國際稅收題庫

1、國際稅收第一章導(dǎo)論選擇填空1 .國際稅收的理解：1以國家稅收為根底,具有國際意義的稅收活動.2國際稅收活動是由于對跨國納稅人、跨國所得征稅而引起的.3國際稅收涉及兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)的稅收權(quán)益,表達主權(quán)國家或地區(qū)間的稅收分配關(guān)系.2 .國際稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟條件：出現(xiàn)國際經(jīng)濟聯(lián)系即納稅人收入國際化3 .國際稅收產(chǎn)生的政治條件：伴隨著所得稅制度的建立,國家課稅權(quán)超越本國領(lǐng)土范圍, 形成國家間交叉的稅收管轄權(quán).4 .國際稅收形成于19世紀末20世紀初5 .國際稅收的研究對象：1國家間稅收分配關(guān)系的標準總結(jié).2國家間對國際稅收活動的協(xié)調(diào)治理.6 .多項選擇國際稅收的研究范圍：1稅收管轄權(quán)和涉及

2、的納稅人、課稅對象確實立.2國際重復(fù)征稅及其免除.3國際重復(fù)征稅時引起國家間稅收分配關(guān)系的原因,也是國際稅收要解決的重要問題.4國際稅收協(xié)定.名詞國際稅收：兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū),由于對參與國際經(jīng)濟活動的納稅人行使稅收管轄權(quán)而引起的稅收活動.它表達主權(quán)國家之間的稅收分配關(guān)系.跨國納稅人：在兩個或兩個以上國家負有納稅義務(wù)的個人或單位.涉外稅收財政降格區(qū)域國際經(jīng)濟一體化惡性稅收競爭簡答1 .國際稅收的定義和理解定義：兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū),由于被參與國際經(jīng)濟活動的納稅人行使稅收管轄權(quán)而引起的稅收活動.它表達主權(quán)國家之間的稅收分配關(guān)系.2 .國際稅收的形成條件和形成時期見選擇填空2-

3、43 .二戰(zhàn)前后,國際稅收由不受重視到受重視的原因分析不受重視的原因：1所得稅制度在世界上沒有普及、穩(wěn)固.開征的國家少而且時征時停.2資本輸入國主要是殖民地、半殖民地國家,沒有獨立的政權(quán),所以沒有獨立的征稅權(quán).在帝國主義國家與殖民地之間不可能平等分享稅收.3所得稅制度建立不久,稅率低,國家間矛盾不鋒利.受到重視的原因：1跨國公司廣泛開展.2國際資本流向發(fā)生變化,興旺的資本主義國家之間投資增加,開展中國家組建跨國公司進行投資.3殖民地建立獨立的政權(quán),擁有獨學(xué)習(xí)文檔僅供參考 立征稅權(quán).4所得稅制度普及,并且稅率大幅提升.4 .國際稅收的研究對象、研究范圍見選擇填空5、65 .所得課稅對國際投資的影

4、響6 .如何理解所得稅的國際競爭7 .為什么說涉外稅收不等于國際稅收8 .從稅制設(shè)計上看,增值稅是否存在國際重復(fù)征稅？如何解決？9 .研究范圍各項對經(jīng)濟權(quán)益和國際經(jīng)濟交往的影響(1) 稅收管轄權(quán)的影響：稅收管轄權(quán)本身是國家主權(quán)的一局部；稅收管轄權(quán)具體表 達在對納稅人、課稅對象的管轄；稅收管轄權(quán)在國家之間的協(xié)調(diào)對國家權(quán)益和國 際經(jīng)濟交往有重大影響.(2) 國際重復(fù)征稅及其免除的影響：國際重復(fù)征稅是各國維護各自權(quán)益共同對同一稅 源征稅而帶來的；為了不因國際重復(fù)征稅阻礙國際經(jīng)濟交往,必須進行國際經(jīng)濟 協(xié)調(diào),它的好壞關(guān)系到國家經(jīng)濟權(quán)益和經(jīng)濟交往.(3) 國際避稅的影響：從現(xiàn)象上看,納稅人避稅肯定減輕稅

