會(huì)計(jì)培訓(xùn)(新)

1、會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)檔案： 會(huì)計(jì)檔案管理辦法會(huì)計(jì)檔案管理辦法所稱會(huì)計(jì)檔案所稱會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過程中接收或形是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。 會(huì)計(jì)檔案的特點(diǎn)：會(huì)計(jì)檔案的特點(diǎn)： 來源的廣泛性、內(nèi)容的連續(xù)性、來源的廣泛性、內(nèi)容的連續(xù)性、 形式的多樣性形式的多樣性 、表達(dá)的一致性、表達(dá)的一致性 會(huì)計(jì)檔案管理原則會(huì)計(jì)檔

2、案管理原則 實(shí)行實(shí)行集中統(tǒng)一管理。集中統(tǒng)一管理。 即：檔案部門統(tǒng)一制定工作制即：檔案部門統(tǒng)一制定工作制度，統(tǒng)一工作程序度，統(tǒng)一工作程序,統(tǒng)一保管。統(tǒng)一保管。需要掌握的主要內(nèi)容：需要掌握的主要內(nèi)容：會(huì)計(jì)檔案管理辦法會(huì)計(jì)檔案管理辦法的相關(guān)規(guī)定；的相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)檔案的歸檔；會(huì)計(jì)檔案的歸檔；會(huì)計(jì)檔案的整理方法和具體要求；會(huì)計(jì)檔案的整理方法和具體要求；會(huì)計(jì)檔案的利用；會(huì)計(jì)檔案的利用；會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀 法律依據(jù)：法律依據(jù)： 中華人民共和國會(huì)計(jì)法已由第九屆人大常中華人民共和國會(huì)計(jì)法已由第九屆人大常委會(huì)第一步次會(huì)議于委會(huì)第一步次會(huì)議于1999年年10月月31日修訂通過，于日修訂通過，于

3、2000年年7月月1日起施行。日起施行。 第一章的第四條、第五條第一章的第四條、第五條 （會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)性）（會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)性） 第二章的第十條第二章的第十條 、十一條、二十三條、十一條、二十三條 （會(huì)計(jì)檔（會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容）案的內(nèi)容） 第五章的第三十七條第五章的第三十七條 （會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員）（會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員） 會(huì)計(jì)檔案管理辦法會(huì)計(jì)檔案管理辦法 2015年年12月月11日，中華人民共和國財(cái)政日，中華人民共和國財(cái)政部、國家檔案局第部、國家檔案局第79號(hào)令，會(huì)計(jì)檔案管理號(hào)令，會(huì)計(jì)檔案管理辦法已經(jīng)財(cái)政部部務(wù)會(huì)議、國家檔案局局辦法已經(jīng)財(cái)政部部務(wù)會(huì)議、國家檔案局局務(wù)會(huì)議修訂通過務(wù)會(huì)議修訂通過,現(xiàn)將

4、修訂后的會(huì)計(jì)檔案管現(xiàn)將修訂后的會(huì)計(jì)檔案管理辦法公布理辦法公布,自自2016年年1月月1日起施行。日起施行。 1998年年8月月21日財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布日財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的會(huì)計(jì)檔案管理辦法的會(huì)計(jì)檔案管理辦法(財(cái)會(huì)字財(cái)會(huì)字199832號(hào)號(hào))同時(shí)廢止。同時(shí)廢止。會(huì)計(jì)檔案管理辦法會(huì)計(jì)檔案管理辦法詳解詳解第五條內(nèi)容：第五條內(nèi)容：第六條內(nèi)容：第六條內(nèi)容：（會(huì)計(jì)資料的歸檔）（會(huì)計(jì)資料的歸檔）第八條第八條、九條、九條內(nèi)容內(nèi)容：（電子會(huì)計(jì)檔案）（電子會(huì)計(jì)檔案）第十條、十一條第十條、十一條、十二條、十二條內(nèi)容內(nèi)容：（會(huì)計(jì)檔案移交）（會(huì)計(jì)檔案移交）第十第十四、十五四、十五條內(nèi)容：條內(nèi)容：第十六、十七、十八

