財務(wù)開支管理制度

1、第 PAGE5 頁 共 NUMPAGES5 頁財務(wù)開支管理制度財務(wù)開支管理制度為規(guī)范各項財務(wù)開支程序、強化成本費用控制、加強管理力度，使各項財務(wù)開支程序化、規(guī)范化，特制定本管理制度。第一條 財務(wù)開支的結(jié)算方式及原則 1、 財務(wù)開支的結(jié)算方式包括現(xiàn)金、支票、匯票、匯兌、商業(yè)匯票、信用證等； 2、 財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照開具發(fā)票及簽定協(xié)議的單位名稱來支付款，原則上不允許轉(zhuǎn)付其他單位，如果對方單位開具有法律效力的書面委托，方能將此款項轉(zhuǎn)付給第三單位； 3、 所有支出原始單據(jù)須合法合規(guī)，否則視為白條，財務(wù)部有權(quán)拒付； 4、 凡不按本管理制度規(guī)定的程序簽批的單據(jù)，財務(wù)不得受理； 第二條 日常費用開支 一、開支

2、標(biāo)準(zhǔn)：費用性開支包括工資性開支、辦公用品的購置、招待費、差旅費、水電費、通訊費、修理費、培訓(xùn)費、交通費等日常的經(jīng)營管理性支出。1、招待費開支管理 1）招待費主要包括：為接待、答謝外部人員所發(fā)生的餐飲、康樂、禮品、住宿、參觀、交通等費用開支； 2）本著“必要、適當(dāng)、節(jié)約”的原則，事先填寫“接待審批表”，按表中事項填寫清楚后再按審批程序報批，接待費總額應(yīng)控制在銷售收入的 3%以內(nèi)； 3）接待費在發(fā)生后 5 個工作日內(nèi)，按報銷審批程序辦理報銷手續(xù)，逾期報銷者，每逾期一天，扣罰報銷金額的 10%。2、差旅費開支管理 1）住宿費：凡出差直轄市、經(jīng)濟特區(qū)，每人每天住宿標(biāo)準(zhǔn)為 300 元，其它地區(qū) 20_元

3、，在此標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，公司副總以上可上浮 50 元； 2）交通費：長途出差，副總以上可乘火車臥鋪或飛機，其它人員必要情況下可隨行；晚間乘坐火車硬座超過 6 小時者，按車票價 60%給予臥鋪補助；在外地出差期間的市內(nèi)交通費，經(jīng)濟特區(qū)直轄市，按每人每天 50 元計補助；其它地區(qū) 30 元（派有專車的除外），不再報銷市區(qū)車票； 3）伙食補助：出差到惠州市以外的，經(jīng)濟特區(qū)、直轄市，伙食費按每人每天 80 元，其它地區(qū) 50 元計算補助費，不再報銷其它餐飲票據(jù)，接待用餐按接待費開支管理制度辦理； 4）差旅費報銷規(guī)定：a 到惠州市外參加會議、培訓(xùn)學(xué)習(xí)，需要集中住宿按會議（學(xué)習(xí)）通知標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，已由公司支付了會務(wù)

4、費的，取消交通和伙食補助； b 出差返回后 5 個工作日辦理報銷手續(xù)，每逾期一天扣罰報銷金額的 10%； c 出差人員所在旅館實行消費簽單而計入住宿發(fā)票內(nèi)的金額不予報銷； d 差旅費報銷必須有合法的票據(jù)，對無票據(jù)或票據(jù)遺失的，經(jīng)核實后按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)50%報銷； e 差旅費之外的其它開支應(yīng)與差旅費分開填報； f 因公出境及出國的差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)，采取一事一議的辦法，事先由公司領(lǐng)導(dǎo)制定開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)； g 出差期間遇有特殊公務(wù)活動，住宿費必須超標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)電話請示同意，報銷時注明原因并由審批人在發(fā)票單上簽字，方可按特殊情況予以報銷； 3、其它規(guī)定 1）公司管理人員手機話費報銷標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理按實報銷，付總報銷

5、長 元，部門經(jīng)理報銷 元，部門付經(jīng)理報銷 元，一般員工視工作而定。2）備用金的借用：因工作需要司機可借 1000 元，部門經(jīng)理以上 20_0 元，備用金于年底必須還清后再重新辦理借用手續(xù)； 3）一般情況下不報銷出租車票，特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)乘坐出租車，報銷時必須注明事由并在票據(jù)上簽字；4）汽車修理必須事先申報，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進廠修理，并嚴(yán)格按審批范圍和標(biāo)準(zhǔn)進行，報銷時須有二個以上司機簽字。（二）審批程序（按日常費用報銷審批流程） （三）其它 1、 費用報銷必須按次填報表單（一次一單、一事一單），并附有關(guān)申請表單，嚴(yán)禁多種性質(zhì)的費用和多次費用一張單報混合填報； 2、 每周二、周四為公司報銷日，遇節(jié)假日順延，其他工作日不受理，經(jīng)總經(jīng)理審批同意的特殊情況除外。第三條 投資性開支 1、 投資性的支出主要包括固定資產(chǎn)的購置、長期性資產(chǎn)的支出、對外的長短期投資活動等，屬于公司的非經(jīng)常性財務(wù)開支； 2、 公司投資性活動必須由公司職能部門提出項目可行性研究報告、履行必要的招投標(biāo)程序、制訂切實可行的實施方案，并按公司有關(guān)規(guī)定履行必要的審批