第2章 財政支出的基本理論

1、1財政學(xué)(第七版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)和定價公共物品的提供、生產(chǎn)和定價第二節(jié)第二節(jié) 財政支出效益的分析和評價財政支出效益的分析和評價第三節(jié)第三節(jié) 財政的法制化、民主化和財政的法制化、民主化和 財政監(jiān)督（略）財政監(jiān)督（略）第二章第二章 財政支出的基本理論財政支出的基本理論財政學(xué)(第七版） 陳共 主編2第一節(jié)第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)和定價公共物品的提供、生產(chǎn)和定價l一、公共產(chǎn)品的提供方式與效率一、公共產(chǎn)品的提供方式與效率l二、混合物品的提供二、混合物品的提供l三、公共定價三、公共定價l一。公共物品的提供方式l（一）公共物品的市場均衡問題l1.公共物品的供求分析l公共物

2、品的市場需求曲線是個人需求的垂直相加求得。（因為所有個人對公共物品的愿意支付的價格等于每個人個人愿意支付的價格的總和）（價格相加）l私人物品的市場需求曲線是個人需求的水平相加求得。（數(shù)量相加）財政學(xué)(第七版） 陳共 主編3l 財政學(xué)(第七版） 陳共 主編4Dd1+d2+d3SE價格D3D2d1數(shù)量d價格私人產(chǎn)品數(shù)量pSD O QA QB QDpQoDBDAQ=QBlD1、D2、D3是公共物品個人需求曲線，是市場需求曲線，公共物品的市場供給曲線由生產(chǎn)公共物品的邊際成本曲線表示，S與D交點E（P邊際成本、Q產(chǎn)量）lD=D1+D2+D3lA、B兩人和私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品，A、B對私人產(chǎn)品的需求曲線DA

3、、DB，市場需求D=DA+DB，市場需求曲線DD，私人產(chǎn)品的供給曲線SS。SS與DD相交，決定了市場均衡價格P和數(shù)量Q=QA+QBl2.有些學(xué)者認(rèn)為公共物品的市場均衡分析無實際意義 ：因為公共物品的消費者說不出自己對公共物品的需求價格，且都想免費搭車，因此公共物品市場均衡問題是不同于私人物品市場均衡的特殊問題。西方學(xué)者后來用成本效益分析理論和公共選擇理論，探索如何通過改進(jìn)政治決策來優(yōu)化公共物品的配置效率財政學(xué)(第七版） 陳共 主編6財政學(xué)(第七版） 陳共 主編7l（二）純公共物品的提供方式l.純公共物品不能由市場提供原因l）公共物品具有非競爭性l邊際成本為，如果按邊際成本定價，私人不能盈利l）

4、非排他性消費者都想免費l）國防等不允許私人提供l.政府提供純公共物品的理由l）政府具有社會職能l）政府擁有征稅權(quán)（無償取得財政收入）財政學(xué)(第七版） 陳共 主編8二、混合物品的提供方式二、混合物品的提供方式混合物品可分為兩類：混合物品可分為兩類：1 1、具有非競爭性又具有排他性的物品、具有非競爭性又具有排他性的物品可以通過兩種方式來彌補：可以通過兩種方式來彌補：l一是一是公共提供方式公共提供方式l二是二是市場提供方式市場提供方式第一節(jié)第一節(jié) 公共物品、混合物品的提供和公共定價公共物品、混合物品的提供和公共定價財政學(xué)(第七版） 陳共 主編9l公共提供的社會凈效益公共提供的社會凈效益= =消費效益

5、生產(chǎn)成本消費效益生產(chǎn)成本稅收成本稅收的效率損失稅收成本稅收的效率損失l市場提供的社會凈效益市場提供的社會凈效益消費效益生產(chǎn)成本消費效益生產(chǎn)成本收費成本收費的效率損失收費成本收費的效率損失l加線的是相同的（社會效益和生產(chǎn)成本相同），加線的是相同的（社會效益和生產(chǎn)成本相同），主要比較后兩項，及稅收成本和稅收效率損失和主要比較后兩項，及稅收成本和稅收效率損失和收費成本和收費的效率損失收費成本和收費的效率損失第一節(jié)第一節(jié) 公共物品、混合物品的提供和公共定價公共物品、混合物品的提供和公共定價公共提供與市場提供的比較公共提供與市場提供的比較l2.具有外部效應(yīng)的第二類準(zhǔn)公共物品l1）當(dāng)外部效應(yīng)很大時視為純公

