ERP沙盤學(xué)員手冊(cè)

1、ERP沙盤學(xué)員手冊(cè)金蝶軟件(中國)有限公司常州金蝶軟件有限公司二八年十二月第一章 課程設(shè)計(jì)與實(shí)訓(xùn)目的一、沙盤模擬簡(jiǎn)介提到“沙盤”，很容易使人聯(lián)想到戰(zhàn)爭(zhēng)年代的軍事作戰(zhàn)指揮沙盤或房地產(chǎn)開發(fā)商銷售樓盤時(shí)的小區(qū)規(guī)劃布局沙盤。沒有錯(cuò)，這些沙盤清晰地模擬了真實(shí)的地形地貌，使得觀察者不必親臨現(xiàn)場(chǎng)，也能對(duì)所關(guān)注的問題（位置）了然于胸，從而運(yùn)籌帷幄，制訂決策。如何在資源有限的情況下，合理組織企業(yè)的生產(chǎn)，力求實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大，成本最低。在模擬過程中，把企業(yè)運(yùn)營所處的內(nèi)外部環(huán)境抽象為一系列的規(guī)則，由學(xué)員組成N個(gè)相互競(jìng)爭(zhēng)的模擬企業(yè)，每個(gè)學(xué)員擔(dān)任企業(yè)不同的經(jīng)營角色（CEO、營銷總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、成本會(huì)計(jì)、研發(fā)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、

2、采購總監(jiān)、信息總監(jiān)）；通過N年的經(jīng)營過程，使學(xué)員在分析市場(chǎng)、制訂戰(zhàn)略、營銷策劃、組織生產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理等一系列活動(dòng)中，了解企業(yè)的管理規(guī)律，提升進(jìn)行企業(yè)管理的能力，掌握財(cái)務(wù)核算、和經(jīng)營總結(jié)和財(cái)務(wù)分析方面的技能；從而全面提高學(xué)員的綜合素質(zhì)。沙盤模擬教學(xué)融理論與實(shí)踐于一體、集角色扮演與崗位體驗(yàn)于一身，可以使學(xué)員在參與、體驗(yàn)中完成從知識(shí)到技能的轉(zhuǎn)化。二、實(shí)訓(xùn)中涉及的知識(shí)及技能：1）、戰(zhàn)略管理：成功的企業(yè)一定有著明確的企業(yè)戰(zhàn)略，包括產(chǎn)品戰(zhàn)略、市場(chǎng)戰(zhàn)略、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略及資金運(yùn)用戰(zhàn)略等。從最初的戰(zhàn)略制訂到最后的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成分析，經(jīng)過幾年的模擬，經(jīng)歷迷茫、挫折、探索，學(xué)員將學(xué)會(huì)用戰(zhàn)略的眼光看待企業(yè)的業(yè)務(wù)和經(jīng)營，保證業(yè)務(wù)

3、與戰(zhàn)略的一致，在未來的工作中更多地獲取戰(zhàn)略性成功而非機(jī)會(huì)性成功。2）、營銷管理：市場(chǎng)營銷就是企業(yè)用價(jià)值不斷來滿足客戶需求的過程。企業(yè)所有的行為、所有資源，無非是要滿足客戶的需求。模擬企業(yè)幾年中的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)抗，學(xué)員將學(xué)會(huì)如何分析市場(chǎng)、關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、把握消費(fèi)者需求、制訂營銷戰(zhàn)略、定位目標(biāo)市場(chǎng)，制訂并有效實(shí)施銷售計(jì)劃，最終達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。3）、生產(chǎn)管理：在模擬中，把企業(yè)的采購管理、生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理統(tǒng)一納入到生產(chǎn)管理領(lǐng)域，則新產(chǎn)品研發(fā)、物資采購、生產(chǎn)運(yùn)作管理、品牌建設(shè)等一系列問題背后的一系列決策問題就自然地呈現(xiàn)在學(xué)員面前，它跨越了專業(yè)分隔、部門壁壘。學(xué)員將充分運(yùn)用所學(xué)知識(shí)、積極思考，在不斷的成功與

4、失敗中獲取新知。4）、財(cái)務(wù)管理：在沙盤模擬過程中，團(tuán)隊(duì)成員（會(huì)計(jì)專業(yè)）要熟練掌握企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理方式（記帳）；掌握企業(yè)三大報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的編制；掌握資本流轉(zhuǎn)如何影響損益；解讀企業(yè)經(jīng)營的全局；預(yù)估長(zhǎng)短期資金需求，以最佳方式籌資，控制融資成本，提高資金使用效率；理解現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響。5）、人力資源管理：從崗位分工、職位定義、溝通協(xié)作、工作流程到績(jī)效考評(píng)，沙盤模擬中每個(gè)團(tuán)隊(duì)經(jīng)過初期組建、短暫磨合、逐漸形成團(tuán)隊(duì)默契，完全進(jìn)入?yún)f(xié)作狀態(tài)。在這個(gè)過程中，各自為戰(zhàn)導(dǎo)致的效率低下、無效溝通引起的爭(zhēng)論不休、職責(zé)不清導(dǎo)致的秩序混亂等情況，可以使學(xué)員深刻地理解局部最優(yōu)不等于總體最

5、優(yōu)的道理，學(xué)會(huì)換位思考。明確只有在組織的全體成員有著共同愿景、朝著共同的績(jī)效目標(biāo)、遵守相應(yīng)的工作規(guī)范、彼此信任和支持的氛圍下，企業(yè)才能取得成功。6）、基于信息管理的思維方式：通過沙盤模擬，使學(xué)員真切地體會(huì)到構(gòu)建企業(yè)信息系統(tǒng)的緊迫性。企業(yè)信息系統(tǒng)如同飛行器上的儀表盤，能夠時(shí)刻跟蹤企業(yè)運(yùn)行狀況，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行過程進(jìn)行控制和監(jiān)督，及時(shí)為企業(yè)管理者提供豐富的可用信息。通過沙盤信息化體驗(yàn)，學(xué)員可以感受到企業(yè)信息化的實(shí)施過程及關(guān)鍵點(diǎn)，從而合理規(guī)劃企業(yè)信息管理系統(tǒng)，為企業(yè)信息化做好觀念和能力上的鋪墊。7）樹立共贏理念：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是激烈的，也是不可避免的，但競(jìng)爭(zhēng)并不意味著你死我活。尋求與合作伙伴之間的雙贏、共贏