5、、十九條內(nèi)容：第十六、十七、十八、十九條內(nèi)容：（會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀）（會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀）第二十四條內(nèi)容第二十四條內(nèi)容第二十八條內(nèi)容第二十八條內(nèi)容不能列入會(huì)計(jì)檔案管理范疇的文書檔案：不能列入會(huì)計(jì)檔案管理范疇的文書檔案：（會(huì)計(jì)檔案管理辦法會(huì)計(jì)檔案管理辦法第二十八條和第二十八條和企業(yè)文件材料企業(yè)文件材料歸檔范圍和保管期限規(guī)定歸檔范圍和保管期限規(guī)定。） （一）財(cái)務(wù)管理工作的方針、政策、法規(guī)文件（一）財(cái)務(wù)管理工作的方針、政策、法規(guī)文件; （二）財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)劃、計(jì)劃、總結(jié)、（二）財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)劃、計(jì)劃、總結(jié)、 （三）財(cái)務(wù)工作的請(qǐng)示、批復(fù)（三）財(cái)務(wù)工作的請(qǐng)示、批復(fù); （四）財(cái)務(wù)管理的制度、規(guī)定、

6、辦法（四）財(cái)務(wù)管理的制度、規(guī)定、辦法; （五）固定資產(chǎn)新增、報(bào)廢、調(diào)撥文件材料；五）固定資產(chǎn)新增、報(bào)廢、調(diào)撥文件材料； （六）本單位稅務(wù)登記、交納、減免、返還等工作六）本單位稅務(wù)登記、交納、減免、返還等工作文件材料；文件材料； （七）生產(chǎn)財(cái)務(wù)和成本核算文件材料；（七）生產(chǎn)財(cái)務(wù)和成本核算文件材料； （八）資金管理、價(jià)格管理、會(huì)計(jì)管理文件八）資金管理、價(jià)格管理、會(huì)計(jì)管理文件材料材料; （九）本企業(yè)經(jīng)營盈虧情況報(bào)告、報(bào)表；九）本企業(yè)經(jīng)營盈虧情況報(bào)告、報(bào)表； （十）本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)告十）本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)告 （十一）審計(jì)工作制度、總結(jié)；（十一）審計(jì)工作制度、總結(jié)； （十二）審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告、專

7、項(xiàng)審計(jì)通（十二）審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)通知、報(bào)告、批復(fù)、結(jié)論、調(diào)查與證明等文件材料；知、報(bào)告、批復(fù)、結(jié)論、調(diào)查與證明等文件材料； （十三）審計(jì)工作方案、計(jì)劃、報(bào)告、紀(jì)要十三）審計(jì)工作方案、計(jì)劃、報(bào)告、紀(jì)要等。等。 工資年度報(bào)表，職工工資、獎(jiǎng)金及各工資年度報(bào)表，職工工資、獎(jiǎng)金及各種福利待遇審批名冊(cè)，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納名冊(cè)，種福利待遇審批名冊(cè)，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納名冊(cè)，調(diào)整、新增審批表，職工聘用、轉(zhuǎn)正等審調(diào)整、新增審批表，職工聘用、轉(zhuǎn)正等審批表、協(xié)議書，事業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，清產(chǎn)核資批表、協(xié)議書，事業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，清產(chǎn)核資材料，干部職工調(diào)動(dòng)的工資介紹信等文件材料，干部職工調(diào)動(dòng)的工資介紹信等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管

8、理規(guī)定。材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定。會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍會(huì)計(jì)檔案管理辦法會(huì)計(jì)檔案管理辦法第六條對(duì)會(huì)計(jì)核算第六條對(duì)會(huì)計(jì)核算材料的歸檔范圍作了規(guī)定，具體包括：材料的歸檔范圍作了規(guī)定，具體包括： 1 1、會(huì)計(jì)憑證：是用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，、會(huì)計(jì)憑證：是用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。 按填制的程序和用途可分為：按填制的程序和用途可分為： 原始憑原始憑證和記賬憑證。證和記賬憑證。 2 2、會(huì)計(jì)賬簿：以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為、會(huì)計(jì)賬簿：以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)依據(jù)，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄各項(xiàng)

