安陽(yáng)鋼鐵財(cái)務(wù)管理咨詢系列報(bào)告4.21資金管理制度

1、編號(hào)：4.21安陽(yáng)鋼鐵集團(tuán)公司資金管理制度世紀(jì)縱橫管理咨詢公司二零零六年十一月目 錄 TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc153703369 第一章總 則 PAGEREF _Toc153703369 h 1 HYPERLINK l _Toc153703370 第二章資金管理體制 PAGEREF _Toc153703370 h 2 HYPERLINK l _Toc153703371 第三章資金管理機(jī)構(gòu)和人員 PAGEREF _Toc153703371 h 4 HYPERLINK l _Toc153703372 第四章外部結(jié)算 PAGEREF _Toc153703372 h

2、 7 HYPERLINK l _Toc153703373 第五章內(nèi)部結(jié)算 PAGEREF _Toc153703373 h 17 HYPERLINK l _Toc153703374 第六章資金支出計(jì)劃與控制 PAGEREF _Toc153703374 h 19 HYPERLINK l _Toc153703375 第七章外部融資 PAGEREF _Toc153703375 h 22 HYPERLINK l _Toc153703376 第八章內(nèi)部貸款 PAGEREF _Toc153703376 h 25 HYPERLINK l _Toc153703377 第九章資金監(jiān)控 PAGEREF _Toc15

3、3703377 h 27 HYPERLINK l _Toc153703378 第十章附則 PAGEREF _Toc153703378 h 28總 則為加強(qiáng)安陽(yáng)鋼鐵集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”）的資金管理，強(qiáng)化對(duì)集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，促進(jìn)集團(tuán)的發(fā)展，制訂本制度。集團(tuán)資金管理的目標(biāo)通過資金運(yùn)作和資金監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)集中資金、降低費(fèi)用、加強(qiáng)監(jiān)控和提高效率的管理目標(biāo)。集團(tuán)資金管理的基本任務(wù)優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資金結(jié)構(gòu)，以確保集團(tuán)具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力。依法合理地籌集發(fā)展資金，保證集團(tuán)資金需求。合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和

4、收益。加強(qiáng)資金管理，保障集團(tuán)資金安全完整。集團(tuán)資金管理的主要內(nèi)容資金管理體制資金管理機(jī)構(gòu)及人員資金結(jié)算資金支付計(jì)劃與控制外部融資與內(nèi)部貸款資金監(jiān)控集團(tuán)公司與資金相關(guān)的各項(xiàng)管理活動(dòng)，應(yīng)遵守本制度的規(guī)定。資金管理體制集團(tuán)公司實(shí)行資金集中管理，資金統(tǒng)一收付和調(diào)度，統(tǒng)一對(duì)外籌資管理。集團(tuán)股份公司和其他分子公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)立兩個(gè)核算系統(tǒng)，實(shí)行分立的資金管理方式，交叉業(yè)務(wù)定期清算。帳戶集中管理集團(tuán)本部各分子公司由集團(tuán)公司在銀行統(tǒng)一辦理開戶，統(tǒng)一代管銀行帳戶，其銀行存款由集團(tuán)公司實(shí)行集中統(tǒng)一管理，在集團(tuán)本部各單位的銀行存款收支必須經(jīng)資金管理中心(或資金科)辦理。集團(tuán)本部以外的分公司、子公司和駐外公司(單位)

5、由單位提出意見，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后就近在商業(yè)銀行開立賬戶。開戶單位發(fā)生銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)報(bào)告集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，集團(tuán)各單位一律不得擅自在商業(yè)銀行開立賬戶(包括臨時(shí)賬戶、個(gè)人名義賬戶等)。資金集中結(jié)算集團(tuán)建立資金結(jié)算中心(資金管理中心、資金科)，所有成員單位的資金結(jié)算都通過結(jié)算中心與商業(yè)銀行交互辦理。成員單位的資金結(jié)算面對(duì)集團(tuán)資金結(jié)算中心，不直接面對(duì)商業(yè)銀行。資金結(jié)算中心在集團(tuán)內(nèi)部充當(dāng)“銀行”角色，面對(duì)商業(yè)銀行代表集團(tuán)企業(yè)。 資金統(tǒng)一收付集團(tuán)各單位資金收付由集團(tuán)公司資金結(jié)算中心統(tǒng)一調(diào)度，實(shí)行資金計(jì)劃管理與收支兩條線管理。集團(tuán)各分子公司現(xiàn)金收入到達(dá)該單位賬戶后直

6、接劃轉(zhuǎn)到資金結(jié)算中心賬戶。集團(tuán)各分子公司對(duì)外支出現(xiàn)金，由分子公司提出申請(qǐng)，資金結(jié)算中心依據(jù)資金計(jì)劃，從資金結(jié)算中心賬戶劃撥現(xiàn)金到該單位賬戶，再?gòu)脑搯挝粠暨M(jìn)行支付。融資管理集團(tuán)公司資金管理中心統(tǒng)一管理集團(tuán)各分子公司融資，根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部資金需求，確定資金信貸結(jié)構(gòu)，統(tǒng)一向商業(yè)銀行提出借款申請(qǐng)計(jì)劃，統(tǒng)一辦理貸款和籌措資金。禁止集團(tuán)內(nèi)部各單位未經(jīng)批準(zhǔn)向各商業(yè)銀行申請(qǐng)貸款。集團(tuán)公司的內(nèi)部貸款對(duì)象為在集團(tuán)公司資金管理中心開戶的內(nèi)部獨(dú)立核算單位，有經(jīng)營(yíng)收入，有還款保障的部門。集團(tuán)公司各分子公司需要借款時(shí)，需向集團(tuán)公司資金管理中心提出申請(qǐng)，經(jīng)資金管理中心審查后上報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。資金管理機(jī)構(gòu)和人員 集團(tuán)的資金管理工

