某公司財務(wù)管理手冊

1、財務(wù)管理制度第一章 總則 第二章 賬簿的設(shè)置及管理制度 第三章 財務(wù)收支審批、報銷制度 第四章 流動資金管理制度 第五章 財產(chǎn)物資管理制度 第六章 固定資產(chǎn)管理制度 第七章 債權(quán)債務(wù)管理制度 第八章 發(fā)票票據(jù)管理制度 第九章 財務(wù)檔案管理制度 第十章 預(yù)算管理制度 附一 工作職責(zé) 附二 收入、借款、報銷、支出憑單具體審核操作要求 第一章 總 則第一條 為了適應(yīng)公司經(jīng)營發(fā)展的需要，規(guī)范本公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，制定本制度。第二條 公司財務(wù)部門的一切財務(wù)活動，必須遵循中華人民共和國會計法以及財政部頒布的企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準(zhǔn)則等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，依法行使職權(quán)，設(shè)置和使用會計科目，建立

2、健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，確保公司財產(chǎn)的安全完整和保值增值。第二章 賬簿的設(shè)置及管理制度第一條 公司財務(wù)部、公司所屬分支機(jī)構(gòu)財務(wù)部門必須根據(jù)會計制度的規(guī)定設(shè)置應(yīng)有的賬簿，并正確使用會計科目，不準(zhǔn)以表代賬、以單代賬。第二條 賬簿的登記必須遵守“兩則”及會計工作規(guī)范，做到及時準(zhǔn)確、字跡清晰，不得跳頁隔行，改錯要符合規(guī)定，保持賬面整潔，按規(guī)定記賬、結(jié)賬，逐月有合計、累計。第三條 啟用會計賬簿應(yīng)按以下規(guī)定執(zhí)行：(一) 在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱；(二) 賬簿扉頁上應(yīng)附經(jīng)管人員一覽表，內(nèi)容包括單位名稱、賬簿名稱、賬簿頁數(shù)、啟用日期、會計

3、主管和記賬人姓名，并加蓋名章和單位公章，經(jīng)管或接管日期，移交日期；(三) 賬簿第一頁，應(yīng)設(shè)置賬戶目錄，內(nèi)容包括：賬戶名稱，并注明各賬戶頁次；(四) 啟用訂本式賬簿，應(yīng)按順序頁數(shù)使用，不得跳頁、缺號；使用活頁式賬頁，應(yīng)按賬戶順序編號，并裝訂成冊。年度終了再按實際使用的賬頁順序編定頁數(shù)和建立賬戶目錄。第四條 會計人員要根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。(一) 填制記賬憑證必須符合規(guī)范要求，附件齊全，制單人、記賬、稽核(或會計主管)等均須加蓋名章；(二) 登記賬簿時，應(yīng)按記賬憑證日期、編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項記入賬內(nèi)，做到登記準(zhǔn)確及時，書寫清楚；(三) 結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)

4、業(yè)務(wù)全部登記入賬，屬于本期調(diào)整的賬項也要按規(guī)定全部結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬簿；(四) 編制會計報表前，必須把總賬和明細(xì)賬登記齊全，試算平衡，不準(zhǔn)先出報表，后補(bǔ)記賬簿和辦理結(jié)賬。第五條 必須堅持對賬制度，做到賬證、賬賬、賬實相符。(一) 賬證相符月終發(fā)現(xiàn)賬證不符，就要對賬簿記錄和會計憑證進(jìn)行核對。1. 檢查總賬與記賬憑證匯總表是否相符；2. 檢查記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符；3. 檢查明細(xì)賬與記賬憑證及所涉及的支票號及其他結(jié)算票據(jù)種類是否相符。(二) 賬賬相符1、檢查總賬資產(chǎn)類科目各賬戶與負(fù)債、所有者權(quán)益科目各賬戶的余額合計數(shù)是否相符；2、檢查總賬各賬戶與所轄明細(xì)賬賬戶的各項目之和是否相符；3、檢查會計部

5、門的總賬、明細(xì)賬與有關(guān)職能部門的賬、卡之間是否相符。(三) 賬實相符1、現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額每日核對并填寫庫存現(xiàn)金核對情況報告單，作為記錄。發(fā)生長短款，應(yīng)即列作“待處理財產(chǎn)損溢”，待查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理。會計主管人員應(yīng)經(jīng)常檢查。2、銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對。每收到一張銀行到賬單，經(jīng)管人應(yīng)在三日內(nèi)核對完畢，每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會計主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面意見。3、有價證券賬戶應(yīng)與單位實存有價證券（或收款單據(jù)）核對相符，每半年至少核對一次。4、商品、材料等明細(xì)賬的賬面余額，應(yīng)定期與實存數(shù)額相核對；對其他財產(chǎn)物資賬戶也要定期核對，

6、年終要進(jìn)行一次全面的清查。5、各種債權(quán)、債務(wù)類明細(xì)賬的賬面余額與債權(quán)、債務(wù)人核對清理，清理結(jié)果要及時以書面形式向會計主管人員匯報。并報總經(jīng)理采取措施，積極催辦。6、出租、租入、出借、借入財產(chǎn)等賬簿，除合同期滿應(yīng)進(jìn)行結(jié)清外，至少每半年核對一次，以保證賬實相符。(四) 對賬完畢，相符者應(yīng)在數(shù)字后劃“”號，不相符者，要及時更正、調(diào)整。第六條 按期編制會計報表，及時報送有關(guān)部門，并對公司財務(wù)狀況做出分析報告。第三章 財務(wù)收支審批、報銷制度第一條 公司一切收入必須上繳財務(wù)部統(tǒng)收進(jìn)賬，不準(zhǔn)私設(shè)賬外賬、小金庫或截留公司收入，不得私存私分、據(jù)為己有，不得挪用公款。第二條 借款、領(lǐng)用支票審批程序：（一）領(lǐng)取借款

7、單，填寫全部內(nèi)容后，領(lǐng)用人簽字；結(jié)算起點在500元以上的支出須使用支票支付。（二）審批簽字程序：1、總經(jīng)理的終審權(quán)限（即總經(jīng)理審批后，財務(wù)部即可辦理賬務(wù)處理）2、公司報銷堅持“一支筆”的原則，按照職務(wù)排序總經(jīng)理出差或外出時授權(quán)副總經(jīng)理臨時審批3、項目管理中心業(yè)務(wù)屬于項目中心日常經(jīng)營所需要的開支，借款人持填寫完整的借款單經(jīng)所在部門經(jīng)理、項目經(jīng)理、公司財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意后到財務(wù)部辦理付款；項目管理處發(fā)生的費用或支付事項如屬總部職能部門管理的，還應(yīng)經(jīng)總部職能部門審批（如清潔衛(wèi)生費、工程維修費用、環(huán)境綠化費、水電氣費等）。第三條 費用報銷審批程序：（一）一切費用報銷必須填寫支出憑單并附原始憑證