9、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的簿籍，是編制財(cái)務(wù)報(bào)告的重要依據(jù)。事項(xiàng)的簿籍，是編制財(cái)務(wù)報(bào)告的重要依據(jù)。 主要包括：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款主要包括：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、經(jīng)費(fèi)支出等其他各類明細(xì)賬、固定資產(chǎn)賬、賬、經(jīng)費(fèi)支出等其他各類明細(xì)賬、固定資產(chǎn)賬、輔助賬簿（備查賬簿）等。輔助賬簿（備查賬簿）等。 3 3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：是根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算材、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：是根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算材料定期編制的，是單位對(duì)外提供的反映單位某一料定期編制的，是單位對(duì)外提供的反映單位某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件?，F(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。 按編

10、制時(shí)間可分為：月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。按編制時(shí)間可分為：月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。！注意：！注意：會(huì)計(jì)報(bào)表，附表及相關(guān)的編制說明，文會(huì)計(jì)報(bào)表，附表及相關(guān)的編制說明，文字補(bǔ)充材料，都應(yīng)視為財(cái)務(wù)報(bào)告的組成部分，一字補(bǔ)充材料，都應(yīng)視為財(cái)務(wù)報(bào)告的組成部分，一并歸檔。并歸檔。 4 4、其他會(huì)計(jì)資料，主要包括：、其他會(huì)計(jì)資料，主要包括：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、保管清稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書。冊(cè)、銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書。 會(huì)計(jì)檔案歸檔時(shí)間會(huì)計(jì)檔案歸檔時(shí)間 會(huì)計(jì)檔案管理辦法會(huì)計(jì)檔案管理辦法第十一條要求：第

11、十一條要求：“當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年一年，最長，最長不超過不超過三年三年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管統(tǒng)一保管”。（由會(huì)計(jì)人員整理完畢后，。（由會(huì)計(jì)人員整理完畢后，由會(huì)計(jì)保管一年，再移交檔案室。）由會(huì)計(jì)保管一年，再移交檔案室。）會(huì)計(jì)檔案歸檔要求會(huì)計(jì)檔案歸檔要求 歸檔的會(huì)計(jì)核算材料應(yīng)符合完整歸檔的會(huì)計(jì)核算材料應(yīng)符合完整齊全、真實(shí)準(zhǔn)確、裝訂成冊(cè)、有利齊全、真實(shí)準(zhǔn)確、裝訂成冊(cè)、有利于保管和利用的要求。（必須使用于保

12、管和利用的要求。（必須使用噴墨打印機(jī)，色帶打印的會(huì)計(jì)核算噴墨打印機(jī)，色帶打印的會(huì)計(jì)核算材料不符合歸檔要求。）材料不符合歸檔要求。）會(huì)計(jì)檔案的歸檔手續(xù)會(huì)計(jì)檔案的歸檔手續(xù) 會(huì)計(jì)檔案在歸檔移交時(shí)，會(huì)會(huì)計(jì)檔案在歸檔移交時(shí)，會(huì)計(jì)人員和檔案人員雙方必須履行計(jì)人員和檔案人員雙方必須履行一定的交接手續(xù)，以明確責(zé)任。一定的交接手續(xù)，以明確責(zé)任。（第十二條）（第十二條） 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和檔案機(jī)構(gòu)要逐卷會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和檔案機(jī)構(gòu)要逐卷認(rèn)真清點(diǎn)，嚴(yán)格交接手續(xù)，雙方認(rèn)真清點(diǎn)，嚴(yán)格交接手續(xù)，雙方簽字。簽字。會(huì)計(jì)檔案整理方法會(huì)計(jì)檔案整理方法會(huì)計(jì)檔案的分類會(huì)計(jì)檔案的分類 統(tǒng)一采用：統(tǒng)一采用： “ “類別類別會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度保管期限保管期限

