關于會計科目設置的說明

1、關于會計科目設置的說明:所有二級科目代碼為4位,三級科目代碼為3位與收入本錢費用相關的科目都要設項目核算與費用相關的科目都要設部門核算及人員核算二、各科目核算要求：（一）應收帳款只核算與客戶相關的貨款，與收入掛鉤只設二級代碼，按客戶全稱設（二）預付帳款、應付帳款按供給商全稱設置二級科目只能核算與供給商相關的貨款，不能涉及關聯(lián)企業(yè)的往來帳及個人往來帳同一往來單位只能在其中一個科目中核算年末時如預付帳款和應付帳款中顯現(xiàn)負數(shù)，要對報表的科目進行相應調(diào)整為正數(shù)（三）其他應收款、其他應付款按三級科目設置二級明細：單位（全稱），個人（姓名），代墊款項（包括個人所得稅、社會保險費、住房公積金、其他代墊事宜）

2、只能涉及與相關單位及個人的往來帳同一往來單位及個人只能在其中一個科目中核算其他應付款中要加設設置個人購電腦費用、專項基金二級科目年末時如其他應收款和其他應付款科目中顯現(xiàn)負數(shù)，要對報表的科目進行相應調(diào)整為正數(shù)（四）長期股權投資：按被投資單位全稱設二級科目（五）固定資產(chǎn)憑入庫單及發(fā)票入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)明細按長春提供的明細設置，與長春的實物維持一致（六）固定資產(chǎn)折舊設二級明細科目二級科目：運輸工具、辦公用具、電子設備固定資產(chǎn)折舊別離轉(zhuǎn)入不同的科目：）主營業(yè)務本錢（核算為客戶提供的固定資產(chǎn)計提折舊）治理費用-研發(fā)費用-折舊（核算長春數(shù)據(jù)中心、北京數(shù)據(jù)中心購入固定資產(chǎn)計提折舊）治理費用折舊（核算公司用辦

3、公設備、運輸工具、電子設備）（七）應付職工薪酬按三級科目設置明細科目：1）工資（工資、獎金、津貼等）2）職工福利（勞保用品、體育用品、食堂、工裝、食物、100元以下餐費、體檢費）3）社會保險費（下設養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、其他商業(yè)保險）4）住房公積金5）職工教育經(jīng)費（員工的培訓費）6）辭退福利（辭退補償金）（八）應交稅費按三級科目設置明細科目：應交營業(yè)稅、應交城建稅、應交增值稅（下設明細）、應交個人所得稅、應交所得稅、應交教育費附加（九）主營業(yè)務收入按二級科目設置下設效勞收入、租賃收入（十）主營業(yè)務本錢為客戶項目進行效勞而發(fā)生的直接費用具體范圍：人員工資、折舊、運行保

4、護費、效勞費、咨詢費及評估費等（十一）銷售費用：公司治理層為開發(fā)新項目發(fā)生的費用按三級科目設置3.具體明細：工資、職工福利費、社會保險費（下設明細）、住房公積金、職工教育經(jīng)費、差旅費、餐費、會議費、通信費、交通費、廣告宣傳費（包括印刷、廣告、網(wǎng)站設計保護等費用）、其他（十二）治理費用.按三級科目設置.具體明細：工資、職工福利費、社會保險費（下設明細）、住房公積金、職工教育經(jīng)費、差旅費、餐費、會議費、通信費、交通費、辦公費（含辦公用品、郵費、運費、清洗費、招聘費、飲用水費等）、房租、物業(yè)治理費、車輛費用（下設明細：汽油費、停車高速費、修理費、保險費）、稅金（車船利用稅、印花稅、殘保金）電費（北京

5、公司、長春數(shù)據(jù)中心、北京數(shù)據(jù)中心）、折舊、勞務費、審計咨詢費、研發(fā)費（下設明細：人工費、折舊費用、直接投入、設計費、設備調(diào)試費、無形資產(chǎn)攤銷費、委托外單位開發(fā)費、其他）、其他三、關于會計處置的幾點建議（一）關于應付職工薪酬中工資處置，建議應每一個月計提工資，具體會計處置如下：1）每一個月計提工資時：2）借：治理費用一工資治理費用一研發(fā)費用一人工費銷售費用一工資主營業(yè)務本錢一工資貸：應付職工薪酬一工資工資金額中包括個人支付的五險一金，單位代繳的個稅，和其他單位代墊或代付的款項。2）計提五險一金時：借：治理費用一社會保險費（養(yǎng)老）（醫(yī)療）（失業(yè)）（工傷）（生育）一住房公積金貸：應付職工薪酬一社會保

6、險費（養(yǎng)老）（醫(yī)療）（失業(yè)）（工傷）（生育）一住房公積金此計提僅為單位負擔部份3）實發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬一工資貸：現(xiàn)金（實發(fā)部份）銀行存款（實發(fā)部份）其他應收款一五險一金（個人負擔部份）應交稅費一應交個人所得稅其他應收款4）當事實上交五險一金時，依照發(fā)票：借：應付職工薪酬一養(yǎng)老等五險（單位負擔部份）公積金（單位負擔部份）其他應收款一五險一金（個人部份）貸：銀行存款（發(fā)票總額）職工福利費最好先按計稅工資的14%十提，計入治理費用一職工福利費，實際發(fā)生時沖應付職工薪酬一一職工福利，期末有余額時再沖回，如此能夠幸免福利費超標，另外職工教育經(jīng)費，也是如此，計提比例為計稅工資總額的2.5%。（二

7、）關于每季度預提費用的處置借：主營業(yè)務本錢貸：應付帳款一運行保護費（三）關于資產(chǎn)要進行資產(chǎn)減值預備的計提，如此能夠減少運行保護費的計提，在企業(yè)所得稅進行匯算清繳時再處置。另外：建議3月份的帳務處置按原有的口徑進行，等新軟件進行初始化時一并進行調(diào)整。四、關于增加采購物資入庫單的建議財務會計在對采購物資進行賬務處置時常常發(fā)覺，僅僅憑借發(fā)票難以對物資進行準確、合理的分類，同時也難以準確的計入相應的會計科目。比如有的發(fā)票上注明的是：“ABC設備”，財務人員并非明白此設備是屬于生產(chǎn)設備、工程設備仍是辦公設備，因此在計入固定資產(chǎn)的明細科目時存在困難。鑒于此，財務部建議對全數(shù)采購物資均辦理入庫治理，每一個采購物