6、才是企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)久之道。這就要求企業(yè)知彼知己，在市場(chǎng)分析、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析上做足文章，在競(jìng)爭(zhēng)中尋求合作，企業(yè)才會(huì)有無限的發(fā)展機(jī)遇。8）全局觀念與團(tuán)隊(duì)合作：通過沙盤模擬對(duì)抗課程的學(xué)習(xí)，學(xué)員可以深刻體會(huì)到團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神的重要性。在企業(yè)運(yùn)營這樣一艘大船上，CEO 是舵手、CFO 保駕護(hù)航、營銷總監(jiān)沖鋒陷陣在這里，每一個(gè)角色都要以企業(yè)總體最優(yōu)為出發(fā)點(diǎn)，各司其責(zé)，相互協(xié)作，才能贏得競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。9）保持誠信：誠信是一個(gè)企業(yè)立足之本，發(fā)展之本。誠信原則在ERP 沙模模擬課程中體現(xiàn)為對(duì)“游戲規(guī)則”的遵守，如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則、產(chǎn)能計(jì)算規(guī)則、生產(chǎn)設(shè)備購置以及轉(zhuǎn)產(chǎn)等具體業(yè)務(wù)的處理。保持誠信是學(xué)員立足社會(huì)、發(fā)展自我的基本素

7、質(zhì)。10）、個(gè)性與職業(yè)定位：每個(gè)個(gè)體因?yàn)閾碛胁煌膫€(gè)性而存在，這種個(gè)性在ERP 沙盤模擬對(duì)抗中會(huì)顯露無遺。在分組對(duì)抗中，有的小組轟轟烈烈，有的小組穩(wěn)扎穩(wěn)打，還有的小組則不知所措。雖然，個(gè)性特點(diǎn)與勝任角色有一定關(guān)聯(lián)度，但在現(xiàn)實(shí)生活中，很多人并不是因?yàn)椤皭垡恍小辈拧案梢恍小钡?。更多的情況是需要大家“干一行”就“愛一行”的。11）、感悟人生：在市場(chǎng)的殘酷與企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)面前，是“輕言放棄”還是“堅(jiān)持到底”，這不僅是一個(gè)企業(yè)可能面臨的問題，更是在人生中不斷需要抉擇的問題，經(jīng)營自己的人生與經(jīng)營一個(gè)企業(yè)具有一定的相通性。三、培訓(xùn)特色：“閱讀的信息能記住10%；聽到的能記住20%；但經(jīng)歷的能記住80%”，學(xué)生

8、通過親身經(jīng)歷；體驗(yàn)策略制定-實(shí)施-檢驗(yàn)-調(diào)整的全過程；通過“角色扮演+案例分析+顧問指導(dǎo)”的教學(xué)方式；學(xué)員經(jīng)歷了一個(gè)從理論到實(shí)踐再到理論的上升過程，把自己親身經(jīng)歷的寶貴實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)轉(zhuǎn)化為全面的理論模型。學(xué)員借助沙盤推演自己的企業(yè)經(jīng)營管理思路，教師的每一次基于現(xiàn)場(chǎng)的案例分析及基于數(shù)據(jù)分析的企業(yè)診斷，都會(huì)使學(xué)員受益非淺，達(dá)到磨煉商業(yè)決策敏感度，提升決策能力及長(zhǎng)期規(guī)劃能力的目的。第二章 企業(yè)組織架構(gòu)及起始年一、 企業(yè)簡(jiǎn)介：本沙盤模擬要模擬的企業(yè)是一個(gè)典型的離散制造型企業(yè)，創(chuàng)建已有若干年，長(zhǎng)期以來一直專注于某行業(yè)B系列產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營。目前企業(yè)擁有自主廠房大廠房，其中安裝了三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線

9、，運(yùn)行狀態(tài)良好。所有生產(chǎn)設(shè)備全部生產(chǎn)Beryl 產(chǎn)品，幾年以來一直只在本地市場(chǎng)進(jìn)行銷售，有一定知名度，客戶也很滿意。1 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況（起始年）所謂財(cái)務(wù)狀況，是指企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的構(gòu)成情況及其相互關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況由企業(yè)對(duì)外提供的主要財(cái)務(wù)報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表來表述。資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的相互關(guān)系，即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的恒等關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，把企業(yè)特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三項(xiàng)會(huì)計(jì)要素所屬項(xiàng)目予以適當(dāng)排列，并對(duì)日常會(huì)計(jì)工作中形成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、整理后編制而成的，其主要目的是為了反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以了解

10、企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況；了解企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)；分析、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)企業(yè)的短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力；正確評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績(jī)。（表1）資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬序號(hào)資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)序號(hào)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)1流動(dòng)資產(chǎn)：2負(fù)債：2 現(xiàn)金24523 短期負(fù)債203 應(yīng)收帳款144 應(yīng)付帳款04 原材料25 應(yīng)交稅金335 產(chǎn)成品646 長(zhǎng)期負(fù)債0206 在制品6877流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)528負(fù)債合計(jì)23238固定資產(chǎn)：649所有者權(quán)益：9 土地建筑凈值404010 股東資本707010 機(jī)器設(shè)備凈值12911 以前年度利潤(rùn)（41111 在建工程012 當(dāng)年凈利潤(rùn)7912固定資產(chǎn)合計(jì)524913所有者

11、權(quán)益合計(jì)819013資產(chǎn)總計(jì)10411314負(fù)債及權(quán)益總計(jì)104113注：資產(chǎn)負(fù)債表左邊沙盤上的狀態(tài)；1、 現(xiàn)金=沙盤盤面現(xiàn)金框中的實(shí)際數(shù)應(yīng)收帳款等項(xiàng)目全部是沙盤中的實(shí)際數(shù)據(jù)注：1、應(yīng)交稅金=表3損益表中的所得稅；2、當(dāng)年凈利潤(rùn)=表3損益表中的凈利潤(rùn)；3、以前年度的凈利潤(rùn)=經(jīng)營以來所有年份的凈利累加。（表2）綜合管理費(fèi)用明細(xì)表(百萬) （表3） 損益表 單位：百萬序項(xiàng)目金額序項(xiàng)目去年今年1廣告費(fèi)1一、銷售收入40362轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)2 減：成本18123產(chǎn)品研發(fā)3二、毛利 24244行政管理44 減：綜合費(fèi)用）885維修費(fèi)45 （-）折舊436租金6（-） 財(cái)務(wù)凈損益217市場(chǎng)開拓7三、營業(yè)利潤(rùn)101

