“經(jīng)營(yíng)者”管理模式“五到位”課件

1、上汽“經(jīng)營(yíng)者”管理推進(jìn)辦公室 2011 . 8 實(shí)施“經(jīng)營(yíng)者”管理模式“五到位”工作法1 企 業(yè) 內(nèi) 部 市 場(chǎng)經(jīng) 營(yíng) 體 劃 分資源量化價(jià)格體系建立計(jì)算機(jī)結(jié)算收 入 與 績(jī) 效 掛 鉤成本是第一競(jìng)爭(zhēng)力邊際貢獻(xiàn)最大化 結(jié)構(gòu)成本最優(yōu)化2 第一到位： 經(jīng)營(yíng)體劃分到位 第二到位： 資源量化到位 第三到位： 內(nèi)部?jī)r(jià)格體系建立到位 第四到位： 計(jì)算機(jī)結(jié)算到位 第五到位： 收入與績(jī)效掛鉤到位“五到位”工作法內(nèi)容3 第一到位-經(jīng)營(yíng)體劃分到位關(guān)鍵：解決“跟誰(shuí)結(jié)算”的問(wèn)題經(jīng)營(yíng)體是企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)的主體。所有經(jīng)營(yíng)體根據(jù)建立內(nèi)部市場(chǎng)特點(diǎn)，按照虛擬公司要求，實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。 “五到位”工作法要求4 第二

2、到位-資源量化到位關(guān)鍵：解決“結(jié)算什么”的問(wèn)題把企業(yè)廠(chǎng)房、設(shè)備、原材料、輔料、能源、人工等一切資源全都按照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化量化，實(shí)行“誰(shuí)使用，誰(shuí)買(mǎi)單”的有償使用，計(jì)入經(jīng)營(yíng)體成本?！拔宓轿弧惫ぷ鞣ㄒ? 第三到位-內(nèi)部交易價(jià)格建立到位關(guān)鍵是解決“怎樣結(jié)算”的問(wèn)題企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)的一切經(jīng)營(yíng)行為都應(yīng)制定內(nèi)部?jī)r(jià)格，經(jīng)營(yíng)體之間實(shí)行買(mǎi)賣(mài)關(guān)系、服務(wù)關(guān)系、契約關(guān)系的貨幣交換?！拔宓轿弧惫ぷ鞣ㄒ? 第四到位-計(jì)算機(jī)結(jié)算到位關(guān)鍵：解決“結(jié)算手段”的問(wèn)題經(jīng)營(yíng)者計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)把經(jīng)營(yíng)體所有經(jīng)營(yíng)情況全部進(jìn)入計(jì)算機(jī)結(jié)算系統(tǒng)，自動(dòng)結(jié)算，并自動(dòng)完成經(jīng)營(yíng)體收支明細(xì)表、利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)營(yíng)收益統(tǒng)計(jì)表等結(jié)算表格的編制。 “五到位”

3、工作法要求7 第五到位-收入與績(jī)效掛鉤到位關(guān)鍵：解決“結(jié)算掛鉤”的問(wèn)題根據(jù)經(jīng)營(yíng)收益統(tǒng)計(jì)表的實(shí)際收益，按照經(jīng)營(yíng)體經(jīng)營(yíng)方案將員工收入與經(jīng)營(yíng)體績(jī)效掛鉤，并分配到每個(gè)員工，成為員工收入的一部分，實(shí)現(xiàn)收入與績(jī)效真正掛鉤?！拔宓轿?”工作法要求8 “企業(yè)內(nèi)部有市場(chǎng)有交換”的思想理念“資源有效利用有償使用”的思想理念“人人能經(jīng)營(yíng)人人會(huì)理財(cái)”的思想理念“管理手段到機(jī)公開(kāi)公正”的思想理念“經(jīng)營(yíng)績(jī)效決定經(jīng)營(yíng)收益”的思想理念“五到位”工作法文化理念9第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位10 經(jīng)營(yíng)體是按照“經(jīng)營(yíng)者”管理模式的要求，在企業(yè)中劃分出來(lái)的“最小”核算單位。它是依照買(mǎi)賣(mài)關(guān)系、服務(wù)關(guān)系、契約關(guān)系等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則建立和運(yùn)作的

4、，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，依據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理考核獲得收益分配的企業(yè)內(nèi)部虛擬的非法人經(jīng)濟(jì)單位。第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位11 1、劃分要求 1）整體規(guī)劃、一步到位、分步實(shí)施、滾動(dòng)推進(jìn)2）最大限度地劃小核算單位 - 經(jīng)營(yíng)體3）經(jīng)營(yíng)體劃分要體現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù) - 經(jīng)營(yíng)鏈第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位12 2、遵循原則 1）服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略原則 2）最大限度劃小原則 3）獨(dú)立進(jìn)行核算原則 4）獨(dú)立完成業(yè)務(wù)原則 5）責(zé)權(quán)利一致性原則第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位13 3、明確五大崗位、三種關(guān)系 按工作性質(zhì)分五大崗位：生產(chǎn)、物資流通、生產(chǎn)支持、技術(shù)、管理按經(jīng)營(yíng)結(jié)算分三種關(guān)系：買(mǎi)賣(mài)關(guān)系、服務(wù)關(guān)系、契約關(guān)系第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃

5、分到位14 3. 1 五大崗位：生產(chǎn)崗位生產(chǎn)崗位 是指直接從事生產(chǎn)制造工作的崗位。例如金屬切削、沖壓、剪切、涂裝、焊接、油漆、裝配等產(chǎn)品生產(chǎn)制造類(lèi)崗位。第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位15 3. 2 五大崗位：生產(chǎn)支持崗位生產(chǎn)支持崗位 是指為生產(chǎn)制造提供支持服務(wù)工作的崗位。例如維修、倉(cāng)庫(kù)、運(yùn)輸、計(jì)量、試驗(yàn)等崗位。第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位16 3. 3 五大崗位：物資流通崗位物資流通崗位 是指從事采購(gòu)、銷(xiāo)售等物資、產(chǎn)品交換流通工作的崗位。主要包括物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售等發(fā)生物品買(mǎi)賣(mài)關(guān)系類(lèi)的崗位。第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位17 3. 4 五大崗位：技術(shù)崗位技術(shù)崗位 是指從事產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)等專(zhuān)業(yè)技術(shù)類(lèi)工作的

