商業(yè)銀行業(yè)務(wù)培訓(xùn)教案PPT課件

1、商業(yè)銀行業(yè)務(wù) (緒論)劉士峰商業(yè)銀行的定義 指依照中華人民共和國商業(yè)銀行法和中華人民共和國公司法設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。 設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。注冊資本應(yīng)當(dāng)是實繳資本。 中國銀行業(yè)機構(gòu)體系結(jié)構(gòu)國內(nèi)銀行業(yè)發(fā)展趨勢數(shù)據(jù)集中化業(yè)務(wù)綜合化管理扁平化決策科學(xué)化商業(yè)銀行核心競爭力金融技術(shù)是基礎(chǔ)組織結(jié)構(gòu)是制度保障人力資源則是載體。它們共同創(chuàng)造了銀行的核心產(chǎn)品，包括技術(shù)創(chuàng)新型產(chǎn)品和非技術(shù)創(chuàng)新型產(chǎn)品；零售銀行業(yè)務(wù)（一）通常指所涉金額相對較小，以中小客

2、戶尤其是個人客戶為主要服務(wù)對象，從市場需求出發(fā)，以合理安排客戶財務(wù)為手段，為之提供存取款，小額貸款，代客投資理財?shù)葮I(yè)務(wù)。零售銀行業(yè)務(wù)三大類消費信貸個人理財信用卡零售銀行業(yè)務(wù)（二）風(fēng)險比較分散,資本占用比較少,風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)重要低于批發(fā)業(yè)務(wù)盈利空間比較大，消費信貸基本上以抵押貸款為主，并且大都針對由穩(wěn)定收入的家庭大力發(fā)展零售銀行業(yè)務(wù)，是銀行節(jié)約使用資本的內(nèi)在要求，也是提高銀行中間業(yè)務(wù)收入的重要手段。投資銀行業(yè)務(wù)商業(yè)銀行從事的證券承銷、證券交易、兼并收購、資金管理、項目融資、風(fēng)險投資、信貸資產(chǎn)證券化等業(yè)務(wù)稱為投資銀行業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行經(jīng)營范圍 （1） 公眾存款； （2） 發(fā)放短期、中期和長期貸款；（3）

3、辦理國內(nèi)外結(jié)算；（4） 辦理票據(jù)貼現(xiàn)；（5） 發(fā)行金融債券；（6） 代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券； （7） 買賣政府債券；（8） 從事同業(yè)拆借；（9） 買賣、代理買賣外匯；（10） 提供信用證服務(wù)及擔(dān)保 （11） 代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)； （12） 提供保管箱服務(wù)； （13）經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。 商業(yè)銀行的經(jīng)營原則盈利性:經(jīng)營管理的目標(biāo)流動性:經(jīng)營管理的前提安全性:經(jīng)營管理的保障按經(jīng)營業(yè)務(wù)幣種的不同,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)可分為本幣業(yè)務(wù)和外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)服務(wù)對象的不同,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)可分為批發(fā)業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)和同業(yè)業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)資金來源的不同,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)可分為負債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)以及

4、中間業(yè)務(wù)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的分類表外業(yè)務(wù)表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的未列入資產(chǎn)負債表，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債，但能改變損益的業(yè)務(wù)，主要包括:銀行提供的各種擔(dān)保，如票據(jù)承兌，跟單信用證等。貸款和投資的承諾業(yè)務(wù)，如票據(jù)發(fā)行便利，循環(huán)貸款承諾。外匯買賣和投資業(yè)務(wù)為客戶提供的各種中介業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行競爭力評價指標(biāo)體系-CAMEL(S)資本充足率（capital adequacy）資產(chǎn)質(zhì)量（asset quality）管理水平（management）盈利能力（earnings）流動性（liquidity）風(fēng)險敏感性指標(biāo)（sensitivity）巴塞爾協(xié)議(一)1988年,國際清算銀行在瑞士巴塞爾發(fā)布關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的

