第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

1、第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理一、單選題1某企業(yè)規(guī)定的信用條件是“3/10，1/20，n/30”，一客戶從該企業(yè)購入原價(jià)為10000元的原材料，并于第18天付款，則該客戶實(shí)際支付的貨款為（ ）。A.7700元 B.9900元 C.1000元 D.9000元2下列訂貨成本中屬于變動(dòng)性成本的是（ ）。A.采購人員計(jì)時(shí)工資 B.采購部門管理費(fèi)用C.訂貨業(yè)務(wù)費(fèi) D.預(yù)付定金的機(jī)會(huì)成本3. 衡量信用標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。 A.預(yù)計(jì)的壞賬損失率 B.未來收益率 C.未來損失率 D.賬款收現(xiàn)率4. 為了應(yīng)付各種現(xiàn)金支付需要，企業(yè)確定的現(xiàn)金余額一般應(yīng)（ ）。 A.大于各項(xiàng)動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金之和 B.等于各項(xiàng)動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金之和 C.適

2、當(dāng)小于各項(xiàng)動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金之和 D.根據(jù)具體情況，不用考慮各動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金之和。5. 企業(yè)現(xiàn)金管理目的應(yīng)當(dāng)是（ ）。 A. 盡量減少每一分錢的開支 B. 使每一項(xiàng)開支都納入事前的計(jì)劃，使其嚴(yán)格控制 C. 在資金的流動(dòng)性與盈利能力之間做出抉擇以獲得最大長(zhǎng)期利潤(rùn) D. 追求最大的現(xiàn)實(shí)獲利能力6. 通過（ ）周轉(zhuǎn)所實(shí)現(xiàn)的價(jià)值是企業(yè)最重要、最穩(wěn)定的收益來源。 A.固定資產(chǎn) B.總資產(chǎn) C.金融資產(chǎn) D.流動(dòng)資產(chǎn)7最佳現(xiàn)金持有量的確定，實(shí)際上是指如何安排（ ）間的最佳分割比例，以及二者保持怎樣的轉(zhuǎn)換關(guān)系才能最大限度地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理的目標(biāo)。A.資金需求與供給 B.現(xiàn)金資產(chǎn)與有價(jià)證券C.訂貨成本與儲(chǔ)存成本D.持有成

3、本與轉(zhuǎn)換成本 8. 企業(yè)應(yīng)否給客戶延長(zhǎng)信用期限，應(yīng)當(dāng)聯(lián)系信用期限增加的（ ）的對(duì)稱關(guān)系而定。 A.固定成本與變動(dòng)成本 B.邊際收入與增加的邊際成本 C.壞賬成本與收賬費(fèi)用 D.相關(guān)成本與現(xiàn)金折扣成本 9（ ）是決定是否給予客戶信用的首要因素。 A.資本 B.抵押品 C.信用品質(zhì) D.償付能力 E.經(jīng)濟(jì)狀況 10某企業(yè)購進(jìn)甲存貨1000件，日均銷量為10件，購進(jìn)批量為800件，日增長(zhǎng)費(fèi)用為1300元，預(yù)計(jì)獲利為5萬元時(shí)其保本期應(yīng)為（ ）天。 A.140 B.79 C.89 D.88 11. 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金來源于（ ）以外的項(xiàng)目。 A.流動(dòng)資產(chǎn) B.長(zhǎng)期負(fù)債 C.普通股權(quán)益 D.流動(dòng)負(fù)債 12在存貨

4、陸續(xù)供應(yīng)和使用下，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)批量減少的因素有（ ）。 A.存貨年需用量增加 B.一次訂貨成本增加 C.每日耗用量增加 D.每日耗用量降低 13. 在確定應(yīng)收賬款信用期的過程中，需要運(yùn)用的計(jì)算公式有（ ）。 A. 應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款占用資金銷售成本率 B. 收益的增加=銷售量增加邊際貢獻(xiàn)率 C. 應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額資金成本率 D. 應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額平均收現(xiàn)期 14若企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為40天，平均存貨期限為70天，則企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為（ ）。 A.170天 B.90天 C.50天 D.30天 15在估計(jì)企業(yè)的短期償債能力時(shí)，（ ）往往不作為重點(diǎn)

