財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)分析表格

1、 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析一、償債能力指標(biāo)短期償債能力指標(biāo)流動比率表1-1流動比率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)100.0000.00流動負(fù)債300.00000.00流動比率20.2%201.2%公式：流動比率=流動資產(chǎn)流動負(fù)債X100%本公司期初和期末的流動比率均超過一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，反映本公司具有較強(qiáng)的短期償債能力。速動比率表1-2速動比率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)100.0000.00存貨000.00200.00預(yù)付賬款0.000.00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)0.000.00速動資產(chǎn)3000.00200.00流動負(fù)債300.00000.00速動比率.2(6.0%

2、公式：動比率=速動資產(chǎn)流動負(fù)債X100%其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-其他流動資產(chǎn)分析表明本公司期末的速動比率比期初有所降低，雖然本公司流動比率超過一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但由于流動資產(chǎn)現(xiàn)金流動負(fù)債比率表1-3現(xiàn)金流動負(fù)債比率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量300.000.00年末流動負(fù)債300.00000.00現(xiàn)金流動負(fù)債比率.2%21.2%公式：現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量*年末流動負(fù)債X100%其中：年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量指一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入量與流出量的差額本公司本年度的現(xiàn)金流動負(fù)債比率比上年度有所提高，表明本

3、公司的短期債能力有所增強(qiáng)。H-ADCAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析H-ADCAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 長期償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率表1-4資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債總額5400.006500.00資產(chǎn)總額20000.0023000.00資產(chǎn)負(fù)債率2.00%2.26%公式：資產(chǎn)負(fù)債率（又稱負(fù)債比率）=負(fù)債總額資產(chǎn)總額X100%本公司期初和期末的資產(chǎn)負(fù)債率均不高，說明本公司長期償債能力在增強(qiáng)，這樣有助于增強(qiáng)債權(quán)人對本公司出借資金的信心。產(chǎn)權(quán)比率表1-5產(chǎn)權(quán)比率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債總額5400.006500.00所有者權(quán)益總額14600.0016500.00產(chǎn)權(quán)比率36.%3.3

4、%公式：產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額所有者權(quán)益總額X100%本公司期初和期末的產(chǎn)權(quán)比率都不高,較強(qiáng)，債權(quán)人的保障程度較高。同資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算結(jié)果可相互印證，表明公司的長期償債能力3.或有負(fù)債比率表1-6或有負(fù)債比率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額對外擔(dān)保金額200.00150.00未決訴訟、未決仲裁金額其他或有負(fù)債金額或有負(fù)債余額200.00150.00所有者權(quán)益總額14600.0016500.00或有負(fù)債比率1.3%0.1%公式：或有負(fù)債比率=或有負(fù)債余額所有者權(quán)益總額X100%其中：或有負(fù)債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額+對外擔(dān)保金額+未決訴訟、未決仲裁金額+其他或有負(fù)債金額

5、本公司期末的或有負(fù)債比率比期初有所降低，表明公司應(yīng)對或有負(fù)債可能引起的連帶償還等風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng)。已獲利息倍數(shù)表1-7已獲利息倍數(shù)計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)利潤總額4000.004200.00利息支出200.0000.00息稅前利潤總額4200.004500.00已獲利息倍數(shù)21.0015.00公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額利息支出其中：息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出=凈利潤+所得稅+利息支出從以上的計(jì)算結(jié)果來看，應(yīng)當(dāng)說本公司上年度和本年度的已獲利息倍數(shù)都較高，有較強(qiáng)的償付負(fù)債利息的能力。進(jìn)一步還需結(jié)合公司往年的情況和行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行判斷。帶息負(fù)債比率表1-8帶息負(fù)債比率計(jì)算表金額

