企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)演練教案cgl

1、主講教師：崔國玲2009年7月2課 程 內(nèi) 容一、企業(yè)資源計劃簡介二、企業(yè)環(huán)境簡介三、實訓(xùn)要求四、ERP沙盤簡介五、實訓(xùn)3 1.每個實訓(xùn)小組交一份企業(yè)經(jīng)營記錄 企業(yè)介紹（名稱、理念和企業(yè)目標(biāo)） 企業(yè)成員（姓名、職位和崗位職責(zé)） 企業(yè)經(jīng)營記錄 2.每人寫一份ERP實訓(xùn)體會(3000字)具體要求: 對ERP實訓(xùn)總體的體會 每個同學(xué)按扮演的角色談體會注: 每組的所代表的企業(yè)經(jīng)營各不相同所以體會也是不同的，同學(xué)之間不允許相同。若兩人相同則實訓(xùn)成績同記為零分。4沙盤起源：沙盤起源： 根據(jù)地形圖、航空像片或?qū)嵉氐匦?，根?jù)地形圖、航空像片或?qū)嵉氐匦?，按一定的比例關(guān)系，用泥沙、兵棋和其它按一定的比例關(guān)系，用泥

2、沙、兵棋和其它材料堆制的模型就是沙盤。材料堆制的模型就是沙盤。 在軍事題材的電影、電視作品中，我在軍事題材的電影、電視作品中，我們常?？吹街笓]員們站在一個地形模型前們常?？吹街笓]員們站在一個地形模型前研究作戰(zhàn)方案。研究作戰(zhàn)方案。 此外在生活中常見的有樓盤沙盤、軟件此外在生活中常見的有樓盤沙盤、軟件沙盤等沙盤等5 ERP 沙盤最早由瑞典皇家工學(xué)院于1978 年開發(fā)的ERP 沙盤實訓(xùn)課程, 是以 ERP 沙盤模擬對抗競賽為主體內(nèi)容的綜合實訓(xùn)課程。 21 世紀(jì)初用友軟件公司率先將沙盤引入中國高校 ERP 教學(xué)實驗中。 ERP ERP 沙盤課程將企業(yè)的資源（資金流、物流、沙盤課程將企業(yè)的資源（資金流、

3、物流、信息流）融入到企業(yè)各個部門的管理之中，根據(jù)信息流）融入到企業(yè)各個部門的管理之中，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)、所處的環(huán)境在企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)、所處的環(huán)境在ERPERP沙盤臺面上推沙盤臺面上推演，進(jìn)行模擬企業(yè)經(jīng)營的學(xué)習(xí)。演，進(jìn)行模擬企業(yè)經(jīng)營的學(xué)習(xí)。6財務(wù)總監(jiān)研發(fā)總監(jiān)生產(chǎn)總監(jiān)銷售總監(jiān)財務(wù)區(qū)研發(fā)區(qū)生產(chǎn)區(qū)銷售區(qū)費(fèi)用計提采購總監(jiān)材料區(qū)7企業(yè)運(yùn)營的基本流程客戶供應(yīng)商8ERPERP沙盤對抗流程沙盤對抗流程9ERPERP沙盤對抗流程沙盤對抗流程實訓(xùn)的目的實訓(xùn)的目的企業(yè)運(yùn)營規(guī)則講解企業(yè)運(yùn)營規(guī)則講解初始年份講解初始年份講解企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)實訓(xùn)總結(jié)實訓(xùn)總結(jié)AgendaAgenda實訓(xùn)的準(zhǔn)備工作實訓(xùn)的準(zhǔn)備工作實戰(zhàn)演練的目

4、的 透過實戰(zhàn)演練，洞悉企業(yè)成功的重要因素企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營應(yīng)如何密切配合 提升企業(yè)的運(yùn)營效率，以及創(chuàng)造價值的能力 衡量企業(yè)運(yùn)營狀況的方法與指標(biāo) 在企業(yè)的戰(zhàn)略與運(yùn)營中不斷創(chuàng)新體驗體驗分享分享提升提升應(yīng)用應(yīng)用實訓(xùn)的目的實訓(xùn)的目的實訓(xùn)的準(zhǔn)備工作實訓(xùn)的準(zhǔn)備工作企業(yè)運(yùn)營規(guī)則講解企業(yè)運(yùn)營規(guī)則講解初始年份講解初始年份講解企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)實訓(xùn)總結(jié)實訓(xùn)總結(jié)Agenda企業(yè)背景介紹企業(yè)背景介紹企業(yè)現(xiàn)狀：企業(yè)現(xiàn)狀：本地企業(yè)經(jīng)營狀況良好產(chǎn)品技術(shù)含量低原管理層在技術(shù)開發(fā)、市場開發(fā)方面保守成本/單位低自動化高自動化時間數(shù)量市場區(qū)域本地國內(nèi)亞洲國際Beryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphi

5、re: 藍(lán)寶石BerylBeryl產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺 ，但未來將會逐漸下降，但未來將會逐漸下降CrystalCrystal產(chǎn)品是產(chǎn)品是BerylBeryl的技術(shù)改進(jìn)版，雖然技術(shù)優(yōu)勢會帶來一定增長，但隨著新的技術(shù)改進(jìn)版，雖然技術(shù)優(yōu)勢會帶來一定增長，但隨著新技術(shù)出現(xiàn)，需求最終會下降。技術(shù)出現(xiàn)，需求最終會下降。RubyRuby、SapphireSapphire為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽?。為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽?。BerylCrystal銷售額時間SapphirerubyBeryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapp

