2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬題及解析

1、2023年保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)模擬題及解析1.李某為甲公司的控股股東，持有其75%股權(quán)。甲公司持有某上市公司40%的股份，為該上市公司控股股東，趙某與李某達(dá)成了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，趙某受讓了李某所持甲公司全部股權(quán)。根據(jù)上市公司收購管理辦法，不考慮其他因素，下列說法正確的是（ ）。A.趙某及甲公司不配合該上市公司披露實(shí)際控制人發(fā)生變化信息的，該上市公司董事會應(yīng)當(dāng)拒絕其提交的提案或者臨時(shí)議案B.該上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生變化而未能將有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時(shí)予以報(bào)告的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以超過60萬元的罰款并認(rèn)定該上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選C.趙某及甲公司未履行報(bào)告、公

2、告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之次日起立即作出報(bào)告和公告D.趙某應(yīng)當(dāng)在協(xié)議成立之日起20日之內(nèi)向所有股東發(fā)出要約E.如趙某和甲公司指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，由人民法院依法進(jìn)行查處【答案】:A【解析】:A項(xiàng)，上市公司收購管理辦法（2020年修訂）第60條規(guī)定，上市公司實(shí)際控制人及受其支配的股東未履行報(bào)告、公告義務(wù)，拒不履行第58條規(guī)定的配合義務(wù)，或者實(shí)際控制人存在不得收購上市公司情形的，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)拒絕接受受實(shí)際控制人支配的股東向董事會提交的提案或者臨時(shí)議案，并向中國證監(jiān)會、派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告。B項(xiàng)，第59條第2款規(guī)定，上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生較大變化而未能將

3、有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時(shí)予以報(bào)告和公告的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，認(rèn)定上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選。C項(xiàng)，第59條第1款規(guī)定，上市公司實(shí)際控制人及受其支配的股東未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起立即作出報(bào)告和公告。D項(xiàng)，第56條第2款規(guī)定，收購人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約；收購人預(yù)計(jì)無法在事實(shí)發(fā)生之日起30日內(nèi)發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)在前述30日內(nèi)促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30%或者30%以下，并自減持之日起2個(gè)工作日內(nèi)予以公告。E項(xiàng)，第58條規(guī)定，實(shí)際控制人、控股股東指使上市公司及其有關(guān)人員不依

4、法履行信息披露義務(wù)的，中國證監(jiān)會依法進(jìn)行查處。2.根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法及創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法，下列關(guān)于主板和創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行價(jià)格的說法正確的有（ ）。創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于發(fā)行期首日前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)或發(fā)行首日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)上交所上市公司向不特定對象公開發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)上交所上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前二十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)或前一交易日的均價(jià)上交所上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格應(yīng)不低于公告募

5、集說明日書前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象公開發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于公告招股意向書前二十個(gè)交易日和前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)A.、B.、C.D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法和創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法具體分析如下：項(xiàng)，創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法第16條規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票確定發(fā)行價(jià)格和持股期限，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：發(fā)行價(jià)格不低于發(fā)行期首日前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起可上市交易；發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)但不低于百分之九十，或者發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首日前一個(gè)

6、交易日公司股票均價(jià)但不低于百分之九十的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起十二個(gè)月內(nèi)不得上市交易。創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格可以低于發(fā)行期首日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)，只是會影響上市交易。、兩項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法第13條第3項(xiàng)規(guī)定，向不特定對象公開募集股份，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法第22條規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前二十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法第32條規(guī)定，認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格應(yīng)不低于公告募集說明書日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)和前一個(gè)交易

7、日的均價(jià)。3.每年末均需要進(jìn)行減值測試的資產(chǎn)有（ ）。使用壽命不確定的商標(biāo)權(quán)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)吸收合并形成的商譽(yù)對全資子公司的長期股權(quán)投資A.、B.、C.、D.、【答案】:C【解析】:每年末均需要進(jìn)行減值測試的資產(chǎn)包括：商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)以及尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)。4.根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法第三十九條“違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除”的理解和適用證券期貨法律適用意見第5號，下列說法正確的有（ ）。管理辦法所規(guī)定的“上市公司及其附屬公司”包括上市公司的參股公司獨(dú)立董事未按規(guī)定在年度報(bào)告中對對外擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明，并發(fā)表獨(dú)立意見

8、，屬于上市公司證券發(fā)行管理辦法所規(guī)定“違規(guī)對外提供擔(dān)保”管理辦法所規(guī)定的“尚未解除”，是指上市公司董事會審議非公開發(fā)行股票預(yù)案時(shí)，上市公司及其附屬公司違規(guī)擔(dān)保尚未解除或其風(fēng)險(xiǎn)隱患尚未消除遞交非公開發(fā)行股票申請文件前，上市公司及其附屬公司已經(jīng)采取相應(yīng)糾正措施，自律組織、行政監(jiān)管部門或司法機(jī)關(guān)已依法追究違規(guī)單位及相關(guān)人員的法律責(zé)任，相關(guān)信息已及時(shí)披露的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師經(jīng)核查，可以出具意見認(rèn)定違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除或其對上市公司的風(fēng)險(xiǎn)隱患已經(jīng)消除實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司，相關(guān)當(dāng)事方已簽署有效的法律文件，約定控股股東、實(shí)際控制人或重組方全部承擔(dān)上市公司及其附屬公司因違規(guī)擔(dān)?？赡墚a(chǎn)生的債務(wù)本息，且控股

9、股東、實(shí)際控制人或重組方切實(shí)具備履約能力的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師經(jīng)核查，可出具意見認(rèn)定違規(guī)擔(dān)保對上市公司的風(fēng)險(xiǎn)隱患已經(jīng)消除A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，證券期貨法律適用意見第5號（證監(jiān)會公告200916號）第2條規(guī)定，管理辦法所規(guī)定的“上市公司及其附屬公司”是指上市公司及其合并報(bào)表的控股子公司。項(xiàng)，第3條規(guī)定，管理辦法所規(guī)定的“違規(guī)對外提供擔(dān)?！保ㄒ韵潞喎Q違規(guī)擔(dān)保），是指上市公司及其附屬公司違反相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、中國證監(jiān)會發(fā)布的規(guī)范性文件、公司章程的規(guī)定（以下簡稱相關(guān)法律規(guī)定）對外提供擔(dān)保。以下情形屬于管理辦法所規(guī)定的違規(guī)擔(dān)保：未按照相關(guān)法律規(guī)定履行董事會或股