12、28ISO認(rèn)證8 加：營業(yè)外凈收益009其他9四、利潤(rùn)總額101210合計(jì)（1+2+。9）810減：所得稅3311凈利潤(rùn)79注：本表所有數(shù)據(jù)來源于沙盤頂部的費(fèi)用表中注：1、銷售收入=所有訂單的銷售金額之和；收入的主要來源；2、成本=本年所有采（賒）購的原料費(fèi)用+加工費(fèi)3、折舊是表中企業(yè)固定資產(chǎn)余額/4（注：與現(xiàn)金無關(guān)）4、營業(yè)外凈收益=本年所有獎(jiǎng)金+與其它組之間發(fā)生交易的之和。所得稅為利潤(rùn)總額的1/42、起始年盤面狀態(tài)：現(xiàn)金：24M；應(yīng)收帳款14M（3Q7M，2Q7M）；在制品3個(gè)（價(jià)值6M）；成品3個(gè)（價(jià)值6M）；A廠房?jī)r(jià)值40M；原材料M1有2個(gè)；價(jià)值2M；短期貸款20M（3Q10M；4Q

13、10M）；機(jī)器和設(shè)備價(jià)值12M（手工線凈值各2M，半自動(dòng)凈值6M）；2個(gè)M1的原料訂單。3、起始年經(jīng)營開始（由老師帶領(lǐng)），起始年學(xué)員不分角色。任務(wù)清單及現(xiàn)金支出帳單（現(xiàn)金流量）（現(xiàn)金日記帳）任務(wù)清單（帳簿中的摘要） 一二三四執(zhí)行現(xiàn)金收支執(zhí)行現(xiàn)金收支執(zhí)行現(xiàn)金收支執(zhí)行現(xiàn)金收支新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單支付上年所得稅-3支付本年廣告費(fèi)每個(gè)季度季初現(xiàn)金余額21申請(qǐng)短期貸款/更新短期貸款/還本付息-10-10 短期貸款（高利貸）利息支出-1（2）更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款更新原料訂單/原材料入庫支付現(xiàn)金（應(yīng)付）-2-2下原料訂單 更新生產(chǎn)/完工入庫 投資新生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)/變賣生產(chǎn)線 向其它企

14、業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn) （加工費(fèi)支出）-2-1-1-2產(chǎn)品研發(fā)投資（投資費(fèi)）更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)+7+7+36 貼現(xiàn)費(fèi)用支出 出售廠房（+）-（應(yīng)收款） 向其它企業(yè)購買成品/出售成品按訂單交貨/現(xiàn)金（應(yīng)收款） 支付行政管理費(fèi)用 -1-1-1-1 其它現(xiàn)金收支情況登記年未申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款/更新長(zhǎng)期貸款/歸還長(zhǎng)期貸款+20 長(zhǎng)期貸款利息支出支付設(shè)備維修費(fèi) -4支付租金（或購買建筑） 折舊 折舊數(shù)字（沒有現(xiàn)金發(fā)生，從設(shè)備凈值中?。?3新市場(chǎng)開拓投資 /ISO資格認(rèn)證投資關(guān)賬現(xiàn)金收入合計(jì)70+（上年余額24）現(xiàn)金支出合計(jì)42本年現(xiàn)金余額52起始年訂單（表2）綜合管理費(fèi)用明細(xì)表(百萬) （

15、表3） 損益表 單位：百萬4、企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)（崗位責(zé)職）企業(yè)經(jīng)營管理涉及企業(yè)的戰(zhàn)略制訂與執(zhí)行、市場(chǎng)營銷、采購與生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等多項(xiàng)內(nèi)容。在企業(yè)中，這些職能是由不同的業(yè)務(wù)部門履行的，企業(yè)經(jīng)營管理過程也是各職能部門協(xié)同工作，共同努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的過程。1）、首席執(zhí)行官CEO兼人力資源總監(jiān)：企業(yè)所有的重要決策均由首席執(zhí)行官帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)成員共同決定，如果大家意見相左，由CEO 拍板決定；并負(fù)責(zé)企業(yè)人員的調(diào)配、考核和協(xié)調(diào)。2）、營銷總監(jiān)：企業(yè)的利潤(rùn)是由銷售收入帶來的，銷售實(shí)現(xiàn)是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，營銷總監(jiān)在企業(yè)中的地位不言自明。營銷總監(jiān)所擔(dān)負(fù)的責(zé)任是：開拓市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)銷售。（1）開拓市場(chǎng)：作為一家民營企業(yè)

16、，最初大都在其所在地注冊(cè)企業(yè)并開始運(yùn)營，經(jīng)過幾年的經(jīng)營，在本地市場(chǎng)上已站穩(wěn)腳跟。在全球市場(chǎng)廣泛開放之時(shí)，一方面要穩(wěn)定企業(yè)現(xiàn)有市場(chǎng)，另一方面要積極拓展新市場(chǎng)，爭(zhēng)取更大的市場(chǎng)空間，才能力求在銷售量上實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)。（2）銷售管理：銷售和收款是企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)之一，也是企業(yè)聯(lián)系客戶的門戶。為此，銷售主管應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)及客戶需求制訂銷售計(jì)劃，有選擇地進(jìn)行廣告投放，取得與企業(yè)生產(chǎn)能力相匹配的客戶訂單，與生產(chǎn)部門做好溝通，保證按時(shí)交貨給客戶，監(jiān)督貨款的回收，進(jìn)行客戶關(guān)系管理。營銷總監(jiān)還可以兼任商業(yè)間諜的角色，因?yàn)樗罘奖惚O(jiān)控競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，比如對(duì)手正在開拓哪些市場(chǎng)？未涉足哪些市場(chǎng)？他們?cè)阡N售上取得了多大的成功