6、hire: 藍(lán)寶石Beryl: Crystal: Ruby SapphireBeryl: Crystal: Ruby Sapphire角色介紹角色介紹公司的幾個角色：公司的幾個角色：總裁 CEO 戰(zhàn)略決策財務(wù)總監(jiān) CFO 資金運(yùn)作采購總監(jiān) 采購管理生產(chǎn)總監(jiān) CPO 生產(chǎn)管理營銷總監(jiān) 開拓市場、銷售管理課程開展中的注意事項：課程開展中的注意事項： 1.角色互換 2.團(tuán)隊協(xié)作 3.親自親為 4.誠信經(jīng)營管理團(tuán)隊管理團(tuán)隊17總經(jīng)理總經(jīng)理財務(wù)主管財務(wù)主管銷售主管銷售主管生產(chǎn)主管生產(chǎn)主管采購主管采購主管人員定位:座位安排座位安排財務(wù)總監(jiān)研發(fā)總監(jiān)生產(chǎn)總監(jiān)銷售總監(jiān)CEO信息總監(jiān)財務(wù)區(qū)研發(fā)區(qū)生產(chǎn)區(qū)銷售區(qū)費(fèi)用計

7、提采購總監(jiān)材料區(qū)實訓(xùn)的目的實訓(xùn)的目的實訓(xùn)的準(zhǔn)備工作實訓(xùn)的準(zhǔn)備工作企業(yè)運(yùn)營規(guī)則講解企業(yè)運(yùn)營規(guī)則講解初始年份講解企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)實訓(xùn)總結(jié)實訓(xùn)總結(jié)AgendaAgenda20本企業(yè)長期以來一直專注于某行業(yè)本企業(yè)長期以來一直專注于某行業(yè) P 產(chǎn)品產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營，目前生產(chǎn)的的生產(chǎn)與經(jīng)營，目前生產(chǎn)的P1產(chǎn)品在本地產(chǎn)品在本地市場知名度很高市場知名度很高,客戶也很滿意。同時企業(yè)客戶也很滿意。同時企業(yè)擁有自己的廠房擁有自己的廠房, 生產(chǎn)設(shè)施齊備生產(chǎn)設(shè)施齊備, 狀態(tài)良好。狀態(tài)良好。 為此為此,公司董事會及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，公司董事會及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，

8、他們希望新的管理層他們希望新的管理層21企業(yè)運(yùn)營規(guī)則：企業(yè)運(yùn)營規(guī)則：每年初各企業(yè)的銷售經(jīng)理與客戶見面并召開銷售會議，根據(jù)市場地位、產(chǎn)品廣告投入、市場廣告順序選擇訂單。 首先，由上年在該市場的訂單價值決定市場領(lǐng)導(dǎo)者，并由其最先選擇訂單；其次，按產(chǎn)品的廣告投入量的多少，依次選擇訂單； 若在同一產(chǎn)品上有多家企業(yè)的廣告投入相同，則按該市場上全部產(chǎn)品的廣告投入量決定選單順序；若市場的廣告投入量也相同，則按上年訂單銷售額的排名決定順序；否則通過招標(biāo)方式選擇訂單。投入和市場需求及競爭態(tài)勢，按22運(yùn)營規(guī)則：n1 1、訂單招標(biāo)板、訂單招標(biāo)板n2 2、訂單、訂單第年國內(nèi)年度市場類別BerylCrystalRuby

9、Ruby SapphireSapphire本地區(qū)域亞洲國際Beryl (Y1,本地) 加急!44.3M=17M賬期:現(xiàn)金 交貨:Q1Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000賬期:1Q 交貨:Q2年度年度市場市場類別類別23運(yùn)營規(guī)則：運(yùn)營規(guī)則：n3 3、訂單爭取規(guī)則、訂單爭取規(guī)則市場開發(fā)完畢，才能競爭該市場的訂單ISO開發(fā)完畢，才能拿ISO的訂單產(chǎn)品研發(fā)交易規(guī)則：產(chǎn)品研發(fā)交易規(guī)則：產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額=研發(fā)費(fèi)用擁有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，才能競爭該產(chǎn)品的訂單沒有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，也可以建設(shè)生產(chǎn)線國內(nèi)第一年國內(nèi)年度市場類別BerylCrystalRuby Sapphire合

10、計本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Crystal24n3 3、訂單爭取規(guī)則、訂單爭取規(guī)則市場排行規(guī)則：市場排行規(guī)則：第一年按照競標(biāo)金額排定第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場該產(chǎn)品的訂單當(dāng)兩組本年市場投入相同時，根據(jù)上一年銷售量決定先后順序當(dāng)兩組本年市場投入相同，上年銷量也相同，進(jìn)行競價上一年在某個市場有投入，本年未投入，表示：以后將永遠(yuǎn)放棄該市場投入1M，有獲取1個訂單的可能投入3M，有獲取2個訂單的可能小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRuby Sapphire合計本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：