5、資本計算和資本標(biāo) 準(zhǔn)的建議,簡稱巴塞爾協(xié)議。2001年1月，巴塞爾委員會公布了新資本協(xié)議，業(yè)界稱之為巴塞爾協(xié)議II。巴塞爾協(xié)議的基本目的在于：一、鼓勵銀行實行謹(jǐn)慎的流動性管理；二、統(tǒng)一各國銀行監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)銀行資本占風(fēng)險資產(chǎn)的比率不能低于8%，其中核心資本不得低于4%，附屬資本不得超過4%資本充足率、監(jiān)管約束和市場約束是巴塞爾協(xié)議II的三大支柱巴塞爾協(xié)議(二)新資本協(xié)議將計算最低資本充足率的銀行風(fēng)險概念，從單一的信用風(fēng)險擴展到信用風(fēng)險，市場風(fēng)險和操作風(fēng)險三大風(fēng)險。銀監(jiān)會頒布的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 中規(guī)定：資本充足率=監(jiān)管資本/(信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)12.5)。影響銀行資本充足率

6、的因素主要是資本金的多少和資產(chǎn)的質(zhì)量 商業(yè)銀行資本充足率的計算應(yīng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。巴塞爾協(xié)議(三)我國商業(yè)銀行資本充足率管理目前存在的問題:資本增長遠遠跟不上資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理造成風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)過高貸款結(jié)構(gòu)不合理，信用貸款和透支占比過大國債投資占比過小提高我國商業(yè)銀行資本充足率的對策國家財政增撥資本金發(fā)行長期債券，增大附屬資本比例在銀行的稅前利潤中增提貸款損失準(zhǔn)備，實現(xiàn)銀行的內(nèi)部積累提高經(jīng)營管理水平，控制總資產(chǎn)規(guī)模，降低風(fēng)險權(quán)數(shù)我國實施新資本協(xié)議的銀行范圍 銀監(jiān)會將商業(yè)銀行分為兩大類，實施不同的資本監(jiān)管制度。新資本協(xié)議銀行。在其他國家或地區(qū)（含香港澳等）設(shè)有業(yè)務(wù)活躍的

7、經(jīng)營性機構(gòu)、國際業(yè)務(wù)占相當(dāng)比重的大型商業(yè)銀行應(yīng)實施新資本協(xié)議。其他商業(yè)銀行。這類商業(yè)銀行可以自愿申請實施新資本協(xié)議；若不選擇實施新資本協(xié)議，將繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定。銀監(jiān)會將借鑒新資本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，對現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定進行修訂完善，供其他商業(yè)銀行實施。新會計準(zhǔn)則（一）財政部于2006年2月15日推出新會計準(zhǔn)則體系，其中與銀行最有影響的有四項準(zhǔn)則，即：22號金融工具確認與計量23號金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移24號套期保值37號金融工具列報新會計準(zhǔn)則（二）新會計準(zhǔn)則改變了資產(chǎn)負債的分類方式，將以期限為標(biāo)準(zhǔn)的分類方式修改為按管理意圖和目的進行分類。將金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)、持有到期投資、貸款和應(yīng)收款以及可

8、供出售金融資產(chǎn)。將金融負債劃分為交易性金融負債和其他金融負債。同時規(guī)定，資產(chǎn)與負債分類一經(jīng)確定，不得隨意改變。新會計準(zhǔn)則（三）引入了公允價值的計量屬性，有利于全面揭示市場風(fēng)險，將待履約合同的公允價值變化及時計入損益，并以公允價值列示為資產(chǎn)和負債，有效地揭示了銀行承受的市場風(fēng)險。改革了資產(chǎn)減值計提方法，有利于揭示資產(chǎn)真正價值。除交易性金融資產(chǎn)外，其他金融資產(chǎn)均應(yīng)在期末進行減值測試。采用了攤余成本和實際利率的計量方法，有利于真實反映銀行的財務(wù)狀況。將交易費用計入貸款的初始確認成本，使資產(chǎn)更能體現(xiàn)直接的相關(guān)成本；將包括交易費用在內(nèi)的折溢價在持續(xù)期內(nèi)按照實際利率進行攤銷，使資產(chǎn)的期末價值更接近實際；按

9、考慮時間價值后的實際利率計算利息收入。次級債針對我國商業(yè)銀行缺乏足夠的次級資本補充手段，監(jiān)管部門推出次級債這種周期短，便捷可持續(xù)的補充資本金的方式。次級債是指固定期限不低于5年(含5年),除非銀行倒閉或者清算，不用于彌補銀行日常經(jīng)營損失，且該項債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其他負債之后的長期債務(wù)。次級債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行。商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的次級債券余額不得超過其核心資本的20，商業(yè)銀行持有其他銀行的次級債券按照100%風(fēng)險權(quán)重計算風(fēng)險資產(chǎn) 中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司為次級債券的登記、托管機構(gòu)銀行可通過發(fā)行次級債來補充資本金，但次級債不能超過核心資本的50發(fā)行次級債有