17、？他們擁有哪類生產(chǎn)線？生產(chǎn)能力如何？充分了解市場(chǎng)，明確競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的動(dòng)向可以有利于今后的競(jìng)爭(zhēng)與合作。3）、生產(chǎn)總監(jiān)：生產(chǎn)總監(jiān)是企業(yè)生產(chǎn)部門的核心人物，對(duì)企業(yè)的一切生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行管理，并對(duì)企業(yè)的一切生產(chǎn)活動(dòng)及產(chǎn)品負(fù)最終的責(zé)任。生產(chǎn)總監(jiān)既是計(jì)劃的制訂者和決策者，又是生產(chǎn)過程的監(jiān)控者，對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)負(fù)有重大的責(zé)任，他的工作是通過計(jì)劃、組織、指揮和控制等手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，創(chuàng)造最大經(jīng)濟(jì)效益。生產(chǎn)管理的范疇主要包括：負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)、安全、倉儲(chǔ)、保衛(wèi)及現(xiàn)場(chǎng)管理方面的工作，協(xié)調(diào)完成生產(chǎn)計(jì)劃，維持生產(chǎn)低成本穩(wěn)定運(yùn)行，并處理好有關(guān)的外部工作關(guān)系；生產(chǎn)計(jì)劃的制訂落實(shí)及生產(chǎn)和能源的調(diào)度控制，保持生產(chǎn)正常運(yùn)行，及時(shí)

18、交貨4）、采購總監(jiān)：采購是企業(yè)生產(chǎn)的首要環(huán)節(jié)。采購總監(jiān)負(fù)責(zé)編制并實(shí)施采購供應(yīng)計(jì)劃，分析各種物資供應(yīng)渠道及市場(chǎng)供求變化情況，力求從價(jià)格上、質(zhì)量上把好第一關(guān)，確保在合適的時(shí)間點(diǎn)、采購合適的品種及數(shù)量的物資，為企業(yè)生產(chǎn)做好后勤保障。5）、財(cái)務(wù)總監(jiān)：在企業(yè)中，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的職能常常是分離的，它們有著不同的目標(biāo)和工作內(nèi)容。財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)主要負(fù)責(zé)資金的籌集（融資）、管理；做好現(xiàn)金預(yù)算，監(jiān)督現(xiàn)金的應(yīng)用。歸綱為管好現(xiàn)金流，與成本會(huì)計(jì)共同做好三大報(bào)表的編制，且根據(jù)經(jīng)營業(yè)績(jī)做好財(cái)務(wù)分析；采用經(jīng)濟(jì)有效的方式籌集資金，將資金成本控制到較低水平。6）、成本會(huì)計(jì)和總帳會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金的收支管理，記好帳，核算企業(yè)的經(jīng)營成果

19、。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好三大報(bào)表的編制。7）、研發(fā)總監(jiān)：負(fù)責(zé)企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)投資投資成本計(jì)算；固定資產(chǎn)（房屋及建筑、生產(chǎn)線）等投資成本計(jì)算，企業(yè)每一項(xiàng)投資活動(dòng)需要多少時(shí)間和增加多少收入才能收回投資。8）、信息總監(jiān)：負(fù)責(zé)企業(yè)信息化工作，在訓(xùn)練中主要負(fù)責(zé)訓(xùn)練過程中各種數(shù)據(jù)的錄入和處理。每年經(jīng)營結(jié)束，每組學(xué)員還可以在次年更換職位，以體驗(yàn)換位思考，熟悉不同職位的工作及流程。5、企業(yè)戰(zhàn)略市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，越來越多的企業(yè)意識(shí)到：企業(yè)經(jīng)營猶如在波濤洶涌的大海中航行，雖有風(fēng)平浪靜，更有驚濤駭浪。我們知道，航船要駛向希冀的彼岸，離不開羅盤和舵柄。企業(yè)要在瞬息萬變的環(huán)境里生存和發(fā)展，就離不開企業(yè)戰(zhàn)略。1）、企業(yè)戰(zhàn)略的含義在一

20、定的時(shí)間內(nèi)，企業(yè)只能做有限的事，因此目標(biāo)一定要明確。企業(yè)戰(zhàn)略是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)為謀求長(zhǎng)期生存和發(fā)展，在充分分析外部環(huán)境和內(nèi)部條件的基礎(chǔ)上，以正確的指導(dǎo)思想，對(duì)企業(yè)主要目標(biāo)、經(jīng)營方向、重大經(jīng)營方針、策略和實(shí)施步驟，做出長(zhǎng)遠(yuǎn)的、系統(tǒng)的全局的謀劃。2）、企業(yè)戰(zhàn)略的內(nèi)容一個(gè)完整的企業(yè)戰(zhàn)略應(yīng)該包括以下幾個(gè)內(nèi)容：（1）外部環(huán)境與內(nèi)部條件分析：企業(yè)要實(shí)現(xiàn)其作為資源轉(zhuǎn)換體的職能，就需要達(dá)到外部環(huán)境和內(nèi)部條件的動(dòng)態(tài)平衡。要了解外部環(huán)境中哪些會(huì)為企業(yè)帶來機(jī)遇，哪些會(huì)對(duì)企業(yè)形成威脅。進(jìn)而了解企業(yè)內(nèi)部資源條件是否充足、資源配置是否合理，只有全面把握企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，才能使戰(zhàn)略不脫離實(shí)際。SWOT 分析（Str

21、engths、Weaknesses、Opportunities 和Threats）是制訂企業(yè)戰(zhàn)略時(shí)可以參照的一種方法。采用這種決策方法的根本目的是把自己公司和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手公司的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)進(jìn)行比較，然后決定某項(xiàng)新業(yè)務(wù)或新投資是否可行。做SWOT 分析有利于自己的公司在做新業(yè)務(wù)前是否會(huì)充分發(fā)揮自己的長(zhǎng)處而避免自己的短處，以趨利避害，化劣勢(shì)為優(yōu)勢(shì)，化挑戰(zhàn)為機(jī)遇，即所謂的“知己知彼、百戰(zhàn)不殆”，從而降低公司的經(jīng)營和投資風(fēng)險(xiǎn)。（2）戰(zhàn)略目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)就是要回答：企業(yè)在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間里要完成什么？這個(gè)目標(biāo)要體現(xiàn)時(shí)間限制、可計(jì)量，具有總領(lǐng)性和現(xiàn)實(shí)可行性。（3）經(jīng)營方向：經(jīng)營方向指明了企業(yè)現(xiàn)在可以提供