11、25M小組BerylCrystalRuby Sapphire合計本地第一組第二組第三年32第一組：10M10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競價25運(yùn)營規(guī)則：運(yùn)營規(guī)則：n4 4、訂單交貨規(guī)則、訂單交貨規(guī)則普通訂單：按季度生產(chǎn)，按規(guī)定的交貨期交貨加急訂單：一季度后交貨無法按時交貨：每過一個季度，按訂單金額1/5罰款交貨后，按訂單上的賬期放入應(yīng)收賬款對應(yīng)季度Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000賬期:1Q 交貨:Q2Beryl (Y1,本地) 加急!44.3M=17M賬期:現(xiàn)金 交貨:Q126運(yùn)營規(guī)則：運(yùn)營規(guī)則：n5 5、貸款規(guī)則

12、、貸款規(guī)則貸款總額(長期貸款短期貸款)=所有者權(quán)益2；短期貸款：利息5%，到期還本+利息，最長4Q；長期貸款：利息10%，每年度末支付利息，到期還款+利息，最長4Y；高利貸：額度不限，利息20%，到期還本+利息，最長4Q；長期貸款1千萬起貸；短期貸款2千萬起貸；貼現(xiàn)：將應(yīng)收賬轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，應(yīng)支付的費(fèi)用，比例為1:7， 如：拿16個貼現(xiàn)，2個要交給銀行，14個轉(zhuǎn)為現(xiàn)金27本地本地區(qū)域區(qū)域國內(nèi)國內(nèi)企業(yè)目前在本地市場經(jīng)營，新市場包括區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際市場企業(yè)目前在本地市場經(jīng)營，新市場包括區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際市場不同市場投入的費(fèi)用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單不同市場投入的費(fèi)用及時間不同

13、，只有市場投入全部完成后方可接單所有已進(jìn)入的市場，每年最少需投入所有已進(jìn)入的市場，每年最少需投入1M1M維持維持, , 否則視為放棄了該市場否則視為放棄了該市場1M1M1 1年年2M2M2 2年年3M3M3 3年年4M4M4 4年年n 6 6、市場開發(fā)規(guī)則、市場開發(fā)規(guī)則運(yùn)營規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹28運(yùn)營規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n7 7、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)、ISOISO開發(fā)規(guī)則開發(fā)規(guī)則研發(fā)時間研發(fā)時間4Q4Q6Q6Q8Q8Q研發(fā)投資研發(fā)投資4M4M12M12M16M16M建立時間建立時間1 1年年2 2年年所需投資所需投資1M1M2M2M29運(yùn)營規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n8 8、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)30運(yùn)營

14、規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n9 9、原材料采購規(guī)則、原材料采購規(guī)則采購提前期：M1: 1Q, M2: 1Q，M3: 2Q, M4: 2Q原材料變賣給銀行，按原值1/2處理組之間可相互轉(zhuǎn)讓原材料=17個4Q31n1010、生產(chǎn)線建設(shè)、更改等規(guī)則、生產(chǎn)線建設(shè)、更改等規(guī)則4 M4 M1Q1Q3Q3Q無無無無1M/1M/年年1M1M10 M10 M2Q2Q2Q2Q1Q1Q2M2M1M/1M/年年3M3M18M18M3Q3Q1Q1Q2Q2Q6M6M2M/2M/年年6M6M28M28M4Q4Q1Q1Q無無無無2M/2M/年年10M10M1. 手工線先變賣給銀行，收入1M2. 領(lǐng)取自動線，將現(xiàn)金按安裝周期分期放在

15、自動線上(1Q:4M, 2Q:4M)3. 安裝完成，將現(xiàn)金放入“設(shè)備價值” 生產(chǎn)線不允許相互買賣 生產(chǎn)線折舊：按年初余額的1/41/4取整，如20/4=5 生產(chǎn)線在開始生產(chǎn)后，才計算折舊 有在制品不允許轉(zhuǎn)產(chǎn) 設(shè)備變賣，不影響折舊；年末不考慮維護(hù)費(fèi)RubySapphire柔性線柔性線手工線手工線半自動半自動全自動全自動3Q3Q2Q2Q1Q1Q1Q1Q2Q2Q1Q1Q1Q1Q32n1111、廠房購買、廠房購買/ /租用規(guī)則租用規(guī)則廠房出售，應(yīng)收帳款期4Q廠房價值大廠房大廠房40M5M/年年40M（4Q）6條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線小廠房小廠房30M3M/年年30M（4Q）4條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線 年底決定廠房是購

16、買還是租賃，出售廠房計入4Q應(yīng)收款，購買后將購買價放在廠房價值處，廠房不提折舊33運(yùn)營規(guī)則：運(yùn)營規(guī)則：n1212、產(chǎn)品加工費(fèi)用等規(guī)則、產(chǎn)品加工費(fèi)用等規(guī)則產(chǎn)品產(chǎn)品手工線加工費(fèi)手工線加工費(fèi)半自動半自動加工費(fèi)加工費(fèi)全自動全自動/ /柔性線柔性線加工費(fèi)加工費(fèi)Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1MRuby 手工線34規(guī)則強(qiáng)調(diào)規(guī)則強(qiáng)調(diào)1、財務(wù)報表必須真實2、必須按照規(guī)則運(yùn)作，每一次違規(guī)，處以1M的罰款3、貸款必須和銀行協(xié)商，不能私自貸款，或延長貸款期限。4、必須按照操作順序進(jìn)行，不能私自修改順序。5、原材料采購、成品擺放必須按照位置，不能混用。6、

