1取消網(wǎng)上申報納稅人紙質(zhì)申報資料培訓(xùn)(共26張)(PPT 26頁)

1、取消網(wǎng)上申報納稅人紙質(zhì)申報資料培訓(xùn)征管科技處 張廣軒2014年4月25日第1頁，共26頁。 為優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)擔(dān)，落實總局“便民辦稅春風(fēng)行動”的要求，根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于落實“兩個減負(fù)”優(yōu)化納稅服務(wù)工作的意見（國稅發(fā)2007106號）中“對已具有電子認(rèn)證身份的納稅人，在使用電子申報方式報送涉稅資料后，省稅務(wù)機(jī)關(guān)可選擇條件成熟的地區(qū)進(jìn)行取消紙質(zhì)資料報送方式的試點，并報稅務(wù)總局備案?！钡木?，河北省國家稅務(wù)局局長辦公會進(jìn)行了專題研究，一致決定：對使用CA證書通過網(wǎng)上電子申報方式辦理納稅申報的納稅人（以下簡稱CA用戶），可以自愿申請取消紙質(zhì)申報資料。第2頁，共26頁。201

2、4年4月17日，王滿平局長簽發(fā)了河北省國家稅務(wù)局關(guān)于取消網(wǎng)上申報納稅人紙質(zhì)申報資料的公告（2014年第 8號）第3頁，共26頁。 一直以來，納稅人實現(xiàn)納稅義務(wù)后需要依法進(jìn)行納稅申報，報送紙質(zhì)申報資料。1993年3月1日首部中華人民共和國稅收征收管理法開始實施，明確了“納稅人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期期內(nèi)辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料?！痹诋?dāng)時信息化水平較低的條件和沒有法律法規(guī)支持的條件下，納稅人只能是報送紙質(zhì)申報資料。一、發(fā)布本公告的背景第4頁，共26頁。 2004年7月，我省自主開發(fā)

3、了納稅人網(wǎng)上申報納稅軟件，開始啟動納稅人可以通過網(wǎng)絡(luò)報送申報資料，同時納稅人仍需依法報送紙質(zhì)申報資料。2005年5月1日中華人民共和國電子簽名法頒布實施，對電子信息簽名、認(rèn)證和法律效力問題給予了法律上支持。但對于政務(wù)活動的法律支持并不明確，只是表述“國務(wù)院或者國務(wù)院規(guī)定的部門可以依據(jù)本法制定政務(wù)活動和其他社會活動中使用電子簽名、數(shù)據(jù)電文的具體辦法?！钡?頁，共26頁。 近年來，隨著電子信息在社會活動中的廣泛應(yīng)用，有關(guān)法律法規(guī)和司法解釋也在不斷完善，如行政訴訟法、最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定法釋等文中對電子信息作為法律證據(jù)都進(jìn)行了解釋和明確，從法律層面上對取消紙質(zhì)申報資料的支持在逐

4、步的增強(qiáng)。第6頁，共26頁。法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定1、中華人民共和國電子簽名法規(guī)定：“可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力”，“由依法設(shè)立的電子認(rèn)證服務(wù)機(jī)構(gòu)提供認(rèn)證服務(wù)”。2、我國行政訴訟法第五章第三十一條規(guī)定證據(jù)有7種形式，即書證、物證、視聽資料、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定結(jié)論、勘驗筆錄及現(xiàn)場筆錄。3、最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定法釋200221號，其中第十二條規(guī)定：根據(jù)行政訴訟法第三十一條第一款第（三）項的規(guī)定，當(dāng)事人向人民法院提供計算機(jī)數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)符合下列要求該條款第一次以司法解釋的形式把行政訴訟電子證據(jù)歸屬為視聽資料。第六十四條規(guī)定：

5、以有形載體固定或者顯示的電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件以及其他數(shù)據(jù)資料，其制作情況和真實性經(jīng)對方當(dāng)事人確認(rèn)，或者以公證等其他有效方式予以證明的，與原件具有同等的證明效力。該條對電子數(shù)據(jù)復(fù)制件的提取及效力也作出了規(guī)定。第7頁，共26頁。財政部和總局的相關(guān)規(guī)定 1、財政部下發(fā)關(guān)于印發(fā)的通知（財會201320號）文件，第四十一條規(guī)定：企業(yè)獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：會計資料附有外部單位或者個人的、符合中華人民共和國電子簽名法的可靠的電子簽名；電子簽名經(jīng)符合中華人民共和國電子簽名法的第三方認(rèn)證。2、稅務(wù)稽查工作規(guī)程第三十條規(guī)定：以電子數(shù)據(jù)的內(nèi)