6、單位:萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)短期借款2000.00200.00應(yīng)付利息長期借款2000.002500.00應(yīng)付債券一年內(nèi)到期的長期負(fù)債負(fù)債總額5400.00500.00帶息負(fù)債比率74.07%7.85%公式：帶息負(fù)債比率=（短期借款+年內(nèi)到期的長期負(fù)債+長期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息）十負(fù)債總額XI本公司期末的帶息負(fù)債比率比期初有所降低，但帶息負(fù)債占負(fù)債總額的比重仍然較大，表明公司承擔(dān)了較大的償還債務(wù)及其利息的壓力。二、運(yùn)營能力指標(biāo)人力資源運(yùn)營能力指標(biāo)1.勞動效率表2-1勞動效率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)營業(yè)收入或凈產(chǎn)值18800.0021200.00平均職工人數(shù)250.00280.00

7、勞動效率75.2075.71K-ADCAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析H-ADCAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 #公式：勞動效率=營業(yè)收入或凈產(chǎn)值*平均職工人數(shù)對企業(yè)的勞動效率進(jìn)行考核評價(jià)主要是采用比較的方法。比如，將實(shí)際勞動效率與本企業(yè)計(jì)劃水平、歷史先進(jìn)水平或同行業(yè)平均水平等指標(biāo)進(jìn)行對比，進(jìn)而確定其差異程度，分析造成差異的原因，以擇取適當(dāng)對策，進(jìn)一步發(fā)掘提高人力資源勞動效率的潛能。生產(chǎn)資料運(yùn)營能力指標(biāo)1.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率表2-2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年?duì)I業(yè)收入100.0021200.00應(yīng)收賬款期末余額1100.001200.001300.00平均應(yīng)收賬款余額1150.001250.

8、00應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）16.3516.96應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（天）22.0221.23公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入平均應(yīng)收賬款余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均應(yīng)收賬款余額X360-營業(yè)收入其中：平均應(yīng)收賬款余額=（應(yīng)收賬款期初余額+應(yīng)收賬款期末余額）=2以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比上期略有改善，周轉(zhuǎn)次數(shù)由16.35次提高為16.96次，周轉(zhuǎn)天數(shù)由22.02天縮短為21.33天。這不僅說明公司的運(yùn)營能力有所增強(qiáng)，而且對流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和周轉(zhuǎn)速度也會起到促進(jìn)作用。存貨周轉(zhuǎn)率表2-2存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年?duì)I業(yè)成本10900.001200.00

9、存貨期末余額300.00000.005200.00平均存貨余額3900.00600.00存貨周轉(zhuǎn)率（次）2.792.70存貨周轉(zhuǎn)期（天）129.03133.33公式：存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)成本=平均存貨余額存貨周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均存貨余額X360-營業(yè)成本其中：平均存貨余額=（存貨期初余額+存貨期末余額）=2以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的存貨周轉(zhuǎn)率比上期有所延緩，周轉(zhuǎn)次數(shù)由2.79次降為2.70次，周轉(zhuǎn)天數(shù)由129.03天增為133.33天。這反映出本公司本期的存貨管理效率不如上期，其原因可能與本期存貨較大幅度增長有關(guān)。H-ADCAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 H-ADCAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 #流動資

10、產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-3流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年?duì)I業(yè)收入18800.0021200.00流動資產(chǎn)期末總額6000.007100.008050.00平均流動資產(chǎn)總額6550.007575.00流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）2.872.80流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）125.44128.57公式：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入平均流動資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均流動資產(chǎn)總額X360-營業(yè)收入其中：平均流動資產(chǎn)總額=（流動資產(chǎn)期初總額+流動資產(chǎn)期末總額）*2由此可見，本公司本期的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期延緩了3.13天，流動資金占用增加，增加占用的數(shù)額可計(jì)算如下：(128.57-125.