17、每年度末提交報表，如果未按時提交，罰款：1M/10分鐘管理團(tuán)隊管理團(tuán)隊實訓(xùn)的目的實訓(xùn)的目的實訓(xùn)的準(zhǔn)備工作實訓(xùn)的準(zhǔn)備工作初始年份講解初始年份講解企業(yè)運(yùn)營規(guī)則講解企業(yè)運(yùn)營規(guī)則講解企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)實訓(xùn)總結(jié)實訓(xùn)總結(jié)Agenda經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)濟(jì)周期n經(jīng)濟(jì)周期：經(jīng)濟(jì)周期：n公司將各種資源轉(zhuǎn)化成成品。該轉(zhuǎn)化過程為經(jīng)濟(jì)周期。初始階段：股東現(xiàn)金，銀行貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行：支付設(shè)備，原材料，員工薪水業(yè)務(wù)結(jié)算：應(yīng)付帳款，應(yīng)收帳款，毛利，利息，折舊，利潤，貼現(xiàn)，租金，行政管理費(fèi)用等年度報告：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表37企業(yè)運(yùn)營的基本流程-管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn)管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn)客戶供應(yīng)商資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表高利

18、貸屬于短期負(fù)債與上一年度相同歷年利潤的累積來源于損益表總資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)： 現(xiàn)金_ 應(yīng)收帳款_ 原材料_ 產(chǎn)成品_ 在制品_流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計_固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值_ 機(jī)器設(shè)備凈值_ 在建工程_固定資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)合計_資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計_負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年初數(shù)負(fù)債：負(fù)債： 短期負(fù)債_ 應(yīng)付帳款_ 應(yīng)交稅金_ 長期負(fù)債_負(fù)債合計負(fù)債合計_所有者權(quán)益：所有者權(quán)益： 股東資本_ 以前年度利潤_ 當(dāng)年凈利潤_所有者權(quán)益合計所有者權(quán)益合計_負(fù)債及權(quán)益總計負(fù)債及權(quán)益總計_損益表損益表包括市場開發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、行政管理費(fèi)、產(chǎn)品研發(fā)

19、費(fèi)、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維護(hù)、廠房租金、ISO認(rèn)證等利息、貼現(xiàn)等費(fèi)用變賣設(shè)備、原材料等的收入；延期交貨等的罰金贏利時，按當(dāng)年利潤的33%計算，下一年初交納;當(dāng)企業(yè)彌補(bǔ)歷年虧損而贏利之后，所得稅的計算方法:(稅前利潤+(前五年凈利潤之和)33%項目項目 去年去年一、銷售收入一、銷售收入 減：成本二、毛利二、毛利 減：綜合費(fèi)用_ 折舊_ 財務(wù)凈損益_三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤_ 加：營業(yè)外凈收益_四、利潤總額四、利潤總額_ 減：所得稅_五、凈利潤五、凈利潤_n現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價值現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價值現(xiàn)金24M應(yīng)收款(現(xiàn)金) 14M在制品(籌碼+現(xiàn)金) ：6M生產(chǎn)線1(手工)：生產(chǎn)線2(手工)：生產(chǎn)線

20、3(手工)：生產(chǎn)線4(半自動)：成品： (籌碼+現(xiàn)金) Beryl: 6M (籌碼和現(xiàn)金各3個放在倉庫)原材料(籌碼) ：M1: 2M (2個)原料訂單(籌碼) ：2個擁有廠房A (籌碼) ，價值40M機(jī)器和設(shè)備現(xiàn)有價值(現(xiàn)金) 12M短期貸款(籌碼) ：3Q, 4Q 各13M起始年狀態(tài)起始年狀態(tài)2Q, 3Q各7M4Q 3Q 2Q 1Q1Q2Q3Q4Q起始年的財務(wù)狀態(tài)起始年的財務(wù)狀態(tài)項目項目去年去年一、銷售收入一、銷售收入4040 減：成本1717二、毛利二、毛利 2323 減：綜合費(fèi)用8 8 折舊4 4 財務(wù)凈損益1 1三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤1010 加：營業(yè)外凈收益0 0四、利潤總額四、

21、利潤總額1010 減：所得稅3 3五、凈利潤五、凈利潤7 7資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)： 現(xiàn)金2414 應(yīng)收帳款 原材料2 產(chǎn)成品6 在制品6流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計5252固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值40 機(jī)器設(shè)備凈值12 在建工程0固定資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)合計52資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計104104負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年初數(shù)負(fù)債：負(fù)債： 短期負(fù)債26 應(yīng)付帳款0 應(yīng)交稅金3 長期負(fù)債負(fù)債合計負(fù)債合計2929所有者權(quán)益：所有者權(quán)益： 股東資本64 以前年度利潤4 當(dāng)年凈利潤7所有者權(quán)益合計所有者權(quán)益合計7575負(fù)債及權(quán)益總計負(fù)債及權(quán)益總計104104損益表損益表 單位

22、：百萬資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬起始年的訂單起始年的訂單市場： 本地產(chǎn)品： Beryl賬期： 1Q交貨期： Q3單價： 6訂單數(shù)量： 6訂單銷售額：36訂單成本： 12毛利： 24Beryl (Y0,本地)66M=36M賬期:1Q 交貨:Q343支付應(yīng)付稅支付應(yīng)付稅準(zhǔn)備好新的一年（預(yù)算準(zhǔn)備好新的一年（預(yù)算/ /廣告投入）廣告投入）與客戶見面（爭取訂單）與客戶見面（爭取訂單）更新短貸更新短貸/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款/ /貼現(xiàn)貼現(xiàn)更新應(yīng)付款更新應(yīng)付款接受并支付已訂原料接受并支付已訂原料下原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)更新生產(chǎn)/ /完工入庫完工入庫生產(chǎn)線調(diào)整生產(chǎn)線調(diào)整/ /

