預算管理辦法(3)

1、預算管理辦法生效日期：2008年3月28日修訂日期：2011年8月6日精選資料預算管理辦法生效日期：2008年3月28日修訂日期：2011年8月6日精選資料為了加強我院預算控制，規(guī)范預算編制及調(diào)整，嚴格預算執(zhí)行與考核，提高預算 管理水平，根據(jù)我院的財務工作實際情況，特制定我院預算控制管理辦，對預算的編 制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)提出具體工作方案。預算編制管理一、預算管理機構（一）根據(jù)山大二院院字200732號文件的要求設立由單位負責人擔任領導， 分管院領導及相關職能科室負責人為成員的預算編制委員會，對我院的預算控制管理情況進行集體領導決策。（二）預算編制工作由計財部統(tǒng)一組織，預算執(zhí)

2、行部門共同參與，分工協(xié)作，密 切配合。編制（或調(diào)整）、審批、執(zhí)行、考核不得由同一部門或同一人辦理預算業(yè)務 的全過程。（三）為了確保預算控制工作落到實處，單位負責人對本單位預算內(nèi)部控制制 度的建立健全和有效實施負責。二、預算編制的原則（一）完整性原則。各項收支必須全部納入統(tǒng)一預算管理。（二）量入為出的原則。編制預算應依據(jù)上年度的預算執(zhí)行情況 ，結合當年事業(yè) 發(fā)展規(guī)劃，合理預測本年度的收支，堅持以收定支，略有結余，不得編制赤字預算。（三）保證重點的原則。支出中必須優(yōu)先保證醫(yī)療業(yè)務正常運轉(zhuǎn)的支出。修訂日期：2011年8月6日精選資料精選資料（四）歸口管理的原則。內(nèi)部各個職能管理部門為預算執(zhí)行部門 ,

3、 其直接費用由計財部在預算批準范圍內(nèi)實施控制。（五）統(tǒng)一性原則。按照計財部統(tǒng)一設置的預算表格、程序及規(guī)定編制預算。三、預算編制的基本要求全面分析上年度預算執(zhí)行情況。 通過分析、 研究上年度及以前年度的預算執(zhí)行情況 , 掌握醫(yī)院財務收支和業(yè)務規(guī)律的變化情況, 總結經(jīng)驗 , 汲取教訓 , 預測預算年度的收支增減趨勢, 為編制年度預算奠定基礎。準確掌握相關基礎數(shù)據(jù)。 通過核實醫(yī)院人員、 資產(chǎn)、 業(yè)務量等基礎數(shù)據(jù), 如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實有病床數(shù), 計劃年度政策性增支因素的標準或定額等, 提高預算編制質(zhì)量。正確測算各種因素對收支的影響。 一是分析測算預算年度內(nèi)國家有關政策對醫(yī)

4、療機構收支的影響 , 如醫(yī)療保險制度改革、實施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設收費項目、提高收費標準對收入的影響 , 增加工資補貼。二是分析單位事業(yè)發(fā)展計劃對醫(yī)療機構收支的要求, 如新增病床、 新進大型醫(yī)療設備和計劃進行的大型修繕等對資金的需求和對收入的影響等。CW001 :預算管理辦法生效日期：2008年3月28日（四）準確掌握財政部門和主管部門對我院收支預算的編制要求。 熟悉相關預算 科目及其內(nèi)涵，熟悉預算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求。做好充分準備 ，確 保預算編制切合實際，具有可操作性。四、預算編制的內(nèi)容（一）收入預算的編制。根據(jù)財政、物價、稅務等有關部門規(guī)定 ，屬于有明確收 費標

5、準的項目，結合業(yè)務量編制。沒有明確收費標準的項目，則要根據(jù)以前年度收入 水平，結合本年的相關影響因素編列。（二）支出預算的編制。根據(jù)國家有關政策規(guī)定，醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、 人員編制，有關開支范圍和開支定額（或標準），物資供應及價格變化等因素編制。沒有 支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。（三）專用基金收支預算的編制。醫(yī)療機構專用基金包括修購基金、職工福利基 金、住房基金等，根據(jù)有關規(guī)定按提取比例編制預算。（四）事業(yè)發(fā)展項目預算編制。單位的購置設備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自 籌基本建設資金等項目，根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，進行可行性論證，本著保證重點、兼顧一 股、先急后緩、先重后輕的原則編制預

6、算。五、預算編制的程序我院預算編制工作根據(jù)需要實行“二上二下”或“三上三下”程序。由計財部對 各預算執(zhí)行部門上報的預算進行收集、分類、匯總，根據(jù)審批權限范圍報相關領導、 機構進行審批。計財部根據(jù)審核調(diào)整意見下達需調(diào)整部門進行調(diào)整，再次上報審批，直至預算方案確定。 計財部在整個預算編制過程中做好協(xié)調(diào)、 溝通工作。 具體工作流程如下：（一）預算編制委員會于每年九月初，根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和事業(yè)重點的要求，提出下年度總體預算目標，確定預算編制政策。計財部結合財政部門和上級衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定， 提出預算編制要求，以書面的形式下達各預算執(zhí)行部門。各預算執(zhí)行部門根據(jù)上年度預算完成情況和本年度工作安排