7、作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門具體組織實(shí)施。各單位的資金管理工作，在本單位負(fù)責(zé)人及上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，并主動(dòng)接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門和集團(tuán)財(cái)務(wù)部的檢查監(jiān)督。 集團(tuán)公司資金管理工作的開展以財(cái)務(wù)部門為主。集團(tuán)公司設(shè)立資金管理機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)下開展資金管理業(yè)務(wù)，對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 資金管理機(jī)構(gòu) 集團(tuán)公司設(shè)立資金管理中心，在財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)下，辦理二級(jí)單位或下屬公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。股份公司設(shè)立資金科，在財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)下，辦理下屬二級(jí)單位以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。資金管理中心和資金科具有管理和服務(wù)的雙

8、重職能。與下屬公司或二級(jí)單位在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部在資金管理中的主要職責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)資金管理中心的資金管理工作。財(cái)務(wù)部（股份公司財(cái)務(wù)處），是資金管理中心的開戶單位，可視工作需要在管理中心開立一個(gè)或幾個(gè)帳戶，辦理內(nèi)部、外部結(jié)算業(yè)務(wù)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司對(duì)外籌措資金，年度資金計(jì)劃的管理工作。資金管理中心的主要職責(zé)資金管理中心在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)下，擔(dān)負(fù)集團(tuán)公司資金管理工作，資金管理中心只負(fù)責(zé)資金日常的收付使用管理，且以結(jié)算為主。通過計(jì)息機(jī)制來體現(xiàn)資金的運(yùn)作成本，控制資金的不合理流向，降低資金成本。資

9、金管理中心負(fù)責(zé)對(duì)開戶單位的資金劃撥和內(nèi)部信貸工作，執(zhí)行財(cái)務(wù)部資金計(jì)劃和其他決定。資金管理中心負(fù)責(zé)做好加速資金周轉(zhuǎn)工作，從而提高資金使用效益，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制，使資金成本的深化管理變得更加可行和有效。各級(jí)財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)建立健全資金管理人員崗位責(zé)任制、工作標(biāo)準(zhǔn)、開支標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批制度以及其他財(cái)務(wù)規(guī)章制度。負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，編制資金使用分析報(bào)告，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。組織編制資金預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。嚴(yán)格遵循資金規(guī)章制度、財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法的要求，辦理收支業(yè)務(wù)及其他資金業(yè)務(wù)。參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見，參與經(jīng)營(yíng)決策。統(tǒng)一調(diào)度資金

10、，提高資金使用效率和收益，統(tǒng)籌處理經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題。資金管理中心與開戶單位的關(guān)系管理中心模擬商業(yè)銀行職能，在集團(tuán)公司內(nèi)部資金運(yùn)作過程中體現(xiàn)一種新型的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系。各開戶單位在管理中心開戶的同時(shí)，撤銷其在商業(yè)銀行帳戶（經(jīng)批準(zhǔn)保留的除外），將現(xiàn)有銀行存款余額全部轉(zhuǎn)入結(jié)算中心，由管理中心集中安排，統(tǒng)一管理，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。各開戶單位與外部單位款項(xiàng)收付需管理中心統(tǒng)一辦理，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的會(huì)計(jì)核算方式不變。必要時(shí)，開戶單位應(yīng)提供相關(guān)的付款依據(jù)。集團(tuán)內(nèi)各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來均通過管理中心辦理，并設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。資金管理中心的業(yè)務(wù)范圍現(xiàn)金、銀行存款的存取收付業(yè)務(wù)。辦理開戶單位

11、的匯兌業(yè)務(wù)。辦理開戶單位的托收業(yè)務(wù)。辦理對(duì)外結(jié)算的承兌匯票業(yè)務(wù)。對(duì)外戶單位的內(nèi)部貸款業(yè)務(wù)。代收、代付及專項(xiàng)業(yè)務(wù)。審核、監(jiān)督及處罰業(yè)務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。 資金管理機(jī)構(gòu)的工作原則錢貨兩清。開戶單位必須持有指定的票據(jù)加蓋預(yù)留印簽后到資金管理機(jī)構(gòu)辦理付款業(yè)務(wù)，禁止寫條子或口頭命令的操作方式。資金管理機(jī)構(gòu)不準(zhǔn)墊付款項(xiàng)。管理機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)辦理過程中只負(fù)責(zé)將結(jié)算款項(xiàng)從付款單位帳戶劃入收款單位帳戶。不承擔(dān)墊付款項(xiàng)的責(zé)任和義務(wù)，禁止透支、串支現(xiàn)象業(yè)務(wù)發(fā)生。 遵循“三不準(zhǔn)”原則，即不準(zhǔn)跨期結(jié)算，使其在時(shí)間上保持有效性和及時(shí)性；不準(zhǔn)相互拖欠，避免形成資金呆滯；不準(zhǔn)弄虛作假，避免結(jié)算憑證及在的不真實(shí)。管理中心維護(hù)收付

12、雙方的正當(dāng)權(quán)益。嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，資金管理機(jī)構(gòu)的工作人員在辦理具體業(yè)務(wù)中，要秉公辦事。資金業(yè)務(wù)人員任職基本要求：具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會(huì)專業(yè)技能和任職資格；極強(qiáng)的保密意識(shí)；認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng)；忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律； 工作穩(wěn)定性較強(qiáng)。資金管理中心安全保密制度資金管理中心工作人員應(yīng)妥善保管賬單、憑證賬薄等各種財(cái)務(wù)資料。資金管理中心工作人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)保密制度，不得查詢與其業(yè)務(wù)不相干的其他單位賬務(wù)情況。資金管理中心工作人員不得隨意向報(bào)賬單位提供與其無關(guān)的會(huì)計(jì)信息。資金管理中心工作人員不準(zhǔn)擅自將財(cái)務(wù)資料帶出工作場(chǎng)所。要提高警惕，做好保衛(wèi)、保密工作，嚴(yán)防壞人破壞和其它事故發(fā)生。

