信用管理師二級習題

1、信用管理師二級操作技能信用管理師二級操作技能一、計算題（第一、計算題（第1題題20分）分）1假設(shè)企業(yè)某客戶的內(nèi)部信用評級為B級，企業(yè)標準信用期限為70天，該客戶2009年上半年6個月的實際訂貨金額分別為35萬、45萬、50萬、55萬、60萬和65萬元，內(nèi)部評級等級對應的修正系數(shù)為60%。 請運用銷售量法計算企業(yè)下半年對客戶的信用限額。（要求保留到小數(shù)點后兩位）；若該客戶希望能夠獲得100萬元的賒銷額度，并提出以房產(chǎn)作為抵押，作為銷售企業(yè)的信用經(jīng)理你是否接受對方申請？ 1、用銷售量法計算客戶的信用限額、用銷售量法計算客戶的信用限額 2-P207 步驟：1-確定客戶上季度訂貨量； 2-確定客戶的信

2、用期限； 3-計算信用限額：信用限額信用限額=季度訂貨量信用期限季度訂貨量信用期限90 4-修正信用限額、確定客戶的賒銷額度：賒銷額度賒銷額度=信用信用限額修正系數(shù)限額修正系數(shù) （A，100；B，60；C，20；D，0） 信用限額=（35萬+45萬+50萬+55萬+60萬+65萬）70天180天120.56萬 內(nèi)部信用評級為B級，對應的修正系數(shù)為60%，修正后的信用額度為： 內(nèi)銷額度=120.56萬60%=72.34萬元。 客戶用擔保的方式獲得超額賒銷額度，實際上是企業(yè)代替銀行給予客戶融資，而企業(yè)不能夠收取利息，因此要特別考慮企業(yè)自身的資金實力和機會成本，向財務(wù)部門索要相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，進行分析后

3、再決定是否接受申請。 如果不考慮機會成本，可以接受客戶用擔保的方式獲得超額賒銷額度，接受申請。 二、工作實務(wù)（第二、工作實務(wù)（第2題題20分）分）2. 一旦產(chǎn)生了逾期應收賬款，企業(yè)往往借助使用第三方專業(yè)商賬追收機構(gòu)的服務(wù)。目前，無論是國內(nèi)還是國外，開辦商賬追收服務(wù)的機構(gòu)和個人形形色色。如果你是企業(yè)信用管理員，怎樣替企業(yè)選擇一個合格的商賬追收機構(gòu)？ 企業(yè)合格的選擇一個商賬追收機構(gòu)企業(yè)合格的選擇一個商賬追收機構(gòu) 2-P382 成功的商賬追收機構(gòu)主要憑借以下五大因素： 一是專業(yè)的商賬處理經(jīng)驗；二是漸進的追收施壓技巧；三是周密細致的調(diào)查方法；四是嚴肅的法律威脅效果；五是權(quán)威的信息發(fā)布地位。 從初步選擇

4、商賬追收機構(gòu)到最后確定委托對象，要經(jīng)過如下4個環(huán)節(jié)： 1、確定商賬追收機構(gòu)的類型及其服務(wù)范圍；2、核實商賬追收機構(gòu)的基礎(chǔ)資料；3、評估商賬追收機構(gòu)的歷史業(yè)績與管理規(guī)范性；4、了解商賬追收機構(gòu)的人員構(gòu)成與資源配置狀況。 可信賴的追賬機構(gòu)的特征：12項 不僅僅提供追賬一項服務(wù)；同時提供資信調(diào)查服務(wù)；在全球或地區(qū)有多家辦事處或分機構(gòu)；按15%-30%的比例收取費用；接受一些國家和地區(qū)的案子，并定期通知追賬成功率；有向大型征信數(shù)據(jù)庫或行業(yè)提供客戶信用不良記錄的能力；有可能收取追賬委托費；員工眾多，特別是消費者欠款催收機構(gòu)；當?shù)厣虝?、著名機構(gòu)推薦；通常有法律服務(wù)和法律支援；對客戶一視同仁，取費公開；發(fā)達

5、國家的追賬人員都有從業(yè)執(zhí)照。 三、案例分析（第三、案例分析（第3題題20分）分） 3.下圖是某企業(yè)對于某客戶2009年信用銷售和應收賬款分布的統(tǒng)計情況，請運用賬齡分類法計算該客戶上半年應收賬款回收的平均時間，并就計算結(jié)果初步診斷該客戶逾期應收賬款產(chǎn)生的原因，提出解決意見（要求：保留小數(shù)點后兩位）。 單位：千元3、用賬齡分類法計算該客戶上半年應收賬款回收的平均時間、用賬齡分類法計算該客戶上半年應收賬款回收的平均時間 3-P204DSO的計算方法：1）期間平均法：DSO=期末應收賬款余額/本期信用銷售額本期銷售天數(shù)2）倒推法：通過應收賬款余額逐月抵減銷售額的方式推算。（國際上應用最廣）3）賬齡分類

