第1講 財(cái)政學(xué)導(dǎo)論

1、l財(cái)政學(xué)是研究政府收支活動(dòng)及其對(duì)財(cái)政學(xué)是研究政府收支活動(dòng)及其對(duì)資源配置、收入分配和宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)資源配置、收入分配和宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定產(chǎn)生影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支。定產(chǎn)生影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支。l一、財(cái)政支出規(guī)模及構(gòu)成一、財(cái)政支出規(guī)模及構(gòu)成l財(cái)政支出財(cái)政支出/GDPl國(guó)際間的比較國(guó)際間的比較l中國(guó)財(cái)政支出基本概況中國(guó)財(cái)政支出基本概況主要經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政支出占主要經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政支出占GDP比重變化趨勢(shì)比重變化趨勢(shì) 我國(guó)改革開(kāi)放后財(cái)政支出增長(zhǎng)的基本特征我國(guó)改革開(kāi)放后財(cái)政支出增長(zhǎng)的基本特征年年 份份支出合計(jì)支出合計(jì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)費(fèi)社會(huì)文教社會(huì)文教費(fèi)費(fèi)國(guó)防費(fèi)國(guó)防費(fèi)行政管理行政管理費(fèi)費(fèi)其他支出其他支出1994199457

2、92.622393.691501.53550.71847.68499.01199519956823.722855.781756.72636.72996.54577.96199619967937.553233.782080.56720.061185.28717.87199719979233.563647.332469.38812.571358.85945.431998199810798.184179.512930.78934.701600.271152.921999199913187.675061.463638.741076.402020.601390.472000200015886.50574

3、8.364384.511207.542768.221777.872001200118902.586472.565213.231442.043512.492262.262002200222053.156673.705924.581707.784101.323645.772003200324649.956912.056469.371907.874691.264669.402004200428486.897933.257490.512200.015521.985341.142005200533930.289316.968953.362474.966512.346672.66二、財(cái)政收入規(guī)模及構(gòu)成二、

4、財(cái)政收入規(guī)模及構(gòu)成（一）收入形式（一）收入形式 1、稅收、稅收 2、公債、公債 3、收費(fèi)、收費(fèi)/價(jià)格價(jià)格 4、其他收入、其他收入（二）中國(guó)特色的財(cái)政收入分類(lèi)（二）中國(guó)特色的財(cái)政收入分類(lèi) 預(yù)算內(nèi)收入、預(yù)算外收入、制度外收入預(yù)算內(nèi)收入、預(yù)算外收入、制度外收入年度年度財(cái)政收入財(cái)政收入GDP比例比例增速增速l一組數(shù)據(jù)：一組數(shù)據(jù)：l1978年，政府財(cái)政收入占年，政府財(cái)政收入占GDP的比重是的比重是31.1%，而目前政府全部收入占，而目前政府全部收入占GDP的的“大大口徑口徑”宏觀(guān)稅負(fù)應(yīng)該在宏觀(guān)稅負(fù)應(yīng)該在3443%40%之間；之間；l三十年來(lái)，我國(guó)政府的行政費(fèi)支出增長(zhǎng)了近三十年來(lái)，我國(guó)政府的行政費(fèi)支出增長(zhǎng)

5、了近90倍，倍，2004年占財(cái)政支出總額的年占財(cái)政支出總額的37.6%，而，而同期美國(guó)的這項(xiàng)支出的數(shù)字僅為同期美國(guó)的這項(xiàng)支出的數(shù)字僅為12.5%；l2004年，公共服務(wù)及社會(huì)管理支出，我國(guó)為年，公共服務(wù)及社會(huì)管理支出，我國(guó)為 25%，美國(guó)為，美國(guó)為75%。今年，中國(guó)政府的財(cái)政收入猛增31.4%,超過(guò)5.1萬(wàn)億元萬(wàn)億元。（未包括 “第二財(cái)政”和各種“隱形費(fèi)收入） 李煒光三、財(cái)政級(jí)次三、財(cái)政級(jí)次1、預(yù)算過(guò)程、預(yù)算過(guò)程2、財(cái)政分級(jí)、財(cái)政分級(jí) 政府在不同的層次上運(yùn)行。我國(guó)的政政府在不同的層次上運(yùn)行。我國(guó)的政府組織體系包括中央政府（國(guó)務(wù)院）與地府組織體系包括中央政府（國(guó)務(wù)院）與地方政府。地方政府包括：省