13、如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告。對(duì)資金管理中心的門窗、微機(jī)、柜架設(shè)備等要定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決。經(jīng)鑒定需要銷毀的資料，要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，派人監(jiān)銷，不得私自當(dāng)廢紙出賣。對(duì)違反工作紀(jì)律而造成的損失，視情節(jié)輕重追究當(dāng)事人責(zé)任。外部結(jié)算集團(tuán)公司各開戶單位一般通過商業(yè)銀行進(jìn)行收支業(yè)務(wù)的辦理。 資金管理中心在辦理開戶單位與外部單位的結(jié)算業(yè)務(wù)中，應(yīng)先審核每筆業(yè)務(wù)中相關(guān)的內(nèi)部憑證與商業(yè)銀行票據(jù)相符合后，方可加蓋有關(guān)印鑒，然后到商業(yè)銀行辦理手續(xù)。銀行結(jié)算方式集團(tuán)采用的銀行結(jié)算方式有：支票、匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行承兌匯票、信用證等。公司暫不采用銀行本票、商業(yè)承兌匯票和托收承付結(jié)算方式。各單位的一切貨幣資金收支，

14、除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)外，必須通過銀行進(jìn)行結(jié)算，由專職結(jié)算員具體辦理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對(duì)企業(yè)較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。銀行收款票據(jù)的取得與審核銀行收款票據(jù)必須由財(cái)務(wù)部門指定專人辦理，其他人員交到財(cái)務(wù)結(jié)算部門的銀行收款通知，不得作為結(jié)算依據(jù)。取得銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銀行辦理登記等必要的交接手續(xù)。取得銀行收款票據(jù)（支票、銀行匯票、銀行承兌匯票）時(shí)，應(yīng)從下面幾方面進(jìn)行審核：票據(jù)格式是否符合規(guī)定，是否與相應(yīng)商業(yè)銀行的要求相符；必須記載的事項(xiàng)是否完整；銀行票據(jù)的聯(lián)次、號(hào)碼是否齊全、一致；收款人是否確為本單位；銀行票據(jù)是否在提示付款期限內(nèi)(有效期限)；是否有壓數(shù)機(jī)壓

15、印的金額、密碼；大小寫金額是否一致；有無更改、涂改的現(xiàn)象，允許更改的事項(xiàng)是否有原記載人簽章證明；允許背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書是否連續(xù)，最后一手被背書人是否確為本單位；有關(guān)簽章是否清晰完整。前述事項(xiàng)如有不符，應(yīng)及時(shí)與結(jié)算銀行或付款單位聯(lián)系，盡快查明原因，在銀行未收款入賬或查詢無誤前，各單位不得辦理物資出售、發(fā)運(yùn)手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)假票，應(yīng)予扣留，并及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告，妥善處理。銀行付款票據(jù)的填制與審核銀行付款必須根據(jù)審核無誤的付款憑證，經(jīng)科長(zhǎng)(主管)人員審核后，出納人員按不同結(jié)算方式填寫銀行支付票據(jù)，銀行結(jié)算預(yù)留印鑒保管人員復(fù)核蓋章，交銀行結(jié)算員向銀行辦理支付手續(xù)。銀行支付票據(jù)的填寫應(yīng)符合支付結(jié)算辦法的規(guī)定

16、。出納人員、簽章人員應(yīng)認(rèn)真審核以下內(nèi)容：支付票據(jù)與付款憑證的收款人(名稱、賬號(hào)、開戶銀行)、銀行、金額、用途等是否一致；使用的結(jié)算方式是否正確，支付票據(jù)是否與結(jié)算方式相符，是不是支付款項(xiàng)銀行賬戶的票據(jù)；支付票據(jù)的金額大小寫是否一致；票據(jù)的簽章是否與支付款項(xiàng)的銀行賬戶相符。 銀行結(jié)算票據(jù)的傳遞收款票據(jù)的傳遞：收取結(jié)算票據(jù)的會(huì)計(jì)人員將收到的銀行匯票等票據(jù)進(jìn)行登記，并與專職銀行結(jié)算人員辦理交接；專職銀行結(jié)算人員應(yīng)將收款票據(jù)登記，交銀行辦理收款或查詢。從銀行取回的收款票據(jù)應(yīng)登記交有關(guān)會(huì)計(jì)人員簽收。付款票據(jù)的傳遞：出納人員開具的付款票據(jù)應(yīng)登記，交專職銀行結(jié)算人員簽收，交銀行辦理付款；專職銀行結(jié)算人員從銀

17、行取回的付款票據(jù)，應(yīng)登記交相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽收。會(huì)計(jì)人員應(yīng)將收取的銀行付款單據(jù)作為付款憑證的附件。銀行承兌匯票的傳遞：負(fù)責(zé)收取銀行承兌匯票的人員對(duì)收取的銀行承兌匯票初審登記后，交專職銀行結(jié)算人員簽收、審核后，負(fù)責(zé)送交銀行簽收查詢，待銀行查詢無誤后，方能按規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。在制作收入記賬憑證時(shí)要以銀行承兌匯票復(fù)印件和銀行查詢回執(zhí)作為銀行承兌匯票收賬依據(jù)。對(duì)有異議的，可用背書的方式退還給前手單位。查詢無誤的銀行承兌匯票應(yīng)由專人簽收，并登記備查賬簿妥善保管。銀行承兌匯票到期日10目前，應(yīng)移交給專職銀行結(jié)算人員向銀行辦理委托收款。銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓時(shí)，由收取該匯票的人員登記簽收，并以背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票復(fù)

18、印件為出賬依據(jù)，同時(shí)應(yīng)在“銀行承兌匯票管理系統(tǒng)”中予以注銷?？瞻捉Y(jié)算票據(jù)的傳遞各種空白結(jié)算票據(jù)應(yīng)由出納或指定人員向銀行申請(qǐng)購(gòu)領(lǐng)；出納人員應(yīng)設(shè)立空白結(jié)算票據(jù)備查簿，對(duì)各種票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、注銷等情況進(jìn)行登記；為防止串用，對(duì)不同銀行、不同賬戶專用的空白結(jié)算票據(jù)，出納人員應(yīng)事先在空白票據(jù)上注明開戶銀行、賬戶；不得出借、出售、轉(zhuǎn)讓空白結(jié)算票據(jù)，也不得以復(fù)印、復(fù)制等任何方式對(duì)外提供結(jié)算票據(jù)式樣。嚴(yán)防空白票據(jù)的盜用；對(duì)作廢的結(jié)算票據(jù)應(yīng)在結(jié)算備查簿注銷登記，按照規(guī)定向銀行注銷，不得私自銷毀對(duì)各種空白結(jié)算票據(jù)要妥善保管，嚴(yán)防丟失。專職銀行結(jié)算人員應(yīng)及時(shí)、完整地從銀行取得收款付款票據(jù)，使會(huì)計(jì)人員能夠及時(shí)地

