內(nèi)控體系建設(shè)情況交流

1、L/O/G/O二一四年五月北京市科學(xué)技術(shù)研究院北京市科學(xué)技術(shù)研究院內(nèi)控內(nèi)控體系體系建設(shè)建設(shè)情況交流情況交流內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)控內(nèi)控體系體系建設(shè)工作建設(shè)工作與成效與成效二二開展內(nèi)控體系建設(shè)的背景開展內(nèi)控體系建設(shè)的背景一一內(nèi)控內(nèi)控體系體系建設(shè)工作建設(shè)工作體會體會三三（一）外部政策環(huán)境（一）外部政策環(huán)境 財政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的通知（財會201221號） 自2014年1月1日起施行 八項規(guī)定、反“四風(fēng)” 北京市財政局關(guān)于實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試點工作的通知（京財會2013829號） 我院被選為北京市財政科技與文化領(lǐng)域唯一一家試點單位（二）內(nèi)部管理需要（二）內(nèi)部管理需要 科技投入

2、不斷加大，科研項目數(shù)量和資金規(guī)模日益增加，社會關(guān)注度越來越高 落實外部管理規(guī)定與提高科研活動效率的對接 明確兩級法人職責(zé)，廉政風(fēng)險防控關(guān)口前移 梳理流程，加強各項管理基礎(chǔ)工作，整合原有各項管理制度（有的制度已過時、有些已不適用）內(nèi)容內(nèi)容開展內(nèi)控體系建設(shè)的背景開展內(nèi)控體系建設(shè)的背景一一內(nèi)控內(nèi)控體系體系建設(shè)工作建設(shè)工作與成效與成效二二內(nèi)控體系建設(shè)工作體會內(nèi)控體系建設(shè)工作體會三三（一）內(nèi)控體系建設(shè)過程（一）內(nèi)控體系建設(shè)過程 營造良好的控制環(huán)境營造良好的控制環(huán)境 形成強大的領(lǐng)導(dǎo)與組織保障：內(nèi)控內(nèi)控體系體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組由院長擔(dān)任組長，紀(jì)檢書記擔(dān)任副組長，條件處（內(nèi)控體系建設(shè)牽頭部門）、審計處

3、和紀(jì)檢監(jiān)察處處長為成員內(nèi)控體系建設(shè)內(nèi)控體系建設(shè)工作小組工作小組條件處處長任組長，選擇部分二級單位財務(wù)和業(yè)務(wù)骨干及條件處人員為成員 進(jìn)行全方位多角度政策宣貫進(jìn)行全方位多角度政策宣貫7-12月間多次召開內(nèi)控體系建設(shè)工作會，向院屬二級預(yù)算單位的單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)科長和科研業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人宣講內(nèi)控體系建設(shè)的目的、必要性、原則、基本要素等工作內(nèi)容，并聽取各單位的意見和建議 實施全覆蓋的內(nèi)控基礎(chǔ)摸底實施全覆蓋的內(nèi)控基礎(chǔ)摸底 7-9月間通過資料搜集、問卷、訪談和專題研討等多種形式，對各二級預(yù)算單位進(jìn)行了深入調(diào)研，重點了解當(dāng)前各單位在財務(wù)管理制度建設(shè)方面的經(jīng)驗和問題，收集、研究各單位的現(xiàn)行制度和相關(guān)經(jīng)驗，對業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)

4、行識別和分析，同時掌握各單位財務(wù)管理人員在日常工作中面臨的困難和問題。北京市科學(xué)技術(shù)研究院內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查問卷 梳理業(yè)務(wù)流程，梳理業(yè)務(wù)流程，科學(xué)制定實操指南科學(xué)制定實操指南對我院各單位現(xiàn)有的各項管理制度和主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，結(jié)合行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的相關(guān)要求和內(nèi)容框架，進(jìn)行查漏補缺和修訂完善在預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同檔案管理等內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)形成具有全面性、制衡性、適應(yīng)性和可操作性的內(nèi)控管理制度體系和規(guī)范流程8-12月，按照業(yè)務(wù)領(lǐng)域分別確定當(dāng)前業(yè)務(wù)流程，繪制業(yè)務(wù)流程圖；同步分析業(yè)務(wù)流程缺陷，細(xì)化確定崗位職責(zé)。并根據(jù)當(dāng)前審批制度，梳理分類事項審批流程