5、收負擔(dān),而這種納稅人稅 負減輕時以某些國家經(jīng)濟權(quán)益受損害為代價的；從避稅的方式方法看,納稅人或 課稅對象在國際流動由高稅區(qū)流向低稅區(qū),國際避稅地,影響高稅國家權(quán)益；國際避稅帶來國際資本不正常的流動.(4) 國際稅收協(xié)定的影響：從目的上看,國家為了維護主權(quán)和利益,促進國際經(jīng)濟交 往的正常開展,才簽訂了協(xié)定；從內(nèi)容上看,協(xié)定協(xié)調(diào)稅收管轄權(quán),解決重復(fù)征 稅的問題,國家間合作反避稅.第二章稅收管轄權(quán)選擇填空1,稅收管轄權(quán)的行使范圍：1從地域上看,領(lǐng)土的全部空間,包括領(lǐng)路、領(lǐng)水、領(lǐng)空.2從人員上看,包括公民和居民.2,稅收管轄權(quán)確實立原那么：屬人原那么和屬地原那么.3,地域管轄權(quán)下的納稅人,具有有限的納

6、稅義務(wù)；居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)下的納稅人具 有無限的納稅義務(wù).4 .大多數(shù)國家以及我國實行的是同時實行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán).5 .開展中國家偏重地域管轄權(quán),興旺國家偏重公民管轄權(quán)和居民管轄權(quán).6 .公民管轄權(quán)實行的國家最少,由于1使國際稅收關(guān)系復(fù)雜化；2脫離實際；3容易引起國際避稅.7,稅收管轄權(quán)與納稅人的連結(jié)包括人身連結(jié),經(jīng)濟連結(jié).8 .國際稅收涉及的納稅人包括人身的雙重或多重的相互交叉的稅收連結(jié),人身與經(jīng)濟的雙重或多重的相互交叉的稅收連結(jié).9 .自然人居民身份的判定標準是：住所標準,居所標準,停留時間標準.10 .我國的自然人居民身份的判定標準是：住所標準,停留時間標準.11 .法人居民

7、身份的判定標準：注冊地標準,治理機構(gòu)所在地標準.12 .我國法人居民身份的判定標準：注冊地標準,實際治理機構(gòu)標準.13 .我國所得來源地的判定標準：常設(shè)機構(gòu)標準.名詞稅收管轄權(quán)：國家在稅收領(lǐng)域中的主權(quán),即國家政府自行決定對哪些人征稅,征什么稅, 征 多少稅,怎樣征稅的權(quán)利. 它是國家政治權(quán)利的組成局部,是國家政治權(quán)利在稅收領(lǐng)域的表達.地域管轄權(quán)：一國要對來源于本國境內(nèi)的所得行使征稅權(quán).學(xué)習(xí)文檔僅供參考 居民管轄權(quán)：一國要對本國稅法中規(guī)定的居民取得的所得行使征稅權(quán).公民管轄權(quán)：一國要對擁有本國國籍的公民取得的所得行使征稅權(quán).屬地原那么：一國政府可以在本國區(qū)域內(nèi)的領(lǐng)土和空間行使政治權(quán)力.屬人原那么

8、：一國可以對本國的全部公民和居民行使政治權(quán)力.常設(shè)機構(gòu)：一國企業(yè)進行全部或局部經(jīng)營活動的固定營業(yè)場所.包括分支機構(gòu)、治理機構(gòu)、辦事處、工廠、車間、作業(yè)場所、建筑工地等.引力原那么：如果一家非居民公司在本國設(shè)有常駐機構(gòu),這時即使它在本國從事的一些經(jīng)營活動沒有通過這個常設(shè)機構(gòu), 只要這些經(jīng)營活動與這個常設(shè)機構(gòu)所從事的業(yè)務(wù)相同或類似,那么這些沒有通過該常設(shè)機構(gòu)取得的經(jīng)營所得也要被歸并到常設(shè)機構(gòu)的總所得中,并在當(dāng)?shù)匾徊⒓{稅.實際所得原那么有限納稅義務(wù)推遲課稅簡答1 .稅收管轄權(quán)的概念、確立原那么、種類.稅收管轄權(quán)：國家在稅收領(lǐng)域中的主權(quán),即國家政府自行決定對哪些人征稅,征什么稅,征多少稅,怎樣征稅的權(quán)

