健全內(nèi)部控制制度提升綜合管理水平

1、健全內(nèi)部控制制度提升綜合管理水平【摘要】河北煤炭科學(xué)研究院建立健全企業(yè)內(nèi)部的管理和控制，是企業(yè)管理者根據(jù)形勢發(fā)展變化的客觀要求，同時(shí)充分考慮企業(yè)生存發(fā)展內(nèi)在需要而作出的重要決定，不僅十分必要，而且勢在必行。特別是在產(chǎn)品同質(zhì)化趨勢加快的條件下，迫切需要企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，提升企業(yè)競爭能力?！娟P(guān)鍵詞】河北煤炭科學(xué)研究院內(nèi)部管理水平風(fēng)險(xiǎn)防范能力河北煤炭科學(xué)研究院是河北省煤炭行業(yè)唯一一家綜合性科研開發(fā)機(jī)構(gòu)，主要從事充填采煤技術(shù)、礦井水害防治與水資源保護(hù)技術(shù)、礦井輔助運(yùn)輸設(shè)備技術(shù)、選煤用浮選藥劑技術(shù)研究、開發(fā)和應(yīng)用。通過嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，保證了企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

2、，提高了經(jīng)濟(jì)效率和效果，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)了企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。一、內(nèi)控制度建設(shè)的原則和主要做法建立健全企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的原則（1）“不相容”原則。我院必須建立授權(quán)審批體系，明確授權(quán)審批的范圍、授權(quán)審批的層次、授權(quán)審批的程序、授權(quán)審批的責(zé)任。企業(yè)對于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體審批或者聯(lián)簽制度。（2）控制“人的行為”原則。人是內(nèi)控制度建立和執(zhí)行過程中最關(guān)鍵的因素。既要制定完善符合企業(yè)價(jià)值理念和經(jīng)營管理實(shí)際的內(nèi)控制度、操作規(guī)程、工作標(biāo)準(zhǔn)和考評辦法，又要制定完善員工的崗位職責(zé)、工作程序、職業(yè)道德等行為規(guī)范。（3）加強(qiáng)“內(nèi)部監(jiān)督”原則。還要建立決策、經(jīng)辦分離制約制度和經(jīng)辦分離制度，

3、使決策人員與執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)力過于集中。同時(shí)還要建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對資產(chǎn)的直接接觸。建立健全企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的主要做法1）建立健全內(nèi)部控制制度。對過去管理上的薄弱環(huán)節(jié)和問題進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)與清理，并按照重要性原則確定對各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造；根據(jù)形勢變化和需要，針對過去沒有重視或重視不足的管理業(yè)務(wù)流程進(jìn)行設(shè)計(jì)與整合，形成相互協(xié)調(diào)、科學(xué)合理的管理流程集成，以降低、規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2）加強(qiáng)內(nèi)控制度的宣傳教育工作。在實(shí)際工作中，河北煤炭科學(xué)研究院各主管部門及時(shí)有效宣貫內(nèi)控制度，

4、對內(nèi)控制度的宣貫工作形成制度化、長期化和專業(yè)化，并宣貫到制度所涉及的各個(gè)部門和員工。3）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，只有嚴(yán)格按照制度辦事，做到一視同仁，獎(jiǎng)懲明確，考核到位，善始善終，才能使內(nèi)控走向制度化、規(guī)范化的軌道。內(nèi)控制度本身又是作為一種監(jiān)督制度，不但對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督控制，還對內(nèi)控部門本身實(shí)施再監(jiān)督，只有這樣才能使內(nèi)控真正發(fā)揮作用。同時(shí)不斷提高領(lǐng)導(dǎo)意識，切實(shí)提高單位負(fù)責(zé)人對建立和完善內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識，建立良好的適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的控制環(huán)境。4）狠抓和細(xì)化業(yè)務(wù)流程控制：資金活動控制。我院按照內(nèi)控體系要求，在資金活動管理方面，嚴(yán)把資金使用關(guān)卡,通過做好資金在采購、生產(chǎn)、

