企業(yè)總利潤。正是由于企業(yè)能夠節(jié)約交易成本和提高企業(yè)利潤率，所以人們才會采取企業(yè)形式組織生產活動。二、企業(yè)的形成原因 第三是為了滿足生產技術發(fā)展需要。隨著新技術、新工藝和新產品的不斷涌現(xiàn)，生產技術和工藝不斷復雜化，并且出現(xiàn)了許多個人無法單獨完成的產品生產或服務。例如，鐵路的經營、飛機的制造、電冰箱和

9、電視機的生產、以及移動通訊和航空運輸服務等，都是個人生產無法單獨完成的。 二、 企業(yè)的形成原因 第四是為了謀求規(guī)模經濟。所謂規(guī)模經濟，是指因生產規(guī)模變動所導致的利潤增現(xiàn)象。企業(yè)生產的規(guī)模經濟有狹義與廣義之分。狹義的規(guī)模經濟，是指因擴大規(guī)模導致單位成本下降而形成的利潤增加；所謂廣義規(guī)模經濟，是指在生產成本不變或上升情況下，因生產規(guī)模擴大所導致的企業(yè)利潤總額增加。 前者是單位生產成本下降和利潤增加情況下所實現(xiàn)的規(guī)模經濟，后者是在單位生產成本不變或上升情況下所實現(xiàn)的規(guī)模經濟。我們知道，人們通常 在三種 情況 下組成企業(yè) ：一是在某種產品生產或銷售無法由個人完成時，人們要從事該種產品的生產經營活動就必

10、須聯(lián)合起來組成企業(yè)；二 是當團隊 生產效率高于 個體生產時 ，會組成 企業(yè) ；二、 企業(yè)的形成原因 三是即使在個人能夠單獨完成產品生產或銷售情況下，只要產品生產存在市場容量和規(guī)模經濟空間，個別投資者也會招聘工人和管理人員，組成企業(yè)（或擴大企業(yè)規(guī)模），增加產品生產或銷售。在這種情況下，組成企業(yè)的直接目的是為了擴大生產或銷售規(guī)模。擴大生產或銷售規(guī)模是為了降低單位生產成本或增加利潤。從而企業(yè)成為一種實現(xiàn)規(guī)模經濟的生產組織形式。二、 企業(yè)的形成原因 第五是為了籌集資金和分散風險。由于新技術和新工藝的采用會大幅度提高勞動生產率，生產新產品和提供新服務能夠擴大市場和利潤，所以為了追求更高的生產效率和利潤，

11、人們會發(fā)明與應用新技術和新產品。而要使用新技術和生產新產品，必然會面臨資金和風險壓力。二、企業(yè)的形成原因 一旦應用新技術和開發(fā)新產品所需的資金超過個人資金積累限度，人們就有可能共同出資組成企業(yè)進行聯(lián)合開發(fā)和生產。在這種情況下，企業(yè)成了籌集生產經營資金的組織形式。此外，如果應用新技術和開發(fā)新產品不存在資金困難，但其風險超過了單個生產經營者的承受極限，那么，為了分散經營風險，不同的單個生產者也有可能聯(lián)合起來，組成企業(yè)進行聯(lián)合生產。在這種情況下，企業(yè)成為分散經營風險的一種制度裝置。例如，世界上最早的現(xiàn)代股份公司-東印度公司1組建的重要原因就是為了籌集資金和分散經營風險。1 該公司于1600年經英國女

12、王特許成立。實際上是一個從事海上貿易的航海遠征隊。三、企業(yè)的類型根據(jù)不同標準，企業(yè)可以區(qū)分為不同類型：根據(jù)出資或責任方式的不同，企業(yè)可以區(qū)分為個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)。 公司制企業(yè)又叫股份制企業(yè)，是指由二個以上投資人（自然人或法人）依法出資組建，有獨立法人財產，自主經營，自負盈虧的法人企業(yè)。所謂獨資企業(yè)，又叫自然人企業(yè)。是指個人出資經營、財產與受益歸個人所有、并由個人承擔經營風險的企業(yè)。自然人企業(yè)是最古老、最簡單的一種企業(yè)組織形式。主要盛行于零售業(yè)、手工業(yè)、農業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)、服務業(yè)和家庭作坊等。 三、企業(yè)的類型獨資企業(yè)通常具有以下特點：（1）企業(yè)的建立與解散程序簡單。 （2）經營管理