8、，原始發(fā)票各項目應(yīng)填寫完整，“付款單位”處必須標(biāo)有本公司名稱的字樣，經(jīng)辦人必須在原始發(fā)票背面簽字；（二）經(jīng)辦人須持填寫完整的支出憑單及原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理、項目經(jīng)理、主管副總簽字后交財務(wù)部經(jīng)理審核；（三）財務(wù)部經(jīng)理就原始憑證的合法性、票據(jù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、費用開支的合理性審核無誤簽字后呈總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；（四）財務(wù)出納根據(jù)符合審批程序的支出憑單，進(jìn)行復(fù)核合格后，方可給予報銷；（五）因特殊情況無法及時歸還的借款，借款人應(yīng)以書面形式說明并注明預(yù)期結(jié)款時間，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可延期還款。（六）財務(wù)部出納、會計應(yīng)于每月20日對各項目當(dāng)月尚未清款的借款以書面形式進(jìn)行催款，對超過10個工作日逾期未還且無書面批示

9、的借款，財務(wù)部將在借款人當(dāng)月工資中扣除其所借款項，當(dāng)月工資不足以抵扣的順延至次月直至全部扣回。（七）費用的報銷周期為一周，超過一周的費用財務(wù)有權(quán)不受理。借款應(yīng)在發(fā)生后的10個工作日內(nèi)辦完全部審批手續(xù)后到財務(wù)部報銷。（九）各分公司保安伙食費，允許每半個月預(yù)支一次，須由分公司財務(wù)人員專人負(fù)責(zé)借款，自借款之日起20天內(nèi)，到公司財務(wù)部報銷已預(yù)支的實際保安伙食費用，多退少補(bǔ)。（十）公司安排短期內(nèi)到外埠出差、工作、學(xué)習(xí)，需要借款的人員，應(yīng)于工作、學(xué)習(xí)結(jié)束返回本崗位后7個工作日內(nèi)到財務(wù)部沖賬。（十二）因工作需要，借支備用周轉(zhuǎn)金的員工，應(yīng)于本年度末12月20日前將備用金交還（或報銷沖抵）公司財務(wù)。來年需繼續(xù)借

10、用備用金時，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。 第四條 費用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)：（一）工資標(biāo)準(zhǔn)按國家有關(guān)規(guī)定及本公司工資體系中的級別工資執(zhí)行，由行政人事部制表上報總經(jīng)理批準(zhǔn)決定。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)工資的發(fā)放和個人所得稅的代扣代繳。（二）差旅費標(biāo)準(zhǔn)參照公司出差管理規(guī)定執(zhí)行。（三）業(yè)務(wù)招待費是公司、項目中心為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而發(fā)生的招待費用，包括接待國內(nèi)外賓客的宴請費、禮品費、招待用煙茶費、舉辦招待會經(jīng)費、開展國內(nèi)外購銷業(yè)務(wù)中必需的活動經(jīng)費，以及公司負(fù)擔(dān)的其他接待費用。業(yè)務(wù)招待費原則上不超過公司年營業(yè)收入的千分之五。第五條 備用金分為日常工作備用金（指各部門有關(guān)人員確因工作需要而預(yù)借的作為零星開支的款項）和項目管理用

11、備用金。為了控制這部分零星而分散的支出（主要形式是現(xiàn)金）采用先領(lǐng)后用，用后報銷的辦法。（一） 日常工作備用金 1、經(jīng)辦人在費用事項發(fā)生后應(yīng)及時辦理審批手續(xù)，一般在7個工作日內(nèi)到財務(wù)部報銷，對于未支付的業(yè)務(wù)借款應(yīng)在7個工作日內(nèi)歸還財務(wù)部，定額備用金然年終清理歸還。2、對于給付外單位和個人的款項（包括押金），經(jīng)辦人有催收的責(zé)任和義務(wù)，部門負(fù)責(zé)人負(fù)有連帶責(zé)任。（二） 項目備用金1、 備用金標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行項目備用金標(biāo)準(zhǔn)分為三檔，一檔3000元，二檔2000元，三檔1000元。以項目距公司總部的距離作為確定備用金標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)，距公司遠(yuǎn)的項目備用金額度相對較高，距公司近的項目備用金額度相對低。2、 項目備用金使用

12、范圍1） 各項目日常單項金額不超過200元的零星采購和緊急采購。2） 因突發(fā)事件、臨時檢查等而產(chǎn)生的招待費。3） 其他因計劃外事件發(fā)生而產(chǎn)生的費用支出。3、項目備用金的管理1）各項目備用金支取時須由項目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，同時以電話方式向公司總經(jīng)理請示批準(zhǔn)后方可使用。使用范圍應(yīng)符合公司用款有關(guān)規(guī)定，不符合的不予報銷，并要求借款人以現(xiàn)金清償。2）借款人須在借支備用金后的7個工作日內(nèi)向本項目收款員辦理清款報銷手續(xù)，超過7個工作日收款員有權(quán)拒絕辦理，并要求借款人以現(xiàn)金清款。3）各項目收款員在每月25日前應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的備用金借款全部結(jié)清，保證庫存?zhèn)溆媒鸬臄?shù)量。每年末12月20日前將備用金交回公司財務(wù)部，來年需

13、繼續(xù)借用時重新辦理審批手續(xù)。4） 當(dāng)月25日未能完成報銷手續(xù)的備用金借款，收款員應(yīng)要求借款人做出書面合理解釋并說明預(yù)計可清款時間。無合理說明的，收款員應(yīng)及時上報公司財務(wù)部，由公司財務(wù)部在借款人當(dāng)月工資中予以扣除。5）各項目收款員在離職時應(yīng)及時清還原領(lǐng)取的備用金，由接任收款員重新辦理備用金借款手續(xù)。6）項目清算時，應(yīng)及時將前借項目管理備用金交回公司財務(wù)。（三）財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格控制備用金的領(lǐng)用，備用金使用部門必須嚴(yán)格按照備用金審批的用途使用。（四）財務(wù)部門必須設(shè)立備用金明細(xì)賬，按部門、使用人設(shè)立戶頭，以便及時反映備用金的領(lǐng)用、開支和核銷，各明細(xì)賬余額必須定期與總賬余額相核對。（五）財務(wù)部應(yīng)按季與備用金