10、東大會表決程序；董事會或股東大會作出對外擔(dān)保事項(xiàng)決議時(shí)，關(guān)聯(lián)董事或股東未按照相關(guān)法律規(guī)定回避表決；董事會或股東大會批準(zhǔn)的公司對外擔(dān)?？傤~或單項(xiàng)擔(dān)保的數(shù)額超過中國證監(jiān)會或者公司章程規(guī)定的限額；董事會或股東大會批準(zhǔn)對外擔(dān)保事項(xiàng)后，未按照中國證監(jiān)會規(guī)定的內(nèi)容在指定媒體及時(shí)披露信息；獨(dú)立董事未按規(guī)定在年度報(bào)告中對對外擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明，并發(fā)表獨(dú)立意見；其他違反相關(guān)法律規(guī)定的對外擔(dān)保行為項(xiàng)，第4條規(guī)定，管理辦法所規(guī)定的“尚未解除”，是指上市公司遞交非公開發(fā)行股票申請文件時(shí)，上市公司及其附屬公司違規(guī)擔(dān)保尚未解除或其風(fēng)險(xiǎn)隱患尚未消除，上市公司及其股東的利益安全存在重大不確定性，而不局限于合同法中“合同解除

11、”的概念。擔(dān)保責(zé)任解除主要指上市公司及其附屬公司違規(guī)擔(dān)保狀態(tài)的停止、擔(dān)保責(zé)任的消滅，或者上市公司及其附屬公司已經(jīng)采取有效措施消除了違規(guī)擔(dān)保對上市公司及股東帶來的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患等。項(xiàng)，第4條第2款規(guī)定，遞交非公開發(fā)行股票申請文件前，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師經(jīng)核查存在下列情形之一的，可以出具意見認(rèn)定違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除或其對上市公司的風(fēng)險(xiǎn)隱患已經(jīng)消除：上市公司及其附屬公司已經(jīng)采取相應(yīng)糾正措施，自律組織、行政監(jiān)管部門或司法機(jī)關(guān)已依法追究違規(guī)單位及相關(guān)人員的法律責(zé)任（包括立案調(diào)查或立案偵查），相關(guān)信息已及時(shí)披露；上市公司及其附屬公司已按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求對因違規(guī)擔(dān)保而承擔(dān)的付款義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債或者已經(jīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)

12、任，自律組織、行政監(jiān)管部門或司法機(jī)關(guān)已依法追究違規(guī)單位及相關(guān)人員的法律責(zé)任（包括立案調(diào)查或立案偵查），相關(guān)信息已及時(shí)披露；擔(dān)保合同未成立、未生效或已經(jīng)被宣告無效、解除或撤銷，上市公司及其附屬公司不再繼續(xù)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任以及其他相關(guān)賠償責(zé)任；由于債務(wù)人已經(jīng)全額償還債務(wù)，或債權(quán)人未依法要求上市公司及其附屬公司承擔(dān)責(zé)任等原因，導(dǎo)致?lián)Ｘ?zé)任已經(jīng)解除；因其他事由導(dǎo)致?lián)Ｊ马?xiàng)不再繼續(xù)對上市公司及其社會公眾股東利益產(chǎn)生重大不利影響。項(xiàng)，第5條規(guī)定，實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司，對于重組前遺留的違規(guī)擔(dān)保，除適用前條規(guī)定外，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師經(jīng)核查存在下列情形之一的，可出具意見認(rèn)定違規(guī)擔(dān)保對上市公司的風(fēng)險(xiǎn)隱患已經(jīng)消

13、除：實(shí)施重大資產(chǎn)重組前，重組方已經(jīng)知曉違規(guī)擔(dān)保的事實(shí)，雖然遞交非公開發(fā)行股票申請文件前違規(guī)擔(dān)保尚未解除，但上市公司及其附屬公司已按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求對因違規(guī)擔(dān)保而承擔(dān)的付款義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，且自律組織、行政監(jiān)管部門或司法機(jī)關(guān)已依法追究違規(guī)單位及相關(guān)人員的法律責(zé)任（包括立案調(diào)查或立案偵查），相關(guān)信息已及時(shí)披露；相關(guān)當(dāng)事方已簽署有效的法律文件，約定控股股東、實(shí)際控制人或重組方全部承擔(dān)上市公司及其附屬公司因違規(guī)擔(dān)保可能產(chǎn)生的債務(wù)本息，且控股股東、實(shí)際控制人或重組方切實(shí)具備履約能力。5.以下關(guān)于項(xiàng)目收益?zhèn)f法正確的是（ ）。A.具有評估資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立第三方對項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流進(jìn)行評估，并

14、對項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息出具專項(xiàng)意見B.募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)為已開工項(xiàng)目，未開工項(xiàng)目不能作為募集資金投資項(xiàng)目C.可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制D.項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率必須大于8%【答案】:A【解析】:A項(xiàng)，項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法第15條規(guī)定，項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流應(yīng)由獨(dú)立第三方（包括但不限于具有咨詢、評估資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所、咨詢公司、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等）進(jìn)行評估，并對項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息資金出具專項(xiàng)意見。B項(xiàng)，第20條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)技Y金投資項(xiàng)目原則上應(yīng)為已開工項(xiàng)目，未開工項(xiàng)目應(yīng)符合開工條件，并于債券發(fā)行后3個(gè)月內(nèi)開工建設(shè)。C項(xiàng)，第29條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)瘧?yīng)設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制。D項(xiàng)，第17