6、級(jí)政府、地市方政府。地方政府包括：省級(jí)政府、地市級(jí)政府、縣級(jí)政府和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)政府。廣義上級(jí)政府、縣級(jí)政府和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)政府。廣義上還包括各級(jí)人民代表大會(huì)、政治協(xié)商會(huì)議、還包括各級(jí)人民代表大會(huì)、政治協(xié)商會(huì)議、各級(jí)人民法院、各級(jí)人民檢察院。各級(jí)人民法院、各級(jí)人民檢察院。 政府間涉及到財(cái)權(quán)與事權(quán)的劃分，依政府間涉及到財(cái)權(quán)與事權(quán)的劃分，依據(jù)財(cái)政管理體制來(lái)具體規(guī)范。一級(jí)政府一據(jù)財(cái)政管理體制來(lái)具體規(guī)范。一級(jí)政府一級(jí)財(cái)政。級(jí)財(cái)政。年年 份份全國(guó)全國(guó) ( (億元億元) )比重比重 (%)(%)中央中央地方地方中央中央地方地方19945218.102906.502311.6055.744.319956242.203256

7、.622985.5852.247.819967407.993661.073746.9249.450.619978651.144226.924424.2248.951.119989875.954892.004983.9549.550.5199911444.085849.215594.8751.148.9200013395.236989.176406.0652.247.8200116386.048582.747803.3052.447.6200218903.6410388.648515.0055.045.0200321715.2511865.279849.9854.645.4200426396.4

8、714503.1011893.3754.945.1200531649.2916548.5315100.7652.347.7l一、早期財(cái)政思想一、早期財(cái)政思想l色諾芬（歐洲最早）色諾芬（歐洲最早）l亞里士多德亞里士多德二、財(cái)政學(xué)理論體系的形成二、財(cái)政學(xué)理論體系的形成 亞當(dāng)亞當(dāng).斯密的財(cái)政思想斯密的財(cái)政思想三、現(xiàn)代財(cái)政理論三、現(xiàn)代財(cái)政理論 凱恩斯的財(cái)政思想凱恩斯的財(cái)政思想 其他學(xué)派的財(cái)政思想其他學(xué)派的財(cái)政思想l附錄：政府觀(guān)附錄：政府觀(guān) 將社會(huì)視為自然的有機(jī)體，每一個(gè)人都將社會(huì)視為自然的有機(jī)體，每一個(gè)人都是這個(gè)有機(jī)體的一部分，而政府是有機(jī)體的是這個(gè)有機(jī)體的一部分，而政府是有機(jī)體的心臟。據(jù)此，個(gè)人只有

9、作為社會(huì)的一部分才心臟。據(jù)此，個(gè)人只有作為社會(huì)的一部分才有意義，個(gè)人利益必須服從集體利益，政府有意義，個(gè)人利益必須服從集體利益，政府（國(guó)家）利益是至高無(wú)上的。（國(guó)家）利益是至高無(wú)上的。 國(guó)家國(guó)家 將政府看做是個(gè)人為了實(shí)現(xiàn)其個(gè)人目標(biāo)將政府看做是個(gè)人為了實(shí)現(xiàn)其個(gè)人目標(biāo)而認(rèn)為創(chuàng)立的機(jī)構(gòu)。個(gè)人是社會(huì)中最為重要而認(rèn)為創(chuàng)立的機(jī)構(gòu)。個(gè)人是社會(huì)中最為重要的主體。的主體。l“我們認(rèn)為以下真理是不言而喻的：人人生而我們認(rèn)為以下真理是不言而喻的：人人生而平等，造物者賦予他們?nèi)舾刹豢蓜儕Z的權(quán)利，平等，造物者賦予他們?nèi)舾刹豢蓜儕Z的權(quán)利，其中包括生命權(quán)、自由權(quán)和追求幸福的權(quán)利。其中包括生命權(quán)、自由權(quán)和追求幸福的權(quán)利。為了

10、保障這些權(quán)利，人們才在他們之間建立政為了保障這些權(quán)利，人們才在他們之間建立政府，而政府之正當(dāng)權(quán)力，是經(jīng)被統(tǒng)治者的同意府，而政府之正當(dāng)權(quán)力，是經(jīng)被統(tǒng)治者的同意而產(chǎn)生的。當(dāng)任何形式的政府對(duì)這些目標(biāo)具破而產(chǎn)生的。當(dāng)任何形式的政府對(duì)這些目標(biāo)具破壞作用時(shí)，人民便有權(quán)力改變或廢除它，以建壞作用時(shí)，人民便有權(quán)力改變或廢除它，以建立一個(gè)新的政府；立一個(gè)新的政府；過(guò)去的一切經(jīng)驗(yàn)也都說(shuō)過(guò)去的一切經(jīng)驗(yàn)也都說(shuō)明，任何苦難，只要是尚能忍受，人類(lèi)都寧愿明，任何苦難，只要是尚能忍受，人類(lèi)都寧愿容忍，而無(wú)意為了本身的權(quán)益便廢除他們久已容忍，而無(wú)意為了本身的權(quán)益便廢除他們久已習(xí)慣了的政府。但是，當(dāng)追逐同一目標(biāo)的一連習(xí)慣了的政府