11、44)X21200*360=184.32(萬元)2.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-4固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年?duì)I業(yè)收入18800.0021200.00固定資產(chǎn)期末凈值11800.0012000.0014000.00平均固定資產(chǎn)凈值1100.0013000.00固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.581.63固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）227.85220.86公式：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入平均固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均固定資產(chǎn)凈值X360-營業(yè)收入其中：平均固定資產(chǎn)凈值=（固定資產(chǎn)期初凈值+固定資產(chǎn)期末凈值）*2以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比

12、上期有所加快，其主要原因是固定資產(chǎn)凈值的增加幅度低于營業(yè)收入增長幅度所引起的。這表明本公司的運(yùn)營能力有所提高?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-5總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年?duì)I業(yè)收入18800.0021200.00資產(chǎn)期末總額1000.0020000.0023000.00平均資產(chǎn)總額1500.0021500.00總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.60.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）375.00363.64K-ADCAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 H-ADCAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 #公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均資產(chǎn)總額X360-營業(yè)收入其中：平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額期初

13、數(shù)+資產(chǎn)總額期末數(shù)）-F2以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期略有加快。這是因?yàn)楸竟竟潭ㄙY產(chǎn)平均凈值的增長程度（9.24%）雖低于營業(yè)收入的增長程度（12.77%），但流動資產(chǎn)平均余額的增長程度（15.65%）卻以更大幅度高于營業(yè)收入的增長程度，所以總資產(chǎn)的利用效果難以大副提高。其他資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)不良資產(chǎn)比率表2-6不良資產(chǎn)比率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額100.00120.00應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛帳50.0060.00未處理資產(chǎn)損失20.0030.00資產(chǎn)總額20000.0023000.00不良資產(chǎn)比率0.010.01公式：不良資產(chǎn)比率=（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

14、余額+應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛帳+未處理資產(chǎn)損失）4-（資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額）資產(chǎn)現(xiàn)金回收率表2-7資產(chǎn)現(xiàn)金回收率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量3000.0050.00資產(chǎn)期末總額19000.0020000.0023000.00平均資產(chǎn)總額19500.0021500.00資產(chǎn)現(xiàn)金回收率15.3%3.95%公式：資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量平均資產(chǎn)總額X100%以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的資產(chǎn)現(xiàn)金回收率比上期低。這是因?yàn)楸竟窘?jīng)營現(xiàn)金凈流量的降低了，而平均資產(chǎn)總額卻增長了。三、獲利能力指標(biāo)營業(yè)利潤率1.營業(yè)利潤率表3-1營業(yè)利潤率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年?duì)I

15、業(yè)利潤4200.004400.00營業(yè)收入100.0021200.00營業(yè)利潤率22.34%20.75%公式：營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤營業(yè)收入X100%從以上分析可以看出，本公司的營業(yè)利潤率略有下降。通過分析可以看到，這種下降趨勢主要是由于公司本期的成本費(fèi)用增加所至，由于下降幅度不大，可見，公司的經(jīng)營方向和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)仍符合現(xiàn)有市場需要。H-ADCAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 #財(cái)務(wù)指標(biāo)分析2.營業(yè)凈利率H-ADCAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 #財(cái)務(wù)指標(biāo)分析H-ADCAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 #財(cái)務(wù)指標(biāo)分析項(xiàng)目2012年凈利潤2400.00220.00營業(yè)收入100.0021200.00營業(yè)凈利率12.%11.%公式：營業(yè)凈利率=凈

16、利潤營業(yè)收入X100%從以上分析可以看出，本公司的營業(yè)利潤率略有下降，分析同營業(yè)利潤率。3.銷售毛利率表3-3銷售毛利率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年銷售成本1000.0012400.00銷售收入100.0021200.00銷售毛利率42.02%41.1%營業(yè)凈利率計(jì)算表表3-2金額單位:萬元公式：銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）銷售收入X100%H-ADCAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析從以上分析可以看出，本公司的銷售毛利率略有下降，分析同營業(yè)利潤率。成本費(fèi)用利潤率表3-4成本費(fèi)用利潤率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年?duì)I業(yè)成本1000.0012400.00營業(yè)稅金及附加100.0012

17、00.00銷售費(fèi)用120.00100.00管理費(fèi)用00.001000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用200.00300.00成本費(fèi)用總額1400.00100.00利潤總額4000.004200.00主營業(yè)務(wù)利潤20.0000.00成本費(fèi)用利潤率2.40%2.00%主營業(yè)務(wù)成本利潤率2.%1.2%公式：成本費(fèi)用利潤率=利潤總額成本費(fèi)用總額X100%主營業(yè)務(wù)成本利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)成本X100%其中：成本費(fèi)用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用從以上分析可以看到，本公司期末的成本費(fèi)用利潤率、主營業(yè)務(wù)成本利潤率均比上期有所下降，公司應(yīng)當(dāng)深入檢查導(dǎo)致成本費(fèi)用上升的因素，改進(jìn)有關(guān)工作，以便