22、的產(chǎn)品與服務(wù)領(lǐng)域以及在未來一定時(shí)期內(nèi)決定進(jìn)入或退出、決定支持或限制的某些業(yè)務(wù)領(lǐng)域。它為企業(yè)活動(dòng)確定了界限。（4）經(jīng)營策略：經(jīng)營策略規(guī)定了企業(yè)如何利用其自身資源開展業(yè)務(wù)活動(dòng)以求實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。它應(yīng)具體地規(guī)定企業(yè)管理階層的工作程序和決策規(guī)則，研究和規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營重點(diǎn)，部署資源，明確企業(yè)的主要職能領(lǐng)域，如營銷、生產(chǎn)、R&D、人力資源、財(cái)務(wù)等各方面的工作方針及相互關(guān)系的協(xié)調(diào)方法。（5）實(shí)施步驟：實(shí)施步驟規(guī)定了一個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)需要分為幾個(gè)階級(jí)及每個(gè)階級(jí)所要達(dá)到的階段目標(biāo)。由于戰(zhàn)略目標(biāo)是一個(gè)立足于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)，因此不可能一蹴而就，客觀上需要循序漸進(jìn)，同時(shí)在戰(zhàn)略方案的長(zhǎng)期實(shí)施過程中，外部環(huán)境與內(nèi)部資源條件不可能

23、一成不變，分階段實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)，可以幫助企業(yè)有機(jī)會(huì)對(duì)其行為效果做出回顧和評(píng)價(jià)，以期對(duì)戰(zhàn)略方案做出適當(dāng)調(diào)整，從而更有效、更現(xiàn)實(shí)地追求戰(zhàn)略目標(biāo)。3）、選擇戰(zhàn)略：在沙盤模擬過程中，企業(yè)管理層通過網(wǎng)絡(luò)、經(jīng)濟(jì)周刊等渠道獲得一定時(shí)期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品、價(jià)格、市場(chǎng)發(fā)展情況的預(yù)測(cè)資料，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有資源情況，進(jìn)行戰(zhàn)略選擇。如：（1）我們想成為什么樣的公司？規(guī)模（大公司或小公司），生產(chǎn)產(chǎn)品（多品種、少品種），市場(chǎng)開拓（許多市場(chǎng)，少量市場(chǎng)），努力成為市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者還是市場(chǎng)追隨者？為什么？（2）我們傾向于何種產(chǎn)品？何種市場(chǎng)？企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的前提是資源有限，在很多情況下，放棄比不計(jì)代價(jià)的掠取更明智，因此需要管理者做出決定：有限的資源是在重

24、點(diǎn)市場(chǎng)、重點(diǎn)產(chǎn)品投放呢？還是全面鋪開？（3）我們計(jì)劃怎樣拓展生產(chǎn)設(shè)施？有四種生產(chǎn)設(shè)施可供企業(yè)選擇，每種生產(chǎn)設(shè)施的購置價(jià)格、生產(chǎn)能力、靈活性等屬性各不相同。企業(yè)目前生產(chǎn)設(shè)施陳舊落后，若想提高生產(chǎn)能力，必須考慮更新設(shè)備。圖2-1 對(duì)四種可選設(shè)備進(jìn)行了比較分析。（4）企業(yè)計(jì)劃采用怎樣的融資策略？資金是企業(yè)運(yùn)營的基礎(chǔ)。企業(yè)融資方式是多種多樣的：發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款、應(yīng)收賬款貼現(xiàn)等。每種融資方式的特點(diǎn)及適用性都有所不同，企業(yè)在制訂戰(zhàn)略時(shí)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)則，做好融資規(guī)劃，以保證企業(yè)的正常運(yùn)營，控制資金成本。4）、戰(zhàn)略調(diào)整：企業(yè)戰(zhàn)略不是一成不變的，而是根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的發(fā)展情況動(dòng)

25、態(tài)不斷調(diào)整的。每一年經(jīng)營下來，都要檢驗(yàn)企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)戰(zhàn)性，并且根據(jù)以后年度的市場(chǎng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)，結(jié)合公司自身優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，調(diào)整既定戰(zhàn)略。第三章 經(jīng)營（比賽）規(guī)則一、訂單規(guī)則： 第一年按照廣告投入競(jìng)標(biāo)金額排定；第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場(chǎng)該產(chǎn)品的訂單 當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同時(shí)，根據(jù)上一年銷售量決定先后順序； 當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同，上年銷量也相同，進(jìn)行競(jìng)價(jià) 上一年在某個(gè)市場(chǎng)有投入，本年未投入，表示：以后將永遠(yuǎn)放棄該市場(chǎng) 投入1M，有獲取1個(gè)訂單的可能；投入3M，有獲取2個(gè)訂單的可能二、訂單交貨規(guī)則：l 普通訂單：按季度生產(chǎn)，按規(guī)定的交貨期交貨；加急訂單：一季度后交貨 無法按時(shí)交貨：每過一個(gè)季度

26、，按訂單金額1/10罰款 交貨后，按訂單上的帳期放入應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)季度三、貸款規(guī)則：（貸款或還款必須去交易所領(lǐng)牌和登記） 貸款總額(長(zhǎng)期貸款短期貸款)=所有者權(quán)益2； 短期貸款：利息5%，到期還本+利息，最長(zhǎng)4Q；必須在每年第一季度才能貸款 長(zhǎng)期貸款：利息10%，每年度末支付利息，到期還款+利息，最長(zhǎng)4Y；必須在年未貸。 高利貸：額度不限，利息20%，到期還本+利息，最長(zhǎng)4Q； 長(zhǎng)期貸款1千萬起貸；短期貸款2千萬起貸； 貼現(xiàn)：應(yīng)收帳期1Q2Q3Q4Q貼現(xiàn)比率1/121/101/81/6四、市場(chǎng)開發(fā)規(guī)則：（產(chǎn)品開發(fā)必須去交易所登記并領(lǐng)牌）企業(yè)目前在本地市場(chǎng)經(jīng)營，新市場(chǎng)包括區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際市場(chǎng)

