期末試卷A答案教學(xué)內(nèi)容

1、江蘇省徐州財(cái)經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校20102011 學(xué)年第一學(xué)期08 審計(jì) 51、 52 班審計(jì)學(xué)原理期末考試卷A 卷答案、單項(xiàng)選擇題答案（1 x 20=20） 1、審計(jì)一詞最早出現(xiàn)的時(shí)間為（ B ）A 秦朝B 西周C 宋朝D 唐朝2、，般而言，在會(huì)計(jì)期末短期借款（）的情況下，審計(jì)人員應(yīng)向債權(quán)人進(jìn)行函證A 余額較大B 余額較小3、審計(jì)基礎(chǔ)是基于（ B ）的客觀需要而產(chǎn)生發(fā)展形成的A 兩權(quán)分離B 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C 余額正常而產(chǎn)生發(fā)展形成的C 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系D 沒(méi)有余額國(guó)家的立法4、AB ） 財(cái)產(chǎn)所有者B 財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理者C 審計(jì)人員董事長(zhǎng)A我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)屬于下列哪一種類型（立法型B 司法型民間審計(jì)人員進(jìn)行

2、審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范是（A、審計(jì)程序B、審計(jì)方案C、C 行政型C）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則D 獨(dú)立型審計(jì)政策7、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的最終目的是A、決定是否依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)C、決定是否進(jìn)行符合性測(cè)試8、下列哪項(xiàng)適用于盤點(diǎn)法（ A ）A 存貨B 無(wú)形資產(chǎn)9、審計(jì)的基本職能是（ A ）B 、確定符合性測(cè)試的時(shí)間、范圍、程序D 、確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)應(yīng)收賬款銀行存款A(yù) 監(jiān)督B 、管理10、根據(jù)憲法規(guī)定，我國(guó)審計(jì)署成立于（評(píng)價(jià)）D、鑒證A、 1976B、 19 8 3C、 199219 4 911、憲法規(guī)定，國(guó)務(wù)院設(shè)立審計(jì)署，在（A、國(guó)家主席B、國(guó)務(wù)院總理B ）的領(lǐng)導(dǎo)下主管全國(guó)審計(jì)工作C、人大常委會(huì)D 人

3、民代表大會(huì)12、下列（ D ）職務(wù)屬于不相容職務(wù)A 、經(jīng)理和董事長(zhǎng)B 、采購(gòu)員和供銷科長(zhǎng)C、保管員和車間主任D、資產(chǎn)的保管與盤點(diǎn)B ）。B 現(xiàn)金盤點(diǎn)采取突擊性方式D 現(xiàn)金盤點(diǎn)采取預(yù)告方式D ）13、現(xiàn)金盤點(diǎn)與存貨盤點(diǎn)方式的區(qū)別在于（A 存貨盤點(diǎn)采取突擊性方式C.現(xiàn)金和存貨盤點(diǎn)均采取突擊性方式14下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是（A .審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)B 審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度C.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)D 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范15下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是A 審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段B 審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.

4、審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D 非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核16通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于（ A ）A.實(shí)物證據(jù)B.視聽(tīng)證據(jù)C.書面證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)17.在下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同體制中，獨(dú)立性最弱的是（ C ）A. 監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制B. 總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制C. 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制D. 董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制.固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)不應(yīng)包括（ A ） 。A.確定固定資產(chǎn)的增加、減少是否符合預(yù)算和經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)B 確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)C.確定折舊費(fèi)用的分?jǐn)偸欠窈侠?、一貫D 確定累計(jì)折舊是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào).下列審計(jì)程序中，

5、能夠確定當(dāng)年新購(gòu)置固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否正確的是（ C ） 。A .計(jì)算固定資產(chǎn)原值與產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并進(jìn)行分析B 檢查購(gòu)置固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)文件C.核對(duì)購(gòu)貨合同、發(fā)票、保險(xiǎn)單及發(fā)運(yùn)憑證等文件D 檢查與在建工程相關(guān)的記錄，并檢查竣工決算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否正確.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是（ C ）審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成二、判斷題（每題一分，共11 分）.由于職業(yè)判斷貫穿于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的全過(guò)程，并且可能得到的審計(jì)證據(jù)有很多是說(shuō)服性而非結(jié)論性的，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任何審計(jì)意見(jiàn)都不能絕對(duì)保

6、證財(cái)務(wù)報(bào)表使用人確定已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度。 （ Y ）正確答案：對(duì)答案解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)其作用是提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立于政府、任何企業(yè)和經(jīng)濟(jì)組織。（ Y ）.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過(guò)程中，在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)時(shí)，需要了解內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置和工作情況。 （ Y ）答案解析：內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)，就包括對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的評(píng)價(jià)，所以需要了解內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置和工作情況。.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的資產(chǎn)評(píng)估并出具評(píng)估報(bào)告，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)。（ N ）答案解析：資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)屬資產(chǎn)評(píng)估師的法定業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事該業(yè)務(wù)應(yīng)以

7、資產(chǎn)評(píng)估師的名義出具相關(guān)報(bào)告，因此資產(chǎn)評(píng)估不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)。.依據(jù)中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。 （ N ）答案解析：依據(jù)中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法設(shè)立的普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所，合伙 人以各自的財(cái)產(chǎn)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。.在任何情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的客戶信息保密。（N ）答案解析：在通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的客戶信息保密，但是也有 例外。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以下情況下可以披露客戶的有關(guān)信息：取得客戶的授權(quán)；根據(jù)法規(guī)要 求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