14、使用部門核對備用金使用情況，對于長期未使用的備用金（原則上為半年），應(yīng)通知領(lǐng)用人及時進(jìn)行核銷。部門經(jīng)理對本部門備用金的安全使用負(fù)完全責(zé)任。第六條 人事部應(yīng)配合財務(wù)部對離職人員借款及備用金的清查工作，未能及時清還借款及備用金的員工不允許離職。所有員工的離職都至少應(yīng)經(jīng)財務(wù)部簽字確認(rèn)無借款事項，方可辦理離職手續(xù)。）第七條 公司一切借款、費用報銷的程序，必須遵守以上規(guī)定，任何人不得違反規(guī)定，擅自擴(kuò)大費用標(biāo)準(zhǔn)，否則財務(wù)部不予辦理。第四章 流動資金管理制度第一條 為加強(qiáng)流動資金管理，合理運用流動資金，確保公司資金安全高效運轉(zhuǎn)，對流動資金（現(xiàn)金、銀行存款）收支實行計劃管理。（預(yù)算管理）第二條 財務(wù)部負(fù)責(zé)公司

15、一切財務(wù)收支預(yù)算的管理、編制、執(zhí)行工作。（一） 公司各部門必須于每年11月25日前上報本部門下年度的資金收入與支出計劃，由財務(wù)部根據(jù)各部門上報的資金計劃進(jìn)行匯總、調(diào)整，并結(jié)合總公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)編制公司下年度財務(wù)收支預(yù)算，于12月15日前上報公司總經(jīng)理審批同意后，由財務(wù)部執(zhí)行實施。（二）公司一切費用開支必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，由財務(wù)部將年度預(yù)算按項目、部門分解，按月控制。（三）各部門每月的費用支出原則上不得超過當(dāng)月費用預(yù)算，要提前支出的屬于年度預(yù)算內(nèi)開支需向財務(wù)部說明情況，由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付，財務(wù)部應(yīng)適當(dāng)調(diào)整該部門其他月份的預(yù)算金額，該部門當(dāng)年費用累計支出不得超過該部門當(dāng)年費

16、用預(yù)算總額。（四）各部門如遇特殊情況確屬公司經(jīng)營所必需的預(yù)算外支出，應(yīng)寫出緊急用款報告說明情況、原因及其必要性，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部安排籌集資金。（五）為保證公司的利潤收入，各項目管理中心的費用開支不得超過當(dāng)年該項目管理中心收入總額的90%。（六）公司所屬各部門須結(jié)合實際情況，認(rèn)真編制資金收支計劃，凡沒有上報用款計劃或超計劃用款，又未經(jīng)批準(zhǔn)的費用支出，財務(wù)部一律不予辦理。第三條 現(xiàn)金的使用管理必須遵守現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定。（一）庫存現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。（二）在日常經(jīng)濟(jì)交往中，凡現(xiàn)金收付其原始單據(jù)上必須有收款人、經(jīng)辦人簽字，并加蓋收訖、付訖章。（三）現(xiàn)金的使用

17、范圍：1、職工工資津貼；2、個人勞務(wù)報酬；3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；4、各種勞保福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7、結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（四）不得坐支現(xiàn)金，凡現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日，最遲不超過第二天上午送交銀行。（五）不得用任何方式套換現(xiàn)金。（六）不得將公司部門的現(xiàn)金按個人存款方式存入個人儲蓄戶頭。（七）不得攜帶大量現(xiàn)金到外埠采購。（八）現(xiàn)金管理必須建立現(xiàn)金賬目，使用訂本式賬簿，按時間順序記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日

18、清月結(jié)，保證賬款相符；不得白條頂現(xiàn)金庫存。（九）財務(wù)部必須設(shè)立現(xiàn)金出納崗位專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理，存入保險柜，保守柜碼的秘密；妥善保管印章，按規(guī)定用途使用。（十）銀行存取款存取金額在1萬以上由財務(wù)部兩人辦理，款額大時須增加保護(hù)人數(shù)，確保現(xiàn)金安全。第四條 銀行存款是企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。財務(wù)部設(shè)立銀行出納崗位，負(fù)責(zé)銀行存款的專職管理，其職責(zé)是遵守國家政策法規(guī)，按公司管理制度和銀行的要求，處理銀行存款的收支事項，及時準(zhǔn)確地記錄與監(jiān)督存款的增減變化，保證存款的安全完整。（一）銀行賬戶的管理規(guī)定：1、公司開設(shè)銀行賬戶，由財務(wù)部主辦，上報財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、審批。開設(shè)賬戶后，及時通知公司相關(guān)部門

19、，嚴(yán)禁其他部門自行開設(shè)賬戶，對未經(jīng)財務(wù)部申辦，總經(jīng)理、批準(zhǔn)的開戶文件，一律不予加蓋公章。2、銀行預(yù)留印鑒只設(shè)有一套，由財務(wù)部專人負(fù)責(zé)保管。（財務(wù)經(jīng)理保管財務(wù)專用章、出納保管人名章）3、公司銀行賬戶，僅限本單位使用，不得出租、出借賬戶。4、變更賬戶名稱，撤消、合并賬戶時，均需報財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、批準(zhǔn)，由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。5、財務(wù)人員要定期對賬戶的使用情況進(jìn)行清理，對于長期閑置不用的賬戶，及時上報處理。6、公司銀行存款的開戶情況，非工作需要不得透露給公司以外人員與單位，確有必要提供的要經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意；同時，禁止財務(wù)部人員將公司存款情況提供或透露給財務(wù)部以外人員（總經(jīng)理、董事長除外）。（二） 銀行存款

20、收付的管理規(guī)定：1、財務(wù)部收到轉(zhuǎn)賬支票時，應(yīng)當(dāng)檢查其有效性；銀行存款要及時入賬，明確原始單據(jù)日期，并通知相關(guān)部門。2、銀行存款支出，必須嚴(yán)格按照審批程序辦理，財務(wù)人員需仔細(xì)檢查各項手續(xù)是否完備，并將相關(guān)證明與銀行憑證對照保存，確認(rèn)填寫日期，以備后查。大額付款要自行復(fù)查，并經(jīng)他人復(fù)核。3、出納人員要按時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查賬戶存款余額，避免發(fā)生透支現(xiàn)象，當(dāng)存款余額過低時，要及時向主管經(jīng)理報告。（三） 支票使用管理規(guī)定：加強(qiáng)對支票的管理，嚴(yán)格支票領(lǐng)用制度。從銀行領(lǐng)用的空白支票，必須指定專人妥善保管。1、領(lǐng)用支票必須按照審批程序的要求，填寫借款單，寫明領(lǐng)用用途、預(yù)計金額、張數(shù)和支票號碼，經(jīng)有

21、關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后，出納人員方可簽發(fā)支票。2、簽發(fā)支票時，必須填寫簽發(fā)日期、款項用途和金額，按預(yù)留銀行的印鑒蓋好印章，能確定收款單位的應(yīng)填寫收款單位名稱，金額難以確定的可暫不填寫金額，但必須填寫規(guī)定限額。3、不得簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票、空頭支票和印章與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。4、根據(jù)工作需要，業(yè)務(wù)人員一次領(lǐng)取支票不得超過三張，限在規(guī)定用途內(nèi)使用，領(lǐng)用后應(yīng)在10個工作日內(nèi)向財務(wù)部報銷，限期內(nèi)不能報銷者，對其停止簽發(fā)支票；長期未報支票又無特殊原因的，財務(wù)部將根據(jù)支票結(jié)算金額從領(lǐng)用人工資中扣除。5、凡簽發(fā)的限額支票，領(lǐng)用人必須在規(guī)定的限額內(nèi)使用，有確實需要的超限額開支，必須事先經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后方可支用。