13、靈活自由。企業(yè)主可以完全根據(jù)個人意志確定經營方針和進行管理決策。 （3）業(yè)主對企業(yè)債務負無限責任。當企業(yè)資產不足以清償其債務時，業(yè)主要以其個人財產償付企業(yè)債務本息。 （4）企業(yè)規(guī)模有限。獨資企業(yè)有限的經營所得、企業(yè)主有限的個人財產和工作精力及管理水平等因素，都制約著企業(yè)經營規(guī)模擴大。 （5）企業(yè)的存在缺乏可靠性。獨資企業(yè)的存續(xù)完全取決于企業(yè)主個人的得失安危，因而企業(yè)的壽命有限。三、企業(yè)的類型合伙，可以從法律行為和組織形態(tài)的兩個層面定義。就法律行為而言，合伙是指兩個以上的民事主體共同出資、共同經營、共負盈虧的合作行為；從組織角度來看，合伙是指兩個以上的民事主體共同出資、共同經營、共負盈虧的企業(yè)組

14、織形態(tài)。顯而易見，無論是從法律行為角度還是從組織形態(tài)角度來看，合伙的主要特征是共同出資、共同經營、共負盈虧、共擔風險。我國目前調整合伙行為的法律有二，一是民法通則中有關個人合伙及法人聯(lián)營的規(guī)定，二是合伙企業(yè)法（中華人民共和國合伙企業(yè)法頒布于1997年2月，2006年8月進行了修改）。三、企業(yè)的類型所謂合伙企業(yè)，是指由自然人、法人和其他組織設立的經營性組織。合伙企業(yè)包括普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)兩種類型。所謂普通合伙企業(yè)，是指所有合伙人都對企業(yè)債務承擔無限連帶責任的合伙企業(yè)。所謂有限合伙企業(yè)，是指部分合伙人對企業(yè)債務承擔有限責任的合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)中通常包括普通合伙人和有限合伙人。前者對合伙

15、企業(yè)債務承擔無限連帶責任，后者則只以其出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任。但這類合伙人一般不直接參與企業(yè)經營管理活動。三、企業(yè)的類型一般來說，合伙企業(yè)具有以下基本特征： （1）生命有限。合伙企業(yè)比較容易設立和解散。新合伙人的加入，舊合伙人的退伙、死亡、自愿清算、破產清算等均可造成原合伙企業(yè)的解散。（2）責任無限。合伙組織作為一個整體對債權人承擔無限責任。盡管有限責任合伙企業(yè)由一個或幾個普通合伙人和一個或幾個責任有限的合伙人組成，但只要合伙人中有一個人對企業(yè)債務負無限責任，那么也就意味著整個企業(yè)都負無限責任。三、企業(yè)的類型（3）相互代理。合伙企業(yè)的經營活動，由合伙人共同決定，合伙人有執(zhí)行和監(jiān)督權。

16、合伙人可以推舉負責人。合伙負責人和其他人員的經營活動，由全體合伙人承擔民事責任。換言之，每個合伙人代表合伙企業(yè)所發(fā)生的經濟行為對所有合伙人均有約束力。因此，合伙人之間較易發(fā)生糾紛。但這種代理必須經過其他代理人同意。（4）財產共有。合伙人投入的財產，由合伙人統(tǒng)一管理和使用，不經其他合伙人同意，任何一位合伙人不得將合伙財產挪為他用。只提供勞務，不提供資本的合伙人僅有權分享利潤，無權分享合伙財產。（5）利益共享。合伙企業(yè)在生產經營活動中所取得、積累的財產歸合 伙人共有。如有虧損則亦由合伙人共同承擔。損益分配的比例，通常在合伙協(xié)議中明確規(guī)定；未經規(guī)定的可按合伙人出資比例分攤，或平均分攤。三、企業(yè)的類型