19、進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。辦理銷售結(jié)算的人員在知悉其他單位和個(gè)人向我公司付款時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)銀行結(jié)算人員注意提取銀行收款票據(jù)。銷售部門不得收取其他任何單位和個(gè)人交來的銀行“收款通知”也不得直接從銀行索取“收款通知”和現(xiàn)金繳款單。銀行會(huì)計(jì)憑證的填制與審核銀行收款憑證的填制：根據(jù)取得的銀行收款原始票據(jù)，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核無誤后，逐筆填制銀行收款憑證，不得將兩張及其以上的銀行收款票據(jù)匯總填制在一張收款憑證上。支票：由付款人開據(jù)支票和進(jìn)賬單，委托其開戶銀行轉(zhuǎn)賬，以公司開戶銀行蓋章的“進(jìn)賬單”收款通知聯(lián)作為收款依據(jù)；匯兌：以銀行蓋章的“資金匯劃補(bǔ)充通知”、收款通知聯(lián)、“電子匯撥收款通知”等為收款依據(jù)；銀行匯票：將收到的銀行匯

20、票在背面“提示付款人簽章”處加蓋單位預(yù)留結(jié)算印鑒，填寫進(jìn)賬單一并送交銀行，以銀行蓋章返回的“進(jìn)賬單”收款通知聯(lián)為收款依據(jù)；銀行承兌匯票：考慮銀行票據(jù)傳遞時(shí)間，在銀行承兌匯票到期日10目前，在銀行承兌匯票最后“被背書人”處填寫收款的開戶銀行名稱，在“背書人簽章”處填寫“委托收款”字樣，并加蓋單位的銀行結(jié)算預(yù)留印鑒，填寫“委托收款”票據(jù)，委托開戶銀行辦理收款。以銀行蓋章的“委托收款”受理回單和“收賬通知”為收款依據(jù)；信用證：在信用證到期或貨物發(fā)出、收款條件具備后，將信用證委托銀行辦理收款。以銀行“特種轉(zhuǎn)賬傳票”、“外匯結(jié)匯水單”、信用證收款通知聯(lián)為收款依據(jù)；現(xiàn)金繳存銀行：以我公司會(huì)計(jì)人員從銀行取回

21、的“現(xiàn)金繳款單”第一聯(lián)為收款依據(jù)，繳款單必須有經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員的簽名；在需填寫“進(jìn)賬單”、“委托收款”等補(bǔ)充結(jié)算票據(jù)時(shí)，必須在相應(yīng)欄處記錄票據(jù)種類、編號(hào)等內(nèi)容以備填制記賬憑證和記賬時(shí)選用；借款：以“銀行貸款轉(zhuǎn)存憑證”(借款依據(jù))為收款依據(jù)；貼現(xiàn)：將未到期的銀行承兌匯票在被背書人處填寫貼現(xiàn)銀行名稱，并填制“銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)書”后交銀行辦理貼現(xiàn).以銀行出具的收款通知為收款依據(jù)；各單位未經(jīng)公司同意不得辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)；利息收入：以銀行出具的“利息清單”收款通知為收款依據(jù)； 公司不受理商業(yè)承兌匯票結(jié)算。銀行付款憑證的填制審核：根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，具備付款條件的，須按規(guī)定取得付款依據(jù)，逐筆填制銀

22、行付款憑證。出納人員在開具銀行支付票據(jù)后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“付訖”印章、標(biāo)明支付票據(jù)的號(hào)碼，嚴(yán)禁重付、漏付、錯(cuò)付.辦完銀行支付手續(xù)后，要指定專人對(duì)原始支付票據(jù)與付款憑證進(jìn)行再次核對(duì)。原始支付票據(jù)與付款憑證標(biāo)注的開戶銀行是否一致；支票：以開具支票的存根聯(lián)為支付依據(jù)；匯兌：以銀行蓋章“回單”為支付依據(jù)；銀行匯票：以銀行蓋章的“銀行匯票申請(qǐng)書(存根)”聯(lián)為支付依據(jù)。如有多余款項(xiàng)或因故匯票未付而退款時(shí)，應(yīng)以銀行出具的多余款“收賬通知”為收款依據(jù)；解付銀行承兌匯票：以銀行的“支付通知”為支付依據(jù)；信用證：以銀行出具的“特種轉(zhuǎn)賬傳票”、“外匯兌換證明”、“信用證單據(jù)通知書”付款聯(lián)為支付依據(jù)；歸還貸款：以

23、銀行蓋章返回的“銀行貸款歸還書”付款通知聯(lián)為支付依據(jù)；借款利息：以銀行出具的“利息清單”付款通知聯(lián)、“貸款利息傳票”回單聯(lián)為支付依據(jù)。對(duì)于因故退回的支付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因分別處理：因付款票據(jù)填制有誤，開戶銀行尚未劃付的，經(jīng)科長(zhǎng)批準(zhǔn)后，重新填制付款票據(jù)；因收款方原因，開戶銀行已劃付又被送回的，應(yīng)以銀行的退款通知為收款依據(jù)，編制收款憑證，登記入賬。已填制的付款憑證按規(guī)定記賬，確需支付的應(yīng)按規(guī)定重新辦理支付手續(xù)。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確。打印出的機(jī)制憑證應(yīng)由制單、復(fù)核、主管人員的簽字或蓋章。記賬憑證摘要應(yīng)摘其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的要點(diǎn)，力求表達(dá)準(zhǔn)確，能夠說明發(fā)生的