22、否則，因此造成的損失由使用人承擔(dān)，并取消其支票使用資格。6、逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票要及時交回財務(wù)部注銷，對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，作廢支票不準(zhǔn)撕毀或丟失，注銷后應(yīng)與“存根”一起交財務(wù)部門保存，訂入記賬憑證，妥善保管。7、銀行出納人員必須嚴(yán)格按規(guī)定管理支票，監(jiān)控支票的使用情況，及時催報支票，隨時將有關(guān)情況上報財務(wù)部經(jīng)理，保證銀行資金的安全運轉(zhuǎn)。第五章 財產(chǎn)物資管理制度第一條 為保證公司財產(chǎn)物資的安全完整，加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理，規(guī)范財產(chǎn)物資的采購、使用及保管行為，特指定本制度。第二條 公司財產(chǎn)物資主要劃分為固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品，固定資產(chǎn)的管理按固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，本制度僅適用于

23、低值易耗品、物料用品、庫存商品的管理。第三條 低值易耗品的管理規(guī)定（一） 低值易耗品是指使用年限在一年以下或單位價值在2000元以下的不能作為固定資產(chǎn)核算的管理用具、辦公家具、器具等。主要包括：手機(jī)、尋呼機(jī)、電話機(jī)、辦公家具、辦公器具等。1、行政部負(fù)責(zé)低值易耗品的實物管理，建立備查賬，全面登記低值易耗品的編號、名稱、購入時間、使用部門、使用人，保證易耗品的安全完整。2、財務(wù)部負(fù)責(zé)低值易耗品的建賬、核算工作，低值易耗品的核算采用一次攤銷法。（二） 低值易耗品的購置1、由各部門根據(jù)需要填寫請購單，寫明所需品名、數(shù)量，交由采購部統(tǒng)一采購。采購部本著“貨比三家，擇優(yōu)采購”的原則，合理選擇經(jīng)銷商進(jìn)行采購

24、。因特殊情況或采購物品專業(yè)性較強(qiáng)，可由行政部指定有關(guān)部門人員共同采購，各部門應(yīng)予以配合。2、請購單審批程序：經(jīng)辦人憑填寫完整的請購單經(jīng)部門經(jīng)理、項目經(jīng)理、主管副總、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、簽字同意后，據(jù)以辦理借款手續(xù)。（三） 低值易耗品的入庫1、購回的貨物必須辦理入庫手續(xù)，由采購人員憑原始發(fā)票、貨物清單經(jīng)庫管員驗收確認(rèn)無誤后填制入庫單（一式三聯(lián)），入庫單上須有采購人員、庫管員同時簽字。2、辦理入庫手續(xù)后，將原始發(fā)票、請購單、入庫單第二、三聯(lián)交采購人員據(jù)以辦理財務(wù)報銷手續(xù)。（四） 低值易耗品的領(lǐng)用1、各部門需要領(lǐng)用的物品須填寫領(lǐng)用單由領(lǐng)用人、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理或主管副總、庫管員、財務(wù)經(jīng)理簽字后，據(jù)以辦

25、理領(lǐng)用出庫手續(xù)。2、庫管員每月將領(lǐng)用單進(jìn)行匯總，統(tǒng)一填制月物料發(fā)生情況匯總表于25日前上交財務(wù)部作為結(jié)轉(zhuǎn)成本費用依據(jù)。（五）各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)對本部門使用的低值易耗品監(jiān)督、管理，對易耗品的丟失、毀損負(fù)連帶責(zé)任。凡屬個人原因，使用不當(dāng)造成易耗品的毀損、丟失、滅失的，由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。第四條 物料用品、庫存商品的管理規(guī)定（一） 物料用品是單位價值較低，用于日常工程設(shè)備、電器，日常清潔等工作中的器具、零件、電料及物品等。（二） 物料用品的購置、入庫、領(lǐng)用程序參照低值易耗品的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三） 物料用品的核算1、物料用品、庫存商品購入時，財務(wù)部根據(jù)原始發(fā)票、入庫單注明的數(shù)量按實際價格核算成本。2、物

26、料用品領(lǐng)用時，財務(wù)部根據(jù)月物料發(fā)生情況匯總表（領(lǐng)用單匯總）注明的數(shù)量按加權(quán)平均價格結(jié)轉(zhuǎn)成本。（四）庫管員應(yīng)盡保管職責(zé)，凡屬個人原因，監(jiān)管不當(dāng)造成物料用品的毀損、丟失、滅失的，由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。第五條 財產(chǎn)物資的清查、盤點制度（一） 公司所屬財產(chǎn)物資實行定期清查盤點制度，確保其安全完整。1、月末盤點：由庫管員于每月末自行盤點，并在每月31日前填制月末盤存表由庫房主管簽字后上報財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報財務(wù)總監(jiān)并分送采購部、工程部備查。2、半年盤點：由財務(wù)部經(jīng)理組織會計主管、庫房主管、庫管員每半年進(jìn)行一次徹底清查、盤點工作，以核實物料用品、庫存商品的真實情況，保證物料用品賬實相符。（二）

27、 公司所屬低值易耗品如通訊器材、辦公家具、辦公用具等貴重物品，每半年進(jìn)行一次徹底清查、盤點工作，由財務(wù)部、行政部共同負(fù)責(zé)，以核實低值易耗品的真實情況，保證易耗品賬實相符。（三）盤點時間：1、 月末盤點：每月26日至29日2、 年中盤點：6月第三周3、 年終盤點：12月第三周（四）各經(jīng)管部門對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的物資，要及時查明原因，由經(jīng)管人員、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理、主管副總、財務(wù)經(jīng)理簽字后，上報總經(jīng)理、同意，由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。（六）各經(jīng)管部門應(yīng)配合做好對賬工作，按時進(jìn)行物資盤點，分清責(zé)任，確保賬賬、賬實相符。第六條 各經(jīng)管部門應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)確保公司財產(chǎn)物資的安全完整，如屬個人原因，造成公

28、司物資毀損、丟失，由責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失。第六章 固 定 資 產(chǎn) 制 度第一條、固定資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的主要構(gòu)成項目，必須規(guī)范其管理活動，以保證公司所有的固定資產(chǎn)正常使用和完整存在，防止閑置和浪費，正確核算固定資產(chǎn)，計提折舊費用。第二條、我公司固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)；使用期限在一年以上的房屋，建筑物、機(jī)械設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營活動主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的均作為固定資產(chǎn)核算管理。第三條、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理（一）財務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)建立公司固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，使用專用賬頁，按固定資產(chǎn)部門、種類、具體品名設(shè)戶管理。（二）行政部負(fù)責(zé)公司固定資