11、。但是，當(dāng)追逐同一目標(biāo)的一連串濫用職權(quán)和強(qiáng)取豪奪發(fā)生，證明政府企圖把串濫用職權(quán)和強(qiáng)取豪奪發(fā)生，證明政府企圖把人民置於專(zhuān)制統(tǒng)治之下時(shí)，那么人民就有權(quán)利，人民置於專(zhuān)制統(tǒng)治之下時(shí)，那么人民就有權(quán)利，也有義務(wù)推翻這個(gè)政府，并為他們未來(lái)的安全也有義務(wù)推翻這個(gè)政府，并為他們未來(lái)的安全建立新的保障。建立新的保障?！?美國(guó)獨(dú)立宣言 1776年7月4日 l美國(guó)美國(guó)權(quán)利法案權(quán)利法案的第二條規(guī)定：的第二條規(guī)定：“人人民持有和攜帶武器的權(quán)利不受侵犯。民持有和攜帶武器的權(quán)利不受侵犯。” ” l憲法第三修正案憲法第三修正案規(guī)定規(guī)定“任何士兵，在和任何士兵，在和平時(shí)期，未得屋主的許可，不得居住民房；平時(shí)期，未得屋主的許可，

12、不得居住民房；在戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，除非照法律規(guī)定行事，亦一概在戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，除非照法律規(guī)定行事，亦一概不得自行占住不得自行占住”l第四修正案第四修正案“人人具有保障人身、住所、人人具有保障人身、住所、文件及財(cái)物的安全，不受無(wú)理的搜查和扣押文件及財(cái)物的安全，不受無(wú)理的搜查和扣押的權(quán)利；此項(xiàng)權(quán)利不得侵犯；除非有合理的的權(quán)利；此項(xiàng)權(quán)利不得侵犯；除非有合理的理由，加上宣誓和誓愿保證，并具體指明必理由，加上宣誓和誓愿保證，并具體指明必須搜索的地點(diǎn)、必須拘捕的人和必須扣押的須搜索的地點(diǎn)、必須拘捕的人和必須扣押的物品，否則一概不得頒發(fā)搜捕狀物品，否則一概不得頒發(fā)搜捕狀” ” l http:/ l日本憲法第日本憲法第29

13、條規(guī)定：不得侵犯財(cái)產(chǎn)條規(guī)定：不得侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)，權(quán)， 財(cái)產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容應(yīng)適合于公共福利，由財(cái)產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容應(yīng)適合于公共福利，由法律規(guī)定之。私有財(cái)產(chǎn)在正當(dāng)?shù)难a(bǔ)償下得法律規(guī)定之。私有財(cái)產(chǎn)在正當(dāng)?shù)难a(bǔ)償下得收歸公用。第收歸公用。第30條規(guī)定：國(guó)民有按照法律條規(guī)定：國(guó)民有按照法律規(guī)定納稅的義務(wù)。規(guī)定納稅的義務(wù)。日本國(guó)憲法日本國(guó)憲法第第84條條規(guī)定：規(guī)定：“課征新稅及變更現(xiàn)行的稅收，必課征新稅及變更現(xiàn)行的稅收，必須依法律或依法律確定的條件須依法律或依法律確定的條件”。l意大利憲法意大利憲法第第23條規(guī)定條規(guī)定“不根據(jù)法律，不根據(jù)法律，不得規(guī)定任何個(gè)人稅或財(cái)產(chǎn)稅不得規(guī)定任何個(gè)人稅或財(cái)產(chǎn)稅”。在第一。在第一編編“公民的權(quán)