6、法：）賬齡分類法：通過每月貨款在外天數(shù)確定。 每月貨款在外天數(shù)=未付貨款日賒銷額，再將結(jié)果相加。逾期應收賬款產(chǎn)生的原因是：1、企業(yè)信用管理缺乏科學性，企業(yè)信用政策正在放松，授信額度過大，信用銷售額在不斷增長。2、企業(yè)授信期限過長，應收賬款回收速度放慢，追款力度不足。3、賒銷協(xié)議欠妥，付款和結(jié)算方式條款不當。信用管理部門應調(diào)整信用政策；加強逾期應收賬款管理，加大追賬力度；下大力氣指導和配合銷售部門的賒銷工作，合理縮短DSO指標，使企業(yè)處于有利的市場競爭地位。 四、論述題（第四、論述題（第4題第題第5題，每題題，每題20分，共分，共40分）分） 4.企業(yè)信用管理人員如何按照客戶信用風險劃分客戶類型

7、？ 5. 一套新的信用管理體系從建立到實施和維護，通常會遇到來自各個方面的阻力，為保證該項工作的順利進行，請說明企業(yè)組織實施信用政策的工作階段和步驟。4.企業(yè)信用管理人員如何按照客戶信用風險劃分客戶類型？企業(yè)信用管理人員如何按照客戶信用風險劃分客戶類型？ 2-P611）老客戶：是潛在風險比較大的客戶群。在較和一段時間內(nèi)信用狀況良好，信用管理人員容易疏于對其進行跟蹤和防范，特別是交易額度不大的老客戶2）非交易類客戶：主要指與企業(yè)經(jīng)常打交道的人或企業(yè)。它們往往是假客戶或占企業(yè)經(jīng)濟便宜者，與它們交往會給企業(yè)帶來經(jīng)濟損耗。從銷售額角度看，它們根本不是客戶，與企業(yè)沒有商業(yè)性往來。對這種所謂的客戶，它們與

8、企業(yè)的交道不是信用交易，信用管理人員最容易忽視。根據(jù)企業(yè)的信用政策，信用管理部門應該接受委托，從提供信用信息角度向企業(yè)有關(guān)高層經(jīng)理提供服務(wù)，按照管理“核心客戶”的措施對其實施管理。但是，對于那些由企業(yè)公關(guān)部門負責關(guān)照的人，信用管理部門不必插手。3）供應商企業(yè)應該盡量使用那些信守合同時間、產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定、供貨價格合理的供應商，特別是留意那些處于壟斷地位的大型供應商。對于那些與企業(yè)采購人員或高層經(jīng)理有密切私人關(guān)系的供應商，信用管理人員尤其不能掉以輕心。*按照按照“帕累托法則帕累托法則”劃分客戶類型：劃分客戶類型：1.根據(jù)客戶的年賒銷額大小，對客戶進行排名。2.在當年的年賒銷總額的70%80%處進行劃

9、線，線上客戶為企業(yè)核心客戶。3.如果企業(yè)的賒銷客戶群比較穩(wěn)定，也可以根據(jù)客戶歷年的年賒銷總額來計算。（3-5年的品均值）4.外貿(mào)客戶一般都是天然的大客戶。*按照追賬成本和難易程度劃分客戶類型：按照追賬成本和難易程度劃分客戶類型：1.收到貨很快付款好客戶2.貨款快到期才付款精明的好客戶3.被提醒后才付款管理不善的客戶4.受到催款壓力后才付款品德有缺陷的客戶5.死拖活拖賴著不付款壞客戶6.有詐騙嫌疑危險的客戶。5. 一套新的信用管理體系從建立到實施和維護，通常會遇到各個方面的阻一套新的信用管理體系從建立到實施和維護，通常會遇到各個方面的阻力，為保證該項工作的順利進行，請說明企業(yè)組織實施信用政策的工

10、作階力，為保證該項工作的順利進行，請說明企業(yè)組織實施信用政策的工作階段和步驟。段和步驟。2-P4571）第一階段觀念重建 統(tǒng)一思想，明確觀念重建的企業(yè)戰(zhàn)略和目的，讓公司上下認識到“變革變革的必要性的必要性”，認識到信用管理體系的建立不僅是信用管理部門的職責，也需要銷售、財會、物流、法律、供應、后勤部門的共同參與和配合共同參與和配合。同時，管理層要說明體系流程建立后會取得哪些成果，有助于企業(yè)獲得新的競爭獲得新的競爭優(yōu)勢優(yōu)勢。企業(yè)將確定新的與企業(yè)的銷售目標和財務(wù)目標一致的信用管理目標。2）第二階段流程重建（1）分析與診斷現(xiàn)有流程：欠缺、不必要、應當加強的環(huán)節(jié)。（2）制定信用政策：考慮因素-成本、方