10、利于加強對商業(yè)銀行的市場約束，提高監(jiān)管效率混合資本債券 與次級債相比，混合資本債券具有較高的資本屬性，當(dāng)銀行倒閉或清算時，其清償順序列于次級債之后，先于股權(quán)資本。此外，混合資本債券在期限、利息遞延、吸收損失等方面具有許多特征，如債券期限要求在15年以上，且10年內(nèi)不得贖回，10年后銀行有一次贖回權(quán)，但需得到監(jiān)管部門的批準(zhǔn)；在某些特定情況下，發(fā)行人可延期支付本金和利息，遞延的利息將根據(jù)債券的利率計算利息等。 資產(chǎn)負債比例管理(一)資產(chǎn)負債比例管理是指銀行按照資金來源制約資金運用的基本原則，通過比率指標(biāo)，對銀行資產(chǎn)負債的金額、期限、利率實行調(diào)節(jié)和管理，使資產(chǎn)負債在總量上平衡，結(jié)構(gòu)上合理，從而保證銀

11、行經(jīng)營目標(biāo)得以實現(xiàn)。資產(chǎn)負債比例管理認為銀行資金的管理，應(yīng)對其資產(chǎn)負債表的資金來源和資金運用兩方面綜合考慮，使資金結(jié)構(gòu)得到合理的調(diào)整，保持銀行資金贏利性、流動性和安全性的均衡，在謀求經(jīng)營上收益最大的同時，保持風(fēng)險最小。資產(chǎn)負債比例管理是指商業(yè)銀行通過規(guī)定資產(chǎn)負債的一定比率，對資產(chǎn)與負債的比例關(guān)系設(shè)定警戒線，來保證銀行的穩(wěn)健經(jīng)營資產(chǎn)負債比例管理(二) 商業(yè)銀行法規(guī)定：商業(yè)銀行資本充足率不得低于8，貸款余額和存款余額的比例不得超過75，流動性資產(chǎn)余額與流動性負債余額比例不得低于25，對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比率不得超過15，向股東提供貸款余額不得超過股東已交納股金的100，其中資

12、本充足率和資產(chǎn)流動性比例為最重要的監(jiān)控指標(biāo)。資產(chǎn)負債比例管理(三)資產(chǎn)負債管理主要有以下一些基本原則：對稱性原則替代性原則規(guī)模適度原則分散化原則存款準(zhǔn)備金存款準(zhǔn)備金是金融機構(gòu)為應(yīng)付客戶提取存款和資金清算而準(zhǔn)備的貨幣資金。從廣義上講，它包括法定存款準(zhǔn)備金和支付準(zhǔn)備金。存款準(zhǔn)備金分人民幣存款準(zhǔn)備金和外幣存款準(zhǔn)備金，分別執(zhí)行不同的準(zhǔn)備金率，其中人民幣存款準(zhǔn)備金有利息，而外幣存款準(zhǔn)備金無利息。法定存款準(zhǔn)備金，是商業(yè)銀行及其他金融機構(gòu)依據(jù)中央銀行的法定存款準(zhǔn)備率形成的銀行存款準(zhǔn)備，是銀行存款準(zhǔn)備總額的最主要構(gòu)成部分，也是中央銀行掌握的商業(yè)銀行的資產(chǎn)；支付準(zhǔn)備金，又稱備付金，是商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)在法定

13、準(zhǔn)備之外的存款準(zhǔn)備，包括各金融機構(gòu)的庫存現(xiàn)金及其在中央銀行的一般存款。我國實行差別準(zhǔn)備金制度，金融機構(gòu)適用的存款準(zhǔn)備金率與其資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量狀況等指標(biāo)掛鉤。存款準(zhǔn)備金是重要的貨幣政策工具之一，央行通過提高或降低準(zhǔn)備金率，以此收縮或擴張商業(yè)銀行信用，達到調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的目的。貸款損失準(zhǔn)備銀行按照謹(jǐn)慎會計原則,合理估計貸款可能發(fā)生的損失,及時計提貸款損失準(zhǔn)備貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備、特種準(zhǔn)備貸款損失準(zhǔn)備的計提范圍為承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)，具體包括：貸款（含抵押，質(zhì)押，保證等貸款），銀行卡透支，貼現(xiàn)，銀行承兌匯票墊款，信用證墊款，擔(dān)保墊款，進出口押匯，拆出資金等流動性資產(chǎn)與負債銀行的流動

