財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度7141600583

1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度7141600583中鐵臨海高等級(jí)公路如東三標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理部 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第一章 總則 為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)部控制規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制及調(diào)整嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與考核提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益特制定本制度。 第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 一、項(xiàng)目部總經(jīng)理辦公會(huì)、綜合辦負(fù)責(zé)組織制訂自身年度及月度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。 二、潤(rùn)恒總部負(fù)責(zé)審批租賃中心的年度及月度財(cái)務(wù)預(yù)算。潤(rùn)恒財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)跟蹤管理監(jiān)督租賃中心年度及月度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行. 第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 一、潤(rùn)恒總部和租賃中心應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程明確財(cái)務(wù)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、財(cái)務(wù)預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求確保財(cái)務(wù)預(yù)

2、算工作全過程得到有效控制。 二、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制以“開源節(jié)流量入為出為原則以效益實(shí)現(xiàn)為中心加強(qiáng)成本費(fèi)用控制客觀分析上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并結(jié)合下一年度經(jīng)營計(jì)劃編制以求效益最大化。 三、零基預(yù)算法是不考慮歷史數(shù)據(jù)每年編制預(yù)算時(shí)以業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃為基礎(chǔ)根據(jù)業(yè)務(wù)量測(cè)算每個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算值。此方法適用于新成立的公司以及生產(chǎn)或運(yùn)營環(huán)境經(jīng)常變化的公司以及一些特殊預(yù)算項(xiàng)目.財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本方法按零基預(yù)算法等方法進(jìn)行租賃中心的預(yù)算按照零基預(yù)算法進(jìn)行。 四、年度財(cái)務(wù)預(yù)算按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、統(tǒng)一協(xié)調(diào)”的程序編制。租賃中心下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿應(yīng)在每年10月中旬以前按照規(guī)定格式編制完畢并上報(bào)潤(rùn)恒總部潤(rùn)恒總部

3、在每年10月底開始匯總審核年底前將經(jīng)審批的下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)批至租賃中心租賃中心根據(jù)下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)編制詳細(xì)的月度分解落實(shí)方案并于預(yù)算年度的1月中旬以前上報(bào)潤(rùn)恒總部每月27日前上報(bào)下月財(cái)務(wù)預(yù)算到潤(rùn)恒財(cái)務(wù)管理部。 第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容 一、財(cái)務(wù)預(yù)算包括一年一次的年度財(cái)務(wù)預(yù)算和按月編制的月度財(cái)務(wù)預(yù)算具體格式見附件。年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)有詳細(xì)的編制依據(jù)和編制說明月度財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)較上月有較大變化的應(yīng)說明理由和預(yù)算依據(jù)。 二、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容：收入、成本、稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,股份分紅,等各項(xiàng)目預(yù)算.具體內(nèi)容如下： 1、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算。 2、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算。 3、工資、福利

4、費(fèi)、社保支出。 4、辦公費(fèi)用. 5、差旅費(fèi)用. 6、郵電通訊費(fèi). 7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 8、水電費(fèi). 9、折舊費(fèi)。 10、低值易耗品攤銷。 11、物料消耗。 12、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)及大修理費(fèi)。 13、機(jī)械設(shè)備商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。 14、壞賬準(zhǔn)備。 15、審計(jì)評(píng)估費(fèi). 16、咨詢費(fèi). 17、其他費(fèi)用。 18、財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整 一、租賃中心經(jīng)潤(rùn)恒總部批準(zhǔn)正式下發(fā)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算一般不予調(diào)整。在執(zhí)行過程中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化或其他特殊原因等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的應(yīng)書面闡述年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整的原因及調(diào)整內(nèi)容上報(bào)潤(rùn)恒總部經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)

5、整年度財(cái)務(wù)預(yù)算. 二、財(cái)務(wù)預(yù)算中的費(fèi)用預(yù)算，包括經(jīng)營費(fèi)用和管理費(fèi)用，在執(zhí)行中超過年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)不管金額大小一律上報(bào)潤(rùn)恒總部審批調(diào)整當(dāng)年費(fèi)用預(yù)算后方可使用。 第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行 一、租賃中心要加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算支出的控制納入單位預(yù)算的費(fèi)用開支必須按照潤(rùn)恒總部相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.未納入財(cái)務(wù)預(yù)算的非經(jīng)營性支出在支出前必須預(yù)估金額并上報(bào)潤(rùn)恒總部,或其授權(quán)人，審批同意 二、租賃中心應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度.每月召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況研究、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題月度實(shí)際與月度預(yù)算差異很大時(shí)應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)辦法或整改辦法。隨同每月上報(bào)潤(rùn)恒財(cái)務(wù)管理部報(bào)表時(shí)上報(bào)月度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)

