會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)--第9章-購銷存管理系統(tǒng)(9.3--9.5)課件

1、9.3 采購業(yè)務(wù)處理 第9章 購銷存管理系統(tǒng) 學(xué)習(xí)要求1.掌握采購業(yè)務(wù)的類型及處理方式2.掌握采購結(jié)算的類型與方法3.了解月末處理的機(jī)制教學(xué)內(nèi)容9.3.1填制采購訂單與采購發(fā)票9.3.2采購結(jié)算 9.3.3月末結(jié)賬 9.3.1填制采購訂單與采購發(fā)票1.采購訂單采購訂單是企業(yè)與供應(yīng)商之間簽訂的采購合同、購銷協(xié)議等，主要內(nèi)容包括采購什么貨物、采購多少、由誰供貨，什么時(shí)間到貨、到貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方式、價(jià)格、運(yùn)費(fèi)等。例：6月3日，因生產(chǎn)需要，業(yè)務(wù)一部向興盛公司訂購鍵盤300只。9.3.1填制采購訂單與采購發(fā)票2采購發(fā)票采購發(fā)票是從供貨單位取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票及發(fā)票清單，主要包括專用發(fā)票、普通發(fā)票及運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

2、例 ：6月5日向昌達(dá)公司購買鼠標(biāo)300只，單價(jià)為50元/只，驗(yàn)收入原料倉庫，同時(shí)收到增值稅專用發(fā)票一張，增值稅率17，票號ZY85011。 9.3.2采購結(jié)算 采購結(jié)算也叫采購報(bào)賬，是針對一般采購業(yè)務(wù)類型的入庫單，根據(jù)發(fā)票確認(rèn)其采購成本。采購結(jié)算從操作處理上分為自動(dòng)結(jié)算、手工結(jié)算兩種方式。從單據(jù)處理上分為正數(shù)入庫單與負(fù)數(shù)入庫單結(jié)算、正數(shù)發(fā)票與負(fù)數(shù)發(fā)票結(jié)算、正數(shù)入庫單與正數(shù)發(fā)票結(jié)算、費(fèi)用發(fā)票單獨(dú)結(jié)算等方式。 9.3.2采購結(jié)算1自動(dòng)結(jié)算自動(dòng)結(jié)算是由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)將相同供貨單位、存貨相同且數(shù)量相等的采購入庫單和采購發(fā)票進(jìn)行結(jié)算。計(jì)算機(jī)自動(dòng)把采購入庫單和采購發(fā)票中供貨單位相同、存貨相同且數(shù)量相等的單

3、據(jù)進(jìn)行結(jié)算，產(chǎn)生結(jié)算結(jié)果列表。 9.3.2采購結(jié)算2手工結(jié)算手工結(jié)算的功能適用范圍比較廣泛，可以進(jìn)行正數(shù)入庫單與負(fù)數(shù)入庫單的結(jié)算、正數(shù)發(fā)票與負(fù)數(shù)發(fā)票的結(jié)算、正數(shù)入庫單與正數(shù)發(fā)票結(jié)算和費(fèi)用發(fā)票單獨(dú)結(jié)算。 例 將業(yè)務(wù)一部王利于6月5日從昌達(dá)公司購入鼠標(biāo)的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行采購自動(dòng)結(jié)算。9.3.2采購結(jié)算3處理運(yùn)雜費(fèi)用在采購業(yè)務(wù)中，如果采購發(fā)生的費(fèi)用按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度，允許進(jìn)入采購成本，則可以按以下情況進(jìn)行區(qū)別處理：如果費(fèi)用發(fā)票與貨物發(fā)票一起報(bào)賬時(shí)，應(yīng)將貨物發(fā)票按其發(fā)票類型，從運(yùn)費(fèi)發(fā)票功能中輸入計(jì)算機(jī)，之后用手工結(jié)算功能進(jìn)行結(jié)算。如果運(yùn)費(fèi)發(fā)票在貨物發(fā)票已經(jīng)報(bào)完賬后才收到時(shí)，可以將運(yùn)費(fèi)發(fā)票輸入計(jì)算機(jī)后用手工結(jié)