6、崗位。例如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、工藝、工裝設(shè)計(jì)等崗位。第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位18 3. 5 五大崗位：管理崗位管理崗位 是指在企業(yè)中從事各種管理性質(zhì)工作的崗位。包括人事管理、財(cái)務(wù)管理、計(jì)劃調(diào)度、綜合統(tǒng)計(jì)、行政管理等崗位。第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位19 3.6 三種關(guān)系：買(mǎi)賣(mài)關(guān)系買(mǎi)賣(mài)關(guān)系 是指發(fā)生產(chǎn)品實(shí)物轉(zhuǎn)移的交換關(guān)系類(lèi)型，主要包括產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中上下道工序的買(mǎi)賣(mài)關(guān)系，物資采購(gòu)過(guò)程中的買(mǎi)賣(mài)關(guān)系以及產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中的買(mǎi)賣(mài)關(guān)系。買(mǎi)賣(mài)關(guān)系主要適用于生產(chǎn)類(lèi)崗位、物資流通類(lèi)（銷(xiāo)售、采購(gòu)）崗位。第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位20 3.7 三種關(guān)系：服務(wù)關(guān)系服務(wù)關(guān)系 是指不發(fā)生實(shí)物轉(zhuǎn)移，而是通過(guò)提供服務(wù)，以收取服務(wù)費(fèi)作為收

7、入度量的關(guān)系類(lèi)型，主要適用于生產(chǎn)支持類(lèi)崗位。第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位21 3.8 三種關(guān)系：契約關(guān)系契約關(guān)系 是指接受企業(yè)委托開(kāi)展某種項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)或以崗位職責(zé)形式行使某項(xiàng)權(quán)力達(dá)到組織目標(biāo)的關(guān)系類(lèi)型，主要適用于技術(shù)類(lèi)崗位和管理類(lèi)崗位。第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位22以人為本使人人成為 “經(jīng)營(yíng)者”商務(wù)中心維修計(jì)量能源試驗(yàn)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量現(xiàn)場(chǎng)工藝運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)關(guān)系新品開(kāi)發(fā)計(jì)劃調(diào)度戰(zhàn)略管理質(zhì)量管理人事管理資產(chǎn)管理企業(yè)管理工藝工裝資金管理綜合統(tǒng)計(jì)契約關(guān)系國(guó)內(nèi)國(guó)內(nèi)出口進(jìn)口營(yíng)銷(xiāo)采購(gòu)工裝制造產(chǎn)品生產(chǎn)新品試制買(mǎi)賣(mài)關(guān)系物資流通崗位管理崗位生產(chǎn)支持崗位生產(chǎn)崗位技術(shù)崗位 五大崗位、三種關(guān)系圖23 根據(jù)五類(lèi)崗位劃分，可以將經(jīng)營(yíng)

8、體劃分為五種： 生產(chǎn)型經(jīng)營(yíng)體 生產(chǎn)支持型經(jīng)營(yíng)體 物資流通型經(jīng)營(yíng)體 技術(shù)型經(jīng)營(yíng)體 管理型經(jīng)營(yíng)體 第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位 4. 1 經(jīng)營(yíng)體分類(lèi)24 根據(jù)經(jīng)營(yíng)體大類(lèi)，又可以將經(jīng)營(yíng)體劃分為三大類(lèi)： 生產(chǎn)類(lèi)經(jīng)營(yíng)體 業(yè)務(wù)類(lèi)經(jīng)營(yíng)體 管理類(lèi)經(jīng)營(yíng)體 第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位 4. 2 經(jīng)營(yíng)體分類(lèi)25 經(jīng)營(yíng)體框架圖要求：整體規(guī)劃,一步到位; 分步實(shí)施、滾動(dòng)推進(jìn) 經(jīng)營(yíng)體經(jīng)營(yíng)鏈要求：從原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造到產(chǎn)品銷(xiāo)售的全過(guò) 程的經(jīng)營(yíng)鏈經(jīng)營(yíng)體關(guān)系圖 要求：明確經(jīng)營(yíng)體在經(jīng)營(yíng)鏈中與其他經(jīng)營(yíng)體的關(guān)系 第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位 5、構(gòu)建“二圖一鏈”26 經(jīng)營(yíng)體框架圖是反映了企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)體及其相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)隸屬關(guān)系、崗位性

9、質(zhì)類(lèi)型、交換關(guān)系類(lèi)型而構(gòu)成的一張結(jié)構(gòu)性圖表。經(jīng)營(yíng)體框架圖可以幫助企業(yè)一目了然地明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)體的總體數(shù)量、部門(mén)分布、崗位性質(zhì)分布、交換關(guān)系類(lèi)型分布等各種總量情況和結(jié)構(gòu)性分布情況。 第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位 5.1.1 經(jīng)營(yíng)體框架圖27 5.1.2 構(gòu)建企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)體框架 整體規(guī)劃,一步到位; 分步實(shí)施、滾動(dòng)推進(jìn) 28 某企業(yè)經(jīng)營(yíng)體框架圖案例 5.2 經(jīng)營(yíng)鏈的構(gòu)建經(jīng)營(yíng)鏈的含義: 構(gòu)成產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程的若干個(gè)經(jīng)營(yíng)體，以買(mǎi)賣(mài)、服務(wù)、契約三種內(nèi)部市場(chǎng)關(guān)系為紐帶，以業(yè)務(wù)結(jié)算流程為方向鏈合在一起，形成的一個(gè)具有共同經(jīng)營(yíng)原則和共同追求目標(biāo)的價(jià)值增值鏈和利益共同體。第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位30 不同的主營(yíng)業(yè)

10、務(wù)“經(jīng)營(yíng)鏈”-1 從原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造到產(chǎn)品銷(xiāo)售的全過(guò)程的經(jīng)營(yíng)鏈31 不同的主營(yíng)業(yè)務(wù)“經(jīng)營(yíng)鏈”-2 從原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造到產(chǎn)品銷(xiāo)售的全過(guò)程的經(jīng)營(yíng)鏈32 不同的主營(yíng)業(yè)務(wù)“經(jīng)營(yíng)鏈”-3 從原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造到產(chǎn)品銷(xiāo)售的全過(guò)程的經(jīng)營(yíng)鏈33 某企業(yè)經(jīng)營(yíng)體經(jīng)營(yíng)鏈案例經(jīng)營(yíng)體關(guān)系圖的內(nèi)容 “經(jīng)營(yíng)體關(guān)系圖”構(gòu)建的主要內(nèi)容：包括經(jīng)營(yíng)體名稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)體編號(hào)、經(jīng)營(yíng)體負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)體成員數(shù)、經(jīng)營(yíng)體注冊(cè)日期、經(jīng)營(yíng)體運(yùn)行日期、經(jīng)營(yíng)收入、內(nèi)部客戶(hù)、經(jīng)營(yíng)支出、經(jīng)營(yíng)關(guān)系、收入結(jié)算公式、支出結(jié)算公式等內(nèi)容。 5.3.1 經(jīng)營(yíng)體關(guān)系圖第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位35 5. 3 .2 經(jīng)營(yíng)體關(guān)系圖 經(jīng)營(yíng)體在經(jīng)營(yíng)鏈中與其他經(jīng)營(yíng)體的關(guān)系3