9、利. 它是國家政治權(quán)利的組成局部,是國家政治權(quán)利在稅收領(lǐng)域的表達.確立原那么：屬地原那么、屬人原那么.屬地原那么：一國政府可以在本國區(qū)域內(nèi)的領(lǐng)土和空間行使政治權(quán)力.屬人原那么：一國可以對本國的全部公民和居民行使政治權(quán)力.種類：地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)地域管轄權(quán)：一國要對來源于本國境內(nèi)的所得行使征稅權(quán).居民管轄權(quán)：一國要對本國稅法中規(guī)定的居民取得的所得行使征稅權(quán).公民管轄權(quán)：一國要對擁有本國國籍的公民取得的所得行使征稅權(quán).2 .開展中國家和興旺國家各自偏重哪種稅收管轄權(quán)？為什么？開展中國家偏重地域管轄權(quán),興旺國家偏重公民管轄權(quán)和居民管轄權(quán).資本流入vs人才輸出3 .稅收居民身份的判定標

10、準自然人居民身份的判定標準是：住所標準,居所標準,停留時間標準.住所標準：一個人擁有或占有住家所在地.居所標準：事實居住的地方.停留時間標準：停留到達一定時間那么為居民.法人居民身份的判定標準：注冊地標準,治理機構(gòu)所在地標準.治理機構(gòu)所在地標準包括治理和限制中央機構(gòu)和總機構(gòu).注冊地標準：但凡根據(jù)本國的法律在本國注冊成立的法人都是本國的法人居民.治理機構(gòu)所在地標準：但凡一個法人的治理機構(gòu)設(shè)在本國,那么無論在哪個國家注冊成立, 都是本國的法人居民.4 .所得來源地的判定標準學(xué)習(xí)文檔僅供參考(1) 經(jīng)營所得：常設(shè)機構(gòu)標準：一國企業(yè)進行全部或局部經(jīng)營活動的固定營業(yè)場所.包括分支機構(gòu)、治理機構(gòu)、辦事處、

11、工廠、車間、作業(yè)場所、建筑工地等.交易 地點標準.(2) 勞務(wù)所得：勞務(wù)提供地標準,勞務(wù)所得支付地標準,勞務(wù)合同簽訂地標準(3) 投資所得：股息、利息、特許權(quán)使用費、租金所得.5 .居所和住所的區(qū)別6 .目前我國企業(yè)所得稅中是如何判定實際治理機構(gòu)的?7 .什么是有限/無限的納稅義務(wù)？哪種納稅人負有有限/無限的納稅義務(wù)有限納稅義務(wù)：對該國負有的僅就其來源于境內(nèi)所得納稅的義務(wù).無限納稅義務(wù)：就其國內(nèi)外一切所得即全球所得向居住國政府納稅的義務(wù).非居民納稅人對其所得來源國具有有限的納稅義務(wù).或地域管轄權(quán)管轄下的納稅人具有有限的納稅義務(wù).居民納稅人對其居民國具有無限的納稅義務(wù).或居民稅收管轄權(quán)管轄下的納

12、稅人具有無限的納稅義務(wù).第三章國際重復(fù)征稅及其解決方法選擇填空1 .國際重復(fù)征稅從類型上可分為法律型、經(jīng)濟型計算見筆記P12名詞國際重復(fù)征稅：兩個或兩個以上的國家, 在同一時期內(nèi),對同一納稅人或不同納稅人的同一 課稅對象或有源泉關(guān)系的不同課稅對象征收相同或類似的稅收.累進免稅法：抵免法：一國政府在對本國居民的國外所得征稅時,允許其用國外已納的稅款的一定限額或全額沖抵在本國應(yīng)繳納的稅款.直接抵免：居住國的納稅人用其直接繳納的外國稅款沖抵在本國應(yīng)繳納的稅額.間接抵免：居住國的納稅人用起間接繳納的國外稅款沖抵在本國應(yīng)繳納的稅額.稅收饒讓：一國政府對本國居民在國外得到的減免的那局部所得稅,視同已經(jīng)繳納