11、式、管理層支持、銷售配合、消除內(nèi)部阻力（3）設(shè)計流程：前中后，將信用管理部門的五項功能作為核心控制環(huán)節(jié)確立。（4）制作信用管理流程標準書面文件：目標、宗旨，步驟和操作要求。3）第三階段組織實施（1）健全組織和人員：架構(gòu)、功能、人員；定崗定責，績效考核與激勵。（2）培訓和推廣：銷售、財會、物流人員培訓；環(huán)節(jié)要求。（3）協(xié)調(diào)配合，嚴格執(zhí)行：管理人員、信用經(jīng)理、高層領(lǐng)導。（4）適時評估、改進和完善整個體系：保持信用管理的高效，鞏固企業(yè)的競爭優(yōu)勢。 某企業(yè)老板在2013年初考核信用管理部經(jīng)理A的業(yè)績時發(fā)現(xiàn)，上年（2012年）實現(xiàn)銷售額6782.2萬元，期內(nèi)應收賬款1235.3萬元，無法收回貨款10.3

12、萬元，企業(yè)老板認為該信用管理部負責人工作不力，遂改任B為信用管理部經(jīng)理。2014年初，考核B的2013年度工作業(yè)績?yōu)?，銷售額5372.9萬元，期內(nèi)應收賬款為1089.2萬元，無法收回貨款8.9萬元。請用逾期壞賬率和DSO（期間平均法）評價該企業(yè)人事變動的效果。 （注：發(fā)貨即開出17%增值稅發(fā)票，2012年總共366天） 壞賬率：A: 10.36782.2100%=0.152% B:8.95372.9100%=0.166% DSO: A: 1235.36782.2366=66.7(天) B: 1089.25372.9365=74(天) 根據(jù)計算逾期壞賬率和DSO可知， 改任B為信用管理部經(jīng)理后，

13、逾期壞賬率和DSO并沒有降低，反而有所提高。由此可知，該企業(yè)人事變動沒有達到預期的效果。 某企業(yè)的標準信用期限是60天，一定期限內(nèi)的銷售額為100萬元，相應的應收賬款管理成本是3萬元，預計的壞賬損失率是1%，市場資本收益率是10%，供選擇的三種折扣方案見下表，計算并比較三種方案。 A方案凈收益：330%+1000.4%+10095%10%50365-10095%3%=0.9+0.4+1.3-2.85=-0.25 B方案凈收益： 340%+1000.5%+10098%10%40365-10098%2%=1.2+0.5+1.07-1.96=0.81 C方案收益：320%+1000.2%+10090

14、%10%50365-10090%2%=0.6+0.2+1.23-1.8=0.23 比較的結(jié)果： 方案最佳。 在思科公司發(fā)布的2008年第一季度業(yè)績報告中的顯示：2008年第一季度計算時，應收賬款的銷售回收期限（DSO）為33天，凈銷售額為96億美金；2007年的第四季度結(jié)束時，應收賬款的銷售回款周期（DSO）為38天，凈銷售額為82億美金。已知該公司的信用銷售額占總銷售額的90%。財務(wù)人員采用期間平均法測算DSO。試算該公司兩個季度結(jié)束時的應收賬款余額。（保留一位小數(shù)） DSO=期末應收賬款余額本期總信用銷售額本期銷售天數(shù) 2008年一季度信用銷售額=9690%=86.4（億美金） 2007年

15、四季度信用銷售額=8290%=73.8（億美金） 2008年第一季度末應收賬款余額=DSO 本期銷售天數(shù)本期信用銷售額 =339186.4=31.3（億美金） 2007年第四季度末應收賬款余額=389273.8=30.5（億美金） 綜合分析題綜合分析題 作為一名中高級信用管理師如何看待大數(shù)作為一名中高級信用管理師如何看待大數(shù)據(jù)在企業(yè)授信風控中的作用據(jù)在企業(yè)授信風控中的作用 分析：1、大數(shù)據(jù)無法決定風控質(zhì)量。因為，信息不對稱是產(chǎn)生信用風險的必要條件，但不是充要條件。由此，可看出大數(shù)據(jù)是授信風控中的必要條件而不是風控的充要條件。大數(shù)據(jù)可以優(yōu)化管理，提高風控效率，降低風控成本，但無法決定風控質(zhì)量。2、決定風控質(zhì)量跟經(jīng)濟形勢的大勢有關(guān)，而大數(shù)據(jù)風控模式很難做到準確預測經(jīng)濟形勢。 3、決定風控質(zhì)量跟社會信用治理制度是否健全有關(guān)。因為控制授信風險的能力，不能僅靠授信主體單個的風控能力，而需要整個信用環(huán)境的支撐。 4、決定風控質(zhì)量，跟企業(yè)管理人員對大數(shù)據(jù)的分析利用能力有關(guān)。因為同一樣的風險等級客戶在不同的授信企業(yè)中表現(xiàn)的風險狀態(tài)是不同的。 5、大數(shù)據(jù)基于過去決定未來，其實還存在一個問題，往往會出現(xiàn)未來重新定義過去的情形。因為受信企業(yè)在獲得授信前后會存在不同的基礎(chǔ)特征。受信企業(yè)自身某些特征的改變會改變基于歷史數(shù)據(jù)所形成