4、算功能單獨(dú)進(jìn)行報(bào)賬。9.3.2采購結(jié)算4“溢余短缺”結(jié)算處理結(jié)算前提：入庫數(shù)量+合理損耗數(shù)量+非合理損耗數(shù)量=發(fā)票數(shù)量入庫數(shù)量發(fā)票數(shù)量：業(yè)務(wù)-采購結(jié)算-手工結(jié)算-入庫（選擇入庫單）-發(fā)票（選擇發(fā)票）-錄入“合理損耗數(shù)量”（負(fù)數(shù)）-結(jié)算入庫數(shù)量發(fā)票數(shù)量：業(yè)務(wù)-采購結(jié)算-手工結(jié)算-入庫（選擇入庫單）-發(fā)票（選擇發(fā)發(fā)票）-錄入“合理損耗數(shù)量”和“非合理損耗數(shù)量”（正數(shù)）-結(jié)算9.3.2采購結(jié)算5對紅字入庫單結(jié)算在實(shí)際采購業(yè)務(wù)中，由于退貨、填錯(cuò)入庫單等情況產(chǎn)生了紅字入庫單，對于紅字入庫單分兩種情況進(jìn)行結(jié)算：填制的紅字退貨單，可以在取得供貨單位的退貨發(fā)票后，進(jìn)行結(jié)算。如果退貨單與退貨發(fā)票一致，可以自動(dòng)結(jié)

5、算，否則采用手工結(jié)算。對于原數(shù)沖回負(fù)數(shù)入庫單，可以用手工結(jié)算功能，在進(jìn)行采購結(jié)算時(shí)，可以選擇原有錯(cuò)誤的藍(lán)字入庫單和沖銷藍(lán)字入庫單的紅字入庫單進(jìn)行結(jié)算。 9.3.2采購結(jié)算6對紅字發(fā)票結(jié)算收到供貨單位開具的紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票后分以下情況進(jìn)行結(jié)算：該發(fā)票對應(yīng)的貨物未入庫，即沒有對應(yīng)的入庫單，采用手工結(jié)算，不選入庫單，直接選擇原藍(lán)字發(fā)票和紅字發(fā)票進(jìn)行結(jié)算；貨物已退貨，采用手工結(jié)算，選擇對應(yīng)的退貨單，并選擇該紅字發(fā)票進(jìn)行結(jié)算。 9.3.3月末結(jié)賬 月末結(jié)賬是逐月將每月的單據(jù)數(shù)據(jù)封存，并將當(dāng)月的采購數(shù)據(jù)計(jì)入有關(guān)賬表中。采購管理系統(tǒng)月末結(jié)賬可以連續(xù)將多個(gè)月份的單據(jù)進(jìn)行結(jié)賬，但不允許跨月結(jié)賬。月末結(jié)賬后，該月

6、的單據(jù)將不能修改、刪除。該月末輸入的單據(jù)只能視為下個(gè)月單據(jù)處理。采購管理月末處理后，才能進(jìn)行庫存管理、存貨核算、應(yīng)付款管理系統(tǒng)的月末處理；如果采購管理系統(tǒng)要取消月末處理，必須先通知庫存管理、存貨核算、應(yīng)付款管理系統(tǒng)先取消月末結(jié)賬；如果庫存管理、存貨核算、應(yīng)付管理系統(tǒng)中的任何一個(gè)系統(tǒng)不能取消月末結(jié)賬，則就不能取消采購管理系統(tǒng)的月末結(jié)賬。 練習(xí)思考題1.采購業(yè)務(wù)發(fā)生后的處理方式有哪些？其處理流程如何？2.采購結(jié)算的類型有哪些？ 9.4 庫存與存貨業(yè)務(wù)處理 第9章 購銷存管理系統(tǒng)學(xué)習(xí)要求1.掌握庫存管理相關(guān)業(yè)務(wù)的處理機(jī)制與方法2.掌握存貨核算的基本方法與業(yè)務(wù)處理機(jī)制3.了解庫存與存貨月末處理的機(jī)制教