11、6 6. 1 構(gòu)建“經(jīng)營(yíng)鏈”應(yīng)注意的問(wèn)題 要避免經(jīng)營(yíng)體出現(xiàn)“虛增值”。如果沒(méi)有“經(jīng)營(yíng)鏈”，將有可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)體的成本核算不完整，經(jīng)營(yíng)體效益評(píng)估不真實(shí)，從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)體的“虛增值”。第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位37 6. 2 構(gòu)建“經(jīng)營(yíng)鏈”應(yīng)注意的問(wèn)題 要避免經(jīng)營(yíng)體互相“放水”。如果沒(méi)有“經(jīng)營(yíng)鏈”，在經(jīng)營(yíng)體結(jié)算時(shí)，會(huì)出現(xiàn)非正常的收入或支出項(xiàng)目，結(jié)果出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)體的收益增加了，而企業(yè)的成本失控了。第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位38 6. 3 構(gòu)建“經(jīng)營(yíng)鏈”應(yīng)注意的問(wèn)題 要避免造成企業(yè)的“成本洼地”。如果不能形成“經(jīng)營(yíng)鏈”，那么在經(jīng)營(yíng)體交易過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)成本向非經(jīng)營(yíng)體或缺乏市場(chǎng)性的經(jīng)營(yíng)體轉(zhuǎn)移，形成成本洼地。第

12、一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位39 要求： 應(yīng)從企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)價(jià)值鏈考慮； 應(yīng)建立企業(yè)真正內(nèi)部?jī)r(jià)格體系； 應(yīng)與企業(yè)總經(jīng)理的目標(biāo)相一致。 作用：形成具有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本； 有利于達(dá)到降本增效、資源有效利用的效果。 7、其它需注意的問(wèn)題 第一到位: 經(jīng)營(yíng)體劃分到位40第二到位: 資源量化到位41 資源量化就是通過(guò)將與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的設(shè)備資源、房屋資源、物資資源、能源資源、人力資源進(jìn)行貨幣量化，并合理分解、分?jǐn)偨o各個(gè)經(jīng)營(yíng)體的過(guò)程。第二到位: 資源量化到位42 經(jīng)營(yíng)體資源和費(fèi)用必須正確細(xì)化量化 經(jīng)營(yíng)體資源和費(fèi)用必須分到各經(jīng)營(yíng)體 第二到位: 資源量化到位 1、量化要求43 1）“全成本”原則2） 有償使用

13、原則3） 資源有效原則4） 民主確認(rèn)原則第二到位: 資源量化到位 2、遵循原則：44 3、資源量化內(nèi)容 資源主要按設(shè)備、房屋、物資、能源、人力五種要素貨幣量化 設(shè)備資產(chǎn)：按實(shí)際“使用” 列出清單，以折舊或租賃形式進(jìn)入經(jīng)營(yíng)體房屋資產(chǎn)：按實(shí)際“使用” 及公用分?jǐn)?，以租賃形式進(jìn)入經(jīng)營(yíng)體物資資源：包括庫(kù)存及各類(lèi)資產(chǎn)以實(shí)際消耗領(lǐng)用進(jìn)入經(jīng)營(yíng)體能源資源：（水、電、煤等）以實(shí)際發(fā)生或分?jǐn)傆?jì)入經(jīng)營(yíng)體人力資源：由人事部核定人員情況并提供人工成本第二到位: 資源量化到位45 3.1.1 設(shè)備資源量化量化思路：1）設(shè)備資源應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)體使用情況，以折舊費(fèi)或租賃費(fèi)的方式進(jìn)入經(jīng)營(yíng)體。2）部門(mén)內(nèi)公共設(shè)備需要按公平公正的規(guī)則量

14、化分?jǐn)偟礁鱾€(gè)經(jīng)營(yíng)體。3）由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核定各經(jīng)營(yíng)體的設(shè)備折舊，并計(jì)入經(jīng)營(yíng)體的經(jīng)營(yíng)支出。這里設(shè)備是指在財(cái)務(wù)上作為固定資產(chǎn)（一年以上）處理的機(jī)器設(shè)備、模具設(shè)備和工藝裝備。計(jì)算公式：折舊費(fèi)=經(jīng)營(yíng)體使用設(shè)備原值*折舊率第二到位: 資源量化到位46 3.1.2 設(shè)備資源量化量化注意點(diǎn)： 不使用設(shè)備不進(jìn)入經(jīng)營(yíng)體，封存設(shè)備不計(jì)提折舊 折舊提足不續(xù)提或按某種比例計(jì)提設(shè)備原值 使用未入賬設(shè)備或已提足折舊只剩殘值的設(shè)備，按原 值X%/年 收取租賃費(fèi) 專(zhuān)項(xiàng)模具費(fèi)用量化：模具攤銷(xiāo)費(fèi)=經(jīng)營(yíng)體使用模具的原值*攤銷(xiāo)率，不使用的模具不進(jìn)入經(jīng)營(yíng)體第二到位: 資源量化到位47 量化思路1）房屋資源按照經(jīng)營(yíng)體實(shí)際使用的面積和公用分

15、攤的面積以折舊費(fèi)或租賃費(fèi)的方式量化進(jìn)入經(jīng)營(yíng)體；2）公用面積的量化分?jǐn)傂枰鶕?jù)公平公正原則進(jìn)行；3）由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同企業(yè)管理部門(mén)確定量化分?jǐn)傇瓌t。計(jì)算公式：租賃費(fèi)=年度租賃費(fèi)總額/總面積（經(jīng)營(yíng)體實(shí)際使用面積+公攤面積）第二到位: 資源量化到位 3.2.1 房屋資源量化48 量化注意點(diǎn)： 以經(jīng)營(yíng)體為單位，進(jìn)行現(xiàn)有房產(chǎn)資源（包括房屋、廠(chǎng)房、場(chǎng)地等）的測(cè)量、劃分； 對(duì)房產(chǎn)資源的適用性進(jìn)行分析、評(píng)估、調(diào)配； 按經(jīng)營(yíng)體實(shí)際占用面積及分?jǐn)偟墓妹娣e計(jì)算經(jīng)營(yíng)體房屋占用面積； 確定單位面積價(jià)格，按經(jīng)營(yíng)體占用面積計(jì)算租賃成本，計(jì)入經(jīng)營(yíng)體經(jīng)營(yíng)支出。第二到位: 資源量化到位 3.2.2 房屋資源量化49 量化思路1）根