27、不同市場(chǎng)投入的費(fèi)用及時(shí)間不同，只有市場(chǎng)投入全部完成后方可接單所有已進(jìn)入的市場(chǎng)，每年最少需投入1M廣告費(fèi)維持, 否則視為永遠(yuǎn)放棄該市場(chǎng)市場(chǎng)開拓費(fèi)用開拓時(shí)間區(qū)域1M1年國內(nèi)2M2年亞洲3M3年國際4M4年五、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)：六、原材料采購規(guī)則：（原材料應(yīng)付帳款必須去交易所登記并領(lǐng)牌） 采購提前期：M1: 1Q, M2: 1Q，M3: 2Q, M4: 2Q 原材料變賣給銀行，按原值1/2處理成 ；組之間可相互轉(zhuǎn)讓原材料原料采購應(yīng)付款賬期=17個(gè)4Q七、生產(chǎn)線建設(shè)規(guī)則：（投資生產(chǎn)線必須去交易處領(lǐng)取牌子）1. 手工線先變賣給銀行，收入剩余價(jià)值。2. 購買新的生產(chǎn)線，將新購生產(chǎn)線反面放在廠房?jī)?nèi)；每期投入為總價(jià)/

28、按裝周期數(shù)；投資期滿后，新生產(chǎn)線方可投入使用。3. 安裝完成，將現(xiàn)金放入“設(shè)備價(jià)值” 生產(chǎn)線不允許相互買賣 生產(chǎn)線折舊：按年初余額的1/4取整，如20/4=5 生產(chǎn)線在開始生產(chǎn)后，才計(jì)算折舊 有在制品的生產(chǎn)線不允許轉(zhuǎn)產(chǎn) 設(shè)備變賣，不影響折舊；年末不考慮維護(hù)費(fèi)生產(chǎn)線購買價(jià)格安裝周期生產(chǎn)周期改造周期改造費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用出售殘值手工線4 M1Q3Q無無1M/年1M半自動(dòng)10 M2Q2Q1Q2M1M/年2M全自動(dòng)15M3Q1Q2Q6M2M/年6M柔性線25M4Q1Q無無2M/年10M八、廠房租用規(guī)則：廠房購價(jià)租金售價(jià)容量A40M6M/年40M（4Q）4條生產(chǎn)線B30M4M/年30M（4Q）3條生產(chǎn)線C15

29、M2M/年15M（4Q）1條生產(chǎn)線廠房出售，應(yīng)收帳款期4Q 九、產(chǎn)品加工費(fèi)規(guī)則：產(chǎn)品手工線加工費(fèi)半自動(dòng)加工費(fèi)全自動(dòng)/柔性線加工費(fèi)Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1M規(guī)則強(qiáng)調(diào)：1、財(cái)務(wù)報(bào)表必須真實(shí)2、必須按照規(guī)則運(yùn)作，每一次違規(guī)，處以1M的罰款3、貸款必須和銀行協(xié)商，不能私自貸款，或延長(zhǎng)貸款期限。4、必須按照操作順序進(jìn)行，不能私自修改順序。5、原材料采購、成品擺放必須按照位置，不能混用。6、每年度末提交報(bào)表，如果未按時(shí)提交，罰款：1M/10分鐘計(jì)量單位：百萬十、人事調(diào)動(dòng)必須年底進(jìn)行，中間不得進(jìn)行；人員的薪水（行政管理費(fèi)）每季最低為1M，

30、可以增加。 十一、總評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：各組得分=權(quán)益*（1+總分/100）總分為以下分?jǐn)?shù)之和：廠房 ：A=40, B=30, C=20生產(chǎn)線：手工5，半自動(dòng)10，全自動(dòng)15，柔性20貸款 ：高利貸20，長(zhǎng)貸5，短貸10技術(shù)研發(fā)：Crystal=20，Ruby=30，Saphire=40ISO : ISO 9000=15， ISO 14000=30市場(chǎng)開拓：區(qū)域=10；國內(nèi)20，亞洲30，國際40市場(chǎng)排名：最后一年在某個(gè)市場(chǎng)排名第一：加30第四章：各企業(yè)經(jīng)營開始一、準(zhǔn)備工作：1、分組和角色確定2、市場(chǎng)預(yù)測(cè)資料-來自商業(yè)周刊（僅供參考，不一定正確）-見附件3、各組（公司）戰(zhàn)略目標(biāo)制定（公司經(jīng)營目標(biāo)）股東期

31、望從利潤(rùn)表中可以看出，企業(yè)上一年盈利300 萬，增長(zhǎng)已經(jīng)放緩。生產(chǎn)設(shè)備陳舊；產(chǎn)品、市場(chǎng)單一：企業(yè)管理層長(zhǎng)期以來墨守成規(guī)地經(jīng)營，導(dǎo)致企業(yè)已缺乏必要的活力，目前雖尚未衰敗但也近乎停滯不前。鑒于此，公司董事會(huì)及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層能夠把握時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇，投資新產(chǎn)品開發(fā)，使公司的市場(chǎng)地位得到進(jìn)一步提升；在全球市場(chǎng)廣泛開放之際，積極開發(fā)本地市場(chǎng)以外的其他新市場(chǎng)，進(jìn)一步拓展市場(chǎng)領(lǐng)域；擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段，努力提高生產(chǎn)效率，全面帶領(lǐng)企業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展階段。經(jīng)營幾年后公司達(dá)到什么樣的規(guī)模？4、各組（公司）CEO發(fā)言（2分鐘）：發(fā)言內(nèi)容：公司目標(biāo)；公司名稱（品