13、,并允許這局部被減免的外國稅款抵免在本國應(yīng)繳納的稅款.參與免稅抵免限額簡答2 .國際重復(fù)征稅的根本特征和產(chǎn)生原因根本特征：1課稅權(quán)主體的非同一性和非一國性.2課稅主體納稅人的同一性和非同一性.學(xué)習(xí)文檔僅供參考3課稅客體課稅對象的同一性和有源泉關(guān)系的非同一性.4稅收的同一性和實質(zhì)相似性.原因：1兩種稅收管轄權(quán)交叉重疊.2兩國不同稅收管轄權(quán)交叉重疊3 .雙重或多重居民身份的協(xié)調(diào)處理對自然人：1住所標準永久性住房,利益中央2經(jīng)濟利益中央3居所標準臨時住所,居住時間4國籍.5協(xié)商解決.對法人約束：1實際治理機構(gòu)所在地標準.2登記注冊地標準.4 .減除同種稅收管轄權(quán)導(dǎo)致所得國際重復(fù)征稅的具體方法5 .為

14、什么扣除法不能完全免除重復(fù)征稅6 .全面分析稅收饒讓的利弊7 .地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先行使的原因(1) 納稅人從哪個國家賺錢,首先應(yīng)當(dāng)向哪個國家納稅,否那么不允許收入來源地國家優(yōu)先征稅,就會排斥外來投資.(2) 從事跨國經(jīng)營的單位和個人必須成認和遵守所在國家的法律,其中也包括稅法,否那么從事經(jīng)營的權(quán)利也會被剝奪,更談不到取得所得.(3) 跨國納稅人所得來源國獲得的所得,必然先處于來源國管轄之內(nèi),一般情況下,只有納了稅才能把稅后所得拿走.(4) 廣闊開展中國家特別注重維護地域管轄權(quán),而興旺國家又希望對外投資,所以興旺國家不得不成認地域管轄權(quán)優(yōu)先.8 .直接抵免的定義,適用范圍,計算定義：居住國的納稅

15、人用其直接繳納的外國稅款沖抵在本國應(yīng)繳納的稅額.適用范圍：自然人的個人所得稅抵免、總公司與分公司之間的公司所得稅抵免以及母公司與 子公司之間的預(yù)提所得稅抵免.計算：應(yīng)納居住國稅額 =居住國所得+來源國所得*居住國稅率-實際抵免額9 .間接抵免的定義,適用范圍,計算定義：居住國的納稅人用起間接繳納的國外稅款沖抵在本國應(yīng)繳納的稅額.適用范圍：母子公司并不是同一個經(jīng)濟主體,母公司是子公司的投資者,母公司購置子公司股份,取得決定權(quán)是,就成為了母公司.計算：筆記P15,課本P93學(xué)習(xí)文檔僅供參考第四章名詞國際避稅：跨國納稅人利用國與國之間的稅制差異以及各國涉外稅收法規(guī)和國際稅法中的漏洞,在從事跨越國境的

16、活動中,通過種種合法手段, 躲避或減小其在有關(guān)國家納稅義務(wù)的行為.國際避稅地：可以被人們借以進行所得稅或財產(chǎn)稅國際避稅活動的國家和地區(qū).詳見筆記P17純避稅地：既不征收所得稅又不征收財產(chǎn)稅的國家和地區(qū).轉(zhuǎn)讓定價：公司集團內(nèi)部機構(gòu)之間或關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供產(chǎn)品、勞務(wù)、財產(chǎn)而進行的內(nèi)部交易作價.關(guān)聯(lián)企業(yè)：處于同一集團利益直接或間接共同限制下,起資本股權(quán)和財務(wù)稅收相互關(guān)聯(lián)到達一定程度的各相關(guān)企業(yè).拉姆齊法那么般性反避稅條款簡答1 .避稅與逃稅的相同與區(qū)別相同：1目的相同：都是納稅人有意采取的減輕自己稅收負擔(dān)的行為.2結(jié)果相同：都是國家稅收受到損害.不同：1偷稅是指納稅人在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生的情況下通過

17、種種手段不繳納稅款；而避稅那么是指納稅人躲避或減少納稅義務(wù).2偷稅直接違反稅法,是一種非法行為；避稅是鉆法律空子,并不直接違反稅法, 因而從形式上看它是一種不違反行為.3偷稅不僅違反,而且往往還有借助犯罪手段,如作假帳、偽造憑證等,所以偷稅行為應(yīng)受到法律制裁；避稅是一種不違反,并不構(gòu)成犯罪,不應(yīng)受到法律的制裁.2 .國際避稅的成因主觀原因：利益的驅(qū)使.作為不正當(dāng)競爭的手段.稅負過重的刺激客觀原因：有關(guān)國家和地區(qū)稅收管轄權(quán)的差異以及判定居民身份的標準和判定所得來源地的標準存在差異,為跨國納稅人提供了稅收管轄權(quán)的真空.稅率的差異.國際稅收協(xié)定的大量存在.涉外稅收法規(guī)中的漏洞以及執(zhí)行程度.各國反避稅