5、考慮的因素。 A.企業(yè)的一般信用狀況 B.所能提供的諸如抵押財(cái)產(chǎn)等保證 C.金融市場(chǎng)的狀況和銀行借貸情況 D.企業(yè)的盈利能力 16在下列現(xiàn)金持有方案中，（ ）方案為最佳。 A. 投資成本3000元，管理成本20000元，短缺成本12000元 B. 投資成本6000元，管理成本20000元，短缺成本6750元 C. 投資成本9000元，管理成本20000元，短缺成本2500元 D. 投資成本12000元，管理成本20000元，短缺成本0元 17（ ）的分析對(duì)比，是從總體上對(duì)應(yīng)收賬款管理進(jìn)行評(píng)價(jià)。 A.各顧客欠款支付的及時(shí)性 B.各顧客所欠債務(wù)是否突破了規(guī)定的限額 C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo) D.平均

6、收賬期指標(biāo) 18某企業(yè)每月現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換金額和轉(zhuǎn)換成本，分別為50000元和40元，其每月現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本為（ ）。 A.200元 B.1250元 C.40元 D.5000元 19某企業(yè)上年度現(xiàn)金的平均余額為800000元，經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)有不合理占用200000元；預(yù)計(jì)本年度銷售收入將上漲10%，則該企業(yè)本年度的最佳現(xiàn)金余額應(yīng)為（ ）。 A.600000元 B.660000元 C.680000元 D.800000元 20企業(yè)持有短期有價(jià)證券，主要是為了維持企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和（ ）。 A.企業(yè)良好的信用地位 B.企業(yè)資產(chǎn)的收益性 C.正常情況下的現(xiàn)金需要 D.非正

7、常情況下的現(xiàn)金需要 21企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí)，除了要合理確定信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件外，還要合理確定（ ）。 A.現(xiàn)金折扣期間 B.現(xiàn)金折扣率 C.信用期間 D.收賬政策 22. 流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目按變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱排列，其正確的排列順序是（ ）。 A. 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用 B. 預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) C. 預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、待攤費(fèi)用 D. 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用 23采用收支預(yù)算法就是在現(xiàn)金預(yù)算表內(nèi)，分類別列示預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的一切（ ）。 A.現(xiàn)金收支項(xiàng)目 B.營(yíng)業(yè)收支項(xiàng)目 C.資金流入、流出項(xiàng)目 D.資本增減項(xiàng)目 24在現(xiàn)金管理成本

8、中，與轉(zhuǎn)換成本呈線性相關(guān)的是（ ）。 A.商品周轉(zhuǎn)次數(shù) B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) C.證券變現(xiàn)次數(shù) D.應(yīng)收票據(jù)變現(xiàn)次數(shù) 25某企業(yè)購進(jìn)A商品1000件，該批商品日增長(zhǎng)費(fèi)用200元，保本期100天，日均零售量8件，則經(jīng)營(yíng)該批商品可獲利（ ）。 A.20000 B.25000 C.5000 D.7400 26下列項(xiàng)目屬于速動(dòng)資產(chǎn)的是（ ）。 A.一年內(nèi)到期長(zhǎng)期投資 B.存貨 C.遞延資產(chǎn) D.短期投資 27通常在確定經(jīng)濟(jì)批量時(shí)，應(yīng)考慮的成本是（ ）。 A.采購成本 B.訂貨成本 C.儲(chǔ)存成本 D.訂貨和儲(chǔ)存成本 28在對(duì)存貨采用ABC法進(jìn)行控制時(shí)應(yīng)重點(diǎn)控制的是（ ）。 A.價(jià)格昂貴的存貨 B.數(shù)量大