32、牌名稱）；介紹公司高層管理人員；同時(shí)向社會(huì)宣布：第一年開始經(jīng)營：任務(wù)清單及現(xiàn)金支出帳單（現(xiàn)金流量）（現(xiàn)金日記帳）任務(wù)清單（帳簿中的摘要） 一季度二季度三季度四季度執(zhí)行現(xiàn)金收支執(zhí)行現(xiàn)金收支執(zhí)行現(xiàn)金收支執(zhí)行現(xiàn)金收支新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單支付上年所得稅支付本年廣告費(fèi)每個(gè)季度季初現(xiàn)金余額申請(qǐng)短期貸款/更新短期貸款/還本付息 短期貸款（高利貸）利息支出（2）更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款更新原料訂單/原材料入庫支付現(xiàn)金（應(yīng)付）下原料訂單 更新生產(chǎn)/完工入庫 投資新生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)/變賣生產(chǎn)線 向其它企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn) （加工費(fèi)支出）產(chǎn)品研發(fā)投資（投資費(fèi)）更新應(yīng)收款/應(yīng)收款

33、收現(xiàn) 貼現(xiàn)費(fèi)用支出 出售廠房（+）-（應(yīng)收款） 向其它企業(yè)購買成品/出售成品按訂單交貨/現(xiàn)金（應(yīng)收款） 支付行政管理費(fèi)用 其它現(xiàn)金收支情況登記年未申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款/更新長(zhǎng)期貸款/歸還長(zhǎng)期貸款 長(zhǎng)期貸款利息支出支付設(shè)備維修費(fèi) 支付租金（或購買建筑） 折舊 折舊數(shù)字（沒有現(xiàn)金發(fā)生，從設(shè)備凈值中?。┬率袌?chǎng)開拓投資 /ISO資格認(rèn)證投資關(guān)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)本年現(xiàn)金余額第一年訂單項(xiàng)目小計(jì)市場(chǎng)本地產(chǎn)品名稱Beryl賬期1Q交貨期Q3單價(jià)6訂單數(shù)量6訂單銷售額36成本12毛利24第一年的財(cái)務(wù)報(bào)表（表1）資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬序號(hào)資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)序號(hào)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)1流動(dòng)資產(chǎn)：2負(fù)債：2 現(xiàn)金

34、3 短期負(fù)債3 應(yīng)收帳款4 應(yīng)付帳款4 原材料5 應(yīng)交稅金=（表3/10所得稅額）5 產(chǎn)成品6 長(zhǎng)期負(fù)債6 在制品77流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（本表2+3+。6）8負(fù)債合計(jì)（本表3+4+5+6）8固定資產(chǎn)：9所有者權(quán)益：9 土地建筑凈值10 股東資本（不變）10 機(jī)器設(shè)備凈值11 以前年度利潤(rùn)（以前年度凈利累加）11 在建工程購買的新（廠房+生產(chǎn)線）未使用時(shí)的價(jià)值12 當(dāng)年凈利潤(rùn)（表3/11）12固定資產(chǎn)合計(jì)（本表9+10+11）13所有者權(quán)益合計(jì)（本表10+11+12）13資產(chǎn)總計(jì)（本表7+12）14負(fù)債及權(quán)益總計(jì)（本表8+13）注：資產(chǎn)負(fù)債表左邊沙盤上的狀態(tài)；2、 現(xiàn)金=沙盤盤面現(xiàn)金框中的實(shí)際數(shù)3、

35、應(yīng)收帳款等項(xiàng)目全部是沙盤中的實(shí)際數(shù)據(jù)注：1、應(yīng)交稅金=表3損益表中的所得稅；2、當(dāng)年凈利潤(rùn)=表3損益表中的凈利潤(rùn)；3、以前年度的凈利潤(rùn)=經(jīng)營以來所有年份的凈利累加。（表2）綜合管理費(fèi)用明細(xì)表(百萬) （表3） 損益表 單位：百萬序項(xiàng)目金額序項(xiàng)目去年今年1廣告費(fèi)1一、銷售收入=（訂單金額之和）2轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)2 減：成本=（材料+加工費(fèi)）3產(chǎn)品研發(fā)3二、毛利=（本表1-2） 4行政管理4 減：綜合費(fèi)用=（表2的合計(jì)）5維修費(fèi)（所有生產(chǎn)線的）5 折舊=（資產(chǎn)余值的1/4）6租金（廠房租金）6 財(cái)務(wù)凈損益=（利息+貼現(xiàn)）7市場(chǎng)開拓7三、營業(yè)利潤(rùn)=（本表3-4-5-6）8ISO認(rèn)證8 加：營業(yè)外凈收益=（獎(jiǎng)金

36、+其它組交易發(fā)生額+變買實(shí)物收入）9其他（所有罰金）9四、利潤(rùn)總額（本表7+8）10合計(jì)（1+2+。9）10減：所得稅（本表9/4）11凈利潤(rùn)（本表9-10）注：本表所有數(shù)據(jù)來源于沙盤頂部的費(fèi)用表中注：1、銷售收入=所有訂單的銷售金額之和；收入的主要來源；2、成本=本年所有采（賒）購的原料費(fèi)用+加工費(fèi)3、折舊是表中企業(yè)固定資產(chǎn)余額/4（注：與現(xiàn)金無關(guān)）4、營業(yè)外凈收益=本年所有獎(jiǎng)金+與其它組之間發(fā)生交易的之和。第二年經(jīng)營：（重要決策和預(yù)算：）一季度二季度三季度四季度年底投資：生產(chǎn)線：廠房現(xiàn)金預(yù)估：貸款額（短貸）：投資：生產(chǎn)線廠房現(xiàn)金預(yù)估投資：生產(chǎn)線廠房現(xiàn)金預(yù)估投資：生產(chǎn)線廠房現(xiàn)金預(yù)估投資：生產(chǎn)

37、線廠房現(xiàn)金預(yù)估貸款額（長(zhǎng)貸）任務(wù)清單及現(xiàn)金支出帳單（現(xiàn)金流量）（現(xiàn)金日記帳）任務(wù)清單（帳簿中的摘要） 一二三四執(zhí)行現(xiàn)金收支執(zhí)行現(xiàn)金收支執(zhí)行現(xiàn)金收支執(zhí)行現(xiàn)金收支新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單支付上年所得稅支付本年廣告費(fèi)每個(gè)季度季初現(xiàn)金余額申請(qǐng)短期貸款/更新短期貸款/還本付息 短期貸款（高利貸）利息支出（2）更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款更新原料訂單/原材料入庫支付現(xiàn)金（應(yīng)付）下原料訂單 更新生產(chǎn)/完工入庫 投資新生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)/變賣生產(chǎn)線 向其它企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn) （加工費(fèi)支出）產(chǎn)品研發(fā)投資（投資費(fèi)）更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn) 貼現(xiàn)費(fèi)用支出 出售廠房（+）-（應(yīng)收款） 向其

