行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)思考

1、第 PAGE6 頁 共 NUMPAGES6 頁行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建立考慮行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建立考慮強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建立工作具有非常重要的意義，使單位財(cái)務(wù)工作運(yùn)轉(zhuǎn)得以維系，單位資產(chǎn)管控得以強(qiáng)化，單位腐敗滋生現(xiàn)象得以有效遏制，因此行政事業(yè)單位要想使本單位開展的更加標(biāo)準(zhǔn)、高效，進(jìn)展強(qiáng)化工作是非常必要的，因此本篇文章做出如下考慮。一、現(xiàn)存問題分析p (一)單位員工對內(nèi)部控制的重視性問題。現(xiàn)如今，重面子工程、輕單位內(nèi)部管理是我們國家大局部行政事業(yè)單位存在的問題，造成單位中的管理人員不夠重視單位內(nèi)部控制工作，對內(nèi)部控制工作的重要作用也比擬缺乏。還有一些單位在推行內(nèi)部控制的工作過程中往往存在單位

2、開展第一位、內(nèi)部控制第二位的觀念，造成不健全的內(nèi)部控制制度的問題。除此之外，還有一些單位存在有關(guān)制度落實(shí)力度方面的問題，在執(zhí)行工作的實(shí)際過程中出現(xiàn)互相推諉責(zé)任的狀況，有時(shí)還存在某些單位領(lǐng)導(dǎo)基于不分散權(quán)利的原因，成心拖延執(zhí)行內(nèi)部控制制度，甚至放棄內(nèi)部控制制度的建立工作，對內(nèi)部控制制度建立工作的開展造成了嚴(yán)重的影響1。(二)內(nèi)部控制制度健全性問題。由單位員工對內(nèi)部控制的重視性問題可以看出，由于很多單位的上層管理人員對內(nèi)部控制制度建立工作缺乏足夠的重視，造成下層行政人員也對其缺乏足夠的重視，因此也沒有做好內(nèi)部控制監(jiān)視方面的工作，使這一方面的工作難以落到實(shí)處。單位內(nèi)部控制由于監(jiān)管力度太過薄弱而變得不標(biāo)

3、準(zhǔn)，導(dǎo)致單位內(nèi)部控制出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。這一現(xiàn)象致使單位難以對所負(fù)責(zé)工程做出準(zhǔn)確而及時(shí)的決策，自然而然的也就難以實(shí)現(xiàn)很好的監(jiān)視控制整個(gè)工程的目的，造成整個(gè)工程最終難以與單位的預(yù)期相符。此外，不健全的內(nèi)部控制制度還會(huì)造成單位內(nèi)部審批流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)性，不按有關(guān)規(guī)定進(jìn)展，此時(shí)單位內(nèi)部控制制度從某種程度上來講只是一個(gè)擺設(shè)，難以發(fā)揮出應(yīng)用的作用。(三)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制的缺失性問題。盡管有些單位認(rèn)識到了內(nèi)部控制制度所具有的重要作用，并且很好的開展了有關(guān)工作。但是仍然存在內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制的缺失性這一問題，造成施行制度這一工作全靠單位中其他部門組織機(jī)構(gòu)所表現(xiàn)出的自覺性，難以有效的把內(nèi)部控制制度所具有的監(jiān)視控制作用發(fā)揮出來。與

4、此同時(shí)，由于作為本文中主體的行政事業(yè)單位有其特殊性，因此其一般在建立監(jiān)視機(jī)制的初期表現(xiàn)為將資金流轉(zhuǎn)方面、財(cái)務(wù)分配方面工作作為這一時(shí)期的工作重點(diǎn)，而對內(nèi)部監(jiān)視控制的控制作用有所無視，使單位中負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的有關(guān)部門發(fā)生權(quán)利受阻或控制的現(xiàn)象，最終不利于行政事業(yè)單位在其內(nèi)部推行內(nèi)部控制制度工作的開展2。(四)內(nèi)部控制制度建立的合理性問題。由于單位存在內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制的缺失性這一問題，造成單位中與之有關(guān)的一些崗位存在合理性問題。當(dāng)前，崗位職責(zé)模糊不清或一人多崗的兼崗狀況、相關(guān)部門管理者、負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人這三者之間的互相監(jiān)視和約束缺乏狀況是我們國家大多數(shù)行政事業(yè)單位內(nèi)部存在的一些非常普遍的狀況。造成頻發(fā)貪污

5、腐敗的狀況，內(nèi)部控制制度的作用完全沒有得到發(fā)揮，成了一個(gè)擺設(shè)。除此之外，瞞報(bào)超支和預(yù)算超支問題、審批力度不夠問題、審批手續(xù)和審批流程不夠嚴(yán)格問題是這類單位除上述問題外還存在的一些較為普遍的問題。二、相應(yīng)措施分析p (一)做好提升單位員工重視內(nèi)部控制制度建立程度的工作。首先，應(yīng)該從轉(zhuǎn)變單位中上層管理人員對內(nèi)部控制制度建立工作所秉持的態(tài)度出發(fā)，令其深入的意識到單位的開展和進(jìn)步離不開內(nèi)部控制。因?yàn)楸疚闹械闹黧w大局部屬于非盈利性質(zhì)的一類單位，因此采取通過績效獎(jiǎng)懲的手段提升單位上層管理人員對內(nèi)部控制建立工作所給予的重視程度，顯而易見是不可行的。但是可以采取通過與內(nèi)部控制相關(guān)的座談會(huì)的舉辦、聘請專家組織培