6、共物品公共提供l2）為提高公共物品的使用效率和減輕政府負(fù)擔(dān)混合提供l各國準(zhǔn)公共物品的提供方式l1）政府授權(quán)經(jīng)營l2）政府參股l3）政府補助財政學(xué)(第七版） 陳共 主編10財政學(xué)(第七版） 陳共 主編11l二。公共生產(chǎn)l（一）公共生產(chǎn)的地位和地位和類型l.公共生產(chǎn):l政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。按廣義的生產(chǎn)概念，既包括生產(chǎn)有形產(chǎn)品和提供服務(wù)的工商企業(yè)，也包括提供無形產(chǎn)品和服務(wù)的學(xué)校、醫(yī)院、文藝團體，以及政府機關(guān)、公安、司法、國防和準(zhǔn)國家機關(guān)的事業(yè)單位等部門。按狹義生產(chǎn)概念理解的公共生產(chǎn)，在我國就是國有工商企業(yè)，包括壟斷性國有企業(yè) 財政學(xué)(第七版） 陳共 主編1

7、2l.公共生產(chǎn)與公共提供l）公共提供、公共生產(chǎn)l）公共提供、私人生產(chǎn)l）公共生產(chǎn)混合提供、私人生產(chǎn)混合提供l.國有經(jīng)濟的地位l.國有企業(yè)的類型 競爭性和非競爭性（提供公共物品的非競爭性和處于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)及主導(dǎo)性產(chǎn)業(yè)的壟斷性）財政學(xué)(第七版） 陳共 主編13l（二）提供純公共物品和某些提供準(zhǔn)公共物品的國有部門和單位，應(yīng)采取國有國營模式l（三）壟斷性國有企業(yè)應(yīng)采取國有國控模式l（四）競爭性的大中型國有企業(yè)應(yīng)采取公司制改造模式l（五）中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活財政學(xué)(第七版） 陳共 主編14l三、公共定價三、公共定價l( (一一) )什么是公共定價什么是公共定價l定義定義：政府相關(guān)管理部門通過一

8、定的程序和規(guī)則制：政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費的標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品定提供公共物品的價格和收費的標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價格和收費標(biāo)準(zhǔn)的確定就是公共定價。價格和收費標(biāo)準(zhǔn)的確定就是公共定價。從定價政策說，種類：從定價政策說，種類：一是一是純公共定價純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價格；格；如通信、交通等公用事業(yè)，石油、煤、鋼鐵等基本品行業(yè)二是二是管制定價或價格管制管制定價或價格管制，即政府規(guī)定競爭性管制行，即政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)的價格。業(yè)的價格。( (農(nóng)業(yè)、教育、金融、保險)第一節(jié)第一節(jié) 公共物品、混合物品的提供和公共定價公共物品

9、、混合物品的提供和公共定價財政學(xué)(第七版） 陳共 主編15l( (二二) )公共定價的一般方法公共定價的一般方法l定價水平定價水平單位物品服務(wù)的定價是多少單位物品服務(wù)的定價是多少l管制行業(yè)根據(jù)正常成本加合理報酬。管制行業(yè)根據(jù)正常成本加合理報酬。l定價體系定價體系：是指費用結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)考慮進(jìn)來：是指費用結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)考慮進(jìn)來的各種定價組合。的各種定價組合。第一節(jié)第一節(jié) 公共物品、混合物品的提供和公共定價公共物品、混合物品的提供和公共定價l1.1.平均成本定價法平均成本定價法是指政府在保持企業(yè)收支平是指政府在保持企業(yè)收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最

10、大化的定價方式。定價方式。l2.2.二部定價法二部定價法是由兩種要素構(gòu)成的定價體系是由兩種要素構(gòu)成的定價體系一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本基本費費”；二是按使用量支付的；二是按使用量支付的“從量費從量費”。l3.3.負(fù)荷定價法負(fù)荷定價法是指對不同時間段或時期的需要是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格制定不同的價格財政學(xué)(第七版） 陳共 主編16財政學(xué)(第七版） 陳共 主編17( (三三) )自然壟斷下的公共定價法自然壟斷下的公共定價法MCMCACACARMRMRP Pm mPacPmtOC CB BA AI IH HG GE EF FJ J邊際

11、成本定價邊際成本定價平均成本定價平均成本定價市場定價市場定價D DQ QP P第一節(jié)第一節(jié) 公共物品、混合物品的提供和公共定價公共物品、混合物品的提供和公共定價l1.按Pmt=邊際成本（MC），產(chǎn)出OA（產(chǎn)量最大能充分滿足公共需要，企業(yè)虧損PmtDEF的虧損 （政府補貼，或企業(yè)收費），（紅色）l2。市場定價 利潤最大化邊際收益=邊際成本l價格Pm，產(chǎn)量OC遠(yuǎn)小于社會能提供的公共物品的產(chǎn)量，資源沒得到充分利用（藍(lán)色）l3。平均成本定價，價格Pat,產(chǎn)量OB，廠商的損益持平，財政學(xué)(第七版） 陳共 主編19第二節(jié)第二節(jié) 財政支出效益的分析和評價財政支出效益的分析和評價l一、財政支出的效率、財政支出