24、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得過于簡(jiǎn)略，嚴(yán)禁使用符號(hào)替代。收款憑證的日期應(yīng)與銀行收賬通知的簽章日期相一致。銀行賬簿的登記記賬憑證應(yīng)經(jīng)制單、出納、復(fù)核、主管等有關(guān)人員審核蓋章或簽字后，才能據(jù)以記賬。記賬人員根據(jù)記賬憑證和原始憑證，按銀行結(jié)算業(yè)務(wù)逐筆記錄，不得合筆記賬。各種票據(jù)號(hào)碼的登記應(yīng)按與開戶銀行約定的項(xiàng)目、位數(shù)登記一致。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，記賬人員將記賬憑證輸機(jī)后，經(jīng)審核人員逐筆核對(duì)才能“復(fù)核記賬”，將臨時(shí)記錄轉(zhuǎn)為正式記錄。已轉(zhuǎn)為正式賬簿記錄的憑證，未經(jīng)主管科長(zhǎng)批準(zhǔn)不得取消復(fù)核和進(jìn)行修改。會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證，每日登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證公司賬面余額與銀行余額調(diào)整后相互一致。銀行賬目的

25、核對(duì)銀行賬目應(yīng)按月核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查明原因按規(guī)定辦理補(bǔ)正手續(xù)，確?？傎~與明細(xì)賬核對(duì)相符。銀行結(jié)算員應(yīng)及時(shí)向開戶銀行索取對(duì)賬單，保證銀行帳目及時(shí)與開戶銀行進(jìn)行核對(duì)。當(dāng)月的銀行賬目應(yīng)在次月15日前核對(duì)完畢，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)存在的未達(dá)賬，在次月月底前調(diào)整完畢.對(duì)存在的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)逐筆查明原因，每月報(bào)告財(cái)務(wù)科長(zhǎng)(主管)，時(shí)間超過3個(gè)月應(yīng)報(bào)告單位主管領(lǐng)導(dǎo)。金額較大、事項(xiàng)異常的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位主管領(lǐng)導(dǎo)。銀行賬目涉及的債權(quán)債務(wù)賬項(xiàng)的，要定期與對(duì)方核對(duì)，業(yè)務(wù)頻繁的至少每季度核對(duì)一次，每年的四季度年終財(cái)產(chǎn)清查前應(yīng)全部與對(duì)方核對(duì)一次，所有對(duì)賬應(yīng)保留完整記錄，并與銀行存款賬的對(duì)賬情況結(jié)合對(duì)照。在對(duì)銀行對(duì)

26、賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照如下要求進(jìn)行調(diào)整：未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因，落實(shí)到人，按“誰(shuí)出錯(cuò)誰(shuí)調(diào)整”的原則辦理。調(diào)整錯(cuò)誤賬項(xiàng)，必須一筆事項(xiàng)一張憑證，不得合并調(diào)整，涉及銀行存款、現(xiàn)金；債權(quán)債務(wù)等科目的調(diào)整憑證，必須由主管科長(zhǎng)簽字后，方能將調(diào)整憑證作為記賬依據(jù)，其他人員不得擅自調(diào)整銀行賬簿。若銀行存款、現(xiàn)金科目記錄正確，其他科目需要更正的，更正差錯(cuò)時(shí)，不再使用銀行存款、現(xiàn)金科目。調(diào)整憑證摘要應(yīng)注明“訂正某年某月某字某號(hào)憑證”，同時(shí)在原有錯(cuò)誤憑證上注明“該憑證已于某年某月某字某號(hào)憑證訂正”。由于開戶銀行原因造成的未達(dá)賬項(xiàng)，主管科長(zhǎng)、銀行結(jié)算人員應(yīng)積極與銀行聯(lián)系，及時(shí)查明原因，予以調(diào)整。對(duì)于未能取得收款通知的

27、賬項(xiàng)，由主管科長(zhǎng)、銀行結(jié)算人員與銀行、付款方聯(lián)系，確需補(bǔ)制收款通知的，必須有銀行蓋章、行長(zhǎng)簽字的書面證明。若重復(fù)收到收款通知的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管科長(zhǎng)和單位領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)與開戶銀行取得聯(lián)系，查明原因，并索取沖銷重復(fù)收款通知的證明，證明應(yīng)由開戶銀行注明“由此引起經(jīng)濟(jì)糾紛由我行承擔(dān)責(zé)任”的保證。補(bǔ)制的票據(jù)憑證必須經(jīng)主管科長(zhǎng)簽字后，才可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。支票結(jié)算管理支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票只能用于從基本賬戶支取現(xiàn)金，且必須按照現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的使用范圍辦理；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票必須記載下列事項(xiàng)：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。未記

28、載以上事項(xiàng)之一的，支票無效。各單位在辦理支票結(jié)算時(shí)，必須按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定，采用規(guī)定的結(jié)算憑證，填寫各項(xiàng)記載事項(xiàng)，不得空留事項(xiàng)。支票的付款期限為10天，超過期限的支票由經(jīng)辦人重新辦理。公司付款開出的支票必須注明“不得背書轉(zhuǎn)讓”字樣。公司各單位辦理支票收款時(shí)，由付款人開據(jù)支票和進(jìn)賬單，委托其開戶銀行轉(zhuǎn)賬，以公司開戶銀行蓋章的“進(jìn)賬單”收款通知聯(lián)作為收款依據(jù)，應(yīng)即時(shí)通知并轉(zhuǎn)賬給收款單位。匯兌結(jié)算管理匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點(diǎn)；匯入行名稱；匯出地點(diǎn)；匯出行名稱

29、；委托日期；匯款人簽章。未記載以上事項(xiàng)之一的，為無效憑證。公司各單位辦理匯兌付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在匯兌憑證備注欄中注明；“不得轉(zhuǎn)匯”字樣，否則責(zé)任自負(fù)；不得辦理表明可以提取“現(xiàn)金”的匯兌結(jié)算。公司各單位辦理匯總收款業(yè)務(wù)時(shí)，以銀行蓋章的“資金匯劃補(bǔ)充通知”、“收款通知聯(lián)”、“電子匯撥收款通知”等為收款依據(jù)，應(yīng)即時(shí)通知并轉(zhuǎn)賬給收款單位。委托收款結(jié)算管理公司對(duì)銀行承兌匯票到期解收時(shí)采用委托收款方式，除此之外其他業(yè)務(wù)不得采用。公司不接受對(duì)外付款的委托收款的結(jié)算。銀行匯票結(jié)算管理銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承兌；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。未記載以