7、學(xué)內(nèi)容9.4.1庫存業(yè)務(wù)管理 9.4.2存貨業(yè)務(wù)核算9.4.3月末結(jié)賬 9.4.1庫存業(yè)務(wù)管理 1填制和審核采購入庫單采購入庫單是根據(jù)采購到貨驗(yàn)收的實(shí)收數(shù)量填制的單據(jù)，主要包括普通業(yè)務(wù)入庫單、受托代銷入庫單（商業(yè)）。例 6月5日向昌達(dá)公司購買鼠標(biāo)300只，單價(jià)為50元/只，驗(yàn)收入原料倉庫。9.4.1庫存業(yè)務(wù)管理2填制產(chǎn)成品驗(yàn)收入庫單產(chǎn)成品入庫單是工業(yè)企業(yè)入庫單據(jù)的主要部分。只有工業(yè)企業(yè)才有產(chǎn)成品入庫單，商業(yè)企業(yè)沒有此單據(jù)。 例 6月20日，成品倉庫收到一車間加工完工的計(jì)算機(jī)20臺(tái)，單位成本為5800元。9.4.1庫存業(yè)務(wù)管理3填制材料出庫單庫存系統(tǒng)的出庫業(yè)務(wù)主要包括銷售出庫、材料出庫及盤虧出庫

8、等其他出庫業(yè)務(wù)。 4賬表管理庫存管理系統(tǒng)中賬表管理的內(nèi)容主要包括查詢出入庫流水賬、庫存臺(tái)賬、收發(fā)存匯總表并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。 9.4.2存貨業(yè)務(wù)核算 1單據(jù)記賬 2平均單價(jià)計(jì)算 3產(chǎn)成品成本分配 4編制記賬憑證 9.4.3月末結(jié)賬 1庫存系統(tǒng)月末結(jié)賬 2存貨系統(tǒng)月末結(jié)賬 3賬表管理 練習(xí)思考題1.庫存業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容主要有哪些？庫存管理的任務(wù)是什么？ 2. 存貨核算的任務(wù)是什么？其主要核算內(nèi)容有哪些？ 9.5 銷售業(yè)務(wù)處理第9章 購銷存管理系統(tǒng)學(xué)習(xí)要求1.了解銷售訂單的管理機(jī)制2.掌握銷售發(fā)貨的基本類型和處理機(jī)制3.掌握銷售發(fā)票的處理方法4.了解銷售管理系統(tǒng)月末業(yè)務(wù)的處理機(jī)制5.了解銷售管理系統(tǒng)相關(guān)

9、數(shù)據(jù)信息查詢分析的基本方法教學(xué)內(nèi)容9.5.1銷售訂單管理 9.5.2銷售發(fā)貨處理9.5.3銷售發(fā)票處理 9.5.4其他銷售業(yè)務(wù)處理9.5.5月末結(jié)賬 9.5.6銷售賬表及統(tǒng)計(jì)分析 9.5.1銷售訂單管理 1.輸入銷售訂單銷售訂單是反映由購銷雙方確認(rèn)的客戶需求的單據(jù)。一般情況下，銷售業(yè)務(wù)的進(jìn)行，需經(jīng)歷一個(gè)由客戶詢價(jià)、銷售業(yè)務(wù)部門報(bào)價(jià)、雙方簽訂購銷合同或達(dá)成口頭購銷協(xié)議的過程。2.銷售訂單列表單據(jù)列表是已輸入到系統(tǒng)的單據(jù)記錄的明細(xì)列表 9.5.2銷售發(fā)貨處理 1.填制發(fā)貨單在先發(fā)貨后開票業(yè)務(wù)模式下，發(fā)貨單由銷售部門根據(jù)銷售訂單產(chǎn)生，經(jīng)審核后生成銷售出庫單通知倉庫備貨并進(jìn)行銷售出庫下賬處理。在開票直