16、據(jù)經(jīng)營(yíng)體實(shí)際消耗領(lǐng)用情況量化計(jì)入各經(jīng)營(yíng)體2）庫(kù)存占用按經(jīng)營(yíng)體所占用的額度，以一定的占用利率（參照銀行同期貸款利息）計(jì)入經(jīng)營(yíng)體。 （物料消耗、存貨、應(yīng)收賬款）第二到位: 資源量化到位 3.3 物資資源量化50 量化思路： 這里所說(shuō)的能源資源主要包括水、電、氣等資源以實(shí)際發(fā)生費(fèi)用計(jì)入各經(jīng)營(yíng)體A、對(duì)暫無(wú)計(jì)量手段或者管理成本投入過(guò)大不經(jīng)濟(jì)可商定分?jǐn)傓k法，分?jǐn)傆?jì)入其投入B、對(duì)于用能大戶(hù)必須完善計(jì)量手段，確保數(shù)據(jù)可靠性、真實(shí)性，做到精細(xì)化管理，減少浪費(fèi)。 第二到位: 資源量化到位 3.4.1 能源資源量化51 量化注意點(diǎn)水費(fèi):有計(jì)量手段則按計(jì)量進(jìn)行量化；無(wú)計(jì)量手段則按經(jīng)營(yíng)體人數(shù)均攤，即水費(fèi)總額/企業(yè)總?cè)藬?shù)

17、*經(jīng)營(yíng)體人數(shù)，或其它約定；電費(fèi):有計(jì)量手段則按計(jì)量進(jìn)行量化；無(wú)計(jì)量手段則按照經(jīng)營(yíng)體電器設(shè)備總功率和產(chǎn)量量化；或其它約定；壓縮空氣:有計(jì)量手段則按計(jì)量進(jìn)行量化；無(wú)計(jì)量手段則按照經(jīng)營(yíng)體使用壓縮空氣的氣點(diǎn)及用量比例（權(quán)重）進(jìn)行量化，或其它約定；蒸汽:有計(jì)量手段則按計(jì)量進(jìn)行量化；無(wú)計(jì)量手段則按照經(jīng)營(yíng)體使用蒸汽的氣點(diǎn)及用量比例（權(quán)重）進(jìn)行量化，或其它約定 第二到位: 資源量化到位 3.4.2 能源資源量化52 量化思路： 由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同人力資源部門(mén)建立人工成本費(fèi)用（人均成本）科目，核定當(dāng)年度人工成本費(fèi)用，然后以經(jīng)營(yíng)體人員數(shù)乘上人均成本，計(jì)入其投入。（1）工資：按核定的經(jīng)營(yíng)體人數(shù)及工資（含外部勞務(wù)費(fèi)）額度

18、量化（2）福利費(fèi)：按核定的經(jīng)營(yíng)體人數(shù)及福利額度量化；（3）社會(huì)保險(xiǎn)：按經(jīng)營(yíng)體人數(shù)、社保標(biāo)準(zhǔn)量化；（4）公積金：按經(jīng)營(yíng)體人數(shù)、公積金標(biāo)準(zhǔn)量化；（5）住房補(bǔ)貼：按經(jīng)營(yíng)體人數(shù)、住房補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)量化；（6）其它。第二到位: 資源量化到位 3.5 人力資源量化53 資源： 一定是經(jīng)營(yíng)體能夠使用； 一定是由經(jīng)營(yíng)者簽過(guò)字。 費(fèi)用： 能夠分清要堅(jiān)決分清； 不能分清要合理分?jǐn)偂?第二到位: 資源量化到位 4、資源量化應(yīng)注意54第三到位:內(nèi)部?jī)r(jià)格體系建立到位55 內(nèi)部?jī)r(jià)格體系是各類(lèi)經(jīng)營(yíng)體按照買(mǎi)賣(mài)關(guān)系、服務(wù)關(guān)系、契約關(guān)系實(shí)現(xiàn)“經(jīng)營(yíng)”價(jià)值交換時(shí)所采用的價(jià)格。 是制定經(jīng)營(yíng)體經(jīng)營(yíng)方案的基礎(chǔ)，是建立內(nèi)部市場(chǎng)有效運(yùn)作前提。 第三

19、到位:內(nèi)部?jī)r(jià)格體系建立到位56 內(nèi)部?jī)r(jià)格體系建立必須正確可以操作能夠逐步形成產(chǎn)品制造內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)成本 第三到位:內(nèi)部?jī)r(jià)格體系建立到位 1、要求57 1）目標(biāo)一致原則2）民主參與原則3）松緊適度原則4）完全成本原則5）貼近市場(chǎng)原則 2、遵循原則第三到位:內(nèi)部?jī)r(jià)格體系建立到位58 根據(jù)經(jīng)營(yíng)體類(lèi)型和交易關(guān)系的不同，內(nèi)部 價(jià)格體系包括：1） 產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格 2） 物資采購(gòu)價(jià)格 3） 服務(wù)收費(fèi)價(jià)格 4） 項(xiàng)目契約價(jià)格 5） 內(nèi)部收購(gòu)價(jià)格 3、內(nèi)部?jī)r(jià)格體系的五種價(jià)格第三到位:內(nèi)部?jī)r(jià)格體系建立到位59 3.1 產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格 產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格是指銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)體將生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售給外部客戶(hù)時(shí)的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。制定思路：

20、以市場(chǎng)可以接受的價(jià)格為基礎(chǔ)確定，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核。銷(xiāo)售傭金率： 以銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)體目標(biāo)銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售費(fèi)用、產(chǎn)品邊際收益及 難易程度確定。 公式：傭金率（費(fèi)用總額/流通金額）*難易復(fù)雜系數(shù) 根據(jù)市場(chǎng)變化和公司下降成本的需要，每年調(diào)整傭金率 第三到位:內(nèi)部?jī)r(jià)格體系建立到位60 3.2 物資采購(gòu)價(jià)格 物資采購(gòu)價(jià)是指采購(gòu)經(jīng)營(yíng)體從外部供應(yīng)商買(mǎi)入物資時(shí)的內(nèi)部結(jié)算價(jià)。這里的物資采購(gòu)主要包括原材料、配套件、外協(xié)件、進(jìn)口件、包裝輔料及生活用品、辦公用品等。制定思路：各類(lèi)采購(gòu)物資以市場(chǎng)價(jià)為基礎(chǔ)，結(jié)合公司產(chǎn)品特性確定 內(nèi)部采購(gòu)價(jià)，財(cái)務(wù)部門(mén)或采購(gòu)委員會(huì)審定后生效采購(gòu)傭金率：根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況的變化和公司下降成本的需要，每年調(diào)整采購(gòu)人