13、”進(jìn)行分類。進(jìn)行分類。 （每個(gè)類別分別進(jìn)行整理）（每個(gè)類別分別進(jìn)行整理）即先把會(huì)計(jì)檔案分成即先把會(huì)計(jì)檔案分成“會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料”四類四類分開。分開。然后每類再按會(huì)計(jì)年度排列，每一年然后每類再按會(huì)計(jì)年度排列，每一年 度內(nèi)的會(huì)計(jì)檔案根據(jù)保管期限的長短度內(nèi)的會(huì)計(jì)檔案根據(jù)保管期限的長短 依次排列。依次排列。四個(gè)類別的檔案分別編制四個(gè)流水案卷號(hào)，四個(gè)類別的檔案分別編制四個(gè)流水案卷號(hào)，每年度順延，形成四本案卷目錄。每年度順延，形成四本案卷目錄。會(huì)計(jì)憑證的整理方法會(huì)計(jì)憑證的整理方法一、排一、排 列列 一年內(nèi)形成的會(huì)計(jì)憑證按照形成時(shí)

14、間一年內(nèi)形成的會(huì)計(jì)憑證按照形成時(shí)間的先后順序進(jìn)行排列：的先后順序進(jìn)行排列： 1月、月、2月、月、3月一直到月一直到12月；月； 一個(gè)月內(nèi)形成多本憑證的按每月內(nèi)的一個(gè)月內(nèi)形成多本憑證的按每月內(nèi)的順序排列：順序排列： 第第1冊(cè)、第冊(cè)、第2冊(cè)、第冊(cè)、第3冊(cè)冊(cè) 跨年度大流水編制案卷號(hào)，案卷號(hào)一般跨年度大流水編制案卷號(hào)，案卷號(hào)一般不超過不超過999。每個(gè)年度的案卷號(hào)連續(xù)編排。每個(gè)年度的案卷號(hào)連續(xù)編排。 從從2015年從年從“1”開始重新起號(hào)，新建一開始重新起號(hào)，新建一本案卷目錄。本案卷目錄。 每一憑證包角正面齊縫處蓋每一憑證包角正面齊縫處蓋“單位財(cái)單位財(cái)務(wù)章務(wù)章”，包角背面齊縫處蓋包角背面齊縫處蓋“會(huì)計(jì)

15、人名會(huì)計(jì)人名章章”。將口取紙倒貼在每本憑證上將口取紙倒貼在每本憑證上如圖所示：如圖所示：200556擬寫會(huì)計(jì)檔案案卷題名擬寫會(huì)計(jì)檔案案卷題名單位名稱單位名稱 北京市昌平區(qū)檔案局北京市昌平區(qū)檔案局二二0000五年五年一月一月記賬憑證記賬憑證 會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度 或時(shí)間或時(shí)間會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算 材料名稱材料名稱會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 檔檔 案案 案案 卷卷 目目 錄錄注：此表每頁注：此表每頁10個(gè)空行。個(gè)空行。 “頁數(shù)頁數(shù)”：起止憑單號(hào)。起止憑單號(hào)。打印會(huì)計(jì)檔案案卷目錄打印會(huì)計(jì)檔案案卷目錄每個(gè)年度一頁抄不下，可以抄幾頁每個(gè)年度一頁抄不下，可以抄幾頁 注意：隔年斷頁注意：隔年斷頁 以后每年產(chǎn)生的憑證還按這個(gè)順序、以

16、后每年產(chǎn)生的憑證還按這個(gè)順序、 步驟進(jìn)行整理歸檔。步驟進(jìn)行整理歸檔。目目 次次 表表裝訂會(huì)計(jì)案卷目錄裝訂會(huì)計(jì)案卷目錄全宗全宗名稱名稱保管保管期限期限30年年裝盒、填寫盒封面裝盒、填寫盒封面年年 度度起止案卷號(hào)起止案卷號(hào)盒脊背貼口取紙盒脊背貼口取紙會(huì)計(jì)賬簿整理方法會(huì)計(jì)賬簿整理方法 會(huì)計(jì)賬簿包括：現(xiàn)金日記賬、銀行存款會(huì)計(jì)賬簿包括：現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、總分類賬（總賬）和各類明細(xì)賬。賬、總分類賬（總賬）和各類明細(xì)賬?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款賬保管期限為現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬保管期限為30年年總分類賬（總賬）保管期限為總分類賬（總賬）保管期限為30年年各類明細(xì)賬保管期限為各類明細(xì)賬保管期限為30年年注意