15、條規(guī)定，項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8%。對于政府購買服務(wù)項(xiàng)目，或債券存續(xù)期內(nèi)財(cái)政補(bǔ)貼占全部收入比例超過30%的項(xiàng)目，或運(yùn)營期超過20年的項(xiàng)目，內(nèi)部收益率的要求可適當(dāng)放寬，但原則上不低于6%。6.上市公司擬于2017年6月20日召開股東大會，下列關(guān)于臨時(shí)提案的說法，正確的有（ ）。股東王某持有4.8%股份，于2017年6月9日向董事會提出臨時(shí)提案，董事會接受了該臨時(shí)提案并于當(dāng)天發(fā)出股東大會補(bǔ)充通知控股股東李某持有35%股份，并擔(dān)任董事長。在股東大會召開當(dāng)天向董事會提出了臨時(shí)提案，董事會將該臨時(shí)提案提交股東大會并作出決議股東陳某持有1%股份，股東趙某持有2%股份，陳某和趙某于2017年6月5日

16、聯(lián)合向董事會提出臨時(shí)提案，董事會以二人所持股份比例未達(dá)到法定要求為由拒絕了該臨時(shí)提案董事會在股東大會通知發(fā)布后，因臨時(shí)增加審議一個(gè)事項(xiàng)，于2017年6月7日發(fā)出股東大會補(bǔ)充通知，將該事項(xiàng)作為臨時(shí)提案提交股東大會在股東大會上因各股東對一項(xiàng)議案爭持不下，持有12%股份的股東劉某，提出了一個(gè)替代議案作為臨時(shí)提案，股東大會對該替代議案進(jìn)行審議并作出了決議A.B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:上市公司章程指引（2019年修訂）第53條規(guī)定，公司召開股東大會，董事會、監(jiān)事會以及單獨(dú)或者合并持有公司3%以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開

17、10日前提出臨時(shí)提案并書面提交召集人。召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會補(bǔ)充通知，公告臨時(shí)提案的內(nèi)容。除前款規(guī)定的情形外，召集人在發(fā)出股東大會通知公告后，不得修改股東大會通知中已列明的提案或增加新的提案。股東大會通知中未列明或不符合本章程第52條規(guī)定的提案，股東大會不得進(jìn)行表決并作出決議。7.下列關(guān)于公司債券發(fā)行與定價(jià)的說法，正確的有（ ）。主承銷商關(guān)聯(lián)方在定價(jià)公允、程序合規(guī)并進(jìn)行相關(guān)披露的前提下可參與公司債券承銷承銷機(jī)構(gòu)自身參與公司債券認(rèn)購的，必須在發(fā)行業(yè)務(wù)和投資交易業(yè)務(wù)之間設(shè)立防火墻公司債券公開發(fā)行的價(jià)格或利率以詢價(jià)或公開招標(biāo)等市場化方式確定，非公開發(fā)行的定價(jià)發(fā)行方式由承銷機(jī)構(gòu)和發(fā)行

18、人協(xié)商確定承銷機(jī)構(gòu)不得自行或與發(fā)行人及與本次發(fā)行有關(guān)的當(dāng)事人共同以任何方式向投資者發(fā)放或變相發(fā)放禮品、禮金、禮券等A.、B.、C.、D.E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，公司債券發(fā)行與交易管理辦法第33條規(guī)定，發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷。取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司及中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。項(xiàng)，公司債券發(fā)行與交易管理辦法第18條規(guī)定，承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對承銷和投資交易等業(yè)務(wù)之間進(jìn)行有效隔離，在辦公場所、業(yè)務(wù)人員、業(yè)務(wù)流程、文件流轉(zhuǎn)等方面設(shè)立防火墻。項(xiàng)，公司債券發(fā)行與交易管理辦法第21條第1款規(guī)定，公司債券公開發(fā)行的價(jià)

19、格或利率以詢價(jià)或公開招標(biāo)等市場化方式確定。第26條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券的定價(jià)發(fā)行方式，由承銷機(jī)構(gòu)和發(fā)行人協(xié)商確定。項(xiàng)，關(guān)于發(fā)布公司債券承銷業(yè)務(wù)自律規(guī)則的通知（中證協(xié)發(fā)2015199號）第15條規(guī)定，承銷機(jī)構(gòu)不得自行或與發(fā)行人及與本次發(fā)行有關(guān)的當(dāng)事人共同以任何方式向投資者發(fā)放或變相發(fā)放禮品、禮金、禮券等，也不得接受投資者的禮品、禮金、禮券等。不得通過其他利益安排誘導(dǎo)投資者，不得向投資者做出任何不當(dāng)承諾。8.根據(jù)關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類公司首次公開發(fā)行股票并上市信息披露指引（試行），首次公開發(fā)行股票并上市的餐飲企業(yè)的招股說明書應(yīng)披露的食品安全衛(wèi)生信息有（ ）。食品安全控制體系報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有

20、關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況采購、加工、存儲、配送、人力資源、質(zhì)量控制等管理措施發(fā)行人及其下屬各門店報(bào)告期內(nèi)在食品安全、衛(wèi)生、環(huán)保、消防等方面受到相關(guān)部門處罰的情況發(fā)生食物中毒等安全事故的，應(yīng)披露事故原因、涉及的顧客人數(shù)、處理結(jié)果A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類公司首次公開發(fā)行股票并上市信息披露指引（試行）第3條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)高度重視食品安全衛(wèi)生等問題，招股說明書應(yīng)披露：發(fā)行人的食品安全控制體系及采購、加工、存儲、配送、人力資源、質(zhì)量控制等管理措施，比如負(fù)責(zé)食品安全的高級管理層的身份，從事質(zhì)量監(jiān)控的員工人數(shù)及有關(guān)員工的職位、資歷和背景；發(fā)行人對供應(yīng)商進(jìn)