21、員的傭金率 第三到位:內(nèi)部?jī)r(jià)格體系建立到位61 3.3 服務(wù)收費(fèi)價(jià)格 服務(wù)收費(fèi)價(jià)格是指生產(chǎn)支持型經(jīng)營(yíng)體為企業(yè)內(nèi)部其他經(jīng)營(yíng)體（主要是生產(chǎn)型經(jīng)營(yíng)體）提供輔助性服務(wù)的收費(fèi)價(jià)格。制定思路：根據(jù)企業(yè)實(shí)際目標(biāo)成本，參照社會(huì)經(jīng)營(yíng)單位收費(fèi)方法，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，由企管部門(mén)會(huì)同有關(guān)服務(wù)部門(mén)協(xié)商確認(rèn)核定。 隨著企業(yè)目標(biāo)成本的降低和社會(huì)服務(wù)價(jià)格行情的變化，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)需要逐年調(diào)整。 服務(wù)收費(fèi)價(jià)格一般應(yīng)小于或等于市場(chǎng)價(jià)。 第三到位:內(nèi)部?jī)r(jià)格體系建立到位62 3.4 項(xiàng)目簽約價(jià)格 項(xiàng)目契約價(jià)格價(jià)主要適用于技術(shù)型經(jīng)營(yíng)體和管理型經(jīng)營(yíng)體內(nèi)部交易時(shí)的結(jié)算價(jià)格。制定思路：1）技術(shù)崗位：根據(jù)技術(shù)開(kāi)發(fā)的難度、進(jìn)度的要求，確定標(biāo)的后而定。2）

22、管理崗位：根據(jù)管理項(xiàng)目目標(biāo)值及完成的難度系數(shù)確定目標(biāo)值而定。 項(xiàng)目契約價(jià)格的具體表現(xiàn)形式根據(jù)經(jīng)營(yíng)體的工作內(nèi)容、標(biāo)的不同而變化。 第三到位:內(nèi)部?jī)r(jià)格體系建立到位63 3. 5 內(nèi)部收購(gòu)價(jià)格 生產(chǎn)型經(jīng)營(yíng)體之間的“產(chǎn)品”通過(guò)買(mǎi)賣(mài)轉(zhuǎn)移，采用內(nèi)部收購(gòu)價(jià)進(jìn)行核算。制定思路：在內(nèi)部收購(gòu)價(jià)制定過(guò)程中，主要采用“標(biāo)準(zhǔn)成本定價(jià)法”進(jìn)行定價(jià)。 內(nèi)部收購(gòu)價(jià)格不是一成不變的，根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格的變化及公司降低成本目標(biāo)而相應(yīng)變化。 內(nèi)部收購(gòu)價(jià)格可以協(xié)商調(diào)整，通常情況下，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，會(huì)同企管部門(mén)、人事部門(mén)和經(jīng)營(yíng)體每年調(diào)整一次。 第三到位:內(nèi)部?jī)r(jià)格體系建立到位64 生產(chǎn)崗位經(jīng)營(yíng)體的內(nèi)部收購(gòu)價(jià)格 產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)企業(yè)期間費(fèi)用車(chē)間成

23、本（內(nèi)部收購(gòu)價(jià)）車(chē)間管理費(fèi)用最后拆分到每個(gè)零件內(nèi)部收購(gòu)價(jià)僅包括車(chē)間內(nèi)部管理費(fèi)用而不應(yīng)該包括企業(yè)管理費(fèi)用 工廠(chǎng)成本企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)第三到位:內(nèi)部?jī)r(jià)格體系建立到位65 4、內(nèi)部收購(gòu)價(jià)格的特點(diǎn) 1）價(jià)格是動(dòng)態(tài)的 緊貼市場(chǎng)，體現(xiàn)波動(dòng)性。2）價(jià)格是開(kāi)放的 “經(jīng)營(yíng)者”之間是可以議價(jià)的,如果價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)，“經(jīng)營(yíng)者”可以提出異議，促使其按市場(chǎng)行情調(diào)整價(jià)格，體現(xiàn)合理性。3）價(jià)格是受控的 通過(guò)價(jià)格的調(diào)控，實(shí)施公司目標(biāo)分解,確保各經(jīng)營(yíng)體目標(biāo)與公司目標(biāo)協(xié)同，體現(xiàn)整體性 。第三到位: 內(nèi)部?jī)r(jià)格體系建立到位66 5、 建立內(nèi)部收購(gòu)價(jià)格應(yīng)注意：A: 內(nèi)部?jī)r(jià)格松，經(jīng)營(yíng)成果虛，企業(yè)整體效益受損B: 內(nèi)部?jī)r(jià)格緊，經(jīng)營(yíng)收益低，經(jīng)營(yíng)體

24、積極性受挫第三到位: 內(nèi)部?jī)r(jià)格體系建立到位67第四到位:計(jì)算機(jī)結(jié)算到位68 計(jì)算機(jī)結(jié)算到位是企業(yè)構(gòu)建“經(jīng)營(yíng)者”管理模式的必然需要，為準(zhǔn)確地演繹“經(jīng)營(yíng)者”管理的思想理念和操作方法，上汽集團(tuán)開(kāi)發(fā)了“經(jīng)營(yíng)者”管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件，用計(jì)算機(jī)語(yǔ)言和技術(shù)，使“經(jīng)營(yíng)者”管理運(yùn)行規(guī)范化、操作具體化、管理可視化。把“經(jīng)營(yíng)者”管理的標(biāo)準(zhǔn)流程固化到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，它是“經(jīng)營(yíng)者”管理運(yùn)行結(jié)算的平臺(tái)，是經(jīng)營(yíng)體績(jī)效分配的依據(jù)。第四到位:計(jì)算機(jī)結(jié)算到位69 達(dá)到四規(guī)定: 規(guī)定了 16 張基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格填寫(xiě)的要求和方法 規(guī)定了對(duì)軟件運(yùn)行計(jì)算機(jī)配置標(biāo)準(zhǔn)和檢查要求表.doc 規(guī)定了經(jīng)營(yíng)者計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)一級(jí)科目表科目.doc 規(guī)定了軟

25、件必須與企業(yè)ERP實(shí)現(xiàn)無(wú)縫鏈接要求 第四到位:計(jì)算機(jī)結(jié)算到位 1、要求70計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的介紹軟件封面71計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的介紹主菜單72第四到位:計(jì)算機(jī)結(jié)算到位 運(yùn)行前準(zhǔn)備好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)-16張表 1）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)-7類(lèi) 員工信息表、科目代碼表、房屋代碼表、設(shè)備代碼表、 分?jǐn)傎M(fèi)用代碼表、貨品資料表、應(yīng)收帳款及利率設(shè)定表 2）經(jīng)營(yíng)體信息-3類(lèi) 經(jīng)營(yíng)體信息表、經(jīng)營(yíng)體-科目設(shè)置表、存貨利率設(shè)定表 73第四到位:計(jì)算機(jī)結(jié)算到位 運(yùn)行前準(zhǔn)備好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)-16張表 3）資源配置-4類(lèi) 房屋資源配置表、設(shè)備資源配置表、人力資源配置表、 物資資源配置表 4）價(jià)格體系-2類(lèi) 服務(wù)價(jià)目表、產(chǎn)品加工費(fèi)或收購(gòu)價(jià)表74第四到位:計(jì)算機(jī)結(jié)