17、：注意：從從2015年從年從“1”開始重新起號(hào)，開始重新起號(hào)，新建一本案卷目錄。新建一本案卷目錄。手工記賬方式手工記賬方式一般現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬和總分一般現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬和總分類賬（總賬）為訂本式賬（死頁賬）類賬（總賬）為訂本式賬（死頁賬）各類明細(xì)賬為活頁賬各類明細(xì)賬為活頁賬死頁賬與活頁賬有不同的整理方法死頁賬與活頁賬有不同的整理方法電算化管理方式電算化管理方式 實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，形成的實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，形成的會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)檔案要用檔案要用打印機(jī)打印打印機(jī)打印出來出來，不能使用針式打印機(jī)打印會(huì)計(jì)不能使用針式打印機(jī)打印會(huì)計(jì)檔檔案案。 電算化電算化形成的形成的會(huì)計(jì)檔案采用會(huì)計(jì)檔案采用活頁賬的整

18、理方法。活頁賬的整理方法。死頁賬（本賬）的整理方法（傳統(tǒng)手工）死頁賬（本賬）的整理方法（傳統(tǒng)手工） 打印卷內(nèi)文件目錄打印卷內(nèi)文件目錄（豎版）（豎版）注：此表每頁注：此表每頁20空行。空行。卷卷 內(nèi)內(nèi) 文文 件件 目目 錄錄 總分類賬在抄寫總分類賬在抄寫“卷內(nèi)文件目錄卷內(nèi)文件目錄”中中“題名題名”欄，要填寫欄，要填寫“一級(jí)科目名一級(jí)科目名稱稱”。 總分類賬有書寫內(nèi)容的賬頁要編總分類賬有書寫內(nèi)容的賬頁要編頁號(hào)。（用鉛筆編寫）頁號(hào)。（用鉛筆編寫）填寫卷內(nèi)備考表填寫卷內(nèi)備考表 卷卷 內(nèi)內(nèi) 備備 考考 表表（豎版）（豎版）會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員檔案員檔案員填寫口取紙?zhí)顚懣谌〖垼◤模◤?016年開始會(huì)計(jì)賬年開始

19、會(huì)計(jì)賬簿口取紙的填寫方法如圖所示）簿口取紙的填寫方法如圖所示） 62016年年 度度案卷號(hào)案卷號(hào)口取紙一式填兩份分別貼在：口取紙一式填兩份分別貼在： 死頁賬的封面的右上角死頁賬的封面的右上角 賬簿盒的脊背上賬簿盒的脊背上 一一對(duì)應(yīng)一一對(duì)應(yīng)裝裝 盒盒 死頁賬（本賬）：死頁賬（本賬）： 一個(gè)檔案盒只裝一本賬。一個(gè)檔案盒只裝一本賬。 按照卷內(nèi)文件目錄、賬、卷按照卷內(nèi)文件目錄、賬、卷內(nèi)備考表的順序裝入盒內(nèi)。內(nèi)備考表的順序裝入盒內(nèi)。 北京市昌平區(qū)檔案局北京市昌平區(qū)檔案局二二0 0一五年一五年現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬 單位名稱單位名稱會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度 或或時(shí)間時(shí)間會(huì)計(jì)核算材會(huì)計(jì)核算材料名稱料名稱擬寫會(huì)計(jì)檔案案

20、卷題名擬寫會(huì)計(jì)檔案案卷題名全宗名稱全宗名稱案卷題名案卷題名起止時(shí)間起止時(shí)間填寫盒面，如右圖所示：填寫盒面，如右圖所示： 3030年年填寫口取紙?zhí)顚懣谌〖?62016年年 度度案卷號(hào)案卷號(hào)活頁賬的整理方法活頁賬的整理方法 編頁號(hào)編頁號(hào) 剔除空白賬頁（手記賬）剔除空白賬頁（手記賬）電算化機(jī)打的賬頁電算化機(jī)打的賬頁一卷會(huì)計(jì)賬簿一流水編制頁碼，頁數(shù)合適。（一個(gè)一卷會(huì)計(jì)賬簿一流水編制頁碼，頁數(shù)合適。（一個(gè)年度的賬簿不能編制大流水頁號(hào)。）年度的賬簿不能編制大流水頁號(hào)。）有書寫內(nèi)容的頁都要編頁號(hào)有書寫內(nèi)容的頁都要編頁號(hào)用鉛筆編制頁碼（有印花稅和賬戶目錄的頁面）用鉛筆編制頁碼（有印花稅和賬戶目錄的頁面）正頁編