10、接發(fā)貨業(yè)務(wù)模式下，發(fā)貨單由銷售部門根據(jù)銷售發(fā)票產(chǎn)生，作為貨物發(fā)出的依據(jù)。在此情況下，發(fā)貨單只能進(jìn)行瀏覽，不能進(jìn)行增、刪、改和審核等操作。例 6月17日，業(yè)務(wù)二部向新月公司出售打印機(jī)5臺(tái)，報(bào)價(jià)為2300元，貨物從外購品倉庫發(fā)出。9.5.2銷售發(fā)貨處理2.退貨處理退貨單是發(fā)貨單的逆向處理業(yè)務(wù)單據(jù)。它反映的是客戶因貨物質(zhì)量、品種、數(shù)量不符合規(guī)定要求而將已購貨物退回給本單位的業(yè)務(wù)。 在先發(fā)貨后開票業(yè)務(wù)模式下，退貨單經(jīng)審核后生成紅字銷售出庫單，增加倉庫庫存，然后根據(jù)退貨單開據(jù)紅字銷售發(fā)票；在開票直接發(fā)貨業(yè)務(wù)模式下，退貨單由銷售部門根據(jù)紅字銷售發(fā)票產(chǎn)生，作為貨物退貨入庫的依據(jù)。 9.5.3銷售發(fā)票處理 1

11、填制銷售發(fā)票在先發(fā)貨后開票業(yè)務(wù)模式下，發(fā)票由銷售部門根據(jù)發(fā)貨單匯總產(chǎn)生，經(jīng)審核后形成應(yīng)收賬款，傳遞給應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)進(jìn)行制單；在開票直接發(fā)貨業(yè)務(wù)模式下，發(fā)票由銷售部門根據(jù)銷售訂單產(chǎn)生，經(jīng)審核后生成發(fā)貨單和銷售出庫單，通知倉庫備貨并進(jìn)行銷售出庫下賬處理。銷售發(fā)票分普通銷售發(fā)票和專用銷售發(fā)票兩種 例 6月17日，業(yè)務(wù)二部向新月公司出售打印機(jī)5臺(tái)，報(bào)價(jià)為2300元，并從開出銷售專用發(fā)票，票號ZY0808998。9.5.3銷售發(fā)票處理2錄入現(xiàn)收款現(xiàn)收款指在款貨兩訖的情況下，在銷售結(jié)算的同時(shí)向客戶收取的貨幣資金。 9.5.3銷售發(fā)票處理3紅字銷售發(fā)票紅字銷售發(fā)票是銷售發(fā)票的逆向處理業(yè)務(wù)單據(jù)?？蛻粢笸素浕蜾N售折讓，但企業(yè)已將發(fā)票做了賬務(wù)處理，用戶經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)可以開具紅字銷售發(fā)票。紅字銷售發(fā)票經(jīng)審核后沖減應(yīng)收賬款余額。在先發(fā)貨后開票業(yè)務(wù)模式下，紅字銷售發(fā)票根據(jù)退貨單產(chǎn)生；在開票直接發(fā)貨業(yè)務(wù)模式下，紅字銷售發(fā)票經(jīng)審核后生成退貨單，作為貨物退貨入庫的依據(jù)。 9.5.4其他銷售業(yè)務(wù)處理 1.委托代銷業(yè)務(wù)處理 2.銷售調(diào)撥單處理 3.零售日報(bào) 4.代墊費(fèi)用單 9.5.5月末結(jié)賬 結(jié)賬只能每月進(jìn)行一次，一般在當(dāng)前的會(huì)計(jì)期間終了時(shí)進(jìn)行。結(jié)賬后本月不能再進(jìn)行發(fā)貨、開票、委托代銷、銷售調(diào)撥、零售、代墊費(fèi)用等業(yè)務(wù)的處理。上月未結(jié)賬，則本月不能記賬，但可以增、改單據(jù)。本月還有未審核單據(jù)時(shí)，則本月