18、扭轉(zhuǎn)效益指標(biāo)下降的狀況。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)表3-5盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量300.00850.00凈利潤2400.002520.00盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)0.130.34公式：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量凈利潤從以上分析可以看出，本公司的本期的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)比上期有較大的下降，這是因?yàn)樵趦衾麧櫬杂性鲩L（增長120萬元）的情況下，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量卻大幅度的下降（下降2150萬元），表明本公司收益的流動性在大幅度的降低，應(yīng)引起足夠重視?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率表3-6總資產(chǎn)報(bào)酬率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年利潤總額4000.004200.00利息支出200.00300

19、.00息稅前利潤總額4200.004500.00資產(chǎn)期末總額1000.0020000.0023000.00平均資產(chǎn)總額1500.0021500.00總資產(chǎn)報(bào)酬率21.54%20.3%公式：總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤總額平均資產(chǎn)總額X100%其中：息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出=凈利潤+所得稅+利息支出計(jì)算結(jié)果表明，企業(yè)本期的資產(chǎn)綜合利用效率略微不如上期，需要對公司資產(chǎn)的使用情況，增產(chǎn)節(jié)約工作等情況作進(jìn)一步的分析考察，以便改進(jìn)管理，提高效益。凈資產(chǎn)收益率表3-7凈資產(chǎn)收益率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年凈利潤2400.002520.00期末凈資產(chǎn)額13000.0014600.0016500

20、.00平均凈資產(chǎn)13800.0015550.00凈資產(chǎn)收益率17.3%16.21%公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤平均凈資產(chǎn)X100%其中：平均凈資產(chǎn)=（所有者權(quán)益期初數(shù)+所有者權(quán)益期末數(shù)）-F2本公司本期的凈資產(chǎn)收益率比上期降低1個多百分點(diǎn)，這是由于本公司所有者權(quán)益的增長幅度快于凈利潤的增長幅度所引起的，根據(jù)上述資料可以求得，所有者權(quán)益增長率為：（15550-13800）4-13800X100%=12.68%,而其凈利潤的增長率為：（2520-2400）42400X100%=5.00%。K-ADHAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析K-ADHAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 #財(cái)務(wù)指標(biāo)分析K-ADHAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 #

21、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析資本收益率表3-8資本收益率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年凈利潤2400.002520.00期末實(shí)收資本（股本）12000.0012000.0012000.00期末資本公積平均資本12000.0012000.00資本收益率20.00%21.00%公式：資本收益率=凈利潤平均資本X100%其中：平均資本=（期初實(shí)收資本（股本）+期初資本公積）+（期末實(shí)收資本（股本）+期末資本公積）三資本公積=實(shí)收資本（股本）中的資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）本公司本期的資本收益率比上期上升了1個百分點(diǎn)，這是由于本公司資本沒有發(fā)生變化，而凈利潤有所增長引起的。根據(jù)上述資料可以求得，本公司的凈利潤增長率為：（

22、2520-2400）=2400X100%=5.00%。公式：基本每股收益期初發(fā)行在通股普通股股數(shù)十普通股股數(shù)八時(shí)間當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)凈發(fā)特當(dāng)期發(fā)行在外普通股購加權(quán)平均數(shù)乂時(shí)間普通股股數(shù)兀時(shí)間每股收益項(xiàng)目2012年凈利潤2400.002520.00營業(yè)收入18800.0021200.00期末資產(chǎn)總額19000.0020000.0023000.00平均資產(chǎn)總額19500.0021500.00期末股東權(quán)益總額13000.0014600.0016500.00平均股東權(quán)益13800.0015550.00期末普通股股數(shù)12000.0012000.0012000.00平均普通股股數(shù)12000.0