21、行檢測的方式、次數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)；發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)是否受到相關(guān)部門對食品或餐廳衛(wèi)生的調(diào)查，解決的方案和處理的結(jié)果。發(fā)行人及其下屬各門店報(bào)告期內(nèi)在食品安全、衛(wèi)生、環(huán)保、消防等方面受到相關(guān)部門處罰的情況。報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況。發(fā)生食物中毒等安全事故的，應(yīng)披露事故原因、涉及的顧客人數(shù)、處理結(jié)果。保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師應(yīng)核查發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)是否存在因食品安全、衛(wèi)生等問題造成的重大訴訟或糾紛，并向相關(guān)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)機(jī)構(gòu)查詢是否存在顧客投訴或索賠；核查發(fā)行人是否受到相關(guān)部門對其食品、衛(wèi)生、環(huán)保、消防問題的調(diào)查及處理結(jié)果。9.根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引軟件和信息技術(shù)服

22、務(wù)公司，下列關(guān)于軟件和信息技術(shù)服務(wù)掛牌公司年度報(bào)告中行業(yè)信息的披露，說法正確的有（ ）。該指引所稱軟件和信息技術(shù)服務(wù)公司是指根據(jù)全國股轉(zhuǎn)公司制定并發(fā)布的掛牌公司投資型行業(yè)分類指引中屬于軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的掛牌公司公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)許可資格或資質(zhì)的變動(dòng)情況，包括但不限于業(yè)務(wù)經(jīng)營許可、行業(yè)準(zhǔn)入許可、其他開展業(yè)務(wù)所需的資質(zhì)等公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)重要知識產(chǎn)權(quán)的變動(dòng)情況。知識產(chǎn)權(quán)增加的，應(yīng)披露取得方式及取得時(shí)間；知識產(chǎn)權(quán)減少的，應(yīng)披露其賬面價(jià)值、減少原因及對公司經(jīng)營的影響公司應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)運(yùn)營模式披露收入確認(rèn)方法，包括確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)、依據(jù)、條件公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)的研發(fā)支出情況，包括研發(fā)支出前十名的研

23、發(fā)項(xiàng)目名稱、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)及其占營業(yè)收入的比重；如存在研發(fā)支出資本化，應(yīng)披露研發(fā)支出資本化對公司損益的影響A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引軟件和信息技術(shù)服務(wù)公司的規(guī)定，具體分析如下：項(xiàng)，第2條第2款規(guī)定，本指引所稱軟件和信息技術(shù)服務(wù)公司是指根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡稱全國股轉(zhuǎn)公司）制定并發(fā)布的掛牌公司管理型行業(yè)分類指引中屬于軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的掛牌公司。項(xiàng)，第7條規(guī)定，公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)許可資格或資質(zhì)的變動(dòng)情況，包括但不限于業(yè)務(wù)經(jīng)營許可、行業(yè)準(zhǔn)入許可、其他開展業(yè)務(wù)所需的資質(zhì)等。項(xiàng)，第8條規(guī)定，公司

24、應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)重要知識產(chǎn)權(quán)的變動(dòng)情況。知識產(chǎn)權(quán)增加的，應(yīng)披露取得方式及取得時(shí)間。涉及職務(wù)成果的，應(yīng)披露作者或發(fā)明人在公司任職情況、該成果注冊登記情況；受讓取得知識產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)披露受讓程序（包括合同簽署情況及登記備案情況等）、計(jì)價(jià)方法、入賬價(jià)值、攤銷政策等。知識產(chǎn)權(quán)減少的，應(yīng)披露其賬面價(jià)值、減少原因及對公司經(jīng)營的影響。涉及無形資產(chǎn)評估的，應(yīng)披露評估方法、評估價(jià)值、不同評估方法導(dǎo)致的評估結(jié)果差異情況。項(xiàng)，第22條規(guī)定，公司參照公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定披露財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照下列要求履行信息披露義務(wù)：（一）結(jié)合業(yè)務(wù)運(yùn)營模式披露收入確認(rèn)方法，包括確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)

25、、依據(jù)、條件。（二）結(jié)合業(yè)務(wù)運(yùn)營模式披露成本構(gòu)成及成本核算方法。涉及人工成本的，應(yīng)披露人工成本的歸集方法、分配方法、結(jié)轉(zhuǎn)方法以及內(nèi)控措施，包括項(xiàng)目人員工時(shí)統(tǒng)計(jì)及核算方法，歸集于人工成本或期間費(fèi)用的依據(jù)等。項(xiàng)，第11條規(guī)定，公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)的研發(fā)支出情況，包括研發(fā)支出前五名的研發(fā)項(xiàng)目名稱、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)及其占營業(yè)收入的比重；如存在研發(fā)支出資本化，應(yīng)披露研發(fā)支出資本化對公司損益的影響。10.下列各項(xiàng)交易中，會影響公司當(dāng)期利潤的有（ ）。2014年6月真題A.公司在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費(fèi)用B.公司持有待售的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值低于其賬面價(jià)值部分進(jìn)行賬務(wù)處理C.出于市場環(huán)境變

26、化等原因?qū)е潞穗姽驹驐壷觅M(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債減少，減少額超過該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值D.公司在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的工程物資盤盈凈收益【答案】:B|C【解析】:A項(xiàng)應(yīng)計(jì)入在建工程成本；B項(xiàng)，公司持有待售的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值低于其賬面價(jià)值部分計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”科目；C項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益；D項(xiàng)，公司在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的工程物資盤盈凈收益，應(yīng)沖減在建工程成本。11.根據(jù)上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法，下列關(guān)于財(cái)務(wù)顧問內(nèi)部控制制度的說法，正確的有（ ）。財(cái)務(wù)顧問關(guān)于舉報(bào)信的核查報(bào)告無需履行內(nèi)核程序法定代表人可以指定內(nèi)控業(yè)務(wù)條線的公司負(fù)責(zé)人作為授權(quán)代表簽署反饋意見回復(fù)報(bào)告重組報(bào)