30、上事項(xiàng)之一的，銀行匯票無效。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。本部各單位收到的銀行匯票應(yīng)于當(dāng)日送繳公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部收到后，在銀行匯票背面“提示付款人簽章”處加蓋單位預(yù)留結(jié)算印鑒，填寫進(jìn)賬單一并送交銀行，以銀行蓋章返回的“進(jìn)賬單”收款通知聯(lián)為收款依據(jù)，應(yīng)即時(shí)通知并轉(zhuǎn)賬給收款單位。各單位收到的銀行匯票應(yīng)辦理收款手續(xù)，一律不得背書轉(zhuǎn)讓。公司在辦理對(duì)外付款時(shí)，一般不采用銀行匯票結(jié)算方式，確因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要“款隨人到”、急需材料物資等特殊情況的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可予辦理銀行匯票。公司對(duì)外付款辦理的銀行匯票應(yīng)注明：“不得背書轉(zhuǎn)讓”字樣；禁止辦理注明“現(xiàn)金”字樣可以提取現(xiàn)金的銀行匯票。銀行承兌匯票結(jié)

31、算管理銀行承兌匯票必須記載的事項(xiàng)有：表明“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。未記載以上事項(xiàng)之一的，銀行承兌匯票無效。單位收取的銀行承兌匯票應(yīng)在被背書人處填寫收取單位的全稱(有銀行賬戶的單位)， 負(fù)責(zé)收取銀行承兌匯票的人員對(duì)收取的銀行承兌匯票初審登記后，交專職銀行結(jié)算人員簽收、審核后，按照“與出票行同行優(yōu)先，查詢速度快優(yōu)先”的原則交開戶銀行簽收查詢，待銀行查詢無誤后，方能按規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。在制作收入記賬憑證時(shí)要以銀行承兌匯票復(fù)印件和銀行查詢回執(zhí)作為銀行承兌匯票收賬依據(jù)。對(duì)有異議的，可用背書的方式退還給前手單位?？紤]銀行票據(jù)傳遞時(shí)間

32、，在銀行承兌匯票到期日10目前，在銀行承兌匯票最后“被背書人”處填寫收款的開戶銀行名稱，在“背書人簽章”處填寫“委托收款”字樣，并加蓋單位的銀行結(jié)算預(yù)留印鑒，填寫“委托收款”票據(jù)，委托開戶銀行辦理收款。以銀行蓋章的“委托收款”受理回單和“收賬通知”為收款依據(jù)。銀行承兌匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓按批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行。按不同時(shí)期的資金情況和物資市場(chǎng)供求情況，公司確定距到期日時(shí)間以內(nèi)的銀行承兌匯票留待到期收取現(xiàn)款，不予轉(zhuǎn)讓。銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓時(shí)，由收取該匯票的會(huì)計(jì)人員登記簽收，并以背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票復(fù)印件為出賬依據(jù)，同時(shí)應(yīng)在“銀行承兌匯票管理系統(tǒng)”中予以注銷，背書轉(zhuǎn)讓

33、的填寫不得交由客戶辦理，不得將沒有填寫下手的承兌匯票交給客戶。 各單位應(yīng)設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)登記簿”詳細(xì)記錄收取的銀行承兌匯票的出票日、到期日、出票銀行、前手單位、金額、票號(hào)等內(nèi)容。收取的銀行承兌匯票應(yīng)設(shè)專人保管，保管人員應(yīng)與“應(yīng)收票據(jù)”賬簿登記人員、銀行承兌匯票背書辦理人員相分離。本部各單位收到的銀行承兌匯票應(yīng)及時(shí)送繳公司財(cái)務(wù)部集中管理，未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)各單位一律不得自行存放銀行承兌匯票。定期對(duì)銀行承兌匯票進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)收票據(jù)輔助賬和應(yīng)收票據(jù)會(huì)計(jì)賬核對(duì)一致；銀行承兌匯票實(shí)際庫(kù)存數(shù)量、金額與應(yīng)收票據(jù)會(huì)計(jì)賬面數(shù)相一致。各單位收取的銀行承兌匯票不得擅自貼現(xiàn)，確因資金緊張需要貼現(xiàn)，必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，本

34、部單位由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。需開具銀行承兌匯票的各單位須根據(jù)批準(zhǔn)的資金預(yù)算、確定的額度、銀行、到期日進(jìn)行辦理，并設(shè)立 “應(yīng)付票據(jù)登記簿”詳細(xì)記錄開據(jù)的銀行承兌匯票的出票日、到期日、出票銀行、收款單位、金額、票號(hào)等內(nèi)容。公司不受理農(nóng)村信用社開出的銀行承兌匯票。信用證結(jié)算管理信用證是不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單結(jié)算方式。各單位在出具信用證時(shí)，必須以合法有效的購(gòu)銷合同為依據(jù)，且該合同能得到實(shí)際的履行。各單位對(duì)外開具信用證時(shí)應(yīng)按照資金預(yù)算確定的金額、到期日，事前向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)計(jì)劃，事后報(bào)告登記。在信用證到期或貨物發(fā)出、收款條件具備后，將信用證委托銀行辦理收款。以銀行“特種轉(zhuǎn)賬傳票”、“外匯結(jié)匯單”、信用證收款通