5、銷售等個(gè)環(huán)節(jié)的綜合平衡，并以資金預(yù)算為指導(dǎo)，組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時(shí)收付，實(shí)現(xiàn)了資金的合理占用和運(yùn)營的良性循環(huán)，杜絕了資金體外循環(huán)。按照內(nèi)控制度的要求，采購業(yè)務(wù)控制。建立采購制度，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序，建立采購定價(jià)機(jī)制，充分利用協(xié)議采購、招標(biāo)采購、詢價(jià)采購和定向采購的方式，根據(jù)確定的供應(yīng)商和采購方式、采購價(jià)格，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任后，簽訂按規(guī)定權(quán)限簽訂采購合同。同時(shí)強(qiáng)化采購供應(yīng)過程的管理，由生產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部和紀(jì)委，參與整個(gè)過程，通過采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，確保采購業(yè)務(wù)的可追溯性，建立健全驗(yàn)收制度，由負(fù)責(zé)經(jīng)營部和使用部門雙方對物資進(jìn)行驗(yàn)收。資產(chǎn)管理控制

6、。鑒于內(nèi)控體系建設(shè)的完整性，我院建立存貨、固定資產(chǎn)的管理制度和盤點(diǎn)清查制度，明確資產(chǎn)使用部門和責(zé)任人，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)日常維修計(jì)劃，定期維護(hù)保養(yǎng)，切實(shí)消除安全隱患，關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易的處置定價(jià)，以此防范國有資產(chǎn)流失。研究與開發(fā)控制。一方面要杜絕科研項(xiàng)目未經(jīng)論證或論證不足、研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善、研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足，而導(dǎo)致的創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)，造成研發(fā)成本過高或研發(fā)失敗，甚至導(dǎo)致我院利益受損；一方面通過不斷加強(qiáng)研究過程的管理，跟蹤檢查研究項(xiàng)目的推進(jìn)情況，評估各階段研究成果，對于需要申請專利的研究成果，及時(shí)辦理，形成科研、生產(chǎn)、市場一體化的自主創(chuàng)新機(jī)制，促進(jìn)研究成果轉(zhuǎn)化。

7、同時(shí)，建立了研究成果保護(hù)制度，加強(qiáng)對專利權(quán)、非專利技術(shù)研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理。合同管理控制。依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，避免合同糾紛；未按合同條款履約的，或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。除此之外，為了督促各經(jīng)營部門認(rèn)真履行合同，強(qiáng)化內(nèi)控意識，建立了合同履行情況評估制度，至少每年年末對合同履行的總體情況和重大履行合同規(guī)定具體情況進(jìn)行分析評估，及時(shí)改進(jìn)。全面預(yù)算控制。我院全面預(yù)算管理的重點(diǎn)放在對產(chǎn)品主要材料的單耗預(yù)算控制上，在項(xiàng)目管理部門，則重點(diǎn)放在項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目推進(jìn)上。全院圍繞全年經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)層層分解，細(xì)分為季度、月度預(yù)算，通過

8、實(shí)施分期預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算指標(biāo),從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。三、實(shí)施效果通過實(shí)施內(nèi)部控制管理，煤科院人才隊(duì)伍綜合素養(yǎng)不斷增強(qiáng)。從各部門人員配置情況來看，年輕、高素質(zhì)、高學(xué)歷的青年在各部門成為了骨干，在科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)與市場應(yīng)用等領(lǐng)域發(fā)揮了重要作用。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范能力有效提升，通過對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)的對應(yīng)性程度作出相應(yīng)判斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了各種錯(cuò)弊及不合理的行為，使得煤科院在重經(jīng)營的基礎(chǔ)上更加關(guān)注了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，形成了從計(jì)劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的全程管控，有效保證了資產(chǎn)安全、完整，為管理者提供了真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，提升了煤科院應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力,善于對各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)預(yù)判和超前準(zhǔn)備，增強(qiáng)了危機(jī)處置能力，化風(fēng)險(xiǎn)為機(jī)遇，化被動為主動，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。綜合管理水平不斷提高，