6、行反饋表并對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異作出書面說明 潤(rùn)恒財(cái)務(wù)管理部有權(quán)對(duì)租賃中心公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。 第七章 附則 一、本辦法經(jīng)潤(rùn)恒總部批準(zhǔn)后發(fā)布 企業(yè)成本核算相關(guān)規(guī)定 一、成本開支范圍: 1、租賃經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)際支出和應(yīng)合理分?jǐn)偟母鞣N費(fèi)用成 2、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、修理費(fèi)。 3、低值易耗品和無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)。 4、按國家規(guī)定列入成本的職工工資和按規(guī)定比例提取的職工福利費(fèi)。 5、企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位,分廠、車間，為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)制造費(fèi)用。 二、成本項(xiàng)目設(shè)臵： “預(yù)算管理制度”第四章所列舉的18項(xiàng)費(fèi)用 三、成本核算: 成本核算是成本管理的中心環(huán)節(jié)。成本核

7、算就是把在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)營及管理等費(fèi)用進(jìn)行歸集匯總并通過一定的方法，直接的和分配的,計(jì)算出產(chǎn)品的實(shí)際成本。 1、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算。為開展機(jī)械設(shè)備租賃業(yè)務(wù)的收入。應(yīng)在以前年度實(shí)際完成收入以及合理確定下一年度主營業(yè)務(wù)增長(zhǎng)額的基礎(chǔ)上確定。其計(jì)算方法為按照租賃合同的執(zhí)行履約實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金收入。 2、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算。為為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營收入而必須和必要支出的用于開展經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的費(fèi)用.包括市場(chǎng)人員的工資、提成、差旅費(fèi)、交通通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)其計(jì)算方法按照會(huì)計(jì)記賬原則核分類分別計(jì)算。應(yīng)根據(jù)以前年度主營業(yè)務(wù)單位成本和可實(shí)現(xiàn)的銷售量計(jì)算。 3、工資、福利費(fèi)、社保支出。工資按預(yù)算的下一年度人員總數(shù)以及人員結(jié)

8、構(gòu)和薪資水平計(jì)算.福利費(fèi)按確定的福利項(xiàng)目以及預(yù)測(cè)的工資總額的相應(yīng)比例計(jì)算。社保支出按公司當(dāng)?shù)匾?guī)定比例以及計(jì)算方法結(jié)合預(yù)測(cè)的工資計(jì)算。職工工資的分配與有關(guān)費(fèi)用的提取 4、辦公費(fèi)用。為日常辦公必須指出的文具、耗材等支出的費(fèi)用按照月度實(shí)行固定額度計(jì)算分?jǐn)? 5、差旅費(fèi)用.按年度月度預(yù)算出差安排和出差標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 6、郵電通訊費(fèi).固定費(fèi)用按合同計(jì)算比如寬帶使用費(fèi)，固定電話費(fèi)、郵寄費(fèi)等按歷年平均水平計(jì)算，移動(dòng)話費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 7、業(yè)務(wù)招待費(fèi).參照以前年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)占主營業(yè)務(wù)收入的比例和預(yù)測(cè)的下一年度的主營業(yè)務(wù)收入計(jì)算。 8、水電費(fèi)。參照以前年度平均水平確定。 9、折舊費(fèi)。按年末固定資產(chǎn)計(jì)算的折舊加上下一年

9、度準(zhǔn)備購臵的固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算還應(yīng)考慮年末固定資產(chǎn)在下一年度使用到期的因素。 折舊費(fèi)用計(jì)算規(guī)則 固定資產(chǎn)一律采用直線法計(jì)提折舊.固定資產(chǎn)折舊可以按月、按季度、按年度計(jì)提具體何時(shí)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該根據(jù)制造成本的計(jì)算時(shí)間來確定一般應(yīng)該按季度計(jì)提,實(shí)際企業(yè)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,。 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該編制“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表按照固定資產(chǎn)使用部門將折舊費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用中。 折舊基金應(yīng)該?？顚Ｓ靡员ＷC固定資產(chǎn)能夠及時(shí)更新。 10、低值易耗品攤銷。根據(jù)年末低值易耗品以及下一年度預(yù)計(jì)新增的低值易耗品按照低值易耗品攤銷方法計(jì)算。 11、物料消耗。按以前年度平均水平計(jì)算. 12、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)及大修理費(fèi)。

