內(nèi)部控制制度規(guī)定-籌資

1、內(nèi)部控制制度規(guī)定籌資第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)某某公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”）對(duì)籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，控制籌資風(fēng)險(xiǎn),降低籌資成本，防止籌資過(guò)程中的差錯(cuò)與舞弊，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度.第二條 本制度所稱籌資,是指公司為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過(guò)銀行借款或者發(fā)行股票、債券等形式籌集資金的活動(dòng).公司下屬分公司不得從事對(duì)外籌資活動(dòng)。公司下屬全資子公司和控股子公司未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)不得從事對(duì)外籌資活動(dòng)。第三條 公司在籌資活動(dòng)過(guò)程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及籌資活動(dòng)的下列分險(xiǎn):(一）籌資活動(dòng)違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失.（二）籌資活動(dòng)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可

2、能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失.（三）籌資決策失誤，可能造成公司資金不足、冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理。（四）債務(wù)過(guò)高和資金調(diào)度不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司不能按期償付債務(wù).（五）籌資記錄錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)處理不正確,可能造成債務(wù)和籌資成本信息不真實(shí)。第四條 公司在建立與實(shí)施籌資活動(dòng)內(nèi)部控制過(guò)程中，至少應(yīng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制:(一)職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理.(二）籌資決策、執(zhí)行與償付等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)清晰合理，籌資方案的擬訂與審批、籌資合同協(xié)議的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定。(三)籌資活動(dòng)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)

3、準(zhǔn)則 企和業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南的規(guī)定.第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條 公司應(yīng)建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確有關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督.同一部門或個(gè)人不得辦理籌資業(yè)務(wù)的全過(guò)程?；I資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：(一）籌資方案的擬訂與決策。（二）籌資合同或協(xié)議的審批與訂立。（三)與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行。（四）籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第六條 公司應(yīng)配備合格的人員辦理籌資業(yè)務(wù).辦理籌資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備必要的籌資業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)和良好的職業(yè)道德，熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、相關(guān)國(guó)際慣例及金融業(yè)務(wù).第七條 公司應(yīng)對(duì)籌資業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確

4、授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。第八條 公司應(yīng)制定籌資業(yè)務(wù)流程，明確籌資決策、執(zhí)行、償付等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確?；I資全過(guò)程得到有效控制。第九條 公司應(yīng)建立籌資決策、審批過(guò)程的書面記錄制度以及有關(guān)合同或協(xié)議、收款憑證、支付憑證等資料的存檔、保管和調(diào)用制度，加強(qiáng)對(duì)與籌資業(yè)務(wù)有關(guān)的各種文件和憑據(jù)的管理，明確相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限.第三章 籌資決策控制第十條 公司應(yīng)建立籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制制度,對(duì)籌資方案的擬訂設(shè)計(jì)、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，確?；I資方式符合成本效益原則，籌資決策科學(xué)、合理.

5、第十一條 公司擬訂的籌資方案應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策和公司籌資預(yù)算要求，明確籌資規(guī)模、籌資用途、籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式和籌資對(duì)象，并對(duì)籌資時(shí)機(jī)選擇、預(yù)計(jì)籌資成本、潛在籌資風(fēng)險(xiǎn)和具體應(yīng)對(duì)措施以及償債計(jì)劃等作出安排和說(shuō)明。公司擬訂籌資方案，應(yīng)考慮公司經(jīng)營(yíng)范圍、投資項(xiàng)目的未來(lái)效益、目標(biāo)債務(wù)結(jié)構(gòu)、可接受的資金成本水平和償付能力。在境外籌集資金的，還應(yīng)考慮籌資所在地的政治、法律、匯率、利率、環(huán)保、信息安全等風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素.第十二條 公司對(duì)重大籌資方案應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告，報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)審批.評(píng)估報(bào)告應(yīng)全面反映評(píng)估人員的意見，并由所有評(píng)估人員簽章.未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方案不能進(jìn)行籌資.公司應(yīng)

6、擬定多于一個(gè)的籌資方案，綜合考慮籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等因素，對(duì)方案進(jìn)行比較分析后，履行相應(yīng)的審批程序后，確定最終的籌資方案。第十三條 公司對(duì)于重大籌資方案，應(yīng)由公司總經(jīng)理室集體決策審批.決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。公司籌資方案需經(jīng)國(guó)家有關(guān)管理部門或上級(jí)主管單位批準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)。第十四條 公司應(yīng)建立籌資決策責(zé)任追究制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。第四章 籌資執(zhí)行控制第十五條 公司應(yīng)建立籌資決策執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)籌資合同協(xié)議的訂立與審核、資產(chǎn)的收取等作出明確規(guī)定.第十六條 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的籌資方案,按照規(guī)定程序與籌資對(duì)象,與中介機(jī)構(gòu)訂立籌資合同或協(xié)議.公司相關(guān)部門