35、知聯(lián)為收款依據(jù)。各單位應(yīng)加強(qiáng)銀行結(jié)算相關(guān)票據(jù)的管理。各種票據(jù)應(yīng)由銀行結(jié)算員向銀行申請(qǐng)購(gòu)買，必須專設(shè)結(jié)算票據(jù)登記簿，對(duì)各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)應(yīng)辦理交接登記手續(xù)。為防止串用，對(duì)不同銀行、不同賬戶專用的空白結(jié)算票據(jù)，出納人員應(yīng)事先在空白票據(jù)上注明開戶銀行、賬戶。對(duì)有關(guān)時(shí)間、類別、數(shù)量、票號(hào)、經(jīng)辦人員等情況詳細(xì)記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。不得出借、出售、轉(zhuǎn)讓銀行結(jié)算票據(jù)，不得以復(fù)印、復(fù)制等任何方式對(duì)外提供結(jié)算票據(jù)式樣。各單位對(duì)作廢的結(jié)算票據(jù)應(yīng)登記保管，按照規(guī)定向銀行注銷，不得私自銷毀。對(duì)各種商業(yè)票據(jù)視同現(xiàn)金進(jìn)行管理。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬

36、目的登記工作.銀行結(jié)算預(yù)留印鑒必須分人保管，嚴(yán)禁由一人辦理銀行支付業(yè)務(wù)的全過程，確保辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。對(duì)未按照規(guī)定辦理銀行結(jié)算給公司造成損失的，按公司規(guī)定實(shí)行責(zé)任追究.對(duì)連續(xù)2個(gè)月重復(fù)發(fā)生填制憑證錯(cuò)誤、輸機(jī)錯(cuò)誤、對(duì)賬不及時(shí)的，由所在單位按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。內(nèi)部結(jié)算集團(tuán)開戶單位之間提供的產(chǎn)品、勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一般十天結(jié)算一次。礦石、煤炭、生鐵、

37、廢鋼、鋼坯、鋼材和水、電、氣等憑計(jì)量數(shù)據(jù)，每十天預(yù)結(jié)一次，月底憑計(jì)量數(shù)據(jù)清算；輔助材料、備品備件、大型工具、低值易耗品等，憑加蓋財(cái)務(wù)專用章的料單（或調(diào)撥單），每十天結(jié)算一次；提供的勞務(wù)憑勞務(wù)作業(yè)單，每十天結(jié)算一次。計(jì)劃價(jià)與實(shí)際成本的差異、內(nèi)部利潤(rùn)及應(yīng)結(jié)款項(xiàng)等在月末一次向財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)處辦理結(jié)算手續(xù)。 嚴(yán)禁簽發(fā)空白料單。發(fā)料單位，憑蓋有財(cái)務(wù)印章的料單開據(jù)內(nèi)部結(jié)算憑證，管理中心可據(jù)此將款項(xiàng)從付款單位存款戶劃撥收款單位。 開戶單位之間結(jié)算使用的內(nèi)部結(jié)算憑證為三聯(lián)，第一聯(lián)是給付款方的付款通知，第二聯(lián)為管理中心記帳憑證，第三聯(lián)是給收款單位的收款通知。 開戶單位與資金管理中心的票據(jù)、憑證管理，款項(xiàng)查詢開戶單

38、位與資金管理中心在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交往中，根據(jù)票據(jù)法及有關(guān)法規(guī)辦事，同時(shí)遵守嚴(yán)密的交接手續(xù)，對(duì)所交換票據(jù)清單等加蓋公章和審核人員印章，為避免憑證和福建混淆，應(yīng)及時(shí)在附件上加蓋“附件”章。開戶單位在資金管理中心的存款余額可隨時(shí)查詢、查對(duì)，未達(dá)帳項(xiàng)及不明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收入、支出應(yīng)及時(shí)反映到管理中心，管理中心負(fù)責(zé)及時(shí)查詢與更改。管理中心票據(jù)、憑證按日裝訂成冊(cè)，按年存檔，開戶單位若出現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收付不符現(xiàn)象時(shí)，應(yīng)及時(shí)作出書面情況說明交管理中心進(jìn)一步核查、核對(duì)，以免開戶單位造成經(jīng)濟(jì)損失。若結(jié)算雙方發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，管理中心只負(fù)責(zé)結(jié)算過程中屬于管理中心出現(xiàn)差錯(cuò)的處理，質(zhì)量、價(jià)格、計(jì)量等異議由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理。開戶單位

39、與管理中心的票據(jù)傳遞開戶單位簽發(fā)的結(jié)算憑證與相關(guān)的商業(yè)銀行票據(jù)日期應(yīng)保持一致，并在簽發(fā)當(dāng)日到管理中心辦理轉(zhuǎn)換手續(xù)，不得提前或拖后。開戶單位的利息收入，利息支出，手續(xù)費(fèi)及空白票據(jù)、憑證管理利息收入：開戶單位在管理中心存款利息由管理中心按月累積計(jì)算，利率按當(dāng)期中國(guó)人民銀行公布的活期存款利率執(zhí)行。利息支出：開戶單位借款利息，由管理中心按月結(jié)算，直接從開戶單位帳戶劃付。手續(xù)費(fèi)用：開戶單位對(duì)內(nèi)、對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)由管理中心按規(guī)定收取。開戶單位對(duì)內(nèi)、對(duì)外的結(jié)算票據(jù)、憑證，實(shí)行有償使用。資金支出計(jì)劃與控制資金計(jì)劃管理是預(yù)算結(jié)果的一個(gè)編制、審批、執(zhí)行程序，是建立在預(yù)算基礎(chǔ)之上的一套資金管理方法。各單位根

40、據(jù)集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，根據(jù)自身的運(yùn)營(yíng)需要編制資金計(jì)劃，提交到財(cái)務(wù)部資金管理部門。財(cái)務(wù)部資金管理部門進(jìn)行審核和匯總，編制集團(tuán)資金計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部通過后報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審定。預(yù)算管理委員會(huì)形成審批、調(diào)整、執(zhí)行、預(yù)警處理、跟蹤分析等管理程序，最終實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃的事先預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析的管理功能。資金支付的預(yù)算與分配資金的支付按預(yù)算安排組織實(shí)施，具體運(yùn)作實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，即資金預(yù)算在年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上按月滾動(dòng)編制、按周調(diào)控、按日分配。月預(yù)算審批。財(cái)務(wù)部每月25日根據(jù)公司生產(chǎn)安排及物資部門采購(gòu)計(jì)劃等情況，編報(bào)公司下一月的資金預(yù)算，經(jīng)公司研究批準(zhǔn)后執(zhí)行。周資金調(diào)控審批。財(cái)務(wù)部在月資金總量控制上