9、的存貨 C.占用資金多的存貨 D.品種多的存貨 39下列流動(dòng)資產(chǎn)中，（ ）為非收益流動(dòng)資產(chǎn)。 A.銀行存款 B.商品產(chǎn)品 C.應(yīng)收票據(jù) D.短期投資 30下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金的正確表述是（ ）。 A. 營(yíng)運(yùn)資金只能來源于長(zhǎng)期性債權(quán) B. 營(yíng)運(yùn)資金在數(shù)量上等于流動(dòng)資產(chǎn)加所有者權(quán)益減非流動(dòng)資產(chǎn) C. 營(yíng)運(yùn)資金不僅來自于短期性流動(dòng)負(fù)債，也來自長(zhǎng)期負(fù)債 D. 營(yíng)運(yùn)資金只能來源于流動(dòng)負(fù)債以外的項(xiàng)目 31商品削價(jià)準(zhǔn)備的提取貫徹了（ ）原則。 A.重要性 B.謹(jǐn)慎性 C.權(quán)責(zé)發(fā)生制 D.一致性 32設(shè)某公司甲乙丙三種材料，其領(lǐng)用成本分別為70%、25%和5%，其領(lǐng)數(shù)量分別為8%、20%和72%，那么按ABC控制

10、法其控制順序是（ ）。 A.甲乙丙 B.丙乙甲 C.乙甲丙 D.一樣 33下列費(fèi)用中屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是（ ）。 A.收賬費(fèi)用 B.投資于應(yīng)收賬款而喪失的利息收入 C.壞賬損失 D.信用調(diào)查費(fèi)用 34企業(yè)在（ ）下可放寬信用條件。 A. 增加的現(xiàn)金折扣成本低于增加帶來的收益 B. 增加現(xiàn)金折扣成本與機(jī)會(huì)成本低于增加的收益 C. 增加的機(jī)會(huì)成本低于增加的收益 D. 增加的現(xiàn)金折扣成本大于增加收益 35（ ）不屬于購買有價(jià)證券的資金主要來源。 A.企業(yè)現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量部分 B.季節(jié)性閑置資金 C.補(bǔ)償性存款余額 D.長(zhǎng)期投資借款 36下列項(xiàng)目中（ ）不符合現(xiàn)金管理的目的。 A.控制現(xiàn)

11、金支出 B.爭(zhēng)取現(xiàn)金折扣 C.延長(zhǎng)客戶給企業(yè)郵寄支、匯票過程 D.加速賬款回收 37（ ）是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。A.現(xiàn)金 B.銀行存款 C.應(yīng)收賬款 D.存貨二、多選題 1. 下列（ ）在流動(dòng)資產(chǎn)中沒有變現(xiàn)問題。 A.現(xiàn)金 B.應(yīng)收票據(jù) C.待攤費(fèi)用 D.短期投資 E.待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失2. 下列（ ）在流動(dòng)資產(chǎn)中不屬于收益性資產(chǎn)。 A.短期投資 B.商品產(chǎn)品 C.預(yù)付賬款 D.銀行存款 E.應(yīng)收賬款3. 營(yíng)運(yùn)資金多，意味著（ ）。 A.企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性高 B.流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度快 C.企業(yè)資本成本相對(duì)較高 D.企業(yè)銷售收入多 4. 缺貨成本指由于不能及時(shí)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而給企業(yè)帶來的損失，它包

12、括（ ）。 A.商譽(yù)損失 B.延期交貨的罰金 C.采取臨時(shí)措施而發(fā)生的超額費(fèi)用 D.停工待料損失 5. 如果企業(yè)出現(xiàn)臨時(shí)性現(xiàn)金短缺，主要通過（ ）來籌集加以彌補(bǔ)。 A.歸還短期借款B.出售短期證券 C.籌集短期負(fù)債D.增加長(zhǎng)期負(fù)債 E.變賣長(zhǎng)期有價(jià)證券 6. 利用存貨模式計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，一般考慮的相關(guān)成本有（ ）。 A.現(xiàn)金短缺成本 B.委托傭金 C.固定性交易費(fèi)用 D.現(xiàn)金管理成本 E.機(jī)會(huì)成本 7. 如果企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)過高，將會(huì)（ ）.A.擴(kuò)大銷售 B.增加壞賬損失 C.降低違約風(fēng)險(xiǎn) D.降低企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力 E.降低收賬費(fèi)用 8. 企業(yè)在對(duì)信用標(biāo)準(zhǔn)，信用條件等變動(dòng)方案進(jìn)行優(yōu)劣選擇時(shí)，應(yīng)著