17、根據(jù)投資者身份不同，我國企業(yè)可以區(qū)分為：內資企業(yè)、外商投資企業(yè)和港、澳、臺商投資企業(yè)。 所謂內資企業(yè)，是指以國有資產、國內集體資產和個人資產投資創(chuàng)辦的企業(yè)。包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)和股份企業(yè)等五類；外商獨資企業(yè)指外國的公司、企業(yè)、其他經濟組織或者個人，依照中國法律在中國境內設立的全部資本由外國投資者投資的企業(yè)。根據(jù)我國外資企業(yè)法規(guī)定，設立外資企業(yè)必須有利于我國國民經濟的發(fā)展，并應至少符合下列一項條件，即采用國際先進技術和設備的；產品全部或者大部分出口的。外資企業(yè)的組織形式一般為有限責任公司。 但不包括外國的公司、企業(yè)、其他經濟組織設在中國的分支機構，如分公司、辦事處、代表處等

18、。三、企業(yè)的類型外商獨資企業(yè)與個人獨資企業(yè)有所不同：1、設立外商獨資企業(yè)要求比較嚴格。必須有利于中國國民經濟的發(fā)展，并且采用先進的技術和設備，或者產品全部出口或者大部分出口。設立外商獨資企業(yè)的申請，由國務院對外經濟貿易主管部門或者國務院授權的機關審查批準，設立外商獨資企業(yè)的申請經批準后，外國投資者方能持批準文件向工商行政管理機關申請登記，領取營業(yè)執(zhí)照。而個人獨資企業(yè)的設立條件相當寬松，設立程序較為簡便，只要有合法的企業(yè)名稱、有投資人申報的出資、有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件和必要的從業(yè)人員，企業(yè)登記機關就應當在法定的期限內予以登記。三、企業(yè)的類型2、個人獨資企業(yè)屬于無限責任企業(yè)。其財

19、產與投資者個人財產不可分割，不能獨立承擔企業(yè)債務，因此，所有的個人獨資企業(yè)均不具備法人資格。而根據(jù)外資企業(yè)法的規(guī)定，外資企業(yè)符合中國法律關于法人條件的規(guī)定的，可以依法取得中國法人資格。外商獨資企業(yè)作為外資企業(yè)的一種，也可以取得中國法人資格。外商獨資企業(yè)可分為兩類：一類是一個外國企業(yè)或者其他經濟組織依照中國法律在中國境內投資設立的企業(yè)，一類是一個非中國公民（外國自然人或者無國籍人）依照中國法律在中國境內投資設立的企業(yè)。三、企業(yè)的類型所謂港、澳、臺商投資企業(yè)，顧名思義是指港、澳、臺商投資設立的企業(yè)，其性質屬于外資企業(yè)。根據(jù)所有制性質不同，企業(yè)可以區(qū)分為：全民所有制企業(yè)、集體所有制和私營企業(yè)。所謂全民所有制企業(yè)，是指企業(yè)財產所有權全部歸國家所有的企業(yè)；所謂集體所有制企業(yè)，是指企業(yè)財產所有權歸企業(yè)投資者共同所有的企業(yè)；所謂私營企業(yè)，是指企業(yè)財產權力歸投資者私人所有的企業(yè)。三、企業(yè)的類型根據(jù)股東對公司負債責任不同，公司制企業(yè)可以區(qū)分：無限責任公司、有限責任公司、股份有限公司。 所謂有限責任公司，是指股東人數(shù)和出資有限、運營相對封閉保密、僅負有限責任的企業(yè)法人。 所謂股份公司，是指依法設立、資本等額劃分、股票公開發(fā)行和自由轉讓的公司制企業(yè)。所謂無限公司，是指由若干人出資、并對公司債務清償承擔無限責任的公司制企業(yè)。三、企業(yè)的類型根據(jù)信用等級不同，公司可以區(qū)分為