如何在民營企業(yè)中有效推行全面預(yù)算

1、如何在民營企業(yè)中有效推行全面預(yù)算摘要：隨著社會的開展以及經(jīng)濟體制的改革，民營企業(yè)逐步在開展壯大。本文根據(jù)如何在民營企業(yè)中有效推行全面預(yù)算管理工作，從以下五個方面進(jìn)展闡釋：第一，從上到下，制定全面預(yù)算管理戰(zhàn)略規(guī)劃；第二，從下往上，逐級匯總，實行全面預(yù)算編制工作；第三，全面預(yù)算管理工作的匯總、修改以及平衡；第四，全面預(yù)算管理工作的簽批；第五，全面預(yù)算管理中的分析與考核。希望可以改善民營企業(yè)中預(yù)算管理工作的現(xiàn)狀。關(guān)鍵詞：民營企業(yè)全面預(yù)算預(yù)算編制預(yù)算考核現(xiàn)階段，世界500強公司根本上都實行全面預(yù)算管理工作，被公認(rèn)為最為有效的企業(yè)管理工具之一，但是，全面預(yù)算管理在中國，特別是民營企業(yè)中的運行工作卻是困難

2、重重。往往想法很多，也很好，財務(wù)人員花了很大的精力編制了一套全面預(yù)算，但是總因執(zhí)行不到位，被束之高閣。究其原因，很多公司全面預(yù)算編制不科學(xué)、以財務(wù)部為主，而且關(guān)于細(xì)節(jié)設(shè)計不合理，財務(wù)部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，脫離戰(zhàn)略規(guī)劃，憑空編制，缺少可執(zhí)行性；另外，公司高層參與不夠，既增大了執(zhí)行難度，又導(dǎo)致年度中間經(jīng)常會發(fā)生變動。本文作者認(rèn)為，全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略的表達(dá)，是公司資源的分配方案，是各部門工作目的的詳細(xì)表達(dá)。因此做好全面預(yù)算管理工作對公司來說具有重大的意義。作者經(jīng)過研究總結(jié)，得出了關(guān)于全面預(yù)算在民營企業(yè)中有效推行的一些實際操作經(jīng)歷和體會，希望可以幫助一些存在類似問題的企業(yè)。一、從上到下，制定全面預(yù)算管理戰(zhàn)略

3、規(guī)劃在制定全面預(yù)算管理戰(zhàn)略規(guī)劃時，最主要是要制定預(yù)算編制目的，一方面預(yù)算編制目的要結(jié)合公司的內(nèi)外部環(huán)境，復(fù)合實際情況，經(jīng)得起理論的考驗，要具有一定的彈性，可以應(yīng)對市場的變化；另一方面，預(yù)算編制目的要考慮到民營企業(yè)客觀的消費才能和員工的整體素質(zhì)。其次，在制定預(yù)算編制的時候，既要結(jié)合眼前，保證預(yù)算編制目的和各個部門以及車間的目的相協(xié)調(diào)，便于預(yù)算的執(zhí)行以及考核；又要考慮到公司的長遠(yuǎn)開展，可以銜接公司不用階段的預(yù)算。編制全面預(yù)算應(yīng)采用自上而下的編制方法：首先，公司董事會或決策層應(yīng)制定至少三年的明晰的戰(zhàn)略規(guī)劃，并形成文件下發(fā)給公司管理層；其次，公司管理層根據(jù)決策層的戰(zhàn)略規(guī)劃，進(jìn)展預(yù)算細(xì)化，使得預(yù)算的制度

4、、責(zé)任以及費用等各個方面都可以分解到每一個職位上，進(jìn)步預(yù)算的執(zhí)行效率。因此，可以制定公司三年的經(jīng)營方案，統(tǒng)計公司的營業(yè)收入和本錢費用，計算出現(xiàn)金流量，并以此作為公司預(yù)算編制的重點內(nèi)容，例如制定各年度總的投資方案、銷售目的、盈利目的等詳細(xì)硬指標(biāo)；然后，在各個部門以及車間，包括公司的管理階層建立相應(yīng)的預(yù)算管理工作責(zé)任制，并且各部門要根據(jù)管理層的年度指標(biāo)，制定自身的年度工作方案，以及所需的資源裝備及瓶頸。例如在銷售部制定各大產(chǎn)品銷售方案老產(chǎn)品、需要公司支持的新產(chǎn)品推出等，各大區(qū)域銷售方案需要設(shè)立的辦事處、需要新招聘的人員等，產(chǎn)品推廣方案需要參加的展會等，同時形成月度工作方案及工作目的。二、從下往上，

5、逐級匯總，實行全面預(yù)算編制工作在實行全面預(yù)算編制工作的時候，要按照各個部門制定的工作方案和工作目的，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)，確定所需資源，按照月度編制預(yù)算；同時，根據(jù)各個部門的不同性質(zhì)，采用不同的編制方式。其中預(yù)算的編制方式有滾動預(yù)算和固定預(yù)算以及綜合預(yù)算，和固定預(yù)算相反的，還有彈性預(yù)算，這幾種預(yù)算方式都巧妙的運用了現(xiàn)代化的信息技術(shù)。對于民營企業(yè)來說，要結(jié)合企業(yè)的實際情況，在不同的開展階段，結(jié)合不同的經(jīng)濟內(nèi)容，采用不同的編制方法，防止出現(xiàn)預(yù)算編制形式化。而企業(yè)的整體編制方式采用從下往上，逐級匯總的全面預(yù)算編制方式，這樣可以進(jìn)展預(yù)算目的約束，防止預(yù)算目的和公司整體目的不相符。例如：銷售部可以按照業(yè)務(wù)員的