10、由技術(shù)部門，或技術(shù)人員,根據(jù)固定資產(chǎn)使用狀況以及相應(yīng)修理費(fèi)計(jì)算。 機(jī)器設(shè)備的日常維護(hù)費(fèi)必須按月,季，支付不得拖欠，大修理費(fèi)用可以采用預(yù)提或者待攤的方式設(shè)備大修理費(fèi)用于修理時(shí)一次性支付不得拖欠。 13、機(jī)械設(shè)備商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。按財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算, 14、壞賬準(zhǔn)備。按預(yù)計(jì)下一年度年末的應(yīng)收款項(xiàng)余額以及壞賬準(zhǔn)備比例和本年年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額計(jì)算。 15、審計(jì)評(píng)估費(fèi)。參考?xì)v年水平計(jì)算并考慮特殊審計(jì)事項(xiàng)的費(fèi)用。 16、咨詢費(fèi).按參考?xì)v年水平計(jì)算并考慮特殊咨詢事項(xiàng)的費(fèi)用。 17、其他費(fèi)用.其他費(fèi)用按核算的明細(xì)科目列示其他費(fèi)用的預(yù)算應(yīng)詳細(xì)說明預(yù)算的內(nèi)容以及計(jì)算過程。 18、財(cái)務(wù)費(fèi)用。，單車入股分紅,按照單車入

11、股的時(shí)間及分紅約定于、核算。 19、成本核算科目設(shè)臵: 根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定成本核算的科目應(yīng)當(dāng)設(shè)臵“生產(chǎn)成本和“經(jīng)營費(fèi)用”兩個(gè)科目進(jìn)行匯集各種經(jīng)營費(fèi)用。 四、成本核算要求: 1、經(jīng)營成本除銷售費(fèi)用外必須根據(jù)租賃期內(nèi)的實(shí)消耗和實(shí)際價(jià)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算.對(duì)已領(lǐng)未用的發(fā)生應(yīng)在月末辦理退料手續(xù)。 2、對(duì)一次支付分期攤銷的費(fèi)用和應(yīng)由當(dāng)期成本負(fù)擔(dān)而尚未支付的股份分紅等費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限采用待攤預(yù)提的方法進(jìn)行核算. 4、成本核算資料必須正確完整如實(shí)反映經(jīng)營過程的各種消耗原始記錄、憑證、賬冊(cè)、費(fèi)用匯 總和分配表、統(tǒng)計(jì)資料等內(nèi)容必須齊全、真實(shí)記載和編制必須及時(shí). 五、成本管理責(zé)任制 1、潤(rùn)恒財(cái)務(wù)

12、部負(fù)責(zé)租賃中心租賃合同款項(xiàng)的回收和預(yù)算資金使用的執(zhí)行以及租賃中心日常財(cái)務(wù)核算工作的監(jiān)管工作.租賃中心負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃進(jìn)行成本的預(yù)測(cè)、控制、監(jiān)督和分析工作.負(fù)責(zé)日常的財(cái)務(wù)核算記賬、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行統(tǒng)計(jì)工作.按照月度向潤(rùn)恒財(cái)務(wù)提報(bào)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。 2、定期召開成本分析會(huì)議由各職能部門按成本管理職責(zé)匯報(bào)分析本期考核成本執(zhí)行情況針對(duì)企業(yè) 管理中的薄弱環(huán)節(jié)采取改進(jìn)措施提高經(jīng)濟(jì)效益。 3、所有機(jī)械設(shè)備原則上要實(shí)行單機(jī),車，成本核算制.租賃中心設(shè)單機(jī)，車,核算. 單機(jī),車,核算可以進(jìn)行全項(xiàng)核算以單機(jī)，車,形式準(zhǔn)確入帳租賃中心財(cái)務(wù)制度 一、管理范疇:租賃公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)由潤(rùn)恒公司確定授權(quán)租賃公司經(jīng)營范疇之內(nèi)所有的