6、訓(xùn)等方式，逐步細(xì)化內(nèi)部控制制度建立工作，使其逐漸與日常生活相結(jié)合，進(jìn)而使單位中的人員對內(nèi)部控制制度所具有的重要性有一個(gè)充分的認(rèn)識，并著手進(jìn)展獎(jiǎng)懲制度的建立工作，詳細(xì)是基于單位中各個(gè)部門的控制結(jié)果完成績效考核工作，最后相應(yīng)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。有助于單位員工積極性的激發(fā)，在此根底上使內(nèi)部控制制度得到進(jìn)一步落實(shí)3。(二)做好內(nèi)部控制制度體系的健全和完善工作。對行政事業(yè)單位來講必須進(jìn)展綜合化的考量，詳細(xì)是從本單位的實(shí)際狀況出發(fā)，與本單位將來開展的主要方向和有關(guān)國家政策發(fā)揮相結(jié)合，最終完成合適本單位開展的、可行性極強(qiáng)的內(nèi)部控制制度體系的制定工作，實(shí)在發(fā)揮出監(jiān)視控制本單位日常管理這一方面的作用。與此同時(shí)，還應(yīng)該在

7、制度中劃分清楚單位中各個(gè)部門與崗位所應(yīng)有的權(quán)利和義務(wù)，把單位中各個(gè)部門領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)限與控制的范圍明確下來，根據(jù)每個(gè)崗位所應(yīng)該做的工作內(nèi)容再詳細(xì)的將分配于各個(gè)部門的職責(zé)與權(quán)限分配于該部門中個(gè)人身上，最大限度的合理化分配內(nèi)部資。不但有助于提升單位內(nèi)部各個(gè)部門的工作效率，還有助于促進(jìn)單位中團(tuán)體管理程度的大幅度提升。(三)做好內(nèi)部控制監(jiān)視機(jī)制的健全和完善工作。組建專門部門對本單位內(nèi)部控制制度的推行工作負(fù)責(zé)，以及通過加強(qiáng)落實(shí)制度的力度，只有如此才能保障監(jiān)視管理人員及時(shí)把存在于本單位內(nèi)部控制建立工作中的問題與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)出來，并據(jù)此制定出相應(yīng)的改良措施予以妥善解決。詳細(xì)來講，本單位著手進(jìn)展強(qiáng)化和完善內(nèi)部控制監(jiān)視機(jī)

8、制這一工作的時(shí)候，首先應(yīng)該令相關(guān)審計(jì)單位將更多責(zé)任與義務(wù)承當(dāng)起來，并注意強(qiáng)化屬于本單位的內(nèi)部審計(jì)部門和不屬于本單位的外部審計(jì)單位這兩者之間聯(lián)絡(luò)的工作，通過內(nèi)部和外部相結(jié)合提升審計(jì)工作程度和質(zhì)量。除此之外，本單位還應(yīng)該注重分析p 內(nèi)部審計(jì)工作所得出的結(jié)果，并據(jù)此開展控制內(nèi)部建立工作進(jìn)展的事項(xiàng)，還應(yīng)聯(lián)絡(luò)有關(guān)監(jiān)視部門嚴(yán)格監(jiān)視內(nèi)部控制過程和步驟，進(jìn)而更進(jìn)一層的強(qiáng)化監(jiān)視內(nèi)部控制的力度?；诖耍締挝贿€應(yīng)該重視著手進(jìn)展與之相對應(yīng)的考核制度，借此使內(nèi)部控制的監(jiān)視機(jī)構(gòu)得以不斷完善，進(jìn)而使自身應(yīng)有的價(jià)值得到發(fā)揮。(四)做好內(nèi)部控制制度建立相關(guān)管理措施的完善工作。對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建立程度有一個(gè)重要的衡量標(biāo)

9、準(zhǔn)就是內(nèi)部管理措施的好壞。因此在單位的內(nèi)部控制制度日趨完善的狀態(tài)下，應(yīng)該實(shí)事求是的做好管理措施的完善工作，保障本單位內(nèi)部控制制度的落實(shí)工作獲得良好的成績。因此，本單位應(yīng)該保證根據(jù)有關(guān)規(guī)定政策完成內(nèi)部控制制度建立工作，并做好審核權(quán)利與執(zhí)行力度的平衡工作，使已經(jīng)實(shí)行的制度更加實(shí)在、科學(xué)、合理，并使本單位中處于各個(gè)部門崗位的人員都處在制度的約束范圍內(nèi)，但不會(huì)對工作內(nèi)容運(yùn)轉(zhuǎn)的正常性造成影響。除此之外，該類單位還應(yīng)打造合適內(nèi)部控制制度執(zhí)行的內(nèi)部環(huán)境，對本單位組織構(gòu)造進(jìn)展合理的安排，必要時(shí)可根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定完成調(diào)整崗位與調(diào)動(dòng)人員工作，保證在崗的人員都非常專業(yè)，最終使本單位的內(nèi)部控制建立方面的工作得到進(jìn)一步