12、的效率l(efficiency of public expenditures) l二、財政支出效益的分析二、財政支出效益的分析l(analysis of efficiency of public expenditures) l三、財政支出效益評價方法三、財政支出效益評價方法 l(evaluating systems of efficiency of public expenditures) 財政學(xué)(第七版） 陳共 主編20l(一）財政支出配置效率l財政支出效率：財政支出的配置效率和財政支出的生產(chǎn)效率l.財政支出的配置效率l（）財政支出的配置效率與財政支出的職能有關(guān)l（）財政支出的配置效率首先是

13、財政支出占GDP比重財政學(xué)(第七版） 陳共 主編21政府和市場在資源配置中的關(guān)系政府和市場在資源配置中的關(guān)系70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz 圖圖2-3 政府和市場在資源配置中的關(guān)系政府和市場在資源配置中的關(guān)系 lX是民間部門的資源lY是政府部門的資源，lZ（社會總資源）=X+Yl直線表示民間部門和政府部門間資源配置的各種比例組合，其中A點是公共期望的配置點，如果實際的資源的配置點也在A點，說明個人需求和公共需求均可得到滿足（政府財政決策要符合公共意愿必須選擇A點社會資源的配置組合）財政學(xué)(第七版） 陳共 主編23l（）財政支出配置效率：資源配置如何反映民意這就是“公共選擇”

14、制度l如何提高財政支出配置效率l）財政支出的來源受嚴(yán)格的立法約束l）支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有嚴(yán)格的規(guī)定l）公共部門追求社會效益最大化l）財政透明度l）知情權(quán)和查詢權(quán)財政學(xué)(第七版） 陳共 主編24l（二）財政支出的生產(chǎn)效率l政府部門內(nèi)部組織管理狀況決定著提供公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，從而決定著財政支出效率。l如何提高財政支出的生產(chǎn)效率：精簡、反腐、政府采購、國庫集中支付、事業(yè)單位的企業(yè)化管理、公共設(shè)施建設(shè)的多渠道籌資l（三）社會經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展是財政支出效率的集中表現(xiàn)財政學(xué)(第七版） 陳共 主編25第二節(jié)政府支出效益的分析和評價第二節(jié)政府支出效益的分析和評價l二、財政支出效益的分析二、財政支出效益的分析

15、（一）財政支出效益（一）財政支出效益l政府的支出項目同微觀經(jīng)濟主體支出的效益又政府的支出項目同微觀經(jīng)濟主體支出的效益又存在重大差別：存在重大差別：l(1)(1)兩者計算的所費與所得的范圍不同兩者計算的所費與所得的范圍不同l(2)(2)兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同財政學(xué)(第七版） 陳共 主編27第二節(jié)政府支出效益的分析和評價第二節(jié)政府支出效益的分析和評價（二）財政支出效益內(nèi)涵和范圍（二）財政支出效益內(nèi)涵和范圍l1.1.財政支出內(nèi)源性效益財政支出內(nèi)源性效益l財政支出總量效益財政支出總量效益l財政支出結(jié)構(gòu)效益財政支出結(jié)構(gòu)效益l財政支出項目效益財政支出項目效益l2.2.財政支出的部門績效評價財

16、政支出的部門績效評價l3.3.財政支出的單位績效評價財政支出的單位績效評價l財政支出內(nèi)源性效益財政支出內(nèi)源性效益l即財政支出效益的內(nèi)源性，是指財政支出本身所產(chǎn)生的效益。其包括直接效益與間接效益。l直接效益是指財政項目直接產(chǎn)生的可計量的經(jīng)濟效益，如經(jīng)濟建設(shè)支出項目，支農(nóng)支出項目等等。l間接效益指某些項目不直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益卻存在著社會效益，有些可以量化，有些難以量化，如事業(yè)性支出項目、行政性支出項目等等 財政學(xué)(第七版） 陳共 主編29l1.1.財政支出內(nèi)源性效益財政支出內(nèi)源性效益l（）財政支出的總量效益l是指財政支出總規(guī)模產(chǎn)生的效益l（）財政支出的結(jié)構(gòu)效益l財政支出各項目間的組合效益（財政支出更

17、多的向民生領(lǐng)域）l（）財政支出的具體項目所產(chǎn)生的效益（一般公共服務(wù)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、科學(xué)技術(shù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運輸?shù)龋┴斦W(xué)(第七版） 陳共 主編30l.財政支出的部門績效l指使用財政支出的公共部門（教育、文化、農(nóng)業(yè)）財政年度內(nèi)的工作績效l.財政支出的單位績效財政學(xué)(第七版） 陳共 主編31 niirNPV0)1 (Ci-Bi效用等額年成本成本效用比率niiiwax1成本一效用分析法成本一效用分析法因素分析評分法因素分析評分法成本一效益分析法成本一效益分析法 其他方法其他方法目標(biāo)評價法目標(biāo)評價法 最低成本法最低成本法(最低費用選擇法最低費用選擇法) 費用一職能比較法費用一職能比較法 公眾評判法