29、產(chǎn)的監(jiān)管，負(fù)責(zé)對公司所有固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理。登記公司物品臺賬，統(tǒng)一對固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行編號，記載其類別、名稱、規(guī)格、數(shù)量、購進(jìn)時間、附屬設(shè)備和使用部門、具體負(fù)責(zé)人等項目，依據(jù)編號為固定資產(chǎn)及低值易耗品統(tǒng)一做出標(biāo)識，并將其中固定資產(chǎn)的編號報財務(wù)部且負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、完好狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)管。（三）按照公司固定資產(chǎn)的類別，由使用部門負(fù)責(zé)歸口管理，按各類固定資產(chǎn)的使用層次，實行分級管理。房屋、交通工具、辦公設(shè)備由行政部管理，機(jī)器、動力設(shè)備等由工程部管理，保潔、綠化工具由保潔、綠化主管負(fù)責(zé)，業(yè)主提供的財產(chǎn)由各項目管理。（四）使用部門按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，保證固定資產(chǎn)的安

30、全及正常使用。第四條、固定資產(chǎn)的核算與管理應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定（三） 固定資產(chǎn)購置的管理1、各部門應(yīng)依據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，根據(jù)實際需要，填寫請購單，按規(guī)定程序執(zhí)行審批手續(xù)（請購固定資產(chǎn)必須提供三個或以上的報價）。2、新購置的固定資產(chǎn)由采購部會同使用部門共同清點數(shù)量、檢查質(zhì)量、核實造價、驗收無誤后報行政部進(jìn)行編號，并將編號填制在固定資產(chǎn)驗收單（一式三聯(lián)）上，固定資產(chǎn)驗收單經(jīng)三方共同進(jìn)行確認(rèn)，財務(wù)部、行政部、使用部門各執(zhí)一聯(lián)。（四） 固定資產(chǎn)使用管理1、按固定資產(chǎn)的使用部門對自用固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，實行誰用誰管，責(zé)任分明。2、各部門所使用的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)監(jiān)管部門調(diào)配管理，對固定資產(chǎn)的增減變動和分布

31、情況及時進(jìn)行登記，對內(nèi)部調(diào)撥、報廢等及時將變更信息報財務(wù)部進(jìn)行財務(wù)處理，并經(jīng)常與財務(wù)部核對。3、使用部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的日常管理，定期維修保養(yǎng)，防止機(jī)器設(shè)備毀損、丟失零件等，努力提高設(shè)備完好率和利用率，成套設(shè)備不得任意拆件改做他用，保證財產(chǎn)完好無缺。4、財務(wù)部應(yīng)對本公司固定資產(chǎn)建立臺賬，同時將行政部對固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號標(biāo)注在對應(yīng)的固定資產(chǎn)賬中作為備查資料。按照國家的規(guī)定正確計提折舊，本公司固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法，折舊年限參照房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5、固定資產(chǎn)調(diào)撥管理為了使公司合理安排資金，減少浪費，固定資產(chǎn)變更使用部門，在部門之間轉(zhuǎn)移，應(yīng)由固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門填寫固定資產(chǎn)

32、轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，經(jīng)監(jiān)管部門、財務(wù)部、調(diào)出、調(diào)入項目經(jīng)理或主管副總簽字報總經(jīng)理層核準(zhǔn)后，一聯(lián)退還固定資產(chǎn)監(jiān)管部門，據(jù)以更改固定資產(chǎn)使用部門，一聯(lián)留存轉(zhuǎn)出部門作為轉(zhuǎn)出依據(jù)，一聯(lián)交財務(wù)部備案據(jù)以調(diào)整使用部門，幾方同時登記臺賬。6、固定資產(chǎn)報廢的管理A）需報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫固定資產(chǎn)減損單，要寫明報廢原因、使用年限、已提折舊額等，并由部門經(jīng)理簽字后交到固定資產(chǎn)監(jiān)管部門。B）由行政部及專業(yè)技術(shù)人員、財務(wù)人員組成鑒定小組，對申請報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定和作價，并負(fù)責(zé)在固定資產(chǎn)減損單上簽字，注明意見，作為報廢固定資產(chǎn)的依據(jù)。C）總經(jīng)理對注明意見后的固定資產(chǎn)減損單簽字批準(zhǔn)。D）財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理簽字

33、后的固定資產(chǎn)減損單，進(jìn)行固定資產(chǎn)報廢賬務(wù)處理。E）相關(guān)部門依據(jù)審批完成的固定資產(chǎn)減損單進(jìn)行登記。8、固定資產(chǎn)有償調(diào)出的管理A）對有償調(diào)出或變賣的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單。B）由專職技術(shù)人員根據(jù)固定資產(chǎn)的新舊程度、所提折舊額，按質(zhì)論價，合理確定價格，經(jīng)行政部、財務(wù)部，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可出售，任何人不得私自作價出售。C） 任何部門不得擅自調(diào)出變賣公司的各種財產(chǎn)。第五條、固定資產(chǎn)必須定期進(jìn)行清查盤點。1、行政部定期對各部門固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，保證固定資產(chǎn)數(shù)量、存放地點、使用狀況與臺賬登記一致。財務(wù)部每年會同行政部對固定資產(chǎn)情況進(jìn)行盤點。2、各使用部門應(yīng)定期與行政部進(jìn)行本部門固定資產(chǎn)的盤

34、點，做到賬賬相符、賬實相符。3、發(fā)現(xiàn)盤虧盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，以書面形式上報固定資產(chǎn)監(jiān)管部門，總經(jīng)理、待批示后及時處理。4、因使用保管不當(dāng)而造成的固定資產(chǎn)損壞、丟失、減值，應(yīng)查明原因，追究使用部門及保管使用人的責(zé)任。5、清查盤點時間為每年12月份的第三周。第七章 債權(quán)債務(wù)管理制度第一條 債權(quán)和債務(wù)管理本著專人負(fù)責(zé)，及時清理的原則。財務(wù)部核算應(yīng)收、應(yīng)付賬款必須按客戶設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄款項、內(nèi)容、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人等內(nèi)容，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)落實專人催收、清理。第二條 跨年度應(yīng)收、應(yīng)付賬款，財務(wù)部每年都要進(jìn)行對賬確認(rèn)，核實準(zhǔn)確，并按客戶逐筆結(jié)轉(zhuǎn)次年（包括內(nèi)容、發(fā)生時間等）。第三條 財務(wù)