13、財(cái)務(wù)管理。 二、管理內(nèi)容：年度財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、成本管理成本控制、成本分析、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)報(bào)告。 三、財(cái)務(wù)流程:負(fù)責(zé)租賃公司所有的經(jīng)營核算實(shí)行三級(jí)核算制。一級(jí)核算:租賃公司核算,二級(jí)核算：項(xiàng)目核算,三級(jí)核算：?jiǎn)诬?、單機(jī)的核算.每月8日前將當(dāng)月的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)及潤(rùn)恒財(cái)務(wù)中心。 四、租賃中心一切財(cái)務(wù)活動(dòng)均服從和接受潤(rùn)恒財(cái)務(wù)中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。接受審計(jì)監(jiān)察部的檢查和監(jiān)督. 五、嚴(yán)格執(zhí)行潤(rùn)恒公司財(cái)務(wù)中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。針對(duì)租賃公司的經(jīng)營特點(diǎn)在潤(rùn)恒公司財(cái)務(wù)制度的框架下補(bǔ)充制定了單車單機(jī)核算辦法、項(xiàng)目機(jī)械隊(duì)配件及其它材料管理辦法. 六、財(cái)務(wù)人員的設(shè)臵：設(shè)核算會(huì)計(jì)一名負(fù)責(zé)租賃公司的財(cái)務(wù)核算

14、及管理。資金的流入和流出由潤(rùn)恒財(cái)務(wù)中心監(jiān)管并辦理.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)由潤(rùn)恒公司負(fù)責(zé)選聘、推薦業(yè)務(wù)上接受潤(rùn)恒公司財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督租賃公司經(jīng)試用考核合適后留用其工資和人事關(guān)系隸屬于租賃公司。 七、每年度根據(jù)潤(rùn)恒公司下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書做財(cái)務(wù)預(yù)算。 八、資金的控制和使用:資金的收支由潤(rùn)恒公司管理控制.每月租賃公司向潤(rùn)恒公司提報(bào)資金計(jì)劃按總公司審批后的月資金計(jì)劃使用。 九、資金的審批權(quán)限:在審批后的月資金計(jì)劃內(nèi)租賃公司總經(jīng)理在不超此計(jì)劃范圍內(nèi)有支出審批權(quán)，計(jì)劃外的支出由潤(rùn)恒審批. 十、資金管理:資金實(shí)行收支兩條線管理所有的結(jié)算收入一律回到潤(rùn)恒公司的財(cái)務(wù)賬上不得以任何理由坐支。費(fèi)用支出嚴(yán)格控制在審批后的資金計(jì)

15、劃內(nèi)并由潤(rùn)恒公司撥付。 十一、報(bào)銷審批流程：,一，租賃公司管理部門的費(fèi)用支出由相關(guān)人員登記確認(rèn)部門經(jīng)理審核簽字會(huì)計(jì)審核簽字經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后由潤(rùn)恒財(cái)務(wù)中心付款。,二,機(jī)械隊(duì)的費(fèi)用支出由相關(guān)人員登記確認(rèn)機(jī)械隊(duì)長(zhǎng)審核簽字總經(jīng)理審批簽字后由潤(rùn)恒財(cái)務(wù)中心付款. 十二、租賃公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的全過程進(jìn)行綜合監(jiān)管和督促對(duì)違反國家政策、不遵守財(cái)務(wù)制度的行為要及時(shí)進(jìn)行制止并向上級(jí)財(cái)務(wù)中心反映. 十三、每月將財(cái)務(wù)報(bào)表分別提報(bào)給潤(rùn)恒財(cái)務(wù)中心和租賃公司總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)。會(huì)計(jì)報(bào)表包括：報(bào)表說明、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、科目發(fā)生額及余額表、應(yīng)收帳款明細(xì)表、其它應(yīng)收款明細(xì)表應(yīng)付款帳款明細(xì)表、其它應(yīng)付款明細(xì)表管理費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)情況說明書.報(bào)出時(shí)間為次月8日前。月份資金計(jì)劃表報(bào)出時(shí)間為每月25日前，年度決算報(bào)表報(bào)出時(shí)間為每年元月25日前。 十四、租賃公司財(cái)務(wù)人員有義務(wù)將核算結(jié)果對(duì)相關(guān)人員作出相應(yīng)的解釋. 十五、在經(jīng)營過程中進(jìn)行成本控制