5、10-12月，對內(nèi)部管理單據(jù)進(jìn)行整理；結(jié)合分類管控事項，針對內(nèi)部管理要求、風(fēng)險應(yīng)對策略，分析內(nèi)部管理單據(jù)以及信息點9-12月，編寫北京市科學(xué)技術(shù)研究院內(nèi)部控制手冊和經(jīng)費支出指南等規(guī)范性文件，為內(nèi)控參與者提供了實操層面的行動指南制度修訂是內(nèi)控體系建設(shè)的起點還是終點？制度修訂是內(nèi)控體系建設(shè)的起點還是終點？ 有序推進(jìn)不同性質(zhì)單位的分類試點有序推進(jìn)不同性質(zhì)單位的分類試點9月初選定三家試點單位，逐步推進(jìn)內(nèi)控體系落地運行及完善。按照管控業(yè)務(wù)、軟科學(xué)研究、科普活動等業(yè)務(wù)性質(zhì)分別選定院機關(guān)財務(wù)、北京科學(xué)學(xué)研究中心、北京自然博物館等三家試點單位，對這三家單位的內(nèi)部預(yù)算結(jié)構(gòu)及支出事項的范圍和審核流程進(jìn)行深入梳理分

6、析，確定相應(yīng)的管控方式經(jīng)過試行后于2014年3月開始在全院推廣實施。 以信息化手段提供保障以信息化手段提供保障內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)成為整個內(nèi)控體系的關(guān)鍵抓手。我院通過建立“風(fēng)險管理與內(nèi)部控制信息系統(tǒng)”，將管控措施和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行固化，確保內(nèi)控制度的有效實施通過信息系統(tǒng)的上線試運行，對內(nèi)控制度的可行性和有效性進(jìn)行驗證，及時進(jìn)行調(diào)整完善。（二）內(nèi)控體系設(shè)計（二）內(nèi)控體系設(shè)計 構(gòu)建符合我院科研工作特點和管理需求的“以科技以科技創(chuàng)新績效為導(dǎo)向、以預(yù)算管理為主線，以資金管控創(chuàng)新績效為導(dǎo)向、以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心為核心，以信息技術(shù)為手段以信息技術(shù)為手段”的內(nèi)部控制體系所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)歸根到底都與資金有關(guān)

7、，抓住了資金管控，就等于在一定程度上把住了控制風(fēng)險的最重要的一道關(guān)口。 制衡和流程化制衡和流程化事前規(guī)劃：預(yù)算編制、預(yù)算審核事中控制：預(yù)算批復(fù)、執(zhí)行申請、經(jīng)費報銷、支付審核事后記錄：會計核算、績效考核指導(dǎo)思路國家法律行政法規(guī)部門規(guī)章工作通知制度對標(biāo)查漏補缺指導(dǎo)現(xiàn)狀調(diào)研梳理評價風(fēng)險評估外部政策法規(guī)內(nèi)部控制體系框架內(nèi)部管理制度內(nèi)部控制規(guī)范規(guī)范總則單位層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制風(fēng)險評估及控制方法評價與監(jiān)督分類分級重要業(yè)務(wù)事項重大風(fēng)險領(lǐng)域關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點優(yōu)化完善指導(dǎo)是否符合國家規(guī)定的范圍、程序和標(biāo)準(zhǔn)是否切合單位業(yè)務(wù)實際和管理要求單位內(nèi)部經(jīng)濟活動內(nèi)控規(guī)范的落地內(nèi)控規(guī)范的落地單位層級的組織架構(gòu)設(shè)計

8、單位層級的組織架構(gòu)設(shè)計業(yè)務(wù)層面內(nèi)控制度設(shè)計業(yè)務(wù)層面內(nèi)控制度設(shè)計管控方式設(shè)計管控方式設(shè)計管控方式管控方式管控手段管控手段管控方式管控方式管控手段管控手段1預(yù)算控制支出額度控制5程序控制立項評審程序支出范圍控制預(yù)算執(zhí)行申請程序2歸口控制歸口管理政府采購程序3審批控制審核自行采購程序?qū)徟Y金支付程序備案合同管理程序4標(biāo)準(zhǔn)控制外部標(biāo)準(zhǔn)績效評價程序內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)6單據(jù)控制預(yù)算執(zhí)行申請單報銷單收入來源分類：推進(jìn)全口徑資金收入預(yù)算收入來源分類：推進(jìn)全口徑資金收入預(yù)算分類一級分類二級舉例對應(yīng)財政收入口徑01財政資金基本經(jīng)費（含上年結(jié)轉(zhuǎn)）財政撥款項目經(jīng)費（含上年結(jié)轉(zhuǎn)）02競爭性項目中央級（科技部）自然基金事業(yè)收入(不