7、， 編制本部門下年度預算， 經(jīng)分管院領導簽署意見后報計財部。 所有非正常性支出項目需進行可行性分析論證后方可申報預算。計財部對各預算執(zhí)行部門申報的預算進行收集、 分類、 匯總， 初步審核后，報分管財務工作的院領導審查后形成預算草案。計財部向預算編制委員會提交預算草案， 預算編制委員會對所申報預算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預算草案。計財部將確定的預算草案報黨政聯(lián)席會討論后通過單位年度預算方案， 預算方案需經(jīng)職工生效日期：2008年3月28日修訂日期：2011年8月6日精選資料生效日期：2008年3月28日修訂日期：2011年8月6日精選資料CW001 :預算管理辦法代

8、表大會通過后，報上級主管部門審批。（七）計財部將審批通過后的年度預算以書面形式下發(fā)各相關預算執(zhí)行部門。預算審批管理一、醫(yī)院年度預算必須經(jīng)過集體討論通過后，才能向上級部門報送審批。二、預算編制（或調(diào)整）與預算審批、預算審批與預算執(zhí)行、預算執(zhí)行與預算考核等預算業(yè)務不相容崗位相互分離。三、對事業(yè)發(fā)展項目和重大項目必須經(jīng)過單位組織的可行性分析論證程序，領導集體決策或職工代表大會通過。四、職工代表大會應在每年年初審議財務部門關于上年度預算執(zhí)行情況的報告； 審議單位本年度預算方案、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等；監(jiān)督檢查預算的執(zhí)行情況。五、由財務部門按照預算申報規(guī)定程序逐級上報上級預算管理部門進行審批。六、若需要對審批后

9、的預算進行調(diào)整，應將預算調(diào)整方案按規(guī)定權限逐級上報審 批。七、財務部門應嚴格執(zhí)行已批準的預算。八、審計監(jiān)察部門有權對預算的真實性、合法性和可靠性進行監(jiān)督。預算執(zhí)行管理一、預算執(zhí)行的原則修訂日期：2011年8月6日精選資料精選資料（一） 年度預算指標下達以后， 預算執(zhí)行部門應嚴格遵守預算， 不準突破預算指標， 特殊情況需調(diào)整的， 需遵照相應的預算調(diào)整程序后方可調(diào)整預算； 調(diào)整預算未經(jīng)批準，不得執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行部門負責人對本部門的預算執(zhí)行負責，根據(jù)年度實際工作需要，本著節(jié)約原則安排和使用預算資金， 嚴格執(zhí)行財務支出審批制度和程序， 積極配合預算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查。二、預算執(zhí)行的程序計財部應認真執(zhí)

10、行已審批的預算，嚴格控制無預算支出。建立預算執(zhí)行責任制， 分管院領導對所分管部門預算的執(zhí)行進行監(jiān)督， 預算執(zhí)行部門負責人為本部門預算執(zhí)行的第一責任人。年初計財部根據(jù)經(jīng)批準的年度預算方案分別向各科室下達部門預算， 同時為各部門設立預算經(jīng)費執(zhí)行賬簿， 逐項、 逐筆登記各部門預算項目、 額度以及執(zhí)行變動情況。在計財部為預算執(zhí)行部門建立預算分戶， 對報銷項目逐項逐筆審核， 序時記錄。各預算執(zhí)行部門在辦理收支業(yè)務時，應持預算經(jīng)費執(zhí)行薄辦理相關審批手續(xù)，并經(jīng)計財部預算審核后方可辦理報銷結算等業(yè)務。CW001 :預算管理辦法生效日期：2008年3月28日預算調(diào)整管理預算調(diào)整是指預算執(zhí)行過程中由于政策的變動、

11、 臨時事項的發(fā)生和預算差異分析等原因，需要對后期的預算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進行調(diào)整或增減， 以提高預算的可 操作性，合理配置資源。一、預算調(diào)整的原則。年度預算指標下達以后，應嚴格遵守預算，不準突破預算指標，需要調(diào)整的預算須按規(guī)定程序報批。二、預算調(diào)整的程序。預算調(diào)整需要經(jīng)過申請、審議和批準三個主要程序。（一）首先應由預算執(zhí)行部門提出書面預算調(diào)整申請， 填寫預算調(diào)整申請單，說 明理由及調(diào)整方案。（二）財務部門根據(jù)預算執(zhí)行情況提供調(diào)整前后的預算指標對比，對提出的預算調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。（三）預算的調(diào)整由相關院領導在審批權限內(nèi)逐級審批：5萬元以下的調(diào)整，由分管院長、財務分管院長審核批準