26、算到位 試運(yùn)行：需準(zhǔn)備好9大類(lèi)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù).xls 領(lǐng)料單 費(fèi)用發(fā)票單 買(mǎi)賣(mài)結(jié)算單 服務(wù)結(jié)算單 傭金結(jié)算單 分?jǐn)傎M(fèi)用單 存貨金額 應(yīng)收款 報(bào)廢損耗單75計(jì)算機(jī)結(jié)算到位：軟件界面76第四到位:計(jì)算機(jī)結(jié)算到位軟件安裝后：需與企業(yè)ERP / MRP/財(cái)務(wù)管理等系統(tǒng)接口 達(dá)到“無(wú)縫鏈接”ERP（企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)） MRP/MRPII（物料資源計(jì)劃管理系統(tǒng)）重點(diǎn)是庫(kù)存管理財(cái)務(wù)系統(tǒng)，重點(diǎn)是總賬管理其它相關(guān)系統(tǒng)“經(jīng)營(yíng)者”系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，可由以上系統(tǒng)服務(wù)商和上汽信息共同開(kāi)發(fā)接口后由其它管理系統(tǒng)向經(jīng)營(yíng)者系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)入數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)無(wú)縫鏈接；部分少量的數(shù)據(jù)亦可從其它管理系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)，按經(jīng)營(yíng)者系統(tǒng)接口標(biāo)準(zhǔn)整

27、理后手工導(dǎo)入經(jīng)營(yíng)者系統(tǒng)。77 2、數(shù)據(jù)對(duì)接數(shù)據(jù)對(duì)接：由ERP系統(tǒng)向“經(jīng)營(yíng)者”系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)入數(shù)據(jù)。首先由“經(jīng)營(yíng)者”系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，然后由ERP系統(tǒng)服務(wù)商對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)“經(jīng)營(yíng)者”系統(tǒng)所需要的數(shù)據(jù)由其它系統(tǒng)向“經(jīng)營(yíng)者”系統(tǒng)的自動(dòng)導(dǎo)入，從而達(dá)到無(wú)縫鏈接的要求。第四到位:計(jì)算機(jī)結(jié)算到位 78 數(shù)據(jù)對(duì)接案例 某公司在推行“經(jīng)營(yíng)者”模式前，公司已設(shè)立了以劃分到班組層面為主的一百多個(gè)成本中心，QAD系統(tǒng)對(duì)各成本中心進(jìn)行成本考核與管理。推行“經(jīng)營(yíng)者”管理模式后，公司把成本中心與經(jīng)營(yíng)體結(jié)合起來(lái)，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)體框架圖，在QAD系統(tǒng)中調(diào)整擴(kuò)展原有的成本中心。由于這些成本中心在系統(tǒng)中都有完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，因

28、此當(dāng)公司的IT技術(shù)人員與信息公司把“經(jīng)營(yíng)者”結(jié)算系統(tǒng)與QAD系統(tǒng)鏈接起來(lái)后，能使“經(jīng)營(yíng)者”結(jié)算系統(tǒng)實(shí)時(shí)調(diào)用QAD系統(tǒng)中必需的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)“經(jīng)營(yíng)者”結(jié)算系統(tǒng)與企業(yè)ERP系統(tǒng)的有效對(duì)接。第四到位:計(jì)算機(jī)結(jié)算到位 79 3、系統(tǒng)的管理 “經(jīng)營(yíng)者”計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)正常運(yùn)行后，需要企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的管理與維護(hù)，并制定符合“經(jīng)營(yíng)者”管理要求的計(jì)算機(jī)管理標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)內(nèi)部必須明確：其一，要有具體的歸口部門(mén)和明確的管理職責(zé)分工；其二，要有日常數(shù)據(jù)的維護(hù)管理規(guī)定；其三，由于“經(jīng)營(yíng)者”計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)包含企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理的大量真實(shí)數(shù)據(jù)，可能涉及企業(yè)的商業(yè)秘密，因而必須要有嚴(yán)格的系統(tǒng)安全維護(hù)與相關(guān)保密條款。第四到位:計(jì)算

29、機(jī)結(jié)算到位 80第五到位: 收入與績(jī)效掛鉤到位81 收入與績(jī)效掛鉤到位是指員工收入與經(jīng)營(yíng)體績(jī)效掛鉤，是“經(jīng)營(yíng)者”管理模式推進(jìn)階段的最后一步，是“經(jīng)營(yíng)者”管理模式推進(jìn)完成的重要標(biāo)志。 這里的“收入”是指員工的績(jī)效工資部分，不包括員工的崗位工資(基本工資)。 目的是構(gòu)建一種長(zhǎng)效的員工激勵(lì)機(jī)制。 第五到位:收入與績(jī)效掛鉤到位82 1）制定好經(jīng)營(yíng)體經(jīng)營(yíng)方案2）結(jié)算經(jīng)營(yíng)體的經(jīng)營(yíng)成果3）做好經(jīng)營(yíng)體負(fù)責(zé)人培訓(xùn) 第五到位:收入與績(jī)效掛鉤到位 1、要求83 經(jīng)營(yíng)方案是企業(yè)在實(shí)施”經(jīng)營(yíng)者”管理過(guò)程中與經(jīng)營(yíng)體共同制定的制度管理文件，界定了經(jīng)營(yíng)體的人、財(cái)、物和責(zé)、權(quán)、利。經(jīng)營(yíng)方案實(shí)際上是企業(yè)與經(jīng)營(yíng)體之間的一種“經(jīng)營(yíng)契