21、在右上角，反頁編在左上角正頁編在右上角，反頁編在左上角打印卷內(nèi)文件目錄打印卷內(nèi)文件目錄 卷卷 內(nèi)內(nèi) 文文 件件 目目 錄錄（橫版）（橫版）注：此表每頁注：此表每頁13空行。空行。填寫卷內(nèi)備考表填寫卷內(nèi)備考表（橫版）（橫版） 注：打印的賬頁按豎版和橫版分別使用軟卷皮。注：打印的賬頁按豎版和橫版分別使用軟卷皮。會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員檔案員檔案員 北京市昌平區(qū)檔案局北京市昌平區(qū)檔案局二二0 0一五年一五年現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬 單位名稱單位名稱會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度 或或時(shí)間時(shí)間會(huì)計(jì)核算材會(huì)計(jì)核算材料名稱料名稱擬寫會(huì)計(jì)檔案案卷題名擬寫會(huì)計(jì)檔案案卷題名注意：注意： 1、電算化會(huì)計(jì)檔案，當(dāng)一年有幾卷明電算化會(huì)計(jì)檔案，

22、當(dāng)一年有幾卷明細(xì)賬（或者其它種類的賬），案卷題名要寫細(xì)賬（或者其它種類的賬），案卷題名要寫清楚某單位某年清楚某單位某年*賬（一）、（二）（或賬（一）、（二）（或者寫者寫“之一之一”、“之二之二”）。）。 2、電算化打印的賬頁是豎版的，就用豎電算化打印的賬頁是豎版的，就用豎版軟卷皮（企業(yè)）和豎版的卷內(nèi)文件目錄和版軟卷皮（企業(yè)）和豎版的卷內(nèi)文件目錄和卷內(nèi)備考表，橫版的就用橫版軟卷皮和橫版卷內(nèi)備考表，橫版的就用橫版軟卷皮和橫版的卷內(nèi)文件目錄和卷內(nèi)備考表（財(cái)政撥款的的卷內(nèi)文件目錄和卷內(nèi)備考表（財(cái)政撥款的預(yù)算單位）。預(yù)算單位）。 打印封面打印封面 裝訂裝訂 按照卷內(nèi)文件目錄、賬頁、卷按照卷內(nèi)文件目錄、賬

23、頁、卷內(nèi)備考表的順序三孔一線進(jìn)行裝訂內(nèi)備考表的順序三孔一線進(jìn)行裝訂 先從上邊或下邊的孔穿線，中先從上邊或下邊的孔穿線，中間的孔留一個(gè)套，把扣系在后面。間的孔留一個(gè)套，把扣系在后面。排排 列列每年按照保管期限表的順每年按照保管期限表的順序依次排列，大流水編制案序依次排列，大流水編制案卷號(hào)。卷號(hào)。日記賬、總賬、明細(xì)賬。日記賬、總賬、明細(xì)賬。排列順序：現(xiàn)金日記賬、銀行存款排列順序：現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、總分類賬、各類明細(xì)賬賬、總分類賬、各類明細(xì)賬相應(yīng)的案卷號(hào)：相應(yīng)的案卷號(hào)：1、2、3、4以后每年還按這個(gè)順序排列，案卷以后每年還按這個(gè)順序排列，案卷號(hào)大流水編制，就是號(hào)大流水編制，就是5、6、7、8。