41、，提出每周的資金平衡方案，經(jīng)公司協(xié)調(diào)會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。資金按日分配授權(quán)。各用款部門把前一天分配資金的用途、去向及當(dāng)天資金需求的信息反饋到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)每天的資金進(jìn)量、出量及物資存量等具體指標(biāo)，在不突破公司周計(jì)劃的情況下，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。各資金事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營(yíng)政策對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營(yíng)利益原則對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。資金開支審批一般原則先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)行政線，后財(cái)務(wù)線。資金開支審批要點(diǎn)開支是否合理、合規(guī)

42、、真實(shí)；單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確；是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購(gòu)置是否經(jīng)過批準(zhǔn)，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗(yàn)收等，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。資金審批權(quán)限的分類 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過。核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。 資金支付業(yè)務(wù)審批權(quán)限預(yù)算內(nèi)貨幣資金支付按以下實(shí)施分檔審批：集團(tuán)公司董事會(huì)，根據(jù)公司章程審批年度資金支出預(yù)算

43、、重大支出事項(xiàng)；集團(tuán)公司總經(jīng)理，在公司章程規(guī)定或董事會(huì)、董事長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)辦理；集團(tuán)公司班子成員，授予分管工作預(yù)算內(nèi)貨幣資金支出的審批權(quán)；部門負(fù)責(zé)人，集團(tuán)公司總經(jīng)理（副總經(jīng)理）授予本部門預(yù)算內(nèi)貨幣資金支出審批權(quán)；分子公司負(fù)責(zé)人，依據(jù)本公司章程規(guī)定、集團(tuán)公司授權(quán)，在預(yù)算內(nèi)辦理貨幣資金支出審批。上述授權(quán)的形式、權(quán)限、程序、責(zé)任、相關(guān)控制措施，須以公司章程、董事會(huì)決議、公司文件、會(huì)議紀(jì)要、管理文件等書面形式確認(rèn)，并由授權(quán)人簽字。對(duì)經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，必須有書面規(guī)定。預(yù)算外資金需求，首先按集團(tuán)公司全面預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定的要求，履行審批程序核準(zhǔn)增補(bǔ)，具體貨幣資金支出按以上分檔審批規(guī)定

44、執(zhí)行。否則不予安排支出資金。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。主要貨幣資金支付業(yè)務(wù)支付包括對(duì)外投資付款、借出款項(xiàng)付款、特殊或儲(chǔ)備定額外物資采購(gòu)付款以及其他大額付款等。對(duì)審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng)，資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并

45、要保持一致性原則。外部融資集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一信貸融資管理。統(tǒng)一信貸融資，即整個(gè)集團(tuán)對(duì)外融資，成員單位不單獨(dú)與外界進(jìn)行融資行為，所有融資行為由集團(tuán)出面統(tǒng)一完成，以降低融資成本、提高商業(yè)銀行授信額度。統(tǒng)一信貸融資有利于掌握成員單位、集團(tuán)對(duì)外信貸情況，對(duì)合同臺(tái)帳的分類管理、分析、預(yù)測(cè)應(yīng)用統(tǒng)一的平臺(tái)，整合集團(tuán)的資源進(jìn)行管理。科學(xué)化、利潤(rùn)化投融資是集團(tuán)統(tǒng)一信貸融資的目標(biāo)。企業(yè)籌資是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等的需要，通過金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆绞将@取所需資金的一種理財(cái)活動(dòng)，包括股權(quán)籌資、負(fù)債籌資、項(xiàng)目融資等。企業(yè)籌資的方式一般有：吸收直接投資、金融機(jī)構(gòu)貸款、商業(yè)信用、發(fā)行股票、發(fā)行債券、

46、發(fā)行短期融資券、租賃、聯(lián)營(yíng)、企業(yè)內(nèi)部積累，籌資資渠道有國(guó)家財(cái)政資金、商業(yè)銀行信貸資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金、其他法人單位資金、民間資金、國(guó)際境外資金等。從籌資方式和渠道來看，金融機(jī)構(gòu)貸款、商業(yè)信用、企業(yè)內(nèi)部積累等籌資方式，商業(yè)銀行信貸資金等籌資渠道都與資金集中管理直接掛鉤，企業(yè)對(duì)籌資決策的制定，除了考慮生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資等之外，同樣涉及到企業(yè)自身的資金情況。融資策略是集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)融資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)資金籌集問題所采取的行動(dòng)方針。融資策略是決定集團(tuán)公司融資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司融資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，融資的目的是投資，融資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團(tuán)公司投資的要求

47、。融資策略主要包括融資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、融資時(shí)機(jī)、融資規(guī)模和融資組合等方面。融資策略應(yīng)結(jié)合公司發(fā)展?fàn)顩r、資金需求、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)因素、外部資金供給情況及相關(guān)政策法規(guī)要求制定。公司融資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項(xiàng)需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動(dòng)資金的需要，集團(tuán)公司總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜，但要遵從集團(tuán)的統(tǒng)籌安排，投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，融資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定融資策略之前確定企業(yè)投資策略。量力而行：公司融資都是要付出代價(jià)的，這是商品經(jīng)濟(jì)等價(jià)交換原則的客觀要求，其中有些融資的代價(jià)表現(xiàn)在承擔(dān)一定的債務(wù)、如發(fā)行債券、定期租

48、賃等。必須充分考慮公司的償還能力，如果負(fù)債過多，公司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。因此，公司在融資時(shí)，必須全面地衡量收益情況和償還能力，避免因到期不能償債而陷入困境，做到量力而行。具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對(duì)籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運(yùn)用或吸收能力。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財(cái)、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進(jìn)而決定著公司的償還能力。所以在進(jìn)行融資時(shí)，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。融資成本。充分利用各級(jí)政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取低成本融資。如：無償、資助、無息或貼息貸款等。融資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括：融資過程中的組織管理費(fèi)；融資后的利息或股息租金等支出；融資時(shí)所支付的其他資金。融資成本是決定公司融資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司融資方式有重要