6、銷售指標(biāo)流程：個人的銷售指標(biāo)小部門、小區(qū)域銷售指標(biāo)整個銷售部指標(biāo)，逐級匯總編制，并按照影響，逐級進(jìn)展資源分配工作；制造部可以根據(jù)銷售目的，以車間為單位編制消費方案，同時估算產(chǎn)能是否足夠，需要裝備的人員數(shù)量以及需要的設(shè)備數(shù)量等；而行政部、人力資源部等一些后勤部門，那么可根據(jù)自身需要完成的目的，結(jié)合銷售、消費、客服等一線部門的需求，進(jìn)展相應(yīng)的配置。這樣就可保證，預(yù)算工作可以落實到每個部門，甚至每個人。時，在預(yù)算中要恰當(dāng)?shù)囊M(jìn)現(xiàn)代信息技術(shù)，進(jìn)展電子預(yù)算編制工作，可以促進(jìn)預(yù)算的匯總整理，加快預(yù)算調(diào)整，便于預(yù)算過程的操作，從而提升了預(yù)算編制效率。三、全面預(yù)算管理工作的匯總、修改以及平衡制定任何一個預(yù)算，

7、其關(guān)鍵都是為了執(zhí)行，假設(shè)沒有執(zhí)行力，那么這個預(yù)算這是失敗的，所以，當(dāng)各個部門的預(yù)算編制工作完成之后，交由財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總，同時，為防止年末發(fā)生預(yù)算偏離的現(xiàn)象，要進(jìn)展初次審核，并將初審意見反響給編制部門進(jìn)展修改。初步審核時要審核預(yù)算草案和預(yù)算目的是否相一致，以及是否符合年度工作方案，還要進(jìn)展預(yù)算數(shù)據(jù)來源真實性的審核。初步審核是由責(zé)任中心的預(yù)算管理人進(jìn)展的。然而，關(guān)于預(yù)算的修改，必須經(jīng)過充分的溝通，以保證最終的執(zhí)行。在第一稿預(yù)算匯總后，假設(shè)達(dá)不成公司目的，需要預(yù)算委員會或總經(jīng)理跟各部門主管溝通后，進(jìn)展預(yù)算調(diào)整，并最終到達(dá)公司的目的，如真達(dá)不到目的，那么需要修改公司的年度目的。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，公司

8、每一個月都要召開預(yù)算執(zhí)行情況分析例會，結(jié)合公司每月的經(jīng)營銷售情況，分析預(yù)算完成情況，結(jié)合每一個品牌和辦事處進(jìn)展詳細(xì)分析，找出在預(yù)算執(zhí)行過程中的問題以及一些先進(jìn)指標(biāo)的執(zhí)行經(jīng)歷。同時，在每一個季度和年中，要按照每次例會情況進(jìn)展預(yù)算指標(biāo)的修訂工作，保證全面預(yù)算管理工作的平衡。四、全面預(yù)算管理工作的簽批全面預(yù)算編制完成在完成之后，要提交董事會進(jìn)展簽批。董事會在進(jìn)展簽批時，要從以下兩個方面進(jìn)展 第一、預(yù)算方案是否符合企業(yè)的開展戰(zhàn)略；第二，預(yù)算編制要以各個責(zé)任中心的利益為主，符合企業(yè)的年度目的。第二、經(jīng)過簽批的預(yù)算，原那么上是不可以在年度內(nèi)進(jìn)展修改的；但是假設(shè)在執(zhí)行的時候，方案出現(xiàn)變更，需要增加新的工程，

9、那么需要另行編制工程預(yù)算，然后從原年度預(yù)算考核中剝離。五、全面預(yù)算管理中的分析與考核任何方案和目的，為了保證順利執(zhí)行，必須時時進(jìn)展檢查和分析。所以要加強對于全面預(yù)算管理的監(jiān)視和分析工作，在月度報表中比照預(yù)算差異，然后從中分析出差異的原因以及預(yù)算管理工作中的破綻，最后有針對性的由相關(guān)部門提交預(yù)算執(zhí)行改進(jìn)方案。同時，為了保證預(yù)算工作的順利執(zhí)行以及各項指標(biāo)的全面完成，必須對預(yù)算進(jìn)展考核，考核的指標(biāo)和制度一定要做到公平、公正。一方面結(jié)合部門利益和個人利益以及相關(guān)的工作業(yè)績來制定考核方法，借以調(diào)動相關(guān)責(zé)任單位的工作積極性，整體提升企業(yè)的經(jīng)濟效益；另一方面，考核指標(biāo)要全面考慮預(yù)算差異出現(xiàn)的原因，更不能摻雜

10、個人情感，防止考核流于形式。關(guān)于預(yù)算考核的方法，建議使用結(jié)合基數(shù)法。六、完畢語綜上所述，真正的預(yù)算管理工作一方面可以實現(xiàn)資金的間接收理，另一方面也可以幫助企業(yè)進(jìn)展投資和融資的預(yù)算管理工作，為企業(yè)的指導(dǎo)者和決策層提供正確的決策參考，防止出現(xiàn)盲目的投資現(xiàn)象；另外，全面預(yù)算管理工作本質(zhì)上屬于一種管理手段，而不是目的，所以，在民營企中實行全面預(yù)算管理的時候，要由人性化的管理向制度化的管理階段過渡，最終再次回歸人性化管理的階段，這樣才可以真正的實現(xiàn)全面預(yù)算管理目的。參考文獻(xiàn)：1劉傳輝.集團(tuán)公司對控股子公司施行股權(quán)管理存在的問題及對策j.西部經(jīng)濟管理論壇，2022，223：58602楊利云.后危機時代民營企業(yè)全面預(yù)