18、舉措的差異和國際稅務(wù)合作的困難.3 .面對國際避稅,政府可以采取哪些舉措4 .國際避稅地主要有哪幾種類型？各有何特點?學(xué)習(xí)文檔僅供參考5 .國際避稅地的非稅特征6 .跨國公司的轉(zhuǎn)讓定價的非稅目標 /動機1將產(chǎn)品低價打入國外市場.2降低國外關(guān)稅對關(guān)聯(lián)企業(yè)出口產(chǎn)品的影響.3獨占或多得合資企業(yè)的利潤.4繞過東道國政府的外匯管制,及時把海外子公司的利潤匯回國內(nèi).5為海外的子公司確定一定的經(jīng)營形象.6躲避東道國的匯率風(fēng)險.7如果跨國公司的居住國實行歸屬抵免制的公司所得稅,那么母公司多納稅就可以多沖抵一局部最終股東應(yīng)繳納的個人所得稅.學(xué)習(xí)文檔僅供參考第五章名詞直接導(dǎo)管公司：介于兩個公司之間,能夠得到有關(guān)協(xié)

19、定優(yōu)惠的中介公司.踏腳石公司：介于兩個公司之間,能夠得到有關(guān)稅收協(xié)定優(yōu)惠的兩個或兩個以上的中介公司.資本弱化：公司的資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)融資的比重大大超過了股權(quán)融資比重.逆向避稅：違背國際避稅一般規(guī)律的避稅活動,即將利潤從低稅區(qū)轉(zhuǎn)移到高稅區(qū)去實現(xiàn)減輕負稅.濫用國際稅收協(xié)定：第三國居民利用其他兩個國家之間簽訂的國際稅收協(xié)定獲取其本不應(yīng)得到的稅收利益.內(nèi)部保險公司：簡答1 .跨國納稅人進行國際避稅的手段主要有哪些？1利用轉(zhuǎn)讓定價轉(zhuǎn)移利潤；2濫用國際稅收協(xié)定；3利用信托方式轉(zhuǎn)移財產(chǎn)4組建內(nèi)部保險公司；5資本弱化；6選擇有利的公司形式7通過移居預(yù)防成為高稅國的稅收居民2 .外商在我國避稅主要采取哪些手段？1

20、利用轉(zhuǎn)讓定價向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤.包括商品購銷、提供勞務(wù)、融通資金、提供設(shè)備.2外商投資企業(yè)的外方投資者不安協(xié)議或合同給足股本,企業(yè)需要的營運資金由境外母公司貸款提供.3將技術(shù)轉(zhuǎn)讓費納入設(shè)備價格,躲避我國的預(yù)提所得稅.4建筑等工程工程“由大化小,工期限制在6個月內(nèi),并單獨簽訂小工程合同,預(yù)防成 為常設(shè)機構(gòu),躲避工程工程所得本應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅.3 .跨國公司利用轉(zhuǎn)讓定價避稅需要注意哪些問題5 .跨國公司怎樣利用資本弱化進行避稅6 .跨國公司怎樣利用股息混合公司進行避稅？該類混合公司選址應(yīng)該注意哪些問題?7 .跨國公司怎樣利用中介國際貿(mào)易公司進行避稅圖示說明？應(yīng)注意哪些問題?學(xué)習(xí)文檔僅供

21、參考8 .外商投資企業(yè)在我國避稅的特點是什么？為什么?第六章選擇填空1 .最早的轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)治理法規(guī)與1995年在英國公布.名詞預(yù)約定價協(xié)議APA：企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原那么和計算方法向稅務(wù)機關(guān)提出 申請,與稅務(wù)機關(guān)按獨立交易原那么進行協(xié)商,確認后達成的協(xié)議.可比非受控價格法CUP：再銷售價格法RPM：本錢加成法CPLM:簡答2 .關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定標準有哪些 ？國際：1股權(quán)測定法中國的標準為25%2實際控股治理判定法3避稅地特殊處理法：本國企業(yè)與避稅地企業(yè)的交往視同于關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易,加以進 行稅務(wù)治理.我國：1相互間直接或間接持有其中一方的股份總和到達25%以上的2直接或間接同位第