35、部必須設(shè)專人核算應(yīng)收賬款，按地區(qū)、單位、個人建立戶頭，與經(jīng)辦部門每月認(rèn)真核對，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因，調(diào)整差異，并聯(lián)系客戶單位財務(wù)部門，核對確認(rèn)，保證應(yīng)收賬款客戶余額數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確。第四條 應(yīng)收票據(jù)由財務(wù)部指定專人管理，經(jīng)管人員須認(rèn)真審核應(yīng)收票據(jù)的真實性、合法性，妥善保管及時辦理兌付。第五條 預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格按照購貨合同執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部協(xié)同經(jīng)辦部門辦理。第六條 其他應(yīng)收款的核算應(yīng)分清項目，按部門、按借款人設(shè)立明細(xì)賬，由專人負(fù)責(zé)清欠。(一) 公司員工差旅費借款，必須于回公司后五日內(nèi)報賬，不得長期占用，年末一律結(jié)清；(二) 備用金借款按照財務(wù)收支審批報銷制度中備用金相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由經(jīng)辦

36、部門查對清理；(三) 銀行退票應(yīng)查明原因，由財務(wù)部和經(jīng)辦部門及時聯(lián)系，共同負(fù)責(zé)清欠；(四) 其他應(yīng)收款項參照以上條款辦理。第七條 應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款，須查明業(yè)務(wù)內(nèi)容，由各經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，并提供可靠的證據(jù)或經(jīng)濟(jì)合同書，由財務(wù)部核實后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，按期付款。第八條 債權(quán)、債務(wù)時間過長經(jīng)努力后確實無法清理的，應(yīng)查明原因，寫出報告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，報總經(jīng)理批簽后，由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。第八章 發(fā)票票據(jù)管理制度 第一條 發(fā)票的使用管理應(yīng)遵守中華人民共和國發(fā)票管理辦法及北京市發(fā)票管理暫行辦法的規(guī)定。第二條 財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、登記、領(lǐng)用、管理。(一) 發(fā)票的購進(jìn)，必須做到有計劃購買，購買

37、發(fā)票要先進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)缺張少頁等問題的，不能使用，應(yīng)立即與稅務(wù)機(jī)關(guān)更換；(二) 發(fā)票購進(jìn)后，必須由專人負(fù)責(zé)保管，并登記造冊；(三) 發(fā)票領(lǐng)用要嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用制度，設(shè)立發(fā)票使用登記簿，領(lǐng)用時必須按發(fā)票號碼順序登記，領(lǐng)用人必須簽章；(四) 凡發(fā)票領(lǐng)用部門，都要建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期與財務(wù)部門核對，領(lǐng)用人必須按發(fā)票號碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，逐欄如實填寫清楚。第三條 發(fā)票的使用必須按照分類使用的要求，對不同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按照規(guī)定的專用發(fā)票辦理。(一) 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；(二) 開票人員務(wù)必按規(guī)定認(rèn)真填制發(fā)票，并妥善保管

38、增值稅票及票據(jù)存根。執(zhí)行“誰領(lǐng)用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”的原則，如有丟失，立即報告財務(wù)辦理掛失，并承擔(dān)全部責(zé)任；(三) 填寫錯的發(fā)票，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得銷毀，用完的發(fā)票存根聯(lián)要及時交回財務(wù)部登記，不得缺頁。第四條 任何部門和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大業(yè)務(wù)使用范圍。第五條 根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，公司發(fā)票的使用情況要定期上報，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)集中銷毀。第九章 財務(wù)檔案管理制度第一條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算資料，它是記載和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的

39、重要史料和證據(jù)。第二條 會計檔案的范圍：(一) 會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。原始憑證是進(jìn)行會計核算的基礎(chǔ)，平時無論在任何部門保管，年度終了，都必須按照規(guī)定歸檔。(二) 會計賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。(三) 財務(wù)報告：包括會計制度規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務(wù)指標(biāo)快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務(wù)情況說明書。上級主管部門對報告的批復(fù)及社會審計的審計報告也包括在內(nèi)。(四) 其他會計核算資料：凡與會計核算緊密相關(guān)的，由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。實行會計電算化單位的

40、軟件數(shù)據(jù)資料、程序資料及存儲于磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計資料均應(yīng)視同會計檔案一并管理。第三條 會計檔案的整理立卷會計年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊的會計檔案進(jìn)行整理立卷。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。第四條 會計檔案的歸檔保管(一) 當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管一年，期滿后原則上應(yīng)由財務(wù)部門移交給公司的檔案部門保管。移交時開列清冊，同時要填寫交接清單，并在賬簿啟用表移交日期欄填寫年12月31日，移交日后的簽章項由賬簿經(jīng)管人簽章，次行經(jīng)管人員姓名項由會計檔案保管人員簽章。(二) 會計電算檔案中，由計算機(jī)打印輸出

41、的憑證、賬簿、報表，其保存期限與手工方式完全一致。存儲于磁性介質(zhì)上的會計資料在未打印成書面資料前要妥善保管。同時，財務(wù)部門應(yīng)明確復(fù)制備份數(shù)據(jù)的時間間隔，以及清除數(shù)據(jù)的時間間隔。會計數(shù)據(jù)的備份應(yīng)分別存于兩個或以上不同的存儲空間或磁盤內(nèi)。（記帳憑證每月打印終了后15日內(nèi)打印裝訂完畢，帳簿年度終了后30日內(nèi)打印裝訂完畢，每天進(jìn)行賬套備份）(三) 財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計檔案管理工作，負(fù)責(zé)全部會計檔案的整理、立卷、保管調(diào)閱銷毀等一系列工作。(四) 保存會計檔案資料應(yīng)做到防盜、防火、防潮、防蟲，磁性介質(zhì)還要注意防塵、防熱、防凍，要有相應(yīng)的安全措施。(五) 機(jī)構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，

42、由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。第五條 會計檔案的借閱使用(一) 會計檔案在財務(wù)部門管理的，除填寫會計檔案案卷目錄以外，還應(yīng)分別建立會計檔案清冊和借閱登記清冊，即應(yīng)將歷年的會計檔案的內(nèi)容、保管期限、存放地點等情況登記清楚。使用會計檔案借閱登記清冊即將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。(二) 外單位借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。(三) 公司內(nèi)部人員借閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。(四) 借閱會計檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。(五) 借閱會計

43、檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。需要復(fù)制會計檔案的，也應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能進(jìn)行復(fù)制。(六) 經(jīng)批準(zhǔn)借閱會計檔案，應(yīng)限定期限，并由會計檔案管理人員按期收回。第六條 會計檔案的保管期限應(yīng)按照會計檔案管理辦法執(zhí)行。規(guī)定的保管期限，應(yīng)從會計年度終了后的第一天算起。(一) 年度會計報表要永久保存。(二) 各種賬簿和會計憑證至少要保存十年。1、總分類賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬保存十五年。2、涉及外事、對私改造等重要賬簿憑證要長期保存。(三) 月份、季度會計報表要保存三至五年。第七條 會計檔案的銷毀(一) 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本公司檔案部門提出銷毀意見，會同