6、容證明案件事實的，應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料，在紙質(zhì)資料上注明數(shù)據(jù)出處、打印場所，注明“與電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由當(dāng)事人簽章。3、國家稅務(wù)總局下發(fā)關(guān)于印發(fā)納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法的通知（國稅發(fā)200520號），第十四條規(guī)定：“中華人民共和國電子簽名法正式施行后，納稅人可按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定只報送財務(wù)會計報表電子數(shù)據(jù)”。第8頁，共26頁。 隨著納稅人數(shù)量的快速增長，不斷龐大，納入網(wǎng)上申報的戶數(shù)越來越多，基層和納稅人的呼聲不斷增強(qiáng)，同時我省對網(wǎng)上申報的信息化手段的支持不斷完善，取消紙質(zhì)申報資料的條件逐步成熟。第9頁，共26頁。 目前基層稅務(wù)局每月都要在窗口收大量申報資料，特別是在年

7、初一般納稅人按年報送紙質(zhì)申報資料時，檔案室里大量資料堆積如山。據(jù)了解，申報資料約占整個征管資料的80%以上，每年三、四月份，基層局都需要利用一個多月的時間抽調(diào)專人進(jìn)行申報資料檔案的整理和歸檔。大量紙質(zhì)申報資料的報送，不僅給納稅人日常辦稅帶來負(fù)擔(dān)，也給稅務(wù)機(jī)關(guān)大大增加了受理、審核和歸檔這些資料的精力，加劇了稅源管理力量不足的矛盾。同時基層的辦公用房也較為緊張，大量的檔案存儲也給基層帶來了很大的壓力。第10頁，共26頁。 為此我們也做了大量的調(diào)研和準(zhǔn)備工作，對有關(guān)的報送資料進(jìn)行了梳理，對外部信息采集和交換平臺進(jìn)行了改造，滿足了使用對數(shù)字證書納稅人的電子申報數(shù)據(jù)的讀取、存儲等符合電子簽名法的基本要求

8、。第11頁，共26頁。 自愿申請的CA用戶，必須依法進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報，并保證所提供的電子納稅申報信息真實、準(zhǔn)確、完整，與實際情況相符。自愿申請的納稅人首先要承認(rèn)電子信息的法律效力，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交取消紙質(zhì)申報資料納稅人承諾書，便可不再報送紙質(zhì)申報資料。經(jīng)梳理我們此次取消的紙質(zhì)申報資料共包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表、財務(wù)報表5大類62張表單。 取消紙質(zhì)申報資料納稅人承諾書可以從河北省國家稅務(wù)局網(wǎng)站下載或從辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。如果不填寫承諾書，仍須按原規(guī)定報送紙質(zhì)申報資料。二、取消網(wǎng)上申報納稅人紙質(zhì)申報資料手續(xù) 第12頁，共26頁。取消紙質(zhì)申報資料納稅人承諾書 XXX 國

9、家稅務(wù)局： 我單位承諾按照征管法的有關(guān)規(guī)定，通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)按時申報納稅，保證所有申報信息真實、準(zhǔn)確、完整，與實際情況相符，并認(rèn)可稅務(wù)機(jī)關(guān)存儲的電子申報數(shù)據(jù)。納稅人識別號： 納稅人名稱： 負(fù)責(zé)人簽字 （單位蓋章） 日期：第13頁，共26頁。取消的紙質(zhì)申報資料清單種類申報資料一、增值稅（共2種8張）（一）增值稅一般納稅人1增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)2增值稅納稅申報表附列資料（一）本期銷售情況明細(xì)3增值稅納稅申報表附列資料（二）本期進(jìn)項稅額明細(xì)4增值稅納稅申報表附列資料（三） 應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)5增值稅納稅申報表附列資料（四）稅收抵減情況表6固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表（二）增值稅小規(guī)模納

10、稅人1增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）2增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第14頁，共26頁。二、消費(fèi)稅（共2種9張）（一）酒類消費(fèi)稅1酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報表2本期準(zhǔn)予抵減稅額計算表（酒類附表一）3本期代收代繳稅額計算表（酒類附表二）4生產(chǎn)經(jīng)營情況表（酒類附表三）（二）其他類消費(fèi)稅1其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表主表2本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表（其他附表一）3準(zhǔn)予扣除消費(fèi)稅憑證明細(xì)表（其他附表二）4本期代收代繳稅額計算表（其他附表三）5生產(chǎn)經(jīng)營情況表（其他附表四）第15頁，共26頁。三、企業(yè)所得稅（共2種26張）（一）居民企業(yè)所得稅申報1企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）2

11、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）3匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表4企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）5附表一（1）收入明細(xì)表6附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表7附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表8附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表9附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表10附表二（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表11附表三納稅調(diào)整項目明細(xì)表12附表四稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表13附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表14附表六境外所得稅抵免計算明細(xì)表15附表七以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表16附表八廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表17附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表18附表十資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

