XX企業(yè)公司出納作業(yè)管理辦法1

1、制度名稱XX企業(yè)公司出納作業(yè)管理方法受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的。為規(guī)范出納崗位的工作內(nèi)容，確?，F(xiàn)金管理符合內(nèi)部限制要求，依據(jù)國家有關財務管理、會計核算管理制度的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際狀況，特制定本方法。第2條 適用范圍。本細則適用于企業(yè)本部及下屬單位全部的出納工作內(nèi)容及工作程序，其他部門對涉及的有關規(guī)定也應遵照執(zhí)行。第3條 本方法主要涉及出零用金的保管與支付，現(xiàn)金支付業(yè)務處理，現(xiàn)金、銀行存款的賬務處理，現(xiàn)金盤點等作業(yè)。第2章 零用金的保管與支付第4條 為便于零星支付起見，可設零用金，采納定額制，零用金額度由總經(jīng)理核定，零用金由出納員經(jīng)管。第5條 零用金的支付

2、。出納員要負責憑支付證明單支付零用金，并負責審核此支付證明單的合法性、合規(guī)性、合理性。第6條 零用金的撥補應由出納員填零用金補充申請單一式兩份，一份自存，另一份同全部支出憑證呈送會計部門請款。第3章 現(xiàn)金支付業(yè)務管理第7條 除零用金外，本企業(yè)一切現(xiàn)金支付，均由會計部門依據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈報部門主管及總經(jīng)理核定后方可予以支付。第8條 本企業(yè)出納員依據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準的支出傳票，辦理現(xiàn)金或支票的支付、登記及移轉。第9條 除零用金外，全部支出憑證應由會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有任何疑問均應先查詢后支付。第10條 凡一次支付未超過 萬

3、元者，可由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第11條 出納員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本企業(yè)人員不得代領，如因特別緣由必需由本企業(yè)人員代領者，需經(jīng)總經(jīng)理核準。第12條 本企業(yè)一切支付，應以處理妥當?shù)膫髌被驊{證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予以拒絕。第13條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)辦人戳記。第14條 本企業(yè)支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。1原始憑證的審核。（1）選購款、工程發(fā)包款：應依據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、一般憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關單位簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。（2）預付款、

4、暫付款：應依據(jù)合同或核準文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交會計部門開具傳票。（3）一般費用：應依據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關主管簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。2會計憑證的核準。（1）會計部門應依據(jù)原始憑證開具支付傳票。（2）會計部門開具支付傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅務法令及企業(yè)規(guī)定的手續(xù)。（3）支付傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準后，送交會計部門轉出納員辦理相關款項的支付工作。第15條 有關外匯結匯款及各項費用的支出款，應填具請款單，附上進口許可證的復印本，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納員辦理支付工作。第16條 本企業(yè)各項支出的付款日期規(guī)定

5、如下。1國內(nèi)選購貨品的付款：每月25日付款一次（遇星期六、星期日及法定節(jié)假日，則順延），但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達會計部門者為限。2一般費用的付款：常常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。3工資的支付。（1）職員：每月10日統(tǒng)一發(fā)放。（2）工廠作業(yè)員：每月分10日、25日兩次發(fā)放。（3）因特別狀況需提前領取工資者，需由所在部門負責人向人力資源部提出申請，轉呈總經(jīng)理批準后，會計部方可予以支付。第17條 若會計部門支付款項存在代扣代繳的狀況，應將代扣代繳款項于次月10日前填寫政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并將復印本附于傳票后。凡有扣繳稅款

6、及免扣繳應提前申報，會計部門應于每年1月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。第18條 工資的支付，應由人力資源部依據(jù)員工、作業(yè)員的考勤表編制當月的工資表，并于付款期限前一日送交會計部門。第19條 凡依法應扣繳的所得稅稅款及依法應貼用的印花稅票，若因主辦人的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等狀況以致遭遇懲罰者，以及員工保險的滯繳情形時，其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。第4章 現(xiàn)金、銀行存款賬務處理第20條 日記賬的登記。每天下班前，出納員都應剛好登記當日的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并粘貼相應的憑證。第21條 賬務核對。每月月末，出納員負責

7、將當月的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬交總賬會計進行核對。第22條 銀行對賬。每月月末，出納員負責核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)整表，呈交財務部經(jīng)理審核簽字。第5章 現(xiàn)金盤點業(yè)務第23條 日盤。日盤由出納員于每日工作結束后進行庫存現(xiàn)金的盤點，會計人員監(jiān)盤。第24條 核對盤點結果。出納員將盤點結果與現(xiàn)金日記賬進行核對，并將核對結果記錄于現(xiàn)金日報表相應的欄目。第25條 月抽盤。每月月末，總賬會計負責監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的月抽盤工作，出納員將盤點結果記錄于現(xiàn)金盤點表和現(xiàn)金月報表的相應欄目。第26條 盤點差異處理。1若盤點結果出現(xiàn)重大的差異，由出納員與會計人員共同查找緣由，并向財務部經(jīng)理匯報。2財務部