24、案卷號(hào)一般不超過案卷號(hào)一般不超過999。超過超過999號(hào)就號(hào)就要重新起目錄。要重新起目錄。 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 檔檔 案案 案案 卷卷 目目 錄錄注：此表每頁注：此表每頁10個(gè)空行。個(gè)空行。 “頁數(shù)頁數(shù)”：憑單數(shù)。憑單數(shù)。打印會(huì)計(jì)檔案案卷目錄打印會(huì)計(jì)檔案案卷目錄每個(gè)年度一頁抄不下，可以抄幾頁每個(gè)年度一頁抄不下，可以抄幾頁 注意：隔年斷頁注意：隔年斷頁 以后每年產(chǎn)生的賬還按這個(gè)順序、以后每年產(chǎn)生的賬還按這個(gè)順序、 步驟進(jìn)行整理歸檔。步驟進(jìn)行整理歸檔。目目 次次 表表填寫目次表填寫目次表裝訂會(huì)計(jì)案卷目錄裝訂會(huì)計(jì)案卷目錄裝裝 盒盒 同一年度活頁賬可以幾卷裝一個(gè)同一年度活頁賬可以幾卷裝一個(gè)盒，裝滿為止。盒，裝

25、滿為止。 也可一卷裝一個(gè)盒（電算化打印也可一卷裝一個(gè)盒（電算化打印的會(huì)計(jì)檔案）。的會(huì)計(jì)檔案）。 不同年度的不能混裝不同年度的不能混裝全宗名稱全宗名稱題名欄題名欄保管期限保管期限30年年填寫盒面填寫盒面：如圖所示如圖所示6-102016年年 度度起止案卷號(hào)起止案卷號(hào)盒脊：貼口取紙盒脊：貼口取紙財(cái)務(wù)報(bào)告的整理方法財(cái)務(wù)報(bào)告的整理方法 財(cái)務(wù)報(bào)告按編制時(shí)間可分為：財(cái)務(wù)報(bào)告按編制時(shí)間可分為： 月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)分別進(jìn)行整理月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)分別進(jìn)行整理 注意：注意：從從2015年從年從“1”開始重新起開始重新起號(hào)，新建一本案卷目錄。號(hào)，新建一本案卷目錄。 編頁編頁 在每卷的每頁財(cái)務(wù)年報(bào)上流水編制在每卷的每頁財(cái)

26、務(wù)年報(bào)上流水編制頁號(hào)。頁號(hào)。 有書寫內(nèi)容的頁面都要編頁號(hào)有書寫內(nèi)容的頁面都要編頁號(hào) 正頁編在右上角，反頁編在左上角正頁編在右上角，反頁編在左上角每一卷分別編制流水頁號(hào)。每一卷分別編制流水頁號(hào)。打印卷內(nèi)文件目錄打印卷內(nèi)文件目錄 卷卷 內(nèi)內(nèi) 文文 件件 目目 錄錄（豎版）（豎版）注：此表每頁注：此表每頁20空行。空行。填寫卷內(nèi)備考表填寫卷內(nèi)備考表 卷卷 內(nèi)內(nèi) 備備 考考 表表（豎版）（豎版）會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員檔案員檔案員裝訂（三孔一線）裝訂（三孔一線） 按卷內(nèi)文件目錄、財(cái)務(wù)報(bào)表、按卷內(nèi)文件目錄、財(cái)務(wù)報(bào)表、卷內(nèi)備考表的順序排列三孔一線進(jìn)卷內(nèi)備考表的順序排列三孔一線進(jìn)行裝訂，扣系在后面。行裝訂，扣系在后

27、面。填寫封面填寫封面 全宗名稱全宗名稱案卷題名案卷題名起止時(shí)間起止時(shí)間昌平區(qū)檔案局昌平區(qū)檔案局 昌平區(qū)檔案局二昌平區(qū)檔案局二一四年財(cái)務(wù)決算報(bào)表、一四年財(cái)務(wù)決算報(bào)表、文字說明及數(shù)據(jù)分析文字說明及數(shù)據(jù)分析201420141201412永久永久168盒脊：貼口取紙盒脊：貼口取紙 1永久永久保管期限保管期限案卷號(hào)案卷號(hào)會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 檔檔 案案 案案 卷卷 目目 錄錄注：此表每頁注：此表每頁10個(gè)空行。個(gè)空行。 “頁數(shù)頁數(shù)”：憑單數(shù)。憑單數(shù)。打印會(huì)計(jì)檔案案卷目錄打印會(huì)計(jì)檔案案卷目錄目目 次次 表表裝訂會(huì)計(jì)案卷目錄裝訂會(huì)計(jì)案卷目錄其他類的整理方法其他類的整理方法包括會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)（包括會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)（3