22、三者擁有或限制股份到達25%以上的.3 .跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費用分配的原那么4 .什么是預(yù)約定價協(xié)議？它的目標是什么？定義：企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原那么和計算方法向稅務(wù)機關(guān)提出申請,與稅務(wù)機關(guān)按獨立交易原那么進行協(xié)商,確認后達成的協(xié)議. 目標：1使納稅人在三個根本問題上與稅務(wù)部門達成諒解：預(yù)約定價協(xié)議涉及的公司間交易的真實性質(zhì)；適用于這些交易的合理的轉(zhuǎn)讓定價方法；應(yīng)用這些轉(zhuǎn)讓定價方法所能期望取得效果的范圍.2創(chuàng)造一種是納稅人與稅務(wù)部門之間相互理解、相互合作的環(huán)境.3能夠以比傳統(tǒng)方法更快的方式與納稅人達成協(xié)議.4以一種對于納稅人和稅務(wù)部門來說本錢更低、更有效率的方式達成轉(zhuǎn)讓定價協(xié)議.5

23、 .預(yù)約定價協(xié)議可以給征納雙方帶來什么利益？對納稅人來說：1清楚稅務(wù)機構(gòu)對納稅人轉(zhuǎn)讓定價的要求,是納稅人更好的預(yù)測其納稅義務(wù).學(xué)習(xí)文檔僅供參考2是納稅人擁有穩(wěn)定的稅收環(huán)境,減少稅收風(fēng)險,更好的規(guī)劃長遠開展.3減輕納稅人保存憑證、資料的負擔(dān),節(jié)約本錢、提升效率.4稅企間和國家間預(yù)防轉(zhuǎn)讓定價整一的有效方式,有利于雙方互相合作.對稅務(wù)部門來說：(1) 更好的維護國家稅收利益.(2) 稅企間和國家間預(yù)防轉(zhuǎn)讓定價整一的有效方式,有利于雙方互相合作.(3) 節(jié)約稅收征管本錢,提升征稅治理效率.6 .我國反避稅中存在的問題1我國反避稅法規(guī)不健全：法律法規(guī)太原那么性,操作性差；各地執(zhí)行不平衡.2反避稅人才缺乏

24、.3一些地方政府不實行反避稅一吸引外資.4我國的財稅部門對外交流的比擬少.7 .轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法有哪些1可比非受控價格法 2比擬市場法即再銷售價格法3組成市場標準即成本加成法8 .轉(zhuǎn)讓定價為什么會導(dǎo)致國際重復(fù)征稅？如何解決？9.根據(jù)我國轉(zhuǎn)讓定價相關(guān)治理法規(guī),各種轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的適用范圍第七章名詞解釋對付避稅地法規(guī)“平安港規(guī)那么簡做題1 .各國對付避稅地的法規(guī)的主要內(nèi)容1本國企業(yè)與避稅地企業(yè)的交往視同于關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易,加以進行稅務(wù)治理.2嚴格避稅地所得延期納稅的規(guī)定3與避稅地企業(yè)交易需進行報告,批準后才能執(zhí)行,即預(yù)審.我國：P256在實際稅負低于12.5%的國家或地區(qū),對中國居民企業(yè)或由中國居民企業(yè)和中國居民共同持有50%以上股份,單一持有10%以上股份的企業(yè),并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不做學(xué)習(xí)文檔僅供參考 分配或減少分配,其利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的局部,應(yīng)計入當(dāng)期收入計稅.2 .稅收協(xié)定中反濫用條款主要有哪些方法？P258排除法、真實法、納稅義務(wù)法、收益所有人法、渠道法、禁止法3 .增強防范國際避稅的行政治理其主要舉措有哪些？單邊舉措：1建立國際稅務(wù)申報制度,主要申報國外生產(chǎn)經(jīng)營狀況.2強化會計審計制度：要求企業(yè)的會計報表必須經(jīng)過獨立的公正的會計師簽字.聘 請國際會計師事務(wù)所進行審查.稅務(wù)人員到國外調(diào)查,即域外審計.3在稅收立法中實施反舉證制度,把舉證責(zé)任轉(zhuǎn)給納稅人.