9、含財政專戶管理的事業(yè)收入)*地區(qū)級（政府機構(gòu)） 市科委*其他（科研院所、高校、企業(yè)） 中關(guān)村*03市場收入事業(yè)經(jīng)營收入事業(yè)經(jīng)營收入其他收入04歷史結(jié)余 一般基金結(jié)余資金修購基金實有賬戶資金支出事項設(shè)計支出事項設(shè)計支出事項分類：推進(jìn)經(jīng)費支出管控的科學(xué)化、精細(xì)化支出事項分類：推進(jìn)經(jīng)費支出管控的科學(xué)化、精細(xì)化水費電費差旅費培訓(xùn)費印刷費業(yè)務(wù)招待費單位經(jīng)濟活動梳理設(shè)備費材料費測試化驗加工費燃料動力費財政行業(yè)或單位管理會計設(shè)計按業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)經(jīng)費支出內(nèi)部控制支出事項結(jié)構(gòu)體現(xiàn)經(jīng)濟活動體現(xiàn)管理需求+支出分類支出分類支出事項支出事項支出明細(xì)支出明細(xì)單位機構(gòu)運行經(jīng)費 辦公費報刊雜志訂閱辦公用品及耗材復(fù)印打印裝訂飲用

10、水名片制作紀(jì)念冊條幅其他日常辦公費支出事項分類結(jié)構(gòu)定義 一、人員經(jīng)費（含對個人和家庭補助） 包括單位工資福利支出和對個人和家庭補助支出. 二、三公經(jīng)費及重點管控經(jīng)費 包括因公出國（境）費、公務(wù)用車運維維護(hù)費、公務(wù)用車購置費、公務(wù)招待費、差旅費、會議費、印刷費、培訓(xùn)費的支出。 三、單位機構(gòu)運行經(jīng)費 包括單位為履行職能或完成特定工作任務(wù)和保障其機構(gòu)自身正常運轉(zhuǎn)的一般性支出。主要包括手續(xù)費、水費、電費、郵電費、物業(yè)管理費、辦公費、辦公設(shè)備維修（護(hù)）費、法律事務(wù)費、審計業(yè)務(wù)費等。 四、科研經(jīng)費 科研課題經(jīng)費是指各單位進(jìn)行科學(xué)研究工作，完成科研課題項目而發(fā)生的經(jīng)費支出，包括課題設(shè)備費、材料費、測試化驗加

11、工費、燃料動力費、課題差旅費（外埠、市內(nèi)）、課題會議費、國際合作交流費、出版、文獻(xiàn)、信息、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、課題勞務(wù)費、課題專家咨詢費、課題其他經(jīng)費。 五、科普展覽經(jīng)費科普展覽經(jīng)費是指各單位為完成科普工作任務(wù)而發(fā)生的經(jīng)費支出，主要包括展品購置費、標(biāo)本收集和購置費、展覽改陳費等。 六、購置類經(jīng)費 包括辦公設(shè)備、專用設(shè)備、家具、圖書、信息資料購置等支出。 七、信息化類經(jīng)費 包括信息網(wǎng)絡(luò)及軟件購置更新支出、網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運行維護(hù)費支出。 八、基建和修繕經(jīng)費 包括房屋建筑物購建、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、房屋及附屬設(shè)施的大型修繕、房屋及附屬設(shè)施的維修（護(hù)）等支出。按業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)部門職能劃分業(yè)務(wù)崗位設(shè)計業(yè)務(wù)工作活動管控