13、重考慮的因素為（ ）。 A.凈收益孰高 B.壞賬損失率大小 C.管理費(fèi)用大小 D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況 9. 客戶能否嚴(yán)格履行賒銷企業(yè)的信用條件，取決于（ ）。A.客戶信用品質(zhì)B.市場(chǎng)利率C.客戶現(xiàn)金持有量D.客戶現(xiàn)金可調(diào)劑程度E.客戶的資本成本 10. 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率指標(biāo)反映了企業(yè)既定會(huì)計(jì)期間預(yù)期必要現(xiàn)金支付需要數(shù)量扣除（ ）后的差額，必須通過應(yīng)收賬款有效收現(xiàn)予以彌補(bǔ)的最低保證程度。 A.短期有價(jià)證券變現(xiàn)凈額 B.現(xiàn)金性留存收益轉(zhuǎn)入額 C.可隨時(shí)取得的銀行借款限額 D.應(yīng)收賬款收現(xiàn)額 E.預(yù)提費(fèi)用 11在無數(shù)量折扣情況下，決定存貨經(jīng)濟(jì)批量的成本因素沒有包括（ ）。A.進(jìn)價(jià)成本 B.固定性進(jìn)貨

14、費(fèi)用 C.變動(dòng)性儲(chǔ)存成本 D.缺貨成本 E.固定性儲(chǔ)存成本 12. 營(yíng)運(yùn)資金實(shí)際上等于企業(yè)以（ ）為來源的那部分流動(dòng)資產(chǎn)。 A.流動(dòng)負(fù)債 B.長(zhǎng)期負(fù)債 C.優(yōu)先股本 D.普通股本 E.留存收益 13要實(shí)現(xiàn)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模的有效控制，必須從（ ）進(jìn)行。 A.流動(dòng)資產(chǎn)必大于流動(dòng)負(fù)債 B.穩(wěn)定提高獲利能力 C.盡量降低籌資成本 D.保持適宜的變現(xiàn)能力 E.盡可能擴(kuò)大速動(dòng)資產(chǎn) 14. 現(xiàn)金交易動(dòng)機(jī)是指企業(yè)持有現(xiàn)金以滿足企業(yè)（ ）。 A.購買生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需原材料的需要 B.支付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)付工資的需要C.進(jìn)行正常短期投資所需 D.防止主要客戶不能及時(shí)付款而影響企業(yè)的正常收支的需要 15. 確定建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備時(shí)

15、的再訂貨點(diǎn)，需要考慮（ ）因素。 A.交貨時(shí)間 B.平均日需求量 C.保險(xiǎn)儲(chǔ)備量 D.平均庫存量 16. 在確定經(jīng)濟(jì)采購批量時(shí)，下列（ ）表述是正確的。 A. 經(jīng)濟(jì)批量是指一定時(shí)期儲(chǔ)存成本和訂貨成本總和最低的采購批量 B. 隨著采購量變動(dòng)，儲(chǔ)存成本和訂貨成本呈反向變動(dòng) C. 儲(chǔ)存成本的高低與采購量的多少成正比 D. 訂貨成本的高低與采購量的多少成反比 E. 年儲(chǔ)存成本與年訂貨成本相等時(shí)的采購批量 17. 客戶資信程度的高低通常決定于（ ）方面。 A.客戶的信用品質(zhì) B.客戶償付能力 C.客戶資本 D.客戶抵押品 E.客戶經(jīng)濟(jì)狀況 18. 企業(yè)如果采用較積極的收款政策，可能會(huì)（ ）。 A.增加應(yīng)