23、購買新設(shè)備購買新設(shè)備開始新生產(chǎn)開始新生產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)投資產(chǎn)品研發(fā)投資更新應(yīng)收款更新應(yīng)收款交貨給客戶交貨給客戶支付行政管理費(fèi)支付行政管理費(fèi)更新長期貸款更新長期貸款/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金支付租金/ /購買廠房購買廠房計提折舊計提折舊新市場開拓新市場開拓/ISO/ISO認(rèn)證投資認(rèn)證投資支付應(yīng)付稅支付應(yīng)付稅- -廣告投入廣告投入- -貼現(xiàn)費(fèi)用貼現(xiàn)費(fèi)用- -短期貸款及利息短期貸款及利息+ +- -采購原料采購原料/ /成品支付現(xiàn)金成品支付現(xiàn)金- -變賣生產(chǎn)線變賣生產(chǎn)線/ /變賣原料變賣原料+ +生產(chǎn)線投資生產(chǎn)線投資/ /變更生產(chǎn)線變更生產(chǎn)線- -

24、加工費(fèi)用加工費(fèi)用- -研發(fā)投資研發(fā)投資- -應(yīng)收款到期應(yīng)收款到期+ +支付管理費(fèi)支付管理費(fèi)- -支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)- -支付租金支付租金/ /購買廠房購買廠房- -新市場開拓新市場開拓/ISO/ISO認(rèn)證投資認(rèn)證投資- - 收入總計收入總計支出總計支出總計現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金余額現(xiàn)金余額 3 3 2 2 1 1 2 2 1 1 2 2 1 1 2 2 1 1 4 4 7 7 3636 7 7 2020141414142 2 1 1 1 1 3 30 07 7 2727 36368 84 4181824241212- 8- 8 3 39 91616 1919 4040 2828 440

25、 0年末年末銷售收入銷售收入+ +3636直接成本直接成本- -1212毛利毛利= =2424綜合費(fèi)用綜合費(fèi)用- -8 8折舊前利潤折舊前利潤= =1616折舊折舊- -4 4支付利息前利潤支付利息前利潤= =1212財務(wù)收入財務(wù)收入/ /支出支出+/-+/-2 2額外收入額外收入/ /支出支出+/-+/-0 0稅前利潤稅前利潤= =1010所得稅所得稅- -3 3凈利潤凈利潤= =7 7資產(chǎn)資產(chǎn)0 0年初年初0 0年末年末負(fù)債負(fù)債+ +權(quán)益權(quán)益0 0年初年初0 0年末年末流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債現(xiàn)金現(xiàn)金+ +24244040長期負(fù)債長期負(fù)債+ +0 00 0應(yīng)收款應(yīng)收款+ +14140 0短

26、期負(fù)債短期負(fù)債+ +26262020在制品在制品+ +6 68 8應(yīng)付款應(yīng)付款+ +0 00 0成品成品+ +6 66 6應(yīng)交稅應(yīng)交稅+ +3 33 3原料原料+ +2 23 3總負(fù)債總負(fù)債= =29292323總流動資產(chǎn)總流動資產(chǎn)= =52525757固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)權(quán)益權(quán)益土地和建筑土地和建筑+ +40404040股東資本股東資本+ +64646464機(jī)器和設(shè)置機(jī)器和設(shè)置+ +12128 8以前年度以前年度利利潤潤+ +4 41111在建工程在建工程+ +0 00 0年度凈利年度凈利+ +7 77 7總固定資產(chǎn)總固定資產(chǎn)= =52524848所有者權(quán)益所有者權(quán)益= =75758282總資產(chǎn)

27、總資產(chǎn)= =104104105105負(fù)債負(fù)債+ +權(quán)益權(quán)益= =104104105105單位：百萬單位：百萬單位：百萬單位：百萬起始年末的財務(wù)狀態(tài)起始年末的財務(wù)狀態(tài)實訓(xùn)的目的實訓(xùn)的目的實訓(xùn)的準(zhǔn)備工作實訓(xùn)的準(zhǔn)備工作企業(yè)運(yùn)營規(guī)則講解企業(yè)運(yùn)營規(guī)則講解初始年份講解初始年份講解企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)實訓(xùn)總結(jié)實訓(xùn)總結(jié)AgendaAgenda第一年回顧體會與收獲：_計劃：_產(chǎn)品與市場戰(zhàn)略的正確定位產(chǎn)品與市場戰(zhàn)略的正確定位產(chǎn)品市場矩陣產(chǎn)品市場矩陣市市 場場增加市場份額擴(kuò)大市場開發(fā)新產(chǎn)品多樣化現(xiàn)有的新的產(chǎn)產(chǎn) 品品現(xiàn)有的新的通過把重點(diǎn)放在現(xiàn)有客戶和現(xiàn)有產(chǎn)品上，公司可以獲得較高的市場份額。提高效益和減少成本顯得十