27、告書原則上應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)顧問法定代表人簽字財(cái)務(wù)顧問關(guān)于并購重組委意見回復(fù)文件應(yīng)履行內(nèi)核程序A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范，誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，對上市公司并購重組活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查，對委托人的申報(bào)文件進(jìn)行核查，出具專業(yè)意見，并保證其所出具的意見真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。根據(jù)關(guān)于強(qiáng)化財(cái)務(wù)顧問管理層對上市公司并購重組項(xiàng)目簽字責(zé)任的問題與解答，為落實(shí)“依法監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管、全面監(jiān)管”的工作要求，督促財(cái)務(wù)顧問勤勉盡責(zé)，保護(hù)投資者特別是中小投資者的合法權(quán)益，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化對授

28、權(quán)行為和授權(quán)代表人簽字的約束。財(cái)務(wù)顧問應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化重組項(xiàng)目的內(nèi)部控制，重組項(xiàng)目的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)納入財(cái)務(wù)顧問公司整體層面的合規(guī)和內(nèi)部控制體系。反饋意見回復(fù)報(bào)告、重組委意見回復(fù)報(bào)告等文件的財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見，舉報(bào)信核查報(bào)告等均應(yīng)履行內(nèi)核程序。重組報(bào)告書、財(cái)務(wù)顧問報(bào)告等申報(bào)文件，反饋意見回復(fù)報(bào)告、重組委意見回復(fù)等文件的財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見，舉報(bào)信核查報(bào)告等原則上應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)顧問法定代表人簽字。在法定代表人授權(quán)其代表人簽字時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立明確的授權(quán)制度，不得概括授權(quán)，而應(yīng)針對具體項(xiàng)目環(huán)節(jié)履行授權(quán)程序，且被授權(quán)對象應(yīng)當(dāng)為內(nèi)控、風(fēng)控、投行等業(yè)務(wù)條線的公司負(fù)責(zé)人，授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)與簽字文件一并提供。12.根據(jù)證券發(fā)行上市保

29、薦業(yè)務(wù)管理辦法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)督導(dǎo)的說法，正確的有（ ）。創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會計(jì)年度創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會計(jì)年度首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報(bào)告、中期報(bào)告之日起15個(gè)工作日內(nèi)在中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站披露跟蹤報(bào)告發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站發(fā)表獨(dú)立意見A.、B.C.、D.、E.、

30、【答案】:C【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第32條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會計(jì)年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會計(jì)年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會計(jì)年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報(bào)告、中期報(bào)告之日起15個(gè)工作日內(nèi)在中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站披

31、露跟蹤報(bào)告，對本辦法第三十一條所涉及的事項(xiàng)，進(jìn)行分析并發(fā)表獨(dú)立意見。發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站發(fā)表獨(dú)立意見。持續(xù)督導(dǎo)的期間自證券上市之日起計(jì)算。13.甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有（ ）。2015年9月真題由甲公司的董事會秘書擔(dān)任董事的丙公司持有乙公司1%股份且為甲公司董事之弟的張某持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某在甲公司中擔(dān)任監(jiān)事且持有乙公司2%股份的李某持有甲公司30%股份

32、且對甲公司有重大影響的某公司A.、B.、C.、D.、【答案】:C【解析】:上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第83條第2款規(guī)定，在上市公司的收購及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)活動(dòng)中有一致行動(dòng)情形的投資者，互為一致行動(dòng)人。如無相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動(dòng)人：投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；投資者受同一主體控制；投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；持有投資者

33、30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其前項(xiàng)所述親屬同時(shí)持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項(xiàng)所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時(shí)持有本公司股份；上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。項(xiàng)，持有投資者3

34、0%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，才構(gòu)成一致行動(dòng)人。14.某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（ ）。2015年6月真題持有12%股份事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況取得12%股份的價(jià)格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排前24個(gè)月內(nèi)該投資者及其一致行動(dòng)人與上市公司之間的重大交易投資者、一致行動(dòng)人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易投資者的控股股東、實(shí)際控制人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同

35、業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易A.、B.、C.、D.、【答案】:D【解析】:根據(jù)上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第16條，投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制包括下列內(nèi)容的簡式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書：投資者及其一致行動(dòng)人的姓名、住所；投資者及其一致行動(dòng)人為法人的，其名稱、注冊地及法定代表人；持股目的，是否有意在未來12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益；上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、比例；在上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間

36、及方式；權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況；中國證監(jiān)會、證券交易所要求披露的其他內(nèi)容。前述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，除了披露上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)按照詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書的有關(guān)內(nèi)容披露相關(guān)信息。第17條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，除須披露前條規(guī)定的信息外，還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：投資者及其一致行動(dòng)人的控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖；取得相關(guān)股份的

37、價(jià)格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排；投資者、一致行動(dòng)人及其控股股東、實(shí)際控制人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易；存在同業(yè)競爭或者持續(xù)關(guān)聯(lián)交易的，是否已做出相應(yīng)的安排，確保投資者、一致行動(dòng)人及其關(guān)聯(lián)方與上市公司之間避免同業(yè)競爭以及保持上市公司的獨(dú)立性；未來12個(gè)月內(nèi)對上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)、公司章程等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃；前24個(gè)月內(nèi)投資者及其一致行動(dòng)人與上市公司之間的重大交易；不存在本辦法第六條規(guī)定的情形；能夠按照本辦法第五十條的規(guī)定提供相關(guān)文件。15.根據(jù)首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求，下列關(guān)于首

38、次公開發(fā)行股票審核中止審查、恢復(fù)審查、終止審查等事項(xiàng)的說法，正確的是（ ）。A.發(fā)行人更換律師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)中止審查B.發(fā)行人更換簽字律師，無需中止審查C.發(fā)行人更換保薦機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)重新履行申報(bào)及受理程序D.發(fā)行人中止審查事項(xiàng)消失后，發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)提交恢復(fù)審查申請E.發(fā)行人中介機(jī)構(gòu)最近12個(gè)月內(nèi)被中國證監(jiān)會行政處罰的，需要中介機(jī)構(gòu)履行復(fù)核程序【答案】:B【解析】:A項(xiàng)，首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求第4條問答中規(guī)定，發(fā)行人更換律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)無需中止審查。B項(xiàng)，第4條問答中規(guī)定，發(fā)行人更換簽字保薦代表人、簽字律師、簽字會計(jì)師、簽字