14、性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、存放在中央銀行款項、一個月內(nèi)到期的貸款、一個月內(nèi)到期的拆放同業(yè)凈額及其它一個月內(nèi)變現(xiàn)的其它證券、票據(jù)流動性負債包括各項活期存款、一個月內(nèi)到的定期存款及債券利息和利率（一）利率是借貸期限所形成的利息額與所貸資本金額的比率，利息的計量方法有單利和復(fù)利。利率體系主要有中央銀行利率，商業(yè)銀行利率和市場利率。中央銀行利率主要有中央對金融機構(gòu)的再貼現(xiàn)利率，再貸款利率以及金融機構(gòu)在央行的存款利率利息和利率（二）計息天數(shù)算頭不算尾如需分段計息,按規(guī)定的利率和調(diào)整時間劃分階段,分別計算計息本金起點為元,元以下不計息,利息金額計至分,分以下四舍五入個人存貸款可收付現(xiàn)金,其他的存貸款利息,一律轉(zhuǎn)賬

15、處理一般我們所說的利率均指年利率年利率12月利率年利率360日利率；英聯(lián)邦的一些國家一年按365天計算。利息和利率（三）影響利率的因素主要有：通貨膨脹因素資金分期流動因素匯率因素市場價格因素付息方式因素稅收因素附加條款因素計息方法活期存款按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日；在計息期間內(nèi)遇利率調(diào)整，個人活期存款不分段計息；單位活期存款分段計息。 個人和單位活期存款采用積數(shù)計息法按實際天數(shù)計算利息；整存整取定期存款采用逐筆計息法按計息期合計年(月)數(shù)計算利息。 積數(shù)計息法是按實際天數(shù)每日累計賬戶余額，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息。逐筆計息法是按預(yù)先確定的計息公式逐筆計算利息。央行規(guī)定：除活期和整存整

16、取外，通知存款，協(xié)定存款，定活兩便，存本取息，零存整取，整存零取等六個存款種類，計息方式由銀行自行選擇。利息計提按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，計提應(yīng)計利息的基本內(nèi)容為按月計提應(yīng)計利息和應(yīng)付利息。計提應(yīng)計利息的范圍為各類利息收入、債券投資收益科目所對應(yīng)的資產(chǎn)類科目；計提應(yīng)付利息的范圍為各類利息支出、債券利息支出科目所對應(yīng)的負債類科目。在規(guī)定的結(jié)息日計算利息時，應(yīng)將結(jié)息日當(dāng)天計算在內(nèi)，所計利息入結(jié)息日次日賬，下一結(jié)息日計息時從上期結(jié)息日的次日算起。我國利率管理體制改革我國利率管理體制改革的目標(biāo)是：建立以中央銀行利率為基礎(chǔ)，以貨幣市場利率為中介，由市場供求決定金融機構(gòu)存貸款利率水平的市場利率體系和形成機制，改革的

17、方式為漸近，有序2004年以前，利率市場化改革的思路為，先貨幣市場和債券市場利率，后存貸款利率；先外幣，后本幣；先貸款，后存款；先農(nóng)村，后城市；先長期，大額，后短期，小額；2004年10月，央行表示：存款利率只管住上限，貸款利率只管住下限，金融機構(gòu)除城鄉(xiāng)信用社外，放開金融機構(gòu)貸款利率上限，貸款下浮下限為基準(zhǔn)利率的0.9倍。利率市場化(一) 到目前為止，包括國債市場，金融債券市場和企業(yè)債券市場在內(nèi)的全部金融市場利率已經(jīng)基本實現(xiàn)了市場化，包括同業(yè)拆借市場、銀行間債券市場、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)市場內(nèi)的貨幣市場都已基本實現(xiàn)了利率市場化，外幣市場利率市場化也基本實現(xiàn)。存款金融機構(gòu)的貸款利率浮動幅度基本不

18、再對銀行利率的選擇構(gòu)成太多的約束。利率市場化(二)利率市場化的實質(zhì)是變革融資活動中的風(fēng)險定價機制。利率市場化改革的目標(biāo)是建立一個以貨幣市場利率為基準(zhǔn)，市場供求關(guān)系發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，中央銀行通過各種市場化的政策工具調(diào)控貨幣市場利率，并通過其來對利率水平和結(jié)構(gòu)施以有效影響的體系?；鶞?zhǔn)利率基準(zhǔn)利率是金融市場上具有普遍參照作用的利率，其他利率水平或金融資產(chǎn)價格均可根據(jù)這一基準(zhǔn)利率水平來確定，基準(zhǔn)利率是利率市場化的重要前提之一。全球最著名的基準(zhǔn)利率有倫敦同業(yè)拆借利率和美國聯(lián)邦基準(zhǔn)利率，SHIBOR是我國的貨幣市場基準(zhǔn)利率。SHIBOR是單利，無擔(dān)保、批發(fā)性利率；目前，SHIBOR品種包括隔夜、1周、2周、