8、發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；接受同 業(yè)復(fù)核以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用，它界定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的 責(zé)任范圍，直接影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，決定了注冊(cè)會(huì) 計(jì)師如何發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（Y） TOC o 1-5 h z .在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào) 表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并通過(guò)簽署審計(jì)報(bào)告確認(rèn)其責(zé)任。（Y ）.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)在支持各類交易、賬戶余額、 列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定，或發(fā)現(xiàn)其中存在錯(cuò)報(bào)方面具有相關(guān)性和可靠性。（Y ）.對(duì)于審計(jì)檔案，會(huì)計(jì)

9、師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表年末日起至少保存十年。（N ）答案解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起至少保存十年。.只要財(cái)務(wù)報(bào)表中仍然存在尚未調(diào)整的已發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（N ）正確答案：錯(cuò)答案解析：如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)在性質(zhì)上不重要，金額總計(jì)不超過(guò)重要性水平，則對(duì) 財(cái)務(wù)報(bào)表的影響并不大，仍然可以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。三、案例分析題.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，考慮對(duì)下表所列應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，在不考慮樣本 量的前提下，請(qǐng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇的函證對(duì)象，并說(shuō)明理由。單位名稱金額賬齡備注一A公司20 000 0002.5年B公司100 0001年內(nèi)C公司30 0

10、002年因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生糾紛二D公司4 0001.5年甲公司的子公司E公司200 0003年正確答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇A、C、D、E公司進(jìn)行函證。A公司，屬于金額大的應(yīng)收賬款，而且賬齡較長(zhǎng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用積極式函證。C公司，屬于有糾紛的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用積極式函證。D公司，屬于關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用積極式函證。E公司，屬于賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用積極式函證。.M公司的會(huì)計(jì)政策規(guī)定，入庫(kù)產(chǎn)成品按實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出產(chǎn)成品按先進(jìn)先出法核算。2007年12月31日，M公司甲產(chǎn)品期末結(jié)存數(shù)量為1200件，期末余額為5210萬(wàn)元,M公司2007年度甲產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)資料

11、如下（數(shù)量單位為件，金額單位為人民幣萬(wàn)元，假定期初余額和所有的數(shù)量、入庫(kù)單價(jià)均無(wú)誤）。（共計(jì)22分）日期尚要入庫(kù)出庫(kù)結(jié)存數(shù)量|單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額1.1期初余額50025003.1入庫(kù)4005.1204090045404.1銷售8005.241601003808.1入庫(kù)16004.673601700774010.3銷售4004.618401300590012.1入庫(kù)7004.531502000905012.31銷售8004.838401200521012.31期末余額12005210要求：（1）請(qǐng)重新編制甲產(chǎn)品的明細(xì)表（0.5X41= 20.5分）日期尚要入庫(kù)出庫(kù)結(jié)存數(shù)量|單價(jià)金額

12、數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額1.1期初余額5005.025003.1庫(kù)4005.120405004005.05.1250020404.1肖售5003005.05.1250015301005.15108.1庫(kù)16004.6736010016005.14.6510736010.3肖售1003005.14.6510138013004.6598012.1庫(kù)7004.5315013007004.64.55980315012.31肖售8004.636805007004.64.52300315012.31期末余額12005450（2）在進(jìn)行相關(guān)測(cè)試后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出的審計(jì)調(diào)整建議是（ D ）。（單選1.5分

13、）A.調(diào)增營(yíng)業(yè)成本350萬(wàn)元B.調(diào)減營(yíng)業(yè)成本350萬(wàn)元C.調(diào)增營(yíng)業(yè)成本240萬(wàn)元D.調(diào)減營(yíng)業(yè)成本240萬(wàn)元.請(qǐng)問(wèn)每組證據(jù)中哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)較為可靠，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由！請(qǐng)將答案寫在后面的空格 中。（每題2分，共計(jì)12分）.收料單與購(gòu)貨發(fā)票一一購(gòu)貨發(fā)票.工資計(jì)算單與工資發(fā)放單一一工資發(fā)放單.存貨盤點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤記錄一一存貨監(jiān)盤記錄.銀行詢證函回函與銀行對(duì)賬單一一銀行詢證函回函(5)審計(jì)人員收回應(yīng)收賬款函證回函與詢問(wèn)客戶有關(guān)負(fù)責(zé)認(rèn)的記錄一一審計(jì)人員收回應(yīng)收賬款函證回函(6)被審計(jì)單位管理體制層聲明與律師聲明書一一律師聲明書.該注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇哪兩位供貨人進(jìn)行函證？為什么？ 應(yīng)選擇BD兩位供貨人進(jìn)行函證。. 2010年12月31日，甲公司占資產(chǎn)總額 40%勺存貨，放置于遠(yuǎn)郊倉(cāng)庫(kù)。由于風(fēng)沙導(dǎo)致 倉(cāng)庫(kù)倒塌，存貨損失尚未清理完畢， 不僅無(wú)法估計(jì)損失，也無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤程序。(共15分) 要求：(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具何種類型的審計(jì)報(bào)告，并說(shuō)明理由。(3分)答案：王紅應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。理由：由于審計(jì)范圍受到客觀環(huán)境的嚴(yán)重限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不