28、分重要。生產(chǎn)部門的職能對公司的成功變得至關(guān)重要。通過把重點(diǎn)放在新產(chǎn)品而不是現(xiàn)有客戶上，公司就必須強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品開發(fā)。與現(xiàn)有客戶的聯(lián)系將得到進(jìn)一步的加強(qiáng)，而產(chǎn)品開發(fā)部門的職能對公司的成功變得必不可少了。通過把重點(diǎn)放在新客戶而不是現(xiàn)有產(chǎn)品上，公司可以擴(kuò)大其現(xiàn)有的市場。由于市場營銷職能對公司的成功起著十分重要的作用，須發(fā)現(xiàn)和培育新的客戶。多樣化戰(zhàn)略也許要求最為苛刻。由于該戰(zhàn)略的基礎(chǔ)既不是現(xiàn)有的客戶也不是現(xiàn)有的產(chǎn)品，公司基本上是在冒險闖入一個未知的領(lǐng)域。它必須要擁有優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、透徹的市場研究以及甘愿承擔(dān)風(fēng)險的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。市場營銷組合市場營銷組合（Marketing Mix Marketing Mix ）的）

29、的4P4PProductProductPlacePlacePricePricePromotionPromotion基本產(chǎn)品基本產(chǎn)品預(yù)期產(chǎn)品預(yù)期產(chǎn)品擴(kuò)展產(chǎn)品擴(kuò)展產(chǎn)品潛在產(chǎn)品潛在產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品渠道渠道價格價格市場推廣市場推廣公開報價（國內(nèi)公開報價（國內(nèi)/ /國外）國外）折扣折扣 / / 戰(zhàn)略折扣戰(zhàn)略折扣促銷價促銷價付款方式和周期付款方式和周期直銷直銷分銷（代理、聯(lián)盟、分銷（代理、聯(lián)盟、合作伙伴）合作伙伴）網(wǎng)上行銷網(wǎng)上行銷電話行銷（井田制）電話行銷（井田制）傳銷傳銷郵購郵購地域地域覆蓋覆蓋廣告廣告媒體宣傳媒體宣傳活動（研討會、活動（研討會、 巡展、展覽、巡展、展覽、 促銷、用戶大會）促銷、用戶大會）公

30、共關(guān)系公共關(guān)系營銷組合營銷組合目標(biāo)市場目標(biāo)市場產(chǎn)品與市場戰(zhàn)略的正確定位（討論）產(chǎn)品與市場戰(zhàn)略的正確定位（討論）1.1994年：華龍方便面成立，競爭對手：康師傅、統(tǒng)一A.生產(chǎn)相同的產(chǎn)品系列抗衡 B.生產(chǎn)某一種產(chǎn)品抗衡C.生產(chǎn)對手沒有的產(chǎn)品2. Intel：1985年，存儲器市場，19億日本企業(yè)：存儲器市場領(lǐng)先A.研發(fā)新技術(shù)，與日本對抗B.放棄存儲器市場，研發(fā)其他產(chǎn)品產(chǎn)品與市場戰(zhàn)略的正確定位（討論）產(chǎn)品與市場戰(zhàn)略的正確定位（討論）增加市場份額_產(chǎn)品開發(fā)_擴(kuò)大現(xiàn)有市場_多樣化_談?wù)劰灸壳爱a(chǎn)品市場戰(zhàn)略，為什么？現(xiàn)有產(chǎn)品新產(chǎn)品現(xiàn)有市場新市場密切注意現(xiàn)金流密切注意現(xiàn)金流n速動比率：速動比率：比率1：公司

31、的流動資產(chǎn)多于流動負(fù)債 但即使1,仍舊有償付問題。公司是否需要更多的流動資產(chǎn)來償付債務(wù)？公司是否可以用較少的流動資產(chǎn)來運(yùn)作？速動資產(chǎn)(現(xiàn)金應(yīng)收帳款)短期債務(wù)(一年內(nèi)到期債務(wù))n錢從哪里來？又到哪里去了？錢從哪里來？又到哪里去了？企業(yè)資產(chǎn)費(fèi)用收入貸款股東投入密切注意現(xiàn)金流密切注意現(xiàn)金流考慮預(yù)算考慮預(yù)算季初現(xiàn)金帳變賣生產(chǎn)線變賣原料變賣廠房到期的應(yīng)收帳款可用的現(xiàn)金總量上年應(yīng)交稅市場營銷貼現(xiàn)償還短期貸款利息采購原材料研發(fā)費(fèi)用(產(chǎn)品、市場、ISO)每季度管理費(fèi)用生產(chǎn)線更換投資廠房新產(chǎn)品線建設(shè)其他已用的現(xiàn)金總量差額需要新貸款+=+=1季度2季度3季度4季度第二年回顧體會與收獲：_計劃：_情況不利時的處理情

32、況不利時的處理債務(wù)到期流動資產(chǎn)0 (安全庫存) 則 凈需求=0 PAB=PAB(初)當(dāng)PAB(初)= 1(N= 1的整數(shù)的整數(shù)) ) N N* *生產(chǎn)批量生產(chǎn)批量= = 凈需求凈需求 (N-1)(N-1)* *生產(chǎn)批量生產(chǎn)批量核定瓶頸工作中心、人力和原材料等資源是否能滿足核定瓶頸工作中心、人力和原材料等資源是否能滿足MPSMPS第一步：編制資源清單產(chǎn)品類焊接車間機(jī)時裝配車間機(jī)時B77 26吋0.0750.1G77 26吋0.08420.1第二步：計算MPS的需求資源第三步：評價MPS如果需求能力，則：1.改變負(fù)荷量：重排訂單；拖延訂單；中止訂單；訂單拆零2.改變能力：改變工藝；加班；外協(xié)加工；