18、公眾評判法 歷史動態(tài)比較法歷史動態(tài)比較法 三、財政支出效益評價方法和評價體系三、財政支出效益評價方法和評價體系第二節(jié)政府支出效益的分析和評價第二節(jié)政府支出效益的分析和評價0Ci(1)niiNPVr實物量財政學(xué)(第七版） 陳共 主編32l（一）財政支出效益評價方法l.成本效益分析法：l（1）定義最早產(chǎn)生于美國年防洪法案，將項目或支出方案的成本和效益（包括內(nèi)部和外部的成本和收益）進(jìn)行比較，作出決策（凈現(xiàn)值為負(fù)的不可行，或者NPV最大的方案為最優(yōu)）l（）適用范圍：項目的成本和收益能夠用貨幣計量的l（）公式及計算財政學(xué)(第七版） 陳共 主編33l1）凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)lNPV大于0，或凈值最大的l2）效益成本

19、比，大于l Bt/ （+r）tlBCR=-l Ct/（+r）tl3）內(nèi)部收益率法n n nlNPV=Bt/(1+IRR)t - Ct/(1+IRR)t= (Bt-Ct)/(1+IRR)tl t=0 t=0 t=0l時的IRR 大于等于市場利率則可行l(wèi)當(dāng)項目效益分析中，如果貼現(xiàn)率沒有或無法確定時，無法求出NPV，采用IRR法niirNPV0)1 (Ci-BilP45例題分析l收益總額1050億元大于成本總額，但貼現(xiàn)后的現(xiàn)值小于成本，凈現(xiàn)值等于-46.86億元，不可行。l若第一年收益370億元，第二年收益360億元，第三年收益380億元，問凈收益現(xiàn)值多少？是否可行。貼現(xiàn)率5%，第0年投入1000億

20、元，問財政學(xué)(第七版） 陳共 主編35l（）注意兩點l1）對折現(xiàn)率的選擇，社會折現(xiàn)率高于市場收益率（政府投資考慮更遠(yuǎn)、考慮外部效益）l2）對公共項目的投入、產(chǎn)出物的價格應(yīng)采用影子價格。lP是當(dāng)社會經(jīng)濟處于某種狀態(tài)下，能夠反映社會勞動消耗、資源稀缺程度和最終產(chǎn)品需求情況的價格。l指在市場交易價格不能充分反映某些產(chǎn)出的真正的邊際社會成本時，人們對這些產(chǎn)出的邊際社會成本進(jìn)行重新估算后的再定價。影子價格是修訂了的市場價格財政學(xué)(第七版） 陳共 主編36l.最低成本法最低費用選擇法l(1)。定義是對“成本效益”分析法的補充，它是國家對那些不易計量效益，卻能夠以貨幣來度量其有形物質(zhì)成本的支出項目，通過計算

21、每項備選方案的有形費用，以費用最低為標(biāo)準(zhǔn)來確定支出項目的方法。l(2).特點1）成本-效益分析法選擇對象是成本和效益，最低費用法選擇的是費用2）成本-效益法的方案可以有多個目標(biāo)（例如水利樞紐有的方案以發(fā)電為主、有的以防洪為主、有的以航運為主，最低費用法的不同方案目標(biāo)相同，l例如政府打算在四年中培養(yǎng)1萬名農(nóng)學(xué)專業(yè)大學(xué)生，有4個備選方案a新建5所農(nóng)學(xué)院，b擴建原有農(nóng)學(xué)院c興辦廣播電視大學(xué)農(nóng)學(xué)專業(yè)d組織農(nóng)學(xué)專業(yè)自學(xué)考試l3）成本效益分析法適用于以經(jīng)濟效益為主的投資性項目，最低費用法適用于以社會效益為主的消費性項目l適用范圍la軍事、政治、文化衛(wèi)生等財政支出項目l上，不能計算項目的社會效益，只計算每項備選項目的有形成本財政學(xué)(第七版） 陳共 主編37lb）不追求經(jīng)濟效益，而把社會效益放在首要位置，但社會效益又不能用市場價格衡量l(3)運用l1）按支出方案選擇最低費用l目標(biāo)方案-費用最低l2）按支出用途選擇最低費用l費用（公用經(jīng)費、人員經(jīng)費）-最低費用財政學(xué)(第七版） 陳共 主編38l（二）財政支出效益評價體系l.評價指標(biāo)體