16、收賬款投資 B.減少壞賬損失 C.減少應(yīng)收賬款投資 D.增加壞賬損失 E.增加收賬費(fèi)用 19. 影響應(yīng)收賬款平均收賬期間的因素（ ）。 A.稅收政策 B.股市行情 C.信用標(biāo)準(zhǔn) D.信用條件 E.收賬政策 20. 投資短期有價(jià)證券應(yīng)考慮（ ）。 A.風(fēng)險(xiǎn)程度 B.變現(xiàn)性 C.投資期限 D.收益性 E.銀行利率 21. 以下哪些因素將影響企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)（ ）。 A.存貨增加 B.工人加班加點(diǎn) C.市場(chǎng)季節(jié)性變化 D.通貨膨脹 E.競(jìng)爭(zhēng) 22. 下列可用來減少資金浮存的方法是（ ）。 A.銀行業(yè)務(wù)集中法 B.鎖箱法 C.彈性預(yù)算法 D.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 E.運(yùn)用浮游量 23. 企業(yè)持有現(xiàn)金動(dòng)機(jī)有（ ）

17、。 A.保值動(dòng)機(jī) B.交易動(dòng)機(jī) C.預(yù)防動(dòng)機(jī) D.投機(jī)動(dòng)機(jī) E.儲(chǔ)備動(dòng)機(jī) 24. 流動(dòng)資產(chǎn)特點(diǎn)有（ ）。 A.流動(dòng)性 B.波動(dòng)性 C.變化性 D.周期性 E.穩(wěn)定性 25. 應(yīng)收賬款的管理成本包括（ ）。 A.調(diào)查信用費(fèi)用 B.收集信息費(fèi)用 C.收賬費(fèi)用 D.壞賬損失 E.現(xiàn)金折扣 26. 永續(xù)存貨控制系統(tǒng)的主要特征有（ ）。 A.再訂貨點(diǎn)是固定的 B.訂貨批量是固定的 C.訂貨時(shí)間間隔是固定的 D.保險(xiǎn)庫存較小 27. 為了提高現(xiàn)金使用效率，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（ ）。 A.加速收款，推遲付款 B.盡量使用支票付款 C.使用浮游量 D.力爭(zhēng)現(xiàn)金流入流出同步 28. 下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)周期的因素有（ ）

18、。 A.年銷售額 B.平均存貨 C.銷貨成本 D.平均應(yīng)收賬款 29. 預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額在（ ）時(shí)也就越大。 A.現(xiàn)金流量的不確定性大 B.企業(yè)現(xiàn)金流量的可預(yù)測(cè)性強(qiáng) C.企業(yè)的借款能力強(qiáng) D.企業(yè)借款能力弱 E.不尋常的購買機(jī)會(huì) 30. 應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息是（ ）之積。A.日銷售額 B.平均收現(xiàn)期 C.變動(dòng)成本率 D.資金成本率 E.單位邊際貢獻(xiàn)三、判斷題 1. 測(cè)量預(yù)算內(nèi)現(xiàn)金支出的主要依據(jù)是企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算與專項(xiàng)預(yù)算。（ ） 2. 調(diào)整凈收益法無法將編制的預(yù)算與企業(yè)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)理財(cái)成果的密切關(guān)系清晰地反映出來。（ ）3. 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算出的稅前凈收益往往不完全代表著等量期末現(xiàn)金余額。按收

19、付實(shí)現(xiàn)制調(diào)整后的稅前凈收益額在剔除稅款后的稅后凈收益完全建立在等量的現(xiàn)金基礎(chǔ)上。（ ）4. 以收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的凈收益就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)所獲利潤(rùn)。（ ）5. 一般而言，資產(chǎn)流動(dòng)性越高，獲利能力越強(qiáng)。（ ）6. 賬齡分析可以向經(jīng)理人員顯示各顧客的欠款金額、欠款期和償還的可能性。（ ）7. 存貨管理的經(jīng)濟(jì)批量，即達(dá)到訂貨成本最低時(shí)的訂貨批量。（ ）8. 存貨周轉(zhuǎn)率越高，則肯定存貨控制越佳。（ ）9. 缺貨成本，即缺少的存貨的采購成本。（ ）10. 有時(shí)企業(yè)雖有盈利但現(xiàn)金拮據(jù)，有時(shí)雖虧損現(xiàn)金卻余裕。（ ） 11. 企業(yè)應(yīng)持有的最佳現(xiàn)金余額為交易動(dòng)機(jī)，預(yù)防動(dòng)機(jī)和投機(jī)動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金之和，而且必須是完全的貨幣形態(tài)。