12、；5萬元（含5萬元）以上的，需集體討論審批。批準人應提出同意或不同意調(diào)整的書面意見，然后下發(fā)給申請部門遵照執(zhí)行。四、財政性支出須報財政部門審批才能調(diào)整。預算分析管理一、建立預算分戶賬。對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核分析， 做好預算調(diào)控作。二、預算分析的內(nèi)容（一）按預算執(zhí)行部門分戶賬進行統(tǒng)計，分析各部門預算完成情況。充分考慮影響支出的各種因素， 對預算執(zhí)行數(shù)與預算目標數(shù)之間的差額進行比較，并分析原因。將當期預算執(zhí)行數(shù)與上年同期預算執(zhí)行數(shù)相比較， 并與年初預算、 預算批復進行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。三、定期檢查分析財務預算執(zhí)行情況并形成書面報告。預算考核管理通過預算績效考核, 全面總結評價各

13、部門預算的編制是否準確 , 執(zhí)行是否合理、準確、科學 , 調(diào)整是否合規(guī)等內(nèi)容, 以提高資金使用效益。一、預算績效考核的內(nèi)容（一）制度建設、管理措施評價。主要包括各預算執(zhí)行部門預算編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的規(guī)范化、程序化建設等方面。生效日期：2008年3月28日修訂日期：2011年8月6日精選資料生效日期：2008年3月28日修訂日期：2011年8月6日精選資料CW001 :預算管理辦法（二）資金使用情況評價。主要包括資金的申請、批復、使用范圍、使用金額等 方面。（三）資金使用效益評價。尤其是大型項目的資金使用，主要包括預期目標完成 情況、完成的質(zhì)量、及時性和項目完成后產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等方

14、面。二、預算績效考核的方法、程序（一）由預算編制委員會進行預算績效考核。（二）年底由財務部門按部門分項目統(tǒng)計出各部門預算執(zhí)行情況，并上報預算編 制委員會。（三）由各預算執(zhí)行部門向預算編制委員會匯報該部門預算管理措施及制度建設 情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況。（四）預算編制委員會根據(jù)預算實際執(zhí)行情況與預算目標相對照，對預算部門進行綜合打分（五）根據(jù)考評結果，對績效優(yōu)良的部門通報表揚；對績效差劣的部門采取通報 批評等方式予以警示。（六）預算編制委員會將預算績效考核項目結果在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督。附件：預算定額歸口管理規(guī)定精選資料修訂日期：2011年8月6日精選資料CW001 :預算管

15、理辦法生效日期：2008年3月28日附件：預算定額歸口管理規(guī)定一、招待費招待費用于包括各職能部門招待用餐、饋贈禮品等開支，按照部門分別由黨委辦 公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。各部門需要招待費開支的，須先根據(jù)黨委辦公室、院長 辦公室對招待費審查管理辦法， 報送黨委辦公室、院長辦公室審查簽字，由黨委辦公 室、院長辦公室統(tǒng)一辦理費用報銷手續(xù)。在院內(nèi)職工食堂的用餐招待費，分別由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。二、差旅費差旅費是指上級主管部門要求及醫(yī)院安排必須參加的工作會議。 我院對差旅費根 據(jù)各部門正式在編人員數(shù)量，實行定額管理，臨床醫(yī)技科室根據(jù)職稱，行政后勤科室 根據(jù)職務，分別確定預算額度，科室內(nèi)部根據(jù)

16、工作需要，在科室差旅費預算額度內(nèi)統(tǒng) 一調(diào)配使用。（一）臨床醫(yī)技科室：正高級職稱人員，每人每年1800元，副高級職稱人員，每人每年1500元，中級及以下職稱人員每人每年 500元。（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元，科室副主任每人每年1500元，普通人員每人每年 500元。三、取消各科室交通費。不再實行科定交通費定額，因公務需使用院內(nèi)車輛的，由總務部車隊統(tǒng)一安排調(diào)度使用；需搭乘其他交通工具的，根據(jù)總務部車隊出臺的交通費管理辦法，由其統(tǒng)一審批并辦理費用結算手續(xù)。四、辦公費、業(yè)務費辦公費、 業(yè)務費由設備部、 總務部負責控制管理。 由總務部和設備部制定辦公用品、 業(yè)務用品等物品領取使用

17、管理辦法和各科室的具體控制額度。 各科室所需辦公用品、業(yè)務用品等物品，統(tǒng)一從設備部、總務部領取，計財部根據(jù)年度預算對設備部、總務部經(jīng)費按季度實行總額控制。五、印刷費用除黨委辦公室印制院報及醫(yī)院宣傳手冊外， 由總務部統(tǒng)一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷費用。六、辦公家具及辦公設施的購置、維修等費用支出，由總務部負責管理控制；設備購置及維修等費用支出由設備部負責管理控制。七、工資福利支出及對個人和家庭的支出我院職工的工資福利支出及醫(yī)院對個人和家庭的支出， 統(tǒng)一作為人事部預算支出范圍。八、網(wǎng)絡信息費用我院用于醫(yī)院信息系統(tǒng)、 網(wǎng)絡軟件信息的建立、 維護以及相關費用由網(wǎng)絡信息中心管理控制。九、 差旅費預算額度可以跨年度累計使用， 但不可跨用途使用。 其他各類費用不可跨年度累計使CW001 :預算管理辦法生效日期：2008年3月28日用，亦不可跨用途使用。十、將所有臨床、醫(yī)技科室護理人員差旅費預算核算到人員所在科室，辦理借款或報銷手續(xù)時，須經(jīng)科室負責人、護理