44、財務(wù)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制會計檔案銷毀清冊。經(jīng)總經(jīng)理審查，報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。(二) 公司按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。(三) 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案之前，應(yīng)當(dāng)按會計檔案銷毀清冊所列項目逐一清查核對；銷毀后，要在“銷毀清冊”上簽章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報告總經(jīng)理。(四) 會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人也要在“銷毀清冊”上簽章，歸入檔案備查。第十章 預(yù)算管理制度第一條、目的1、計劃性：將公司在下一個預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)以貨幣和量化的形式表現(xiàn)出來。2、管理控制：通過預(yù)算數(shù)和實際執(zhí)

45、行數(shù)進(jìn)行比較而實施管理控制。3、授權(quán)與激勵：將已確定的預(yù)算作為對各責(zé)任中心（包括：各部門、項目中心、）管理人員在預(yù)算規(guī)定的水平內(nèi)獲取資源，承擔(dān)開支和招聘新員工的授權(quán)，預(yù)算通過向員工制定嚴(yán)格可行的業(yè)績目標(biāo)而成為對員工及責(zé)任中心管理人員的激勵手段。第二條、機(jī)構(gòu)設(shè)置1、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)：由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理構(gòu)成“預(yù)算委員會”領(lǐng)導(dǎo)公司系統(tǒng)的預(yù)算工作。1- 1預(yù)算委員會的職能：（1） 在民主集中的基礎(chǔ)下，審定各部門、項目中心、子公司、分公司及公司整體預(yù)算方案，呈董事長批準(zhǔn)。（2） 組織預(yù)算修改工作。（3） 監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較（日常工作由財務(wù)部進(jìn)行），對重大差異提

46、出質(zhì)詢，并提交預(yù)算執(zhí)行情況報告，以供公司領(lǐng)導(dǎo)決策之用。1-2預(yù)算委員會的會議時間（1）每年11月30日，由預(yù)算委員會提出要求，要求各責(zé)任中心編制各責(zé)任中心下年度的預(yù)算草案，并于10月25日之前上報到總部財務(wù)部。（2）預(yù)算委員會于應(yīng)為12月中旬召開年度預(yù)算會議，審定各項目中心、子公司、分公司整體預(yù)算。2、機(jī)構(gòu)：財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制具體安排、各部門資料收集與匯總，日常執(zhí)行的監(jiān)督與分析工作。3、：各責(zé)任中心為自身預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對其執(zhí)行效果負(fù)責(zé)。第三條、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)1、同標(biāo)準(zhǔn)：公司與外單位之間資金收付所簽訂的明確的合同規(guī)定，可作為預(yù)算的重要標(biāo)準(zhǔn)。2、開支標(biāo)準(zhǔn):公司針對工資、差旅費等開支所訂立的嚴(yán)格的開支

47、標(biāo)準(zhǔn)，可作為預(yù)算編制及執(zhí)行的重要標(biāo)準(zhǔn)。3、歷史標(biāo)準(zhǔn):行業(yè)慣例或公司歷史資料亦可成為預(yù)算編制及執(zhí)行的指南。4、其他標(biāo)準(zhǔn)：與預(yù)算指標(biāo)有關(guān)的其他標(biāo)準(zhǔn)。第四條、預(yù)算的核準(zhǔn)“年度預(yù)算書”最終報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（具體核準(zhǔn)與決定權(quán)限見下表）有關(guān)預(yù)算管理的核決權(quán)限明細(xì)表表1負(fù)責(zé)人董事長總經(jīng)理副總經(jīng)理公司財部項目或子分公司負(fù)責(zé)人部門經(jīng)理項目一、年度預(yù)算的編制1項目中心/分公司/子公司預(yù)算決聯(lián)核聯(lián)核擬3匯總年度預(yù)算書決聯(lián)核擬二、預(yù)算調(diào)整知決聯(lián)核擬草擬三、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督知知監(jiān)督執(zhí)行執(zhí)行四、獎懲決（重大）決第五條、預(yù)算要求1、預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)與業(yè)務(wù)相吻合。公司預(yù)算與業(yè)務(wù)開展相適應(yīng)，各責(zé)任中心在編制預(yù)算之前應(yīng)有詳細(xì)的工作安排

48、，并在此基礎(chǔ)上編制預(yù)算。2、預(yù)算應(yīng)具有可執(zhí)行性。預(yù)算作為公司行動之標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該是可執(zhí)行的，否則無法達(dá)到預(yù)制的目標(biāo)或降低公司效率，預(yù)算要求應(yīng)盡量切合實際。3、預(yù)算應(yīng)具可控性。預(yù)算分解由各責(zé)任中心執(zhí)行，即成為各責(zé)任中心的責(zé)任。各責(zé)任中心的責(zé)任應(yīng)在其“能力”所能控制的范圍之內(nèi)，預(yù)算分解應(yīng)遵循可控性原則，不能向各責(zé)任中心強(qiáng)加不現(xiàn)實的目標(biāo)。4、預(yù)算應(yīng)考慮不定因素。公司未來經(jīng)營往往具有很大的不確定性，同時又是公司所不能控制的。在編制預(yù)算時在合理范圍內(nèi)應(yīng)盡可能的考慮到不定因素對預(yù)算的影響。5、預(yù)算的及時調(diào)整。當(dāng)預(yù)算所形成的客觀條件變化時（如機(jī)構(gòu)重組、物價上漲、國家法律規(guī)定），預(yù)算須進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)新形勢的需要

49、。6、預(yù)算應(yīng)具有可協(xié)商性。各責(zé)任中心根據(jù)物業(yè)公司確立的整體經(jīng)營目標(biāo)及預(yù)算編制要求編制預(yù)算草案，財務(wù)部同時亦對各責(zé)任中心測定的目標(biāo)匯總編制整體分項預(yù)算及物業(yè)公司整體預(yù)算，提交預(yù)算委員會，通過協(xié)商確定各項預(yù)算指標(biāo)。7、及時反饋信息。財務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行記錄與報告制度，及時將各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算進(jìn)度情況反饋給各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理，以便及時發(fā)現(xiàn)不足，尋求改進(jìn)措施。8、事后分析考核。年度結(jié)束后，應(yīng)就預(yù)算目標(biāo)與實際執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，分析其差異原因，對屬于責(zé)任人的責(zé)任者，應(yīng)列入業(yè)績考核范圍。視情節(jié)給予獎懲。第六條、預(yù)算構(gòu)成與編制（一）預(yù)算的構(gòu)成1、預(yù)算是公司的短期（一年和一年以下）通?？梢杂脕砜刂莆磥砟甓?/p>