23、012000.00營業(yè)凈利率12.%11.89%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.960.99股東權(quán)益比率141.30%138.26%平均每股凈資產(chǎn)1.151.30每股收益0.200.21表3-9每股收益計(jì)算表金額單位:萬元公式：基本每股收益報(bào)告期時(shí)間報(bào)告期時(shí)間（注：已發(fā)行時(shí)間、報(bào)告期時(shí)間和已回購時(shí)間一般按天計(jì)算，在不影響計(jì)算結(jié)果的前提下，也可每股收益=營業(yè)凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X股東權(quán)益比率X平均每股凈資產(chǎn)#VALUE!第一次替代：11.89%X0.96X141.30%X1.15=0.185財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 #財(cái)務(wù)指標(biāo)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 #財(cái)務(wù)指標(biāo)分析第二次替代：11.89%X0.99X14

24、1.30%X1.15=0.191第三次替代：11.89%X0.99X138.26%X1.15=0.187第四次替代：11.89%X0.99X138.26%X1.30=0.2120.185-0.199=-0.014營業(yè)凈利率下降的影響0.191-0.185=0.006總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上升的影響0.187-0.191=-0.0040.212-0.187=0.024股東權(quán)益比率下降的影響平均每股凈資產(chǎn)增加的影響財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 #財(cái)務(wù)指標(biāo)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 #財(cái)務(wù)指標(biāo)分析每股股利表3-10每股股利計(jì)算表金額單位:萬元財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 #財(cái)務(wù)指標(biāo)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 #財(cái)務(wù)指標(biāo)分析項(xiàng)目2012年普通股股利總額12000

25、0.00144000.00期末普通股股數(shù)12000.0012000.00每股股利10.0012.00公式：每股股利=普通股股利總額期末普通股股數(shù)其中：普通股股利總額指上市公司本年發(fā)放的普通股現(xiàn)金股利總額本公司本年度的每股股利比上年度上漲了2元，這是由于本公司普通股總數(shù)沒有發(fā)生變化，而發(fā)放的普通股股利增加所引起的。市盈率表3-11市盈率計(jì)算表金額單位:萬元凈利潤期末普通股股數(shù)平均普通股股數(shù)每股收益期末每股市價(jià)期末市盈率2012年12000.002400.002520.0012000.0012000.0012000.0012000.000.200.214.005.0020.0023.81公式：市盈

26、率=普通股每股市價(jià)普通股每股收益本公司本年度期末的市盈率比上年度大副上漲，反映了投資者對本公司的發(fā)展前景進(jìn)一步看好。每股凈資產(chǎn)項(xiàng)目2012年期末股東權(quán)益14600.0016500.00期末普通股股數(shù)12000.0012000.00期末每股凈資產(chǎn)1.221.38每股凈資產(chǎn)計(jì)算表表3-12金額單位:萬元公式：每股凈資產(chǎn)=期末股東權(quán)益期末普通股股數(shù)”呂卄a：K-ADHAI財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析四、發(fā)展能力指標(biāo)營業(yè)收入增長率表4-1營業(yè)增長率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年?duì)I業(yè)收入100002120000營業(yè)增長額240000營業(yè)增長率12公式：營業(yè)增長率=本期營業(yè)增長額上期營業(yè)收入總額其中：本

27、期營業(yè)增長額=本期營業(yè)收入總額-上期營業(yè)收入總額本公司本年度的營業(yè)增長率比上年度大副提高，表明本公司產(chǎn)品所占的市場份額在不斷擴(kuò)大中資本保值增值率表4-2資本保值增值率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年所有者權(quán)益總本保值增值率11301公式：資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益總額*期初所有者權(quán)益總額本公司的資本保值增值率在大副增長，表明本企業(yè)的資本保全狀況良好，債權(quán)人的債務(wù)保障程度很高。資本累積率表4-3資本累積率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目2012年所有者權(quán)益總有者權(quán)益增長額10000資本累積率1301公式：資本累積率=本期所有者權(quán)益增長額上期所有者權(quán)益總額其中：本期所有者