39、資產(chǎn)評估師無需中止審查。C項(xiàng)，第4條問答中規(guī)定，發(fā)行人更換保薦機(jī)構(gòu)的，除本監(jiān)管問答第3條所列保薦機(jī)構(gòu)存在被立案調(diào)查或者執(zhí)業(yè)受限等非發(fā)行人原因的情形外，需重新履行申報(bào)及受理程序。D項(xiàng)，第5條問答中規(guī)定，發(fā)行人中止審查事項(xiàng)消失后，發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)提交恢復(fù)審查申請。E項(xiàng)，第7條問答中規(guī)定，發(fā)行人中介機(jī)構(gòu)最近6個(gè)月內(nèi)被中國證監(jiān)會行政處罰的，需要中介機(jī)構(gòu)履行復(fù)核程序。16.保薦機(jī)構(gòu)推薦企業(yè)首次公開發(fā)行股票并在主板上市時(shí)，根據(jù)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告，下列屬于發(fā)行保薦工作報(bào)告必備內(nèi)容的有（ ）。詳細(xì)說明立項(xiàng)評估決策機(jī)構(gòu)成員意見、立項(xiàng)評估決策

40、機(jī)構(gòu)成員審議情況詳細(xì)說明證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問題以及對主要問題的研究、分析與處理情況，重點(diǎn)說明對主要問題的解決情況詳細(xì)說明內(nèi)部核查部門關(guān)注的主要問題，逐項(xiàng)說明對內(nèi)部核查部門意見的具體落實(shí)情況詳細(xì)說明內(nèi)核小組會議討論的主要問題及審核意見，逐項(xiàng)說明對內(nèi)核小組意見的具體落實(shí)情況陳述核查證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見的情況A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告具體分析如下：項(xiàng)，第28條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明立項(xiàng)評估決策機(jī)構(gòu)成員意見、立項(xiàng)評估決策機(jī)構(gòu)成員審議情況。項(xiàng)，第29條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)

41、說明項(xiàng)目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問題以及對主要問題的研究、分析與處理情況（如協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)召開定期會議、專題會議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會議的主要內(nèi)容等），重點(diǎn)說明對主要問題的解決情況。項(xiàng)，第30條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明內(nèi)部核查部門關(guān)注的主要問題，逐項(xiàng)說明對內(nèi)部核查部門意見的具體落實(shí)情況。項(xiàng)，第31條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明內(nèi)核小組會議討論的主要問題及審核意見，逐項(xiàng)說明對內(nèi)核小組意見的具體落實(shí)情況。項(xiàng)，第32條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)陳述核查證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見的情況，說明證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見與保薦機(jī)構(gòu)所作判斷存在的差異，對其中的重大差異，應(yīng)詳細(xì)說明研究并予以解決的過程。1

42、7.根據(jù)首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售結(jié)果的說法，正確的有（ ）。對公募養(yǎng)老社保類配售對象的配售數(shù)量不得低于其他類配售對象對公募養(yǎng)老社保類配售對象的配售比例不低于網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%對同類配售對象的配售比例應(yīng)當(dāng)相同主承銷商可以根據(jù)協(xié)會對網(wǎng)下投資者的評價(jià)結(jié)果對其他配售對象進(jìn)行分類主承銷商應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人事先確定配售原則，于招股意向書刊登后在相關(guān)發(fā)行公告中披露，并按已確定且公告的原則和方式確定網(wǎng)下配售結(jié)果A.B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:、兩項(xiàng)，首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范（2018年修訂）第25條規(guī)定，同類配售對象獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同。公募養(yǎng)老社保類

43、、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例。主承銷商和發(fā)行人對承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他承諾相同限售期的投資者。項(xiàng)，第24條第1款規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向通過公開募集方式設(shè)立的證券投資基金和社?；鹜顿Y管理人管理的社會保障基金（以下簡稱“公募養(yǎng)老社保類”）配售。項(xiàng)，第26條規(guī)定，主承銷商對網(wǎng)下投資者進(jìn)行分類配售的，應(yīng)當(dāng)符合預(yù)先披露的配售原則，分類依據(jù)充分，相關(guān)工作底稿完備。項(xiàng)，第23條第1款規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人事先確定配售原則，于招股意向書刊登的同

44、時(shí)在相關(guān)發(fā)行公告中披露，并按已確定且公告的原則和方式確定網(wǎng)下配售結(jié)果。18.境外合格投資者甲公司擬協(xié)議收購于2009年在上交所上市的非外商投資企業(yè)乙公司25%股份并取得控制權(quán)，乙公司所處行業(yè)部被列入外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2017年修訂）限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄，但不禁止外商投資。下列說法正確的有（ ）。本次協(xié)議轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)經(jīng)乙公司股東大會審議通過本次協(xié)議轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)取得商務(wù)部原則批復(fù)，原則批復(fù)有效期360日甲公司應(yīng)就本次轉(zhuǎn)讓向證監(jiān)會送上市公司收購報(bào)告書及相關(guān)文件，經(jīng)證監(jiān)會審核無異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理登記過戶手續(xù)甲公司可以通過其控制的境外子公司實(shí)施本次交易，但應(yīng)當(dāng)

45、出具對該子公司投資行為承擔(dān)連帶責(zé)任的不可撤銷的承諾函甲公司取得的乙公司股份五年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法具體分析如下：項(xiàng)，根據(jù)第8條的規(guī)定，協(xié)議轉(zhuǎn)讓要求上市公司董事會與股東大會通過投資者以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的決議。項(xiàng)，根據(jù)第12條規(guī)定，商務(wù)部收到上述全部文件后應(yīng)在30日內(nèi)作出原則批復(fù)，原則批復(fù)有效期180日。項(xiàng)，第9條規(guī)定，投資者擬通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式構(gòu)成對上市公司的實(shí)際控制，按照第8條第項(xiàng)的程序獲得批準(zhǔn)后，向中國證監(jiān)會報(bào)送上市公司收購報(bào)告書及相關(guān)文件，經(jīng)中國證監(jiān)會審核無異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券