14、利與義務(wù)公民的權(quán)利與義務(wù)”的第四章的第四章“政治政治關(guān)系關(guān)系”第第53條規(guī)定：條規(guī)定：“所有人均須根據(jù)其所有人均須根據(jù)其納稅能力，負(fù)擔(dān)公共開(kāi)支。稅收制度應(yīng)按納稅能力，負(fù)擔(dān)公共開(kāi)支。稅收制度應(yīng)按累進(jìn)稅率原則制定。累進(jìn)稅率原則制定?！?l馬來(lái)西亞憲法在第七章馬來(lái)西亞憲法在第七章“有關(guān)財(cái)政的規(guī)定有關(guān)財(cái)政的規(guī)定”第一節(jié)第一節(jié)“總則總則”第第96條規(guī)定：條規(guī)定：“非經(jīng)法律非經(jīng)法律授權(quán)不得征稅。非經(jīng)聯(lián)邦法律規(guī)定或授權(quán)，授權(quán)不得征稅。非經(jīng)聯(lián)邦法律規(guī)定或授權(quán)，聯(lián)邦不得為聯(lián)邦用途而征收任何國(guó)家稅或聯(lián)邦不得為聯(lián)邦用途而征收任何國(guó)家稅或地方稅。地方稅?！?l西班牙憲法第一章西班牙憲法第一章“基本權(quán)利和義務(wù)基本權(quán)利和

15、義務(wù)”第第二節(jié)二節(jié)“權(quán)利和自由權(quán)利和自由”第二分節(jié)第二分節(jié)“公民的權(quán)公民的權(quán)利和義務(wù)利和義務(wù)”第第31條規(guī)定：條規(guī)定：“全體公民視經(jīng)全體公民視經(jīng)濟(jì)能力并據(jù)以平等和漸進(jìn)原則制定的公正濟(jì)能力并據(jù)以平等和漸進(jìn)原則制定的公正的稅收制度為維持公共開(kāi)支作出貢獻(xiàn)，這的稅收制度為維持公共開(kāi)支作出貢獻(xiàn)，這在任何情況下不得為查抄性質(zhì)的。在任何情況下不得為查抄性質(zhì)的?！钡谄叩谄哒抡隆敖?jīng)濟(jì)與財(cái)政經(jīng)濟(jì)與財(cái)政”第第133條規(guī)定：條規(guī)定：“規(guī)定規(guī)定稅賦之原始權(quán)利為國(guó)家所專(zhuān)有，通過(guò)法律稅賦之原始權(quán)利為國(guó)家所專(zhuān)有，通過(guò)法律行使之。自治區(qū)和地方機(jī)關(guān)可根據(jù)憲法及行使之。自治區(qū)和地方機(jī)關(guān)可根據(jù)憲法及法律規(guī)定和征收稅賦。所有涉及國(guó)家稅

16、賦法律規(guī)定和征收稅賦。所有涉及國(guó)家稅賦之財(cái)政收入，均應(yīng)根據(jù)法律規(guī)定予以規(guī)定。之財(cái)政收入，均應(yīng)根據(jù)法律規(guī)定予以規(guī)定。公共行政部門(mén)按照法律承擔(dān)財(cái)政義務(wù)和進(jìn)公共行政部門(mén)按照法律承擔(dān)財(cái)政義務(wù)和進(jìn)行開(kāi)支。行開(kāi)支?！?l約旦憲法在第七章約旦憲法在第七章“財(cái)政財(cái)政”第第111規(guī)定：規(guī)定：“非依非依據(jù)法律不得征收任何稅捐。稅捐不包括國(guó)庫(kù)根據(jù)據(jù)法律不得征收任何稅捐。稅捐不包括國(guó)庫(kù)根據(jù)政府部門(mén)為公眾提供服務(wù)而征收的各種費(fèi)用，也政府部門(mén)為公眾提供服務(wù)而征收的各種費(fèi)用，也不包括國(guó)有產(chǎn)業(yè)上繳國(guó)庫(kù)的收益。政府應(yīng)根據(jù)累不包括國(guó)有產(chǎn)業(yè)上繳國(guó)庫(kù)的收益。政府應(yīng)根據(jù)累進(jìn)稅率原則征稅，以實(shí)現(xiàn)平等和社會(huì)公正。但是進(jìn)稅率原則征稅，以實(shí)現(xiàn)平等和社會(huì)公正。但是征稅不得超過(guò)納稅人的負(fù)擔(dān)能力或超過(guò)國(guó)家經(jīng)費(fèi)征稅不得超過(guò)納稅人的負(fù)擔(dān)能力或超過(guò)國(guó)家經(jīng)費(fèi)的需要。的需要?！?l另外，俄羅斯憲法規(guī)定，聯(lián)邦委員會(huì)有權(quán)審另外，俄羅斯憲法規(guī)定，聯(lián)邦委員會(huì)有權(quán)審議國(guó)家杜馬通過(guò)的聯(lián)邦預(yù)算、聯(lián)邦稅收和收費(fèi)方議國(guó)家杜馬通過(guò)的聯(lián)邦預(yù)算、聯(lián)邦稅收和收費(fèi)方面的法律。馬來(lái)西亞、新加坡、斯里蘭卡、