12、工作活動業(yè)務(wù)崗位1業(yè)務(wù)崗位2業(yè)務(wù)崗位N不相容原則適用性原則崗位職能設(shè)計崗位職能設(shè)計某經(jīng)濟活動現(xiàn)狀流程分析風(fēng)險和流程缺陷分析改進(jìn)措施設(shè)計制訂支出細(xì)則要求設(shè)計過程：舉例：科研經(jīng)費測試化驗加工費目前支出用途主要是購買的外協(xié)服務(wù)。內(nèi)容較難統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，需對其購買的外協(xié)服務(wù)內(nèi)容、驗收標(biāo)準(zhǔn)做明確的定義。建議措施：1）需履行采購相關(guān)程序，并簽訂合同或協(xié)議。2）依據(jù)合同及驗收報告辦理支付。如何保證其需求、內(nèi)容合理性？建議措施：1）項目負(fù)責(zé)人承諾；2）科研項目歸口管理部門或崗位對合同或協(xié)議進(jìn)行審核。管控流程設(shè)計管控流程設(shè)計組織管理流程控制指標(biāo)控制額度控制支出范圍控制崗位控制單據(jù)設(shè)計單據(jù)設(shè)計新的管理組織框架全面貫徹決

13、策、執(zhí)行與監(jiān)督相分離的制衡原則分管與歸口相結(jié)合崗位責(zé)任更加明確業(yè)務(wù)流程要素清晰對流程結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、流程圖、所涉及的單位（部門）及職責(zé)等做出了清晰表述管控方法多樣預(yù)算控制、歸口控制、單據(jù)控制、支出范圍控制、信息公開等（三）內(nèi)控體系建設(shè)成果（三）內(nèi)控體系建設(shè)成果北京市科學(xué)技術(shù)研究院內(nèi)部控制手冊北京市科學(xué)技術(shù)研究院內(nèi)部控制手冊（試行）（試行）原有財務(wù)管理制度原有財務(wù)管理制度1 1關(guān)于印發(fā)北京市科學(xué)技術(shù)研究院事業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)定（試行）的通知2 2關(guān)于印發(fā)北京市科學(xué)技術(shù)研究院內(nèi)部會計管理制度的通知3 3北京市科學(xué)技術(shù)研究院政府采購管理辦法4 4北京市科學(xué)技術(shù)研究院部門預(yù)算機動經(jīng)費使用管理暫行辦法5

14、5北京市科學(xué)技術(shù)研究院財政預(yù)算項目聯(lián)合評審辦法（試行）6 6北京市科學(xué)技術(shù)研究院市級財政項目資金管理辦法7 7北京市科學(xué)技術(shù)研究院財政項目績效評價管理辦法（試行）8 8北京市科學(xué)技術(shù)研究院事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法9 9北京市科學(xué)技術(shù)研究院屬單位投資組建、改建有限責(zé)任公司審批程序1010北京市科學(xué)技術(shù)研究院國有資本經(jīng)營預(yù)算管理暫行辦法（試行）北京市科學(xué)技術(shù)研究院內(nèi)部控制制度匯編北京市科學(xué)技術(shù)研究院內(nèi)部控制制度匯編（試行）（試行）新修訂的內(nèi)部控制制度匯編新修訂的內(nèi)部控制制度匯編1 1財務(wù)管理制度2 2內(nèi)部預(yù)算管理暫行辦法3 3經(jīng)費收支管理暫行辦法4 4科研經(jīng)費管理暫行辦法5 5三公及重點經(jīng)費管

15、理暫行辦法6 6采購管理暫行辦法7 7項目資金管理辦法8 8橫向科研項目管理辦法9 9財政項目績效評價管理辦法1010國有資產(chǎn)管理實施辦法分散全面、系統(tǒng)內(nèi)控制度體系的其他內(nèi)容 經(jīng)費支出管控方式 經(jīng)費支出指南內(nèi)控信息系統(tǒng)內(nèi)控信息系統(tǒng)支出事項的控制額度可以讓各單位規(guī)避經(jīng)費超支風(fēng)險，如“三公經(jīng)費管理”支出事項控制，可規(guī)避預(yù)算執(zhí)行方向違規(guī)風(fēng)險具體經(jīng)費支出制度細(xì)則可提供參考預(yù)算指標(biāo)額度控制，可規(guī)避超支風(fēng)險（四）內(nèi)控體系運行效果（四）內(nèi)控體系運行效果 明確了分級管理的經(jīng)濟責(zé)任體系，明確了分級管理的經(jīng)濟責(zé)任體系，需要領(lǐng)導(dǎo)需要領(lǐng)導(dǎo)直接拍板直接拍板決策的決策的事情少事情少了了。對日常事務(wù)進(jìn)行了合理的分類，多數(shù)事