19、1個月、3個月、6個月、9個月及1年。重要單證管理重要單證包括有價單證和重要空白憑證。有價單證是指經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的印有固定面額的特定憑證，主要包括本行發(fā)行或本行代理發(fā)行的實物債券、旅行支票、定額存單以及印有固定面額的其他單證。重要空白憑證是指無面額的經(jīng)銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據(jù)。資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)換信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（包括資產(chǎn)證券化）債券回購業(yè)務(wù)銀行防范風(fēng)險的制度安排加強內(nèi)部控制建設(shè),重點有三個方面:管理控制、會計控制和稽核控制管理控制包括組織結(jié)構(gòu)控制和崗位責(zé)任控制會計控制包括帳務(wù)核對,重空管理,印章印鑒管理,會計檢查稽核控制在形式和實質(zhì)上獨立,要有一定的稽核覆蓋

20、面和稽核頻率,涵蓋主要業(yè)務(wù)和重點風(fēng)險點。5、世上最美好的事是：我已經(jīng)長大，父母還未老;我有能力報答，父母仍然健康。6、沒什么可怕的，大家都一樣，在試探中不斷前行。7、時間就像一張網(wǎng)，你撒在哪里，你的收獲就在哪里。紐扣第一顆就扣錯了，可你扣到最后一顆才發(fā)現(xiàn)。有些事一開始就是錯的，可只有到最后才不得不承認。8、世上的事，只要肯用心去學(xué)，沒有一件是太晚的。要始終保持敬畏之心，對陽光，對美，對痛楚。9、別再去抱怨身邊人善變，多懂一些道理，明白一些事理，畢竟每個人都是越活越現(xiàn)實。10、山有封頂，還有彼岸，慢慢長途，終有回轉(zhuǎn)，余味苦澀，終有回甘。11、人生就像是一個馬爾可夫鏈，你的未來取決于你當(dāng)下正在做的

21、事，而無關(guān)于過去做完的事。12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果兩者你都不占絕對優(yōu)勢，那你就選擇善良。13、時間，抓住了就是黃金，虛度了就是流水。理想，努力了才叫夢想，放棄了那只是妄想。努力，雖然未必會收獲，但放棄，就一定一無所獲。14、一個人的知識，通過學(xué)習(xí)可以得到;一個人的成長，就必須通過磨練。若是自己沒有盡力，就沒有資格批評別人不用心。開口抱怨很容易，但是閉嘴努力的人更加值得尊敬。15、如果沒有人為你遮風(fēng)擋雨，那就學(xué)會自己披荊斬棘，面對一切，用倔強的驕傲，活出無人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒發(fā)生什么，我們誰也不知道。所以，放下心里的糾結(jié)，放下腦中的煩惱，放下生活的不愉快

22、，活在當(dāng)下。人生喜怒哀樂，百般形態(tài)，不如在心里全部淡然處之，輕輕一笑，讓心更自在，生命更恒久。積極者相信只有推動自己才能推動世界，只要推動自己就能推動世界。6、人性本善，純?nèi)缜逑魉冬摖q。欲望與情緒如風(fēng)沙襲擾，把原本如天空曠蔚藍的心蒙蔽。但我知道，每個人的心靈深處，不管烏云密布還是陰淤蒼茫，但依然有一道彩虹，亮麗于心中某處。7、每個人的心里，都藏著一個了不起的自己，只要你不頹廢，不消極，一直悄悄醞釀著樂觀，培養(yǎng)著豁達，堅持著善良，只要在路上，就沒有到達不了的遠方！8、不要活在別人眼中，更不要活在別人嘴中。世界不會因為你的抱怨不滿而為你改變，你能做到的只有改變你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天賜，不都是一路披荊斬棘才換來的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你會覺得解脫。但舌頭總會不由自主地往那個空空的牙洞里舔，一天數(shù)次。不痛了不代表你能完全無視，留下的那個空缺永遠都在，偶爾甚至?xí)惓炷睢?/p>