30、約”。 經(jīng)營(yíng)方案制定得好壞，決定了企業(yè)“經(jīng)營(yíng)者”管理模式的實(shí)施效果，進(jìn)而也決定了企業(yè)總體目標(biāo)能否順利地實(shí)現(xiàn)。第五到位:收入與績(jī)效掛鉤到位 2、制定經(jīng)營(yíng)方案84 3、經(jīng)營(yíng)方案主要內(nèi)容：第五到位:收入與績(jī)效掛鉤到位 1.經(jīng)營(yíng)范圍期限 6.經(jīng)營(yíng)成本核算 2.經(jīng)營(yíng)基本原則 7.經(jīng)營(yíng)影響因素 3.經(jīng)營(yíng)者及成員 8.經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo) 4.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要求 9.經(jīng)營(yíng)收益分配 5.經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)確認(rèn) 10.經(jīng)營(yíng)考核程序 第五到位:收入與績(jī)效掛鉤到位 責(zé)權(quán)利對(duì)等原則 不同崗位的經(jīng)營(yíng)體，有不同的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容，在制定各經(jīng)營(yíng)體的經(jīng)營(yíng)方案時(shí)，首要原則就是確保其責(zé)、權(quán)、利的一致性，使“經(jīng)營(yíng)者”的付出和收益能夠科學(xué)合理、公正公平地統(tǒng)一起來(lái)。

31、 整體利益原則 所制定的經(jīng)營(yíng)方案要體現(xiàn)“企業(yè)拿大頭、員工得小頭”的雙贏宗旨，確保企業(yè)的整體目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，保障企業(yè)的整體利益。 有效激勵(lì)原則 所制定的經(jīng)營(yíng)方案要起到激勵(lì)作用，要在保障企業(yè)整體利益的原則下，充分調(diào)動(dòng)起員工的積極性和主觀能動(dòng)性，從而更加努力地工作以達(dá)成經(jīng)營(yíng)體目標(biāo)和企業(yè)整體目標(biāo)。86 第五到位:收入與績(jī)效掛鉤到位經(jīng)營(yíng)方案的制定程序 一般由企業(yè)人力資源部門(mén)或相關(guān)管理部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)體設(shè)置原則及該經(jīng)營(yíng)體所屬崗位和交換關(guān)系，擬定和編制該經(jīng)營(yíng)體的經(jīng)營(yíng)方案初稿，與經(jīng)營(yíng)體負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，取得一致意見(jiàn)后報(bào)企業(yè)“經(jīng)營(yíng)者”管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。經(jīng)營(yíng)方案的修訂方法 一般需要經(jīng)過(guò)三個(gè)月的試運(yùn)行，修改完善后才能

32、正式運(yùn)行。通過(guò)修正，使經(jīng)營(yíng)方案更具合理性和操作性。 在日常運(yùn)作中，一般每年要對(duì)經(jīng)營(yíng)方案進(jìn)行調(diào)整。其中管理項(xiàng)目及管理內(nèi)容要將企業(yè)管理目標(biāo)分解后調(diào)整到相關(guān)經(jīng)營(yíng)方案之中 當(dāng)經(jīng)營(yíng)體的實(shí)際情況發(fā)生變動(dòng)時(shí)，也要及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)方案 87 收入與績(jī)效掛鉤到位的分配激勵(lì)機(jī)制，要強(qiáng)調(diào)樹(shù)立堅(jiān)持效率優(yōu)先的觀念； 二次分配注重公平的原則，規(guī)范“經(jīng)營(yíng)體”的二次分配； 建立相應(yīng)的規(guī)章制度和公開(kāi)、公平的分配方案，體現(xiàn)員工的價(jià)值取向趨同于公司的發(fā)展目標(biāo)。 第五到位:收入與績(jī)效掛鉤到位 3、制定經(jīng)營(yíng)方案應(yīng)注意：88 4、要解決好幾個(gè)問(wèn)題： 解決怕經(jīng)營(yíng)體的產(chǎn)生的利潤(rùn)“爆”和“癟”，怕產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)體在分配上大起大落，要做好經(jīng)營(yíng)體的二次分配

33、； 解決原有的分配方法沒(méi)有和經(jīng)營(yíng)體的經(jīng)營(yíng)成果分配進(jìn)行有效對(duì)接； 解決績(jī)效分配上還存在兩張皮的現(xiàn)象； 解決對(duì)原來(lái)的分配體系不想進(jìn)行變革，怕傷筋動(dòng)骨的想法。 第五到位:收入與績(jī)效掛鉤到位89 5、經(jīng)營(yíng)方案的經(jīng)營(yíng)結(jié)算方法經(jīng)營(yíng)支出 = 成本+費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成果 = 經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)支出經(jīng)營(yíng)收益 = 經(jīng)營(yíng)成果成果提取率(X%)管理項(xiàng)獎(jiǎng)扣成果提取率(X%)： X%一般定為10%管理項(xiàng)獎(jiǎng)扣 ：考核主要經(jīng)營(yíng)體日常生產(chǎn)所必須的管理考核項(xiàng)以及當(dāng)年企業(yè)方針目標(biāo)中管理項(xiàng)目的分解項(xiàng)第五到位:收入與績(jī)效掛鉤到位905.1 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)體經(jīng)營(yíng)方案經(jīng)營(yíng)結(jié)算性質(zhì)：買(mǎi)賣(mài)關(guān)系劃分：按經(jīng)營(yíng)鏈中確定的經(jīng)營(yíng)體進(jìn)行確定方法：以產(chǎn)品加工過(guò)程中確定的內(nèi)部收

34、購(gòu)價(jià)格為經(jīng)營(yíng)體實(shí)際價(jià)格結(jié)算結(jié)算：經(jīng)營(yíng)收入 = 產(chǎn)品的收購(gòu)單價(jià)產(chǎn)品的合格產(chǎn)量 經(jīng)營(yíng)支出：指經(jīng)營(yíng)體所有發(fā)生的一切成本費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)成果 = 經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)支出 經(jīng)營(yíng)收益 = 經(jīng)營(yíng)成果* X%（成果提取率） 管理項(xiàng)獎(jiǎng)扣 915.2 生產(chǎn)支持經(jīng)營(yíng)體經(jīng)營(yíng)方案經(jīng)營(yíng)結(jié)算性質(zhì)：服務(wù)關(guān)系劃分：為生產(chǎn)提供各種服務(wù)支持的經(jīng)營(yíng)體，不具有實(shí)物轉(zhuǎn)移的性質(zhì)方法：一般可以通過(guò)服務(wù)收費(fèi)的方式進(jìn)行核算結(jié)算： 經(jīng)營(yíng)收入 = 服務(wù)項(xiàng)目的收費(fèi)單價(jià)服務(wù)項(xiàng)目的實(shí)際數(shù)量 經(jīng)營(yíng)支出：指經(jīng)營(yíng)體所有發(fā)生的一切成本費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)成果 = 經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)支出 經(jīng)營(yíng)收益 = 經(jīng)營(yíng)成果* X%（成果提取率） 管理項(xiàng)獎(jiǎng)扣 92 5.3 采購(gòu)經(jīng)營(yíng)體經(jīng)營(yíng)方案經(jīng)營(yíng)結(jié)算性質(zhì)：