28、0年）、會(huì)計(jì)年）、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)（永久）、會(huì)計(jì)檔案銷毀檔案保管清冊(cè)（永久）、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)（永久），銀行存款余額調(diào)節(jié)表清冊(cè)（永久），銀行存款余額調(diào)節(jié)表（10年）、銀行對(duì)賬單（年）、銀行對(duì)賬單（10年）年）企業(yè)存納稅申報(bào)表（企業(yè)存納稅申報(bào)表（10年）。年）。注意：注意：從從2015年從年從“1”開始重新起號(hào)，開始重新起號(hào)，新建一本案卷目錄。新建一本案卷目錄。 整理方法同會(huì)計(jì)報(bào)告。整理方法同會(huì)計(jì)報(bào)告。編頁編頁 在每卷每頁銀行對(duì)賬單（銀行余額調(diào)節(jié)在每卷每頁銀行對(duì)賬單（銀行余額調(diào)節(jié)表等會(huì)計(jì)資料）上流水編制頁號(hào)表等會(huì)計(jì)資料）上流水編制頁號(hào) 有書寫內(nèi)容的頁面都要編頁號(hào)有書寫內(nèi)容的頁面都要編頁號(hào) 正頁編

29、在右上角，反頁編在左上角。正頁編在右上角，反頁編在左上角。（用鉛筆編寫）（用鉛筆編寫）打印卷內(nèi)文件目錄打印卷內(nèi)文件目錄 卷卷 內(nèi)內(nèi) 文文 件件 目目 錄錄（豎版）（豎版）注：此表每頁注：此表每頁20空行。空行。填寫卷內(nèi)備考表填寫卷內(nèi)備考表 卷卷 內(nèi)內(nèi) 備備 考考 表表（豎版）（豎版）會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員檔案員檔案員裝訂（三孔一線）裝訂（三孔一線） 按卷內(nèi)文件目錄、銀行對(duì)賬單、按卷內(nèi)文件目錄、銀行對(duì)賬單、卷內(nèi)備考表的順序排列三孔一線進(jìn)卷內(nèi)備考表的順序排列三孔一線進(jìn)行裝訂。行裝訂。昌平區(qū)檔案局昌平區(qū)檔案局 昌平區(qū)檔案局二昌平區(qū)檔案局二一五年銀行對(duì)賬單一五年銀行對(duì)賬單201412014121010年年1

30、232全宗名稱全宗名稱案卷題名案卷題名起止時(shí)間起止時(shí)間填寫盒面：填寫盒面：盒脊：貼口取紙盒脊：貼口取紙 110年年保管期限保管期限案卷號(hào)案卷號(hào)會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 檔檔 案案 案案 卷卷 目目 錄錄注：此表每頁注：此表每頁10個(gè)空行。個(gè)空行。 “頁數(shù)頁數(shù)”：憑單數(shù)。憑單數(shù)。打印會(huì)計(jì)檔案案卷目錄打印會(huì)計(jì)檔案案卷目錄打印會(huì)計(jì)檔案案卷目錄打印會(huì)計(jì)檔案案卷目錄目目 次次 表表裝訂會(huì)計(jì)案卷目錄裝訂會(huì)計(jì)案卷目錄注意：注意：所有貼口取紙所有貼口取紙的位置用透明膠帶固定，的位置用透明膠帶固定，以防掉落。以防掉落。單位名稱：?jiǎn)挝幻Q：會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)（參考格式）（參考格式）移交部門：移交部門： 接收部門：

31、接收部門： 監(jiān)交人：監(jiān)交人：移交人：移交人： 接收人：接收人： 移交時(shí)間：移交時(shí)間：會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)（參考格式）會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)（參考格式）會(huì)計(jì)檔案管理工作中應(yīng)會(huì)計(jì)檔案管理工作中應(yīng)注意的幾個(gè)問題注意的幾個(gè)問題 各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。散失和泄密。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。 （第十三條規(guī)定了利用會(huì)計(jì)檔案的要求（第十三條規(guī)定了利用會(huì)計(jì)檔案的要求）各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。制登記制度。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證