20、（ ）12. 企業(yè)有形凈值債務(wù)率高，表明信用品質(zhì)越好。（ ）13. 隨著催賬費(fèi)用支出效果的減弱，如果呆賬的邊際減少額加上其邊際再投資收益等于催賬費(fèi)用的邊際增加額時(shí)，通常可以認(rèn)為催賬費(fèi)用已達(dá)飽和點(diǎn)。（ ）14. 應(yīng)收賬款未來是否發(fā)生壞賬損失對(duì)企業(yè)并非最為重要，更為關(guān)鍵的是實(shí)際收現(xiàn)的賬項(xiàng)能否滿足同期必要的現(xiàn)金支出要求。（ ）15. 當(dāng)企業(yè)的應(yīng)收賬款已經(jīng)作為壞賬處理后，并非意味著企業(yè)放棄了對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款的索取權(quán)。（ ）16. 在一定時(shí)期進(jìn)貨總量既定的條件下，無論企業(yè)采購次數(shù)如何變動(dòng)，存貨的進(jìn)價(jià)成本與采購稅金總計(jì)數(shù)通常是保持相對(duì)穩(wěn)定的，屬于決策的無關(guān)成本。（ ）17. 當(dāng)毛利一次性費(fèi)用銷售稅金及附加的

21、余額被日增長(zhǎng)費(fèi)用抵銷完時(shí)，便意味著存貨已經(jīng)到了保利期。（ ）18. 一般而言，三類存貨的金額比重為0.1：0.2：0.7，這即為ABC的分類標(biāo)準(zhǔn)。（ ）19. 對(duì)于未來有銷路的存貨，在此期間盤活現(xiàn)金再投資收益補(bǔ)償削價(jià)損失后的凈額大于儲(chǔ)存待銷所增加的成本費(fèi)用，則應(yīng)削價(jià)處理。（ ）20. 在流動(dòng)負(fù)債既定的前提下，擴(kuò)大營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模所取得的邊際投資收益恰好等于邊際資本時(shí)的營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模是最佳的。（ ）21. 信用條件是指企業(yè)接受客戶信用定單時(shí)所提出的付款要求。（ ）22. 營(yíng)運(yùn)資金規(guī)?？刂频膶?shí)質(zhì)是如何處理流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系。（ ）23. 測(cè)算預(yù)期內(nèi)的現(xiàn)金支出的主要依據(jù)是企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算表。（ ）24.

22、 企業(yè)規(guī)定提取商品削價(jià)準(zhǔn)備金，在所得稅前列支。（ ）25. 存貨管理目的是保證生產(chǎn)對(duì)現(xiàn)金的要求。（ ）26. 營(yíng)運(yùn)資本反映長(zhǎng)期償債能力。（ ）27. 儲(chǔ)備存貨只發(fā)生取得成本和儲(chǔ)存成本。 （ ）28. 存貨的不同估價(jià)方法不構(gòu)成對(duì)企業(yè)短期償還能力的影響。（ ）29. 營(yíng)運(yùn)周期短，正常的流動(dòng)比率越低，營(yíng)運(yùn)周期長(zhǎng)，流動(dòng)比率越高。（ ）30. 企業(yè)如果花費(fèi)的收賬費(fèi)用越多，壞賬就越少。（ ）31. 銷售折扣就是現(xiàn)金折扣。（ ）32. 流動(dòng)資金投資評(píng)價(jià)的基本方法是以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要。（ ）33. 獲取收益是持有有價(jià)證券的原因。（ ）34. 企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之