35、買(mǎi)賣(mài)關(guān)系劃分：可以是一個(gè)人，也可以是一組人方法：以流通金額及傭金率結(jié)算經(jīng)營(yíng)成果結(jié)算：經(jīng)營(yíng)收入 = 流通金額傭金率 經(jīng)營(yíng)支出：指經(jīng)營(yíng)體所有發(fā)生的一切費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)成果 = 經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)支出 經(jīng)營(yíng)收益 = 經(jīng)營(yíng)成果* X%（成果提取率） 管理項(xiàng)獎(jiǎng)扣 935.4 銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)體經(jīng)營(yíng)方案經(jīng)營(yíng)結(jié)算性質(zhì)：買(mǎi)賣(mài)關(guān)系劃分：按業(yè)務(wù)可以是一個(gè)人，也可以是一組人方法：以流通金額及傭金率結(jié)算經(jīng)營(yíng)成果，銷(xiāo)售流通金額以 實(shí)際價(jià)格結(jié)算結(jié)算： 經(jīng)營(yíng)收入 = 流通金額傭金率 經(jīng)營(yíng)支出：指經(jīng)營(yíng)體所有發(fā)生的一切費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)成果 = 經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)支出 經(jīng)營(yíng)收益 = 經(jīng)營(yíng)成果* X%（成果提取率） 管理項(xiàng)獎(jiǎng)扣 945.5 質(zhì)量經(jīng)營(yíng)體經(jīng)營(yíng)方案經(jīng)營(yíng)

36、結(jié)算性質(zhì)：可以服務(wù)關(guān)系，也可以契約關(guān)系劃分：可以設(shè)立不同的經(jīng)營(yíng)體，如檢驗(yàn)、計(jì)量、質(zhì)量管理、質(zhì)量控制等方法：收入項(xiàng)：服務(wù)及契約收入 支出項(xiàng)：所有成本的開(kāi)支結(jié)算：生產(chǎn)支持經(jīng)營(yíng)體以服務(wù)收費(fèi) 經(jīng)營(yíng)收入 = （服務(wù)項(xiàng)目單價(jià)） 經(jīng)營(yíng)成果 = 經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)支出 經(jīng)營(yíng)收益 = 經(jīng)營(yíng)成果* X%（成果提取率） 管理項(xiàng)獎(jiǎng)扣955.6 技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)體經(jīng)營(yíng)方案經(jīng)營(yíng)結(jié)算性質(zhì)：主要是契約關(guān)系的經(jīng)營(yíng)體劃分：可以設(shè)立不同的經(jīng)營(yíng)體 開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)：產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、工藝開(kāi)發(fā)、工裝設(shè)計(jì) 技術(shù)服務(wù)：新產(chǎn)品試制、試驗(yàn)等 方法：可設(shè)置技術(shù)崗位經(jīng)營(yíng)體，以契約結(jié)算 也可設(shè)為服務(wù)關(guān)系經(jīng)營(yíng)體，以加工收費(fèi)結(jié)算：新品開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)體以契約關(guān)系建立 經(jīng)營(yíng)收入 = （新

37、產(chǎn)品數(shù)量單價(jià)） 經(jīng)營(yíng)成果 = 經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)支出 經(jīng)營(yíng)收益 = 經(jīng)營(yíng)成果* X%（成果提取率） 管理項(xiàng)獎(jiǎng)扣96 6、經(jīng)營(yíng)體的經(jīng)營(yíng)成果 經(jīng)營(yíng)體在正常運(yùn)行后，經(jīng)營(yíng)體的經(jīng)營(yíng)成果將通過(guò)經(jīng)營(yíng)狀況統(tǒng)計(jì)表（“經(jīng)營(yíng)收益統(tǒng)計(jì)表”、“收入明細(xì)表”、“支出明細(xì)表”等）和經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表（“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤(rùn)表”）來(lái)及時(shí)反映，并通過(guò)系統(tǒng)可以準(zhǔn)確無(wú)誤地輸出經(jīng)營(yíng)體的各項(xiàng)報(bào)表。第五到位: 收入與績(jī)效掛鉤到位97經(jīng)營(yíng)狀況：經(jīng)營(yíng)收益統(tǒng)計(jì)表 統(tǒng)計(jì)表98 “經(jīng)營(yíng)者”計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)還將提供經(jīng)營(yíng)體的“收入明細(xì)表”與“支出明細(xì)表”。經(jīng)營(yíng)體可以根據(jù)這兩張表進(jìn)行有關(guān)收入結(jié)構(gòu)與支出結(jié)構(gòu)的深度分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)體的經(jīng)營(yíng)收益進(jìn)行分析經(jīng)營(yíng)狀況：收入、支出明細(xì)

38、表 99經(jīng)營(yíng)狀況：收入明細(xì)表100經(jīng)營(yíng)狀況：支出明細(xì)表101 資產(chǎn)負(fù)債表是反映經(jīng)營(yíng)體在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它反映經(jīng)營(yíng)體在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。 資產(chǎn)負(fù)債表的主要界面如下圖所示：經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表 102經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表103 利潤(rùn)表是表明公司某經(jīng)營(yíng)期間財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的報(bào)表，利潤(rùn)表主要包含六大項(xiàng)內(nèi)容： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、 利潤(rùn)總額、 凈利潤(rùn)。 利潤(rùn)表的主要界面如下圖所示： 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表：利潤(rùn)表 104 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表：利潤(rùn)表105 7、經(jīng)營(yíng)體“三懂、三會(huì)”的管理能力 懂原理 會(huì)操作 懂結(jié)算 會(huì)分析 懂管理 會(huì)改善 做好經(jīng)營(yíng)體負(fù)責(zé)人培訓(xùn)106 7.1 懂原理、會(huì)操作的要求懂原理-能懂得激勵(lì) 經(jīng)營(yíng)激勵(lì)是這一模式的支撐點(diǎn) 利潤(rùn)再分配是這一模式的創(chuàng)新點(diǎn)會(huì)操作-能自我管理 經(jīng)營(yíng)體負(fù)責(zé)人必須掌握結(jié)算方法 熟練操作經(jīng)營(yíng)者管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng) 做好經(jīng)營(yíng)體負(fù)責(zé)人培訓(xùn)107 7.2 懂結(jié)算、會(huì)分析的要求懂結(jié)算-能看懂報(bào)表 了解經(jīng)營(yíng)體結(jié)算的方法和要求 了解經(jīng)營(yíng)體結(jié)算經(jīng)營(yíng)成果內(nèi)容會(huì)分析-能精打細(xì)算 分析經(jīng)營(yíng)體的經(jīng)營(yíng)成果 分析經(jīng)營(yíng)體的效益點(diǎn)、止損點(diǎn)、出血點(diǎn)做好經(jīng)營(yíng)體負(fù)責(zé)