16、務(wù)已經(jīng)通過計劃進(jìn)行了安排。 提交提交領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審議領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審議的事項必須來源于事先擬定的計劃的事項必須來源于事先擬定的計劃。 在領(lǐng)導(dǎo)決策環(huán)節(jié)，需要按照制度履行程序，實行外部評審與集體決策。 經(jīng)費報銷經(jīng)費報銷更更規(guī)范規(guī)范 變“先支后審”為“先審后支”； 明確不同事項的管理主體和審批程序，重點事項單獨制定管理細(xì)則 費用報銷時必須提供的相關(guān)信息和履行審驗程序得到固化，不符合要求的費用報銷無法通過。 支出支出內(nèi)容更內(nèi)容更真實真實 沒有“真開”的會議 舉辦單位活動時順帶報銷的個人或部門的其他費用 “多余”的勞務(wù)費、專家咨詢費 需要提供與工作計劃、業(yè)務(wù)內(nèi)容相關(guān)的其他證明文件、票據(jù)、審批單，缺少必要信息或信息

17、不一致的，無法通過信息系統(tǒng)的審驗程序，無法遞交到財務(wù)部門。 明白原則與底線，明白原則與底線，各部門、各崗位的依法履職意各部門、各崗位的依法履職意識得到了加強。識得到了加強。 確定、落實歸口管理部門，使每個崗位的人員都清楚應(yīng)遵循的制度和規(guī)定，認(rèn)識到自己應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任 提高了對支出事項按規(guī)定加以管控的積極性和主動性，增強了自我監(jiān)督與對他人監(jiān)督的意識內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)控內(nèi)控體系體系建設(shè)工作建設(shè)工作與成效與成效二二開展內(nèi)控體系建設(shè)的背景開展內(nèi)控體系建設(shè)的背景一一內(nèi)控體系建設(shè)工作體會內(nèi)控體系建設(shè)工作體會三三對內(nèi)控規(guī)范的認(rèn)識對內(nèi)控規(guī)范的認(rèn)識內(nèi)控體系建設(shè)工作涉及面廣、政策要求高、內(nèi)控體系建設(shè)工作涉及面廣、政策要求高、

18、專業(yè)性強，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程專業(yè)性強，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程內(nèi)控：內(nèi)控：內(nèi)部管理協(xié)同控制內(nèi)部管理協(xié)同控制 單位領(lǐng)導(dǎo)的重視與工作常設(shè)機制單位領(lǐng)導(dǎo)的重視與工作常設(shè)機制 實施實施過程相關(guān)者角色過程相關(guān)者角色 法定代表人 職能部門負(fù)責(zé)人 科研 財務(wù) 人事 項目負(fù)責(zé)人及執(zhí)行人 過程相關(guān)者的工作內(nèi)容與培訓(xùn)過程相關(guān)者的工作內(nèi)容與培訓(xùn) 牽頭作用與領(lǐng)導(dǎo)重視牽頭作用與領(lǐng)導(dǎo)重視 領(lǐng)導(dǎo)重視 “一把手”工程 單位領(lǐng)導(dǎo)的重視和推動是實施內(nèi)控規(guī)范的關(guān)鍵 確定責(zé)任部門 牽頭部門：財務(wù)部門 參與和監(jiān)督部門：審計、紀(jì)檢監(jiān)察部門 成立內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組 多部門聯(lián)動，與紀(jì)檢監(jiān)察部門的廉政風(fēng)險防控相結(jié)合啟動與深入啟動與深入在全院范圍內(nèi)召開了內(nèi)控建設(shè)啟動會、動員會、培訓(xùn)會等，提高全院人員的內(nèi)控意識?？傮w規(guī)劃，分步實施 梳理制度和流程，制定內(nèi)控手冊 確定二級試點單位，完善、細(xì)化內(nèi)控手冊內(nèi)容北京市科學(xué)技術(shù)研究院（機關(guān)）管控業(yè)務(wù)代表北京科學(xué)學(xué)研究中心軟科學(xué)單位代表北京自然博物館科普單位代表 構(gòu)建內(nèi)控體系信息化系統(tǒng)將內(nèi)部控制管理規(guī)定中的每一項所涉及的部門崗位職責(zé)、流程標(biāo)準(zhǔn)、金額權(quán)限、審批審核依據(jù)等內(nèi)容全部“固化”在系統(tǒng)程序中，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)約束的“自動”實現(xiàn)。樹立標(biāo)桿，以點帶面樹立標(biāo)桿，以點帶面