33、雇傭臨時工能力需求計劃（能力需求計劃（CRPCRP）物料需求計劃物料需求計劃物料清單物料清單BOMBOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購物料需求計劃物料需求計劃時段當(dāng)期12345計劃產(chǎn)出量611計劃投入量611Crystal提前期：1批量： 1現(xiàn)有量：0時段當(dāng)期12345計劃產(chǎn)出量611計劃投入量611Beryl提前期：1批量： 1現(xiàn)有量：0時段當(dāng)期12345毛需求611庫存量5598凈需求12訂單下達(dá)1010M1提前期：1批量： 10現(xiàn)有量：5生 產(chǎn) 計 劃采 購 計 劃簡化的MRP運(yùn)算產(chǎn)能預(yù)估產(chǎn)能預(yù)估產(chǎn)能預(yù)估：1季度2季度3季度4季度生產(chǎn)線1產(chǎn)品：生產(chǎn)線2產(chǎn)品：生產(chǎn)

34、線3產(chǎn)品：生產(chǎn)線4產(chǎn)品：生產(chǎn)線5產(chǎn)品：生產(chǎn)線6產(chǎn)品：生產(chǎn)線7產(chǎn)品：生產(chǎn)線8產(chǎn)品：各季度完成的生產(chǎn)1234 手手工工車車間間半自半自動車動車間間柔性柔性車間車間年初BerylBerylCrystalCrystal11111111合計：Beryl: Q2: 1個， Q3: 1個 Crystal: Q1: 1個, Q2: 2個， Q3: 1個， Q4:2個 產(chǎn)品： 生產(chǎn)線類型：1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度產(chǎn)出計劃1投產(chǎn)計劃1原材料需求 M11原材料采購 M11生產(chǎn)計劃與物料需求計劃： 產(chǎn)品： 生產(chǎn)線類型：1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度

35、產(chǎn)出計劃1投產(chǎn)計劃1原材料需求 M11原材料采購 M11生產(chǎn)計劃、物料需求計劃、采購計劃生產(chǎn)計劃、物料需求計劃、采購計劃Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000賬期:1Q 交貨:Q2庫存：Bery 1個要求：第二季度產(chǎn)出3個Beryl生產(chǎn)線2：產(chǎn)品Beryl實際結(jié)果：現(xiàn)有生產(chǎn)線第二季度產(chǎn)出2個Beryl原材料采購匯總：上一年: M1(Q2: 1個，Q3: 1個)Bery手工線第三年回顧體會與收獲：_計劃：_融資的考慮融資的考慮A公司資產(chǎn)50M50M100M80M20M100M負(fù)債高股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益回報率低股東權(quán)益回報率高低股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益股東權(quán)益負(fù)債成本收入利息

36、成本收入利息融資的考慮融資的考慮( (討論討論) )負(fù)債多，給企業(yè)的不利影響？(企業(yè)實例)_負(fù)債多，有利方面？(企業(yè)實例)_明智地投資明智地投資n明確一項投資有否獲利能力的原則：是研究預(yù)期可作為投資結(jié)果的支付款項與現(xiàn)金支付的款項，而不是收入和費(fèi)用。n計算方法：資本投資回收年數(shù)法通過每年生產(chǎn)的額外利潤 得出 收回初期投資的全部金額 所需要的時間。未考慮利息支付，貨幣貶值設(shè)備初始投資：5萬設(shè)備產(chǎn)生年收入：3萬設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命期：5年每年持續(xù)支付費(fèi)用：1萬回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投資明智地投資( (討論討論) ) 計算你所投資的生產(chǎn)線？_投資是否合理？_建立情報服務(wù)為競爭戰(zhàn)略提供依據(jù)建立情

37、報服務(wù)為競爭戰(zhàn)略提供依據(jù)n市場調(diào)研市場調(diào)研需求有多大、將來會如何變化？最近開發(fā)了哪些新技術(shù)，哪一項技術(shù)接近于突破？有沒有現(xiàn)成的技術(shù)可應(yīng)用于新的客戶群體？競爭力分析（競爭對手分析）：市場份額？戰(zhàn)略變化？未來目標(biāo)？薄弱環(huán)節(jié)？可以分析的方法很多，例如:經(jīng)營者動向（經(jīng)驗、能力、性格）營業(yè)狀況（客戶關(guān)系、支付情況、銀行關(guān)系、業(yè)績現(xiàn)況）財務(wù)數(shù)據(jù)（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表）建立情報服務(wù)為競爭戰(zhàn)略提供依據(jù)建立情報服務(wù)為競爭戰(zhàn)略提供依據(jù)競爭戰(zhàn)略，又稱競爭定位戰(zhàn)略，可分為：競爭戰(zhàn)略，又稱競爭定位戰(zhàn)略，可分為：成本領(lǐng)先成本領(lǐng)先 指企業(yè)努力減少生產(chǎn)及分銷成本，使價格低于競爭者的產(chǎn)品價格，以提高市場占有率。差異戰(zhàn)略差異戰(zhàn)略