50、（或月份）之業(yè)務(wù)。按時間分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。本公司除編制年度預(yù)算外，還需按月編制資金計劃（具體見“資金管理規(guī)定”），一般不編制季度預(yù)算。2、公司預(yù)算年度及月份劃分以公歷制為準(zhǔn)。（二）預(yù)算的編制1、每年11月底，由預(yù)算委員會提出要求，要求各部門、項目中心子公司及分公司編制各責(zé)任中心下年度的預(yù)算草案，安排預(yù)算編制事宜。2、各責(zé)任中心于12月15日之前將各自的預(yù)算草案及文字報告上報到公司財務(wù)部。2- 1預(yù)算草案內(nèi)容及編制依據(jù)包括：（預(yù)算草案表樣后附）l 支出預(yù)算（1） 人員薪資福利（1）-1人員薪資：包括1）工資：按各責(zé)任中心下年度人員構(gòu)成參照公司制定的人員薪資等級標(biāo)準(zhǔn)，按年核算制訂。

51、2）其他費用：包含各種獎勵、加班工資以及勞務(wù)費支出。（1）-2保險福利：包括：養(yǎng)老、大病、失業(yè)工傷、生育等險種的單位應(yīng)繳部分以及財務(wù)核算中預(yù)提的福利費（2）行政費用（2）-1交通費：包括：1）市內(nèi)交通費：核算各部門在公司無公車情況下因公外出而發(fā)生的交通費用。（2）-2差旅費：核算各部門員工因公外出的差旅費。（2）-3汽車費用：核算公司所有車輛發(fā)生的油耗費用、車輛保養(yǎng)修理費、養(yǎng)路費、車船使用稅等。（2）-4辦公費：包括：1）辦公室租金/管理費：核算因管理需要而租用的辦公用房及公司規(guī)定負(fù)擔(dān)的外派人員住宿用房發(fā)生的租金及管理費。2）辦公室水電雜費：核算因管理需要租用辦公用房而產(chǎn)生水電等費用。3）辦公

52、用品/資料費：核算公司購買辦公用品及因辦公而產(chǎn)生的資料費用。4）辦公設(shè)備維修費：核算因維修在用辦公設(shè)備設(shè)施發(fā)生的費用：5）其他：核算公司因人才招聘、培訓(xùn)、會議、印刷、郵寄、訂閱報刊雜志等日常辦公行為而發(fā)生的費用。（2）-5通訊費：核算各部門因公發(fā)生的市話座機(jī)費、手機(jī)費的費用。座機(jī)費以歷史發(fā)生數(shù)據(jù)做參考，手機(jī)費按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（2）-6公關(guān)招待費：因公業(yè)務(wù)而發(fā)生的宴請費用。（2）-7固定資產(chǎn)折舊費：因公采買的固定資產(chǎn)按年提取的折舊費。（2）-8其他：包括應(yīng)在行政費用中核算的以上項目未包含的內(nèi)容。 （3）公共耗能（此類指標(biāo)由工程部統(tǒng)一核算）（3）-1電費：包括管理范圍內(nèi)公共照明用電、公共機(jī)電用

53、電、公共區(qū)域發(fā)生的電費。應(yīng)按不同標(biāo)準(zhǔn)分區(qū)域計算。（3）-2水費：包括管理范圍內(nèi)公共區(qū)域或辦公區(qū)域發(fā)生的所有水費。包括：冷水費、排污費。應(yīng)按不同標(biāo)準(zhǔn)分區(qū)域計算。（3）-3天燃?xì)赓M：包括管理范圍內(nèi)公共區(qū)域或辦公區(qū)域發(fā)生的所有天燃?xì)赓M。應(yīng)按不同標(biāo)準(zhǔn)分區(qū)域計算。（3）-4供暖/冷費用：核算管理范圍內(nèi)因供暖或供冷形成的費用。應(yīng)按不同標(biāo)準(zhǔn)分區(qū)域計算。其中包括1）供暖/冷用電2）供暖/冷用水3）供暖/冷用氣/煤4）其他（3）-5其他：包括管理范圍內(nèi)發(fā)生的其他性質(zhì)的能源耗費。（如：柴油等）（4）自行維修：包括電梯系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、照明系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、防盜/監(jiān)控系統(tǒng)、暖通/供冷系統(tǒng)、土建系統(tǒng)、通訊系

54、統(tǒng)、擦窗機(jī)系統(tǒng)、其他系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的由自有維修力量承接的維修任務(wù)而發(fā)生的費用及購入的自行維修用材料費。（此類指標(biāo)由工程部統(tǒng)一核算）（5）外包維修：由外單位承接的對我公司及各項目管理范圍內(nèi)的公共設(shè)施、機(jī)器設(shè)備的運行、保養(yǎng)、維護(hù)而發(fā)生的費用。（此類指標(biāo)由工程部統(tǒng)一核算）包括：（5）-1電梯檢測；（5）-2電梯維保；（5）-3消防系統(tǒng)維保；（5）-4空調(diào)主機(jī)維保；（5）-5水箱清洗；（5）-6循環(huán)水處理；（5）-7擦窗機(jī)維保；（5）-8監(jiān)控系統(tǒng)維保；（5）-9樓宇自控系統(tǒng)維保；（5）-10旋轉(zhuǎn)門系統(tǒng)維保；（5）-11石材維修；（5）-12通訊系統(tǒng)維保；（5）-13強(qiáng)檢費用：包括因高壓用具檢測、避雷檢測、

55、儀器儀表檢測、水箱化驗、污水檢測、鍋爐年檢、消防系統(tǒng)檢測等強(qiáng)制檢測項目而發(fā)生的費用。（5）-14鍋爐熱泵維修（5）-15其他：核算以上未包括的應(yīng)計入外包維修的費用。（6）清潔綠化費（6）-1保潔工資：由我單位自行管理公共區(qū)域清潔、綠化工作所產(chǎn)生的人員工資。（6）-2保潔保險福利：養(yǎng)老、大病、失業(yè)、工傷、生育等險種的單位應(yīng)繳部分以及財務(wù)核算中預(yù)提的福利費。以各責(zé)任中心人員月工資總額為基數(shù)計算提取。（6）-3保潔工服：核算保潔及綠化人員的工服支出。標(biāo)準(zhǔn)為。（6）-4清潔耗材：對各項目管理范圍內(nèi)區(qū)域或設(shè)施進(jìn)行清潔而發(fā)生購買用具的費用。（6）-5園藝綠化：在屬于我公司各項目管理范圍內(nèi)的公共區(qū)域或辦公區(qū)域發(fā)生的綠化、園藝及因此而發(fā)生的機(jī)器設(shè)備、能耗支出。（6）-6節(jié)日裝飾：因公司物業(yè)管理項目而發(fā)生的節(jié)日裝飾費用。（6）