7、或人員應(yīng)對(duì)籌資合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核,審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記錄.籌資合同或協(xié)議的訂立應(yīng)符合中華人民共和國(guó)合同法及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,并經(jīng)公司有關(guān)授權(quán)人員批準(zhǔn)。重大籌資合同或協(xié)議的訂立,應(yīng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟９净I資通過(guò)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)承銷或包銷公司債券或股票的,應(yīng)選擇具備規(guī)定資質(zhì)和資信良好的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，并與該機(jī)構(gòu)簽訂正式的承銷或包銷合同或協(xié)議。公司變更籌資合同或協(xié)議，應(yīng)按照原審批程序進(jìn)行.第十七條 公司應(yīng)按照籌資合同或協(xié)議的約定及時(shí)足額取得相關(guān)資產(chǎn)。公司取得貨幣性資產(chǎn),應(yīng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬。公司取得非貨幣性資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄,并辦理有

8、關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù).對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn),應(yīng)聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。第十八條 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資費(fèi)用的計(jì)算、核對(duì)工作,確?；I資費(fèi)用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定。公司應(yīng)結(jié)合償債能力、資金結(jié)構(gòu)等，保持合理的現(xiàn)金流量，確保及時(shí)、足額償還到期本金、利息或已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利等。第十九條 公司應(yīng)按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對(duì)外籌集的資金。由于市場(chǎng)環(huán)境變化等特殊情況導(dǎo)致確需改變資金用途的，應(yīng)履行審批手續(xù)，并對(duì)審批過(guò)程進(jìn)行完整的書面記錄。嚴(yán)禁擅自改變資金用途。公司應(yīng)建立持續(xù)符合籌資合同協(xié)議條款的控制制度，其中應(yīng)包括預(yù)算不符合條款要求的預(yù)警和調(diào)整制度。國(guó)家法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管協(xié)議規(guī)定應(yīng)披露的籌資業(yè)務(wù)，公司應(yīng)

9、及時(shí)予以公告和披露。第五章 籌資償付控制第二十條 公司應(yīng)建立籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)支付償還本金、利息、租金、股利（利潤(rùn)）等步驟、償付形式等作出計(jì)劃和預(yù)算安排，并正確計(jì)算、核對(duì)，確保各項(xiàng)款項(xiàng)償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定。第二十一條 公司應(yīng)指定財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計(jì)算利息和租金，經(jīng)有關(guān)人員審核確認(rèn)后，與債權(quán)人進(jìn)行核對(duì)。本金與應(yīng)付利息必須和債權(quán)人定期對(duì)賬。如有不符，應(yīng)查明原因，按規(guī)定及時(shí)處理.第二十二條 公司支付籌資利息、股息、租金等，應(yīng)履行審批手續(xù),經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后方可支付。公司通過(guò)向銀行等金融機(jī)構(gòu)舉借債務(wù)籌資,其利息的支付方式也可按照雙方在合同協(xié)議中

10、約定的方式辦理。第二十三條 公司委托代理機(jī)構(gòu)對(duì)外支付債券利息，應(yīng)清點(diǎn)、核對(duì)代理機(jī)構(gòu)的利息支付清單，并及時(shí)取得有關(guān)憑據(jù)。第二十四條 公司應(yīng)按照股利（利潤(rùn))分配方案發(fā)放股利（利潤(rùn)），股利（利潤(rùn)）分配方案應(yīng)按照公司章程的規(guī)定，按權(quán)限審批。公司委托代理機(jī)構(gòu)支付股利(利潤(rùn)）,應(yīng)清點(diǎn)、核對(duì)代理機(jī)構(gòu)的股利（利潤(rùn))支付清單，并及時(shí)取得有關(guān)憑據(jù)。第二十五條 公司以非貨幣資產(chǎn)償付本金、利息、租金或支付股利（利潤(rùn)）時(shí),應(yīng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定其價(jià)值，并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時(shí)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。第二十六條 公司財(cái)務(wù)部門在辦理籌資業(yè)務(wù)款項(xiàng)償付過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項(xiàng)的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)拒絕支付并及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告,有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)查明原因,作出處理。第二十七條 公司以抵押、質(zhì)押方式籌資，應(yīng)對(duì)抵押物資進(jìn)行登記。業(yè)務(wù)終結(jié)后，應(yīng)對(duì)抵押或質(zhì)押資產(chǎn)進(jìn)行清理、結(jié)算、收繳，及時(shí)注銷有關(guān)擔(dān)保內(nèi)容。第二十八條 公司以融資租賃形式籌資，其內(nèi)部控制應(yīng)參照本制度執(zhí)行。第二十九條 公司籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南的規(guī)定。第六章 附 則第三十條 本制度適用于公司及所屬公司，包