38、指企業(yè)努力發(fā)展差異性大的產(chǎn)品線和營銷項目，以成為同行業(yè)中的領(lǐng)先者。在價格相對不高的情況下，大多數(shù)顧客均會偏好此種產(chǎn)品。聚焦戰(zhàn)略聚焦戰(zhàn)略 指企業(yè)致力于為某幾個細(xì)分市場，而不是將力量均勻地投入整個市場。競爭策略在操作上有兩種方式：競爭者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)向。競爭策略在操作上有兩種方式：競爭者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)向。討論：你了解市場和競爭對手嗎討論：你了解市場和競爭對手嗎SWOTSWOT分析分析Strengths優(yōu)勢Weaknesses劣勢Opportunities機(jī)會Threats威脅n1 1、銷售利潤率：、銷售利潤率：在銷售款中有多少比率是營業(yè)利潤。n銷售利潤率能大體顯示出產(chǎn)品的成本和售價的水平。n2 2、資

39、產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：顯示資產(chǎn)利用的效率，每年周轉(zhuǎn)的頻率n該值越高，企業(yè)運(yùn)營所需資本越少。一些關(guān)鍵指標(biāo)一些關(guān)鍵指標(biāo)5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 20營業(yè)利潤銷售額銷售額營業(yè)利潤銷售額總資產(chǎn)銷售利潤率=資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=一些關(guān)鍵指標(biāo)一些關(guān)鍵指標(biāo)n3 3、毛利率：、毛利率：顯示客戶的支付同產(chǎn)品成本間關(guān)系。n4 4、負(fù)債與股東權(quán)益的比率：、負(fù)債與股東權(quán)益的比率：過分依賴外部資本對公司運(yùn)營不利。如果利潤率下降，銀行會來敲門10 差20 中等30 良好50 優(yōu)秀 40毛利銷售額 負(fù)債股東權(quán)益400 差 300 中等 200 良好 100 0 優(yōu)秀毛利率=負(fù)債與股東權(quán)益的比率率=一些關(guān)鍵指標(biāo)一些關(guān)鍵指

40、標(biāo)n5 5、現(xiàn)金流：、現(xiàn)金流：對公司經(jīng)營活動的自由度起重要作用?，F(xiàn)金的收入與支出平衡？n6 6、流動性：、流動性：即使擁有正向的現(xiàn)金流，但如果不能負(fù)擔(dān)短期債務(wù)，那你也夠嗆了201002010凈利潤折舊現(xiàn)金速動資產(chǎn)短期負(fù)債50 差 100 中等 150 良好 200 250 優(yōu)秀現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出速動資產(chǎn)短期負(fù)債第四年回顧體會與收獲：_計劃：_主要指標(biāo)分析主要指標(biāo)分析n7 7、市場份額：、市場份額：n 銷售額 n 理論上的市場總需求n8 8、資產(chǎn)回報率：、資產(chǎn)回報率：在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金上的獲利能力n 支付利息前利潤n 總資產(chǎn)n9 9、股東權(quán)益回報率：、股東權(quán)益回報率：股東想知道自己投入的錢的回報n 凈

41、利潤n 股東權(quán)益5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 2020杜邦模型杜邦模型減減加加銷售額直接成本毛利綜合費(fèi)用與折舊速動資產(chǎn)存貨流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)總資產(chǎn)利息前利潤負(fù)債股東權(quán)益凈利潤利息和稅款資產(chǎn)回報率(%)股東權(quán)益回報率(%)現(xiàn)金應(yīng)收款在制品成品原材料利息貼現(xiàn)所得稅+營業(yè)外凈收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模型杜邦模型(討論討論)提高資產(chǎn)回報率的方法：_提高股東權(quán)益回報率的方法：_第五年回顧體會與收獲：_計劃：_成本核算方法全成本核算成本核算方法全成本核算全成本核算：全成本核算：指一家公司的全

42、部成本要在它出售的產(chǎn)品和服務(wù)之中分?jǐn)?。直接成本：與特定的產(chǎn)品和服務(wù)相聯(lián)系的成本，如與制造相關(guān)的工資，原材料；間接成本：很難與產(chǎn)品和服務(wù)直接聯(lián)系的費(fèi)用，如公司管理費(fèi)用，但也在產(chǎn)品中間分?jǐn)傊苯映杀荆?4M/年， 間接成本48M/年成本加成=48M/24M=200% Beryl Crystal直接成本4批： 8 16成本加成(200%) 16 32生產(chǎn)成本4批 24 48銷售額 24 48生產(chǎn)成本 24 48年收益 0 0獲利相同？公司總成本產(chǎn)品成本中心間接成本直接成本(原材料、工廠工資)(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等)成本核算方法成本核算方法ABCABC成本法成本法ABCABC成本法：成本法：基于經(jīng)營活動

43、的成本核算。經(jīng)營活動是產(chǎn)生成本的根源。 Beryl Crystal直接成本4批： 8 16折舊(當(dāng)年) 3 3工廠租金(4M/年) 2 1行政管理費(fèi)用 2 1營銷和銷售費(fèi)用 6 5資本成本(20%) 10 15ABC 成本4批 31 41銷售額 24 48ABC成本 31 41年收益 -7 7獲利不同!公司總成本產(chǎn)品經(jīng)營活動將廠房租金分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上將行政管理費(fèi)用分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上該產(chǎn)品當(dāng)年在廣告上的投入在制品、存貨和應(yīng)收款的成本不斷評估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力不斷評估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力產(chǎn)品生命周期圖產(chǎn)品生命周期產(chǎn)品生命周期不斷評估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力不斷評估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力波士頓矩陣波士頓矩陣市場增長率相對市場份額低高高低討論：我們的產(chǎn)品獲利能力討論：我們的產(chǎn)品獲利能力目前產(chǎn)品的分類_產(chǎn)品生命周期分析_第六年