商業(yè)銀行年度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定法律文書

1、第 PAGE5 頁 共 NUMPAGES5 頁商業(yè)銀行年度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定 - 法律文書 - （注：公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第7號。）第一條為規(guī)范公開發(fā)行股票商業(yè)銀行（以下簡稱商業(yè)銀行）的信息披露行為，保護投資者的合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。第二條商業(yè)銀行編制年度報告時，除應(yīng)遵循中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）有關(guān)年度報告內(nèi)容與格式的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。其中的財務(wù)報表附注部分還應(yīng)遵循公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第2號商業(yè)銀行財務(wù)報表附注特別規(guī)定的要求。第三條商業(yè)銀行應(yīng)披露截至報告期末前三年年末如下財

2、務(wù)數(shù)據(jù)：總負(fù)債、存款總額、長期存款及同業(yè)拆入總額、貸款總額、各類貸款余額。商業(yè)銀行應(yīng)披露截至報告期末前三年年末及按月平均計算的下述年均財務(wù)指標(biāo)：資本充足率、貸款質(zhì)量比例、存貸款比例、短期資產(chǎn)流動性比例、拆借資金比例、中長期貸款比例、國際商業(yè)借款比例、利息回收率。上述有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)1999年以前（含1999年）的可按對貸款執(zhí)行“一逾兩呆”分類方法計算，2000年的應(yīng)按對貸款執(zhí)行“五級”分類方法計算。商業(yè)銀行應(yīng)說明對有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)前后期所采用的不同計算口徑。第四條商業(yè)銀行董事會應(yīng)在其報告中披露如下事項：（一）所屬分行各自的名稱、地點、職員數(shù)和資產(chǎn)規(guī)模以及支行、儲蓄所數(shù)量及地區(qū)分布等

3、基本情況；（二）年末貸款的“五級”分類情況，各級貸款呆賬準(zhǔn)備金的計提比例；（三）年末列前十名的客戶貸款額占貸款總額的比例；（四）年末占貸款總額比例超過20（含20）的貼息貸款的金額及其重要構(gòu)成；（五）重組貸款的年末余額及其中逾期部分金額；（六）本年主要貸款類別按月度計算的年均余額及年均貸款利率；（七）年末所持金額重大的政府債券的有關(guān)情況，包括面值、利率、到期日；（八）本年應(yīng)收利息與其他應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備的提取情況；（九）本年主要存款類別按月度計算的年均余額及年均存款利率；（十）不良資產(chǎn)的年末余額，本年為解決不良資產(chǎn)已采取及擬采取的措施；（十一）年末存在逾期未償付債務(wù)的，對其金額、利率、存款人或拆入

4、人、未按期償付原因以及預(yù)計還款期等所作的說明；（十二）可能對其財務(wù)狀況與經(jīng)營成果造成重大影響的表外項目的年末余額及其重要情況；（十三）前一報告期末所披露風(fēng)險因素本年內(nèi)給商業(yè)銀行造成的損失，以及本年末所存在的可能對其造成重大影響的各種風(fēng)險因素及相應(yīng)對策。這些風(fēng)險因素包括信貸風(fēng)險、流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險、市場利率風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、政策風(fēng)險等。對風(fēng)險因素能夠作出定量分析p p p 的，應(yīng)進行定量分析p p p ；不能作出定量分析p p p 的，應(yīng)進行定性描述。以上各項以及呆帳、壞帳核銷政策及程序與前一報告期相比發(fā)生重大變化的，商業(yè)銀行董事會應(yīng)予以說明，并解釋其原因。第五條商業(yè)銀行應(yīng)聘請有商業(yè)銀行審計經(jīng)驗

5、、具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所，按中國獨立審計準(zhǔn)則對其依據(jù)中國會計和信息披露準(zhǔn)則和制度編制的法定財務(wù)報告進行審計。此外，應(yīng)增加審計內(nèi)容，聘請獲中國證監(jiān)會和財政部特別許可的國際會計師事務(wù)所，按國際通行的審計準(zhǔn)則，對其按國際通行的會計和信息披露準(zhǔn)則編制的補充財務(wù)報告進行審計。增加審計時需關(guān)注的內(nèi)容包括：損失準(zhǔn)備的提取及不良資產(chǎn)的處置情況；重大表外項目及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；不同經(jīng)營業(yè)務(wù)及經(jīng)營區(qū)域的資產(chǎn)質(zhì)量、獲利能力和經(jīng)營風(fēng)險；法定財務(wù)報告與補充財務(wù)報告之間的主要差異。年度報告正文中的財務(wù)資料應(yīng)與法定財務(wù)報告一致，補充財務(wù)報告應(yīng)作為年度報告的附錄披露。第六條商業(yè)銀行應(yīng)對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性與有效性作出說明。商業(yè)銀行還應(yīng)委托所聘請的會計師事務(wù)所對其內(nèi)部控制制度，尤其是風(fēng)險管理系統(tǒng)的完整性、合理性與有效性進行評價，提出改進建議，并出具評價報告。評價報告隨年度報告一并報送中國證監(jiān)會和證券交易所。所聘請的會計師事務(wù)所指出以上三性存在嚴(yán)重缺陷的，商業(yè)銀行董事會應(yīng)對此予以說明，監(jiān)事會應(yīng)就董事會所作的說明明確表示意見，并分別予以披露。第七條商業(yè)銀行編制年度報告【摘要】：p 】：p 】：p 時，應(yīng)包括上述第三條第