12、項目調(diào)整明細(xì)表19附表十一長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表（二）非居民企業(yè)所得稅申報1非居民企業(yè)所得稅年度度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）2 營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表3.彌補(bǔ)虧損明細(xì)表4非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）5. 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）6. 非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）7.扣繳企業(yè)所得稅報告表第16頁，共26頁。四、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表 （共9張）1關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）2關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）3購銷表（表三）4勞務(wù)表（表四）5無形資產(chǎn)表（表五）6固定資產(chǎn)表（表六）7融通資金表（表七）8對外投資情況表（表八）

13、9對外支付款項情況表（表九）第17頁，共26頁。五、財務(wù)報表（共3種10張）（一）企業(yè)會計準(zhǔn)則一般企業(yè)、銀行、證券、保險、擔(dān)保1資產(chǎn)負(fù)債表2利潤表3. 現(xiàn)金流量表4. 所有者權(quán)益變動表（二）企業(yè)會計制度1資產(chǎn)負(fù)債表2利潤表3. 現(xiàn)金流量表（三）小企業(yè)會計準(zhǔn)則1資產(chǎn)負(fù)債表2利潤表3. 現(xiàn)金流量表第18頁，共26頁。三、作用和意義 對納稅人而言，一是納稅人不必再到稅務(wù)機(jī)關(guān)排隊報送資料，減輕了其辦稅負(fù)擔(dān)，節(jié)省了時間；二是減少了納稅人的辦稅成本。以前納稅人需要購買紙張和墨盒等耗材，打印大量的申報表和財務(wù)報表，現(xiàn)在這些資料不再需打印報送了。目前我省使用CA電子簽名認(rèn)證證書進(jìn)行網(wǎng)上申報納稅人有30.53萬

14、戶，其中一般納稅人16.68萬戶。據(jù)測算一般納稅人一年報送的分稅種申報資料和財務(wù)報表等資料平均約338張，小規(guī)模納稅人每年的申報資料約為96張，以此計算全省一般納稅人少報紙質(zhì)資料約6968萬張，小規(guī)模納稅人少報紙質(zhì)資料1330萬張，共計6968萬張，以每張紙張加耗材的成本3毛錢計，全省每年為納稅人節(jié)省辦稅費(fèi)用約2500萬元。第19頁，共26頁。 對稅務(wù)機(jī)關(guān)來講，也節(jié)約了大量的人力去整理和管理檔案，不再去大量購買檔案盒去保存資料，不再為日益增長的檔案資料無地存儲而發(fā)愁。 第20頁，共26頁。 取消網(wǎng)上申報納稅人紙質(zhì)申報資料對納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)是雙贏之舉，符合了建設(shè)節(jié)約型社會的理念，是省國稅局服務(wù)納

15、稅人、服務(wù)基層做出的重要決定。第21頁，共26頁。 一、高度重視，充分認(rèn)識此項工作的重要意義。取消網(wǎng)上申報納稅人紙質(zhì)申報資料是省局落實總局“便民辦稅春風(fēng)行動”的一項重要舉措，也是服務(wù)基層、為基層減負(fù)的重要手段，將有效減輕納稅人的辦稅成本和稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理成本。各市要高度重視，積極行動，抓好落實，以此為契機(jī)進(jìn)一步營造良好和諧的征納關(guān)系。四、工作要求第22頁，共26頁。 二、加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)，確保工作順利推進(jìn)。省局已在外網(wǎng)網(wǎng)站進(jìn)行了公告，各市要充分利用辦稅服務(wù)場所、網(wǎng)站、電視等多種媒介，對網(wǎng)上申報的納稅人廣泛進(jìn)行宣傳輔導(dǎo)，并積極引導(dǎo)未實行網(wǎng)上申報納稅人納入網(wǎng)上申報，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。同時要求納稅人認(rèn)真填寫取消紙質(zhì)申報資料納稅人承諾書，使其充分認(rèn)識電子信息的法律效力，真實、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行電子申報。除納稅人可從省局外網(wǎng)自行下載取消紙質(zhì)申報資料納稅人承諾書外，辦稅服務(wù)廳要打印或印制一定數(shù)量承諾書，供納稅人索取和填寫。稅務(wù)機(jī)關(guān)要妥善保存納稅人的承諾書，避免引起不必要的法律糾紛。四、工作要求第23頁，共26頁。 三、加強(qiáng)征管檔案資料管理，及時清理過期檔案。取消紙質(zhì)申報資料，并非是對征管檔案資料管理的弱化，而是通過信息化的手段加強(qiáng)