46、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理登記過戶手續(xù)。完成上述手續(xù)后，按照第8條第項(xiàng)辦理。項(xiàng)，第13條規(guī)定，符合本辦法第六條規(guī)定的外國公司（“母公司”）可以通過其全資擁有的境外子公司（“投資者”）進(jìn)行戰(zhàn)略投資，投資者除提交本辦法第九條所列文件外，還應(yīng)向商務(wù)部提交其母公司對投資者投資行為承擔(dān)連帶責(zé)任的不可撤銷的承諾函。項(xiàng)，根據(jù)第5條第3項(xiàng)規(guī)定，取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。19.甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個(gè)月，如果發(fā)生質(zhì)量問題，5個(gè)月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10%。2014年3月31日，甲公司

47、2013年的會計(jì)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5%。請問對于2013年甲公司報(bào)表以下說法正確的有（ ）。2014年12月真題A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬元C.對甲公司的利潤影響95萬元D.對甲公司的利潤影響90萬元E.對甲公司的利潤影響100萬元【答案】:C【解析】:根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間是自資產(chǎn)負(fù)債表日次日起，至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止的一段時(shí)間。題中，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間為2014年1月1日至2014年3月31日，在此期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)當(dāng)調(diào)整。因此2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5%，應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)負(fù)債表日原按照10%確

48、定退貨率的相關(guān)處理進(jìn)行調(diào)整，最終調(diào)整為按5%退貨率進(jìn)行處理。確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債5萬元，對甲公司的利潤影響10（2010）（15%）95（萬元）。20.根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號首次公開發(fā)行股票并上市申請文件，下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市申請文件目錄必備內(nèi)容的有（ ）。發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對招股說明書的確認(rèn)意見關(guān)于公司設(shè)立以來股本演變情況的說明及共董事、監(jiān)事、高級管理人員的確認(rèn)意見發(fā)行保薦書有關(guān)發(fā)行人稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的的證明文件發(fā)起人協(xié)議A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:、兩項(xiàng)，屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票特有的必備申請文件。21.下列項(xiàng)目中可能引起資

49、本公積變動(dòng)的有（ ）。2013年11月真題A.與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金B(yǎng).可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換成普通股C.股份支付行權(quán)D.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值核算的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值E.可供出售金融資產(chǎn)重分類為持有至到期投資【答案】:A|B|C【解析】:D項(xiàng)，非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額計(jì)入其他綜合收益。E項(xiàng)，重分類日可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值或賬面價(jià)值作為持有至到期投資成本，若該項(xiàng)金融資產(chǎn)沒有固定到期日的，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、原直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失，仍應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”，在該金融資產(chǎn)被處置時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。該金融資產(chǎn)有固定

50、到期日的，應(yīng)當(dāng)在該金融資產(chǎn)的剩余期限內(nèi)，采用實(shí)際利率法攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。22.下列關(guān)于上市公司股東大會的說法正確的有（ ）。2014年6月真題A.股東大會的會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊等有效資料一并保存，保存期限不少于5年B.同一表決權(quán)只能選擇現(xiàn)場、網(wǎng)絡(luò)或其他表決方式中的一種，同一表決權(quán)出現(xiàn)重復(fù)表決的以第一次投票結(jié)果為準(zhǔn)C.公司召開股東大會，董事會、監(jiān)事會以及單獨(dú)或者合并持有公司3%以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案D.單獨(dú)或合計(jì)持有公司10%以上股份的股東有權(quán)向董事會請求召開臨時(shí)股東大會，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向董事會提出E.獨(dú)立董事有權(quán)向董事會提議召開臨時(shí)股東大會，對獨(dú)立董事要求召開臨時(shí)

51、股東大會的提議，董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)和章程的規(guī)定，在收到提議后10日內(nèi)提出同意或不同意召開臨時(shí)股東大會的書面反饋意見【答案】:B|C|D|E【解析】:A項(xiàng)，上市公司章程指引（2019年修訂）第73條規(guī)定，召集人應(yīng)當(dāng)保證會議記錄內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。出席會議的董事、監(jiān)事、董事會秘書、召集人或其代表、會議主持人應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于10年。B項(xiàng)，第85條規(guī)定，同一表決權(quán)只能選擇現(xiàn)場、網(wǎng)絡(luò)或其他表決方式中的一種。同一表決權(quán)出現(xiàn)重復(fù)表決的以第一次投票結(jié)果為準(zhǔn)。C項(xiàng)，第53條第1款規(guī)定，

52、公司召開股東大會，董事會、監(jiān)事會以及單獨(dú)或者合并持有公司3%以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。D項(xiàng)，第48條第1款規(guī)定，單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東有權(quán)向董事會請求召開臨時(shí)股東大會，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向董事會提出。董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)和本章程的規(guī)定，在收到請求后10日內(nèi)提出同意或不同意召開臨時(shí)股東大會的書面反饋意見。E項(xiàng)，第46條規(guī)定，獨(dú)立董事有權(quán)向董事會提議召開臨時(shí)股東大會。對獨(dú)立董事要求召開臨時(shí)股東大會的提議，董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)和本章程的規(guī)定，在收到提議后10日內(nèi)提出同意或不同意召開臨時(shí)股東大會的書面反饋意見。董事會同意召開臨時(shí)股東大會的，應(yīng)當(dāng)在作出董事會決議

53、后的5日內(nèi)發(fā)出召開股東大會的通知；董事會不同意召開臨時(shí)股東大會的，應(yīng)當(dāng)說明理由并公告。23.根據(jù)商務(wù)部實(shí)施外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的規(guī)定國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知，下列關(guān)于外國投資者者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查的說法，錯(cuò)誤的有（ ）。兩個(gè)或兩個(gè)以上外國投資者共同并購屬于安全審查范圍的境內(nèi)企業(yè)，由并購?fù)瓿珊蟪止杀壤叩耐鈬顿Y者審查申請外國投資者并購境內(nèi)軍工配套企業(yè)，承諾放棄實(shí)際控制權(quán)，則無需進(jìn)行并購安全審查；未承諾放棄實(shí)際控制權(quán)的，外國投資者者應(yīng)向發(fā)改委提出并購安全審查申請外國投資者設(shè)立外商投資企業(yè)，并通過該外商投資企業(yè)協(xié)議購買境內(nèi)核電企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行并購