23、間做出抉擇，以獲取最大的長(zhǎng)期利潤(rùn)。（ ）35. 在使用現(xiàn)金浮游量時(shí)，一定要控制好使用時(shí)間，否則會(huì)發(fā)生銀行存款的透支。（ ）36. 隨機(jī)模式確定最佳現(xiàn)金持有量；即當(dāng)現(xiàn)金量達(dá)到控制上限以上時(shí)，用現(xiàn)金購入有價(jià)證券使現(xiàn)金持有量下降；當(dāng)現(xiàn)金量降到控制下限以下時(shí)，則拋出有價(jià)證券換回現(xiàn)金，使現(xiàn)金持有量上升。（ ）37. 隨機(jī)模式確定現(xiàn)金持有量比存貨模式的計(jì)算結(jié)果大，因而它比較冒險(xiǎn)。（ ）38. 因?yàn)楝F(xiàn)金的管理成本是相對(duì)固定的，所以在確定現(xiàn)金最佳持有量時(shí)可以不考慮它的影響。（ ）39. 正常業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金需要量的基礎(chǔ)上，追加一定數(shù)量的現(xiàn)金余額以應(yīng)付未來現(xiàn)金流入和流出的隨機(jī)波動(dòng)，這是出于預(yù)防動(dòng)機(jī)。（ ）四、計(jì)算分

24、析題1、某企業(yè)年度現(xiàn)金需要量為100000元，每次買賣有價(jià)證券的固定成本為10元，有價(jià)證券年利率為8%，試計(jì)算該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。2、某項(xiàng)存貨的經(jīng)濟(jì)批量訂貨次數(shù)為每年10次，每天平均耗用量4件，平均交貨時(shí)間25天，每件年準(zhǔn)備成本25元，每件缺貨成本一次為20元，交貨期內(nèi)不同耗用量的概率為：耗用量255075100125150175概率0.050.10.150.250.20.150.1若建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備，可選擇保險(xiǎn)儲(chǔ)量0，25，50，75四個(gè)方案，試計(jì)算其最佳再訂貨點(diǎn)。3、某企業(yè)原信用標(biāo)準(zhǔn)為只對(duì)預(yù)計(jì)壞賬損失率在10%以下的顧客賒銷，其銷售利潤(rùn)率為20%，同期有價(jià)證券利息率為15%，現(xiàn)有兩種改變信

25、用標(biāo)準(zhǔn)的方案如下表所示。方案A方案B預(yù)計(jì)壞賬損失率（信用標(biāo)準(zhǔn)）信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)銷售收入的影響平均付款期限（增減賒銷額的）對(duì)應(yīng)收賬的管理成本的影響增減賒銷額的預(yù)計(jì)壞賬損失率5%10000元60天100元75%15%+15000元75天+150元125%試計(jì)算兩方案的影響結(jié)果，并選擇方案。4、某廠每年需某零件6480件，日平均需用量18件，該零件自制每天產(chǎn)量48件，每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本300元，每件儲(chǔ)存成本0.5元，每件生產(chǎn)成本50元；若外購，單價(jià)60元，一次訂貨成本50元，請(qǐng)問選擇自制還是外購為宜。5、 某企業(yè)每年需耗用甲材料8000噸，該材料購入價(jià)格為每噸1500元，每次訂貨的變動(dòng)成本為400元，材

26、料在倉庫的每噸儲(chǔ)存成本為40元，假設(shè)不需要保險(xiǎn)儲(chǔ)備。 要求：（1）填寫下表各項(xiàng)目，并寫出批量為200噸時(shí)的填表計(jì)算過程： 項(xiàng)目進(jìn)貨批量（噸）平均存量（噸）儲(chǔ)存成本（元）訂貨次數(shù)（次）訂貨成本（元）相關(guān)總成本200500 （2）每次購入甲材料多少噸，要使全年相關(guān)總成本達(dá)到最低？此時(shí)相關(guān)總成本為多少？6、 某企業(yè)購進(jìn)甲存貨2000件，進(jìn)價(jià)1000元，增值稅率17%，該款項(xiàng)來自銀行借款，年利率15%，企業(yè)月保管費(fèi)用額為9510元，存貨一次性費(fèi)用18萬元，該存貨日均銷量15件售價(jià)為1230元。銷售稅金及附加為13萬元。（1）計(jì)算該批存貨的保本期；（2）該企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)3%的投資利潤(rùn)率？（3）在日均銷量無