38、它企業(yè)購買成品/出售成品按訂單交貨/現(xiàn)金（應(yīng)收款） 支付行政管理費(fèi)用 其它現(xiàn)金收支情況登記年未申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款/更新長(zhǎng)期貸款/歸還長(zhǎng)期貸款 長(zhǎng)期貸款利息支出支付設(shè)備維修費(fèi) 支付租金（或購買建筑） 折舊 折舊數(shù)字（沒有現(xiàn)金發(fā)生，從設(shè)備凈值中取）新市場(chǎng)開拓投資 /ISO資格認(rèn)證投資關(guān)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)本年現(xiàn)金余額第二年訂單項(xiàng)目小計(jì)市場(chǎng)產(chǎn)品名稱賬期交貨期單價(jià)訂單數(shù)量訂單銷售額成本毛利第二年的財(cái)務(wù)報(bào)表（表1）資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬序資產(chǎn)年初期末序負(fù)債及所有者權(quán)益年初期末1流動(dòng)資產(chǎn)：2負(fù)債：2 現(xiàn)金3 短期負(fù)債3 應(yīng)收帳款4 應(yīng)付帳款4 原材料5 應(yīng)交稅金=（表3/10所得稅）5 產(chǎn)成品6 長(zhǎng)期負(fù)債

39、6 在制品77流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（本表2+3+。6）8負(fù)債合計(jì)（本表3+4+5+6）8固定資產(chǎn)：9所有者權(quán)益：9 土地建筑凈值10 股東資本（不變）10 機(jī)器設(shè)備凈值11 以前年度利潤(rùn)（以前年度凈利累加）11 在建工程購買的新（廠房+生產(chǎn)線）未使用時(shí)的價(jià)值12 當(dāng)年凈利潤(rùn)（表3/11）12固定資產(chǎn)合計(jì)（本表9+10+11）13所有者權(quán)益合計(jì)（本表10+11+12）13資產(chǎn)總計(jì)（本表7+12）14負(fù)債及權(quán)益總計(jì)（8+13）注：資產(chǎn)負(fù)債表左邊沙盤上的狀態(tài)；4、 現(xiàn)金=沙盤盤面現(xiàn)金框中的實(shí)際數(shù)5、 應(yīng)收帳款等項(xiàng)目全部是沙盤中的實(shí)際數(shù)據(jù)注：1、應(yīng)交稅金=表3損益表中的所得稅；2、當(dāng)年凈利潤(rùn)=表3損益表中的凈

40、利潤(rùn)；3、以前年度的凈利潤(rùn)=經(jīng)營以來所有年份的凈利累加。（表2）綜合管理費(fèi)用明細(xì)表(百萬) （表3） 損益表 單位：百萬序項(xiàng)目金額序項(xiàng)目去年今年1廣告費(fèi)1一、銷售收入=（訂單金額之和）2轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)2 減：成本=（材料+加工費(fèi)）3產(chǎn)品研發(fā)3二、毛利=（本表1-2） 4行政管理4 減：綜合費(fèi)用=（表2的合計(jì)）5維修費(fèi)（所有生產(chǎn)線的）5 折舊=（資產(chǎn)余值的1/4）6租金（廠房租金）6 財(cái)務(wù)凈損益=（利息+貼現(xiàn)）7市場(chǎng)開拓7三、營業(yè)利潤(rùn)=（本表3-4-5-6）8ISO認(rèn)證8 加：營業(yè)外凈收益=（獎(jiǎng)金+其它組交易發(fā)生額+變買實(shí)物收入）9其他（所有罰金）9四、利潤(rùn)總額（本表7+8）10合計(jì)（1+2+。9）10

41、減：所得稅（本表9/4）11凈利潤(rùn)（本表9-10）注：本表所有數(shù)據(jù)來源于沙盤頂部的費(fèi)用表中注：1、銷售收入=所有訂單的銷售金額之和；收入的主要來源；2、成本=本年所有采（賒）購的原料費(fèi)用+加工費(fèi)3、折舊是表中企業(yè)固定資產(chǎn)余額/4（注：與現(xiàn)金無關(guān)）4、營業(yè)外凈收益=本年所有獎(jiǎng)金+與其它組之間發(fā)生交易之和。5、所得稅計(jì)算：贏利時(shí)，按當(dāng)年利潤(rùn)的25%計(jì)算，下一年初交納當(dāng)企業(yè)彌補(bǔ)前五年虧損而贏利之后，所得稅的計(jì)算方法：(稅前利潤(rùn)+(前五年凈利潤(rùn)之和)25%。第三年：（重要決策和預(yù)算：）一季度二季度三季度四季度年底投資：生產(chǎn)線： 廠房現(xiàn)金預(yù)估：貸款額（短貸）：投資：生產(chǎn)線廠房現(xiàn)金預(yù)估投資：生產(chǎn)線廠房現(xiàn)金預(yù)估投資：生產(chǎn)線廠房現(xiàn)金預(yù)估投資：生產(chǎn)線廠房現(xiàn)金預(yù)估貸款額（長(zhǎng)貸）：任務(wù)清單及現(xiàn)金支出帳單（現(xiàn)金流量）（現(xiàn)金日記帳）任務(wù)清單（帳簿中的摘要） 一二三四執(zhí)行現(xiàn)金收支執(zhí)行現(xiàn)金收支執(zhí)行現(xiàn)金收支執(zhí)行現(xiàn)金收支新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單支付上年所得稅支付本年廣告費(fèi)每個(gè)季度季初現(xiàn)金余額申請(qǐng)短期貸款/更新短期貸款/還本付息 短期貸款（高利貸）利息支出（2）更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款更新原料訂單/原材料