54、安全審查外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，國務(wù)院有關(guān)部門、全國性行業(yè)協(xié)會、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認(rèn)為需要進(jìn)行并購安全審查的，可向主管部門提出進(jìn)行并購安全審查的建議A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，商務(wù)部實(shí)施外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的規(guī)定第1條第2款規(guī)定，兩個(gè)或者兩個(gè)以上外國投資者共同并購的，可以共同或確定一個(gè)外國投資者（以下簡稱申請人）向商務(wù)部提出并購安全審查申請。項(xiàng)，國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知第1條第1款規(guī)定，并購安全審查的范圍為：外國投資者并購境內(nèi)軍工及軍工配套企業(yè)，重點(diǎn)、敏感軍事設(shè)施周邊企業(yè)，以及關(guān)系國防安全的其他單位；外國投資者并購

55、境內(nèi)關(guān)系國家安全的重要農(nóng)產(chǎn)品、重要能源和資源、重要基礎(chǔ)設(shè)施、重要運(yùn)輸服務(wù)、關(guān)鍵技術(shù)、重大裝備制造等企業(yè)，且實(shí)際控制權(quán)可能被外國投資者取得。項(xiàng)，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的情形之一是，外國投資者設(shè)立外商投資企業(yè)，并通過該外商投資企業(yè)協(xié)議購買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)并且運(yùn)營該資產(chǎn)，或通過該外商投資企業(yè)購買境內(nèi)企業(yè)股權(quán)。核電企業(yè)屬于并購安全審查范圍，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行并購安全審查。項(xiàng)，國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知第4條第2款規(guī)定，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，國務(wù)院有關(guān)部門、全國性行業(yè)協(xié)會、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認(rèn)為需要進(jìn)行并購安全審查的，可以通過商務(wù)部提出進(jìn)行并購安全審查的建議。聯(lián)席會議認(rèn)為確有必要

56、進(jìn)行并購安全審查的，可以決定進(jìn)行審查。24.下列關(guān)于上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券交換價(jià)格的說法，正確的是（ ）。A.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個(gè)交易日、前30個(gè)交易日、前60個(gè)交易日連上市公司股票均價(jià)中的最高者B.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個(gè)交易日、前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日該上市公司股票價(jià)格中的最高者C.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日、前120個(gè)交易日該上市公司股票均價(jià)中的最高者D.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個(gè)交易日、前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日該上市公司股票均價(jià)中的最高者【答案】:D【解析】:關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債

57、券及國有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項(xiàng)的通知（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)2009125號）第3條規(guī)定，上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價(jià)格應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個(gè)交易日、前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日該上市公司股票均價(jià)中的最高者。25.某上市公司擬將公開發(fā)行股票募集資金用于收購在建工程，根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號上市公司公開發(fā)行證券募集說明書，下列屬于募集說明書的必備內(nèi)容的有（ ）。在建工程與發(fā)行人主要業(yè)務(wù)的關(guān)系在建工程的評估、定價(jià)情況在建工程的已投資情況、還需投資的金額在建工程的建設(shè)進(jìn)度、計(jì)劃完成時(shí)間在建工程的負(fù)債情況A.、B.、C.、D.、E.

58、、【答案】:E【解析】:公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號上市公司公開發(fā)行證券募集說明書（證監(jiān)發(fā)行字20062號）第60條規(guī)定，募集資金擬用于收購資產(chǎn)的，應(yīng)披露：擬收購資產(chǎn)的內(nèi)容；擬收購資產(chǎn)的評估、定價(jià)情況；擬收購資產(chǎn)與發(fā)行人主要業(yè)務(wù)的關(guān)系。若收購的資產(chǎn)為在建工程的，還應(yīng)披露在建工程的已投資情況、還需投資的金額、負(fù)債情況、建設(shè)進(jìn)度、計(jì)劃完成時(shí)間等。26.上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價(jià)方式參與認(rèn)購的有（ ）。2016年5月真題境內(nèi)戰(zhàn)略投資者已具備兩年A股投資經(jīng)驗(yàn)的個(gè)人投資者信托公司的信托產(chǎn)品基金公司的專戶產(chǎn)品通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者A.、

59、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則（2017年修訂）第8條規(guī)定，上市公司證券發(fā)行管理辦法所稱“發(fā)行對象不超過10名”，是指認(rèn)購并獲得本次非公開發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法投資組織不超過10名。證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認(rèn)購的，視為一個(gè)發(fā)行對象。信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認(rèn)購。第9條規(guī)定，發(fā)行對象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對象及其定價(jià)原則應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會的非公開發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會批準(zhǔn)；認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上

60、市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。第10條規(guī)定，發(fā)行對象屬于本細(xì)則第9條規(guī)定以外的情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)在取得發(fā)行核準(zhǔn)批文后，按照本細(xì)則的規(guī)定以競價(jià)方式確定發(fā)行價(jià)格和發(fā)行對象。發(fā)行對象認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。AE兩項(xiàng)，符合第9條規(guī)定的情形，不屬于第10條規(guī)定的以競價(jià)方式參與認(rèn)購的發(fā)行對象。C項(xiàng)，信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認(rèn)購，而不能以其信托產(chǎn)品認(rèn)購。27.間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項(xiàng)目的有（ ）。2013年6月真題A.銷售商品導(dǎo)致存貨減少B.遞延所得稅負(fù)債減少C.固定資產(chǎn)報(bào)廢的損失D.計(jì)入在建工程的無形資產(chǎn)攤銷E.貼現(xiàn)匯票的利