27、法提高時(shí)，如何組織最佳進(jìn)貨批量，才能取得最大投資效益？（4）當(dāng)該批存貨日增長(zhǎng)費(fèi)用再上升10%時(shí)，（其他條件不變）其保本期需增加多少天？ 7、 某企業(yè)售出商品5000件，不含稅售價(jià)15元，每件不含稅成本9元，銷售稅金及附加率8%,該批商品一次性費(fèi)用5000元，該批存貨月保管費(fèi)率6%，貸款利率為10% （1）計(jì)算該批存貨的保本儲(chǔ)存期； （2）若企業(yè)要求獲得7%的投資利潤(rùn)率，計(jì)算保利期； （3）若該批存貨實(shí)際儲(chǔ)存160天，能否實(shí)現(xiàn)5%的利潤(rùn)？（4）若該批存貨虧損6560元，則實(shí)際儲(chǔ)存了多少天？8、1994年1月25日，審計(jì)人員對(duì)甲公司1993年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行了審計(jì)，從有關(guān)資料中查得存貨項(xiàng)

28、目中的A產(chǎn)品數(shù)額為64000元，1月26日上午8時(shí)，審計(jì)人員對(duì)A產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，實(shí)際庫存數(shù)為60800元，查閱A產(chǎn)品卡片，1月1日至25日A產(chǎn)品入庫124000元，出庫117200元，正確無誤。要求（1）根據(jù)1994年1月26日實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果，核實(shí)1993年12月31日A產(chǎn)品結(jié)存數(shù)； （2）根據(jù)核實(shí)結(jié)果，分析對(duì)1993年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表和1993年度損益表的影響。9、東方公司A材料年需要量為6000噸，每噸平價(jià)為50元，銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足1000噸，按平價(jià)計(jì)算；每批購買量1000噸以下3000噸以下的，價(jià)格優(yōu)惠5%；每批購買量3000噸以上，價(jià)格優(yōu)惠8%。已知每批進(jìn)貨費(fèi)用為10

29、0元，單位材料平均儲(chǔ)存成本3元，計(jì)算最佳經(jīng)濟(jì)批量。 10、某公司現(xiàn)在采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，擬將信用期放寬至60天，仍按發(fā)票金額付款即不給折扣，該公司投資的最低報(bào)酬率為15%。其他有關(guān)資料如下表所示。 信用期項(xiàng)目 30天60天銷售量（件）銷售額單價(jià)5元銷售成本：變動(dòng)成本4元 固定成本毛利可能發(fā)生的收賬費(fèi)用可能發(fā)生的壞賬損失100000500000400000500005000030005000120000600000480000500007000040009000要求：試分析是否延長(zhǎng)信用期。11、已知ABC公司與庫存有關(guān)信息如下： （1）年需求數(shù)量為30000單位（假設(shè)每年360天）； （2）購買價(jià)格每單位100元； （3）庫存儲(chǔ)存成本是商品買價(jià)的30%； （4）訂貨成本每次60元； （5）公司希望的安全儲(chǔ)備量為750單位； （6）訂貨數(shù)量只能按100的倍數(shù)確定； （7）訂貨至到貨的時(shí)間為15天； 要求： （1）最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量為多少？ （2）存貨水平為多少時(shí)應(yīng)補(bǔ)充訂貨？（3）存貨平均占用多少資金？12、某公司估計(jì)在目前的營(yíng)運(yùn)政策下，今年銷售額將達(dá)100萬元，該公司銷售的變動(dòng)成本率=0.8，資金成本為16%。目前的信用政策為N/25，即無現(xiàn)金折扣。由于部分客戶經(jīng)常拖