制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總

1、制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總一、資金籌集業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算二、供應(yīng)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算三、生產(chǎn)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算四、銷(xiāo)售過(guò)程業(yè)務(wù)的核算五、財(cái)務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算六、財(cái)產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的核算、資金籌集業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算1 .企業(yè)接受投資者的貨幣資金投資時(shí)借：銀行存款貸：實(shí)收資本2 .企業(yè)接受投資者的固定資產(chǎn)投資時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本3 .企業(yè)接受投資者的無(wú)形資產(chǎn)投資時(shí)借：無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本4 .涉及資本溢價(jià)時(shí)借：銀行存款貸：實(shí)收資本資本公積一資本溢價(jià)5 .轉(zhuǎn)增資本金時(shí)借：資本公積貸：實(shí)收資本6 .借入短期借款時(shí)借：銀行存款貸：短期借款7 .計(jì)提利息時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息8 .歸還本息時(shí)借：短期借款應(yīng)付利息貸：

2、銀行存款9 .借入長(zhǎng)期借款時(shí)借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款10 .計(jì)提利息時(shí)借：在建工程（財(cái)務(wù)費(fèi)用）貸：長(zhǎng)期借款（應(yīng)付利息）11 .償還本息時(shí)借：長(zhǎng)期借款（到期一次還本付息時(shí)）（應(yīng)付利息）（到期還本，定期付息時(shí)）貸：銀行存款二、供應(yīng)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算1 .購(gòu)入不需要安裝設(shè)備，貨款已付時(shí)。借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2 .自行建造完成的固定資產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)其成本時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3 .投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本4 .融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)一融資租入固定資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用借：固定資產(chǎn)貸：固

3、定資產(chǎn)一融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款一一應(yīng)付融資租賃款5 、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（確定的入賬價(jià)值）貸：遞延稅款（未來(lái)應(yīng)交的所得稅）營(yíng)業(yè)外收入（確定的入賬價(jià)值減去未來(lái)應(yīng)交所得稅后的余額）銀行存款等（應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)）6 .購(gòu)入材料，材料款及進(jìn)項(xiàng)稅額全部付清時(shí)借：在途物資一一甲材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款7 .購(gòu)買(mǎi)材料，款項(xiàng)未付時(shí)借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款8 .購(gòu)買(mǎi)材料，開(kāi)出商業(yè)匯票時(shí)借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9 .支付到期貨款時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款10 .支付到期票據(jù)款時(shí)借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款11

4、 .開(kāi)出商業(yè)匯票抵頂前欠貨款時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)12 .票據(jù)到期，無(wú)力償還時(shí)借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款13 .預(yù)付購(gòu)貨款時(shí)借：預(yù)付賬款貸：銀行存款借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款14 .將材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)借：原材料貸：在途物資15 .企業(yè)辦理銀行本票、銀行匯票時(shí)借：其他貨幣資金-銀行本票存款-銀行匯票存款貸：銀行存款16 .購(gòu)買(mǎi)材料，開(kāi)出銀行本票、銀行匯票時(shí)借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金-銀行本票存款-銀行匯票存款17 .購(gòu)入材料，賣(mài)價(jià)款及增值稅全部付清時(shí)借：材料采購(gòu)（按實(shí)際成本）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅貸：銀行存款18 .將材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)

5、借：原材料貸：材料采購(gòu)（按計(jì)劃成本）19 .結(jié)轉(zhuǎn)超支額借：材料成本差異貸：材料采購(gòu)20 .結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額借：材料采購(gòu)貸：材料成本差異21 .結(jié)轉(zhuǎn)超支額借：生產(chǎn)成本等貸：材料成本差異22 .結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額借：材料成本差異貸：生產(chǎn)成本等三、生產(chǎn)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算1 .生產(chǎn)領(lǐng)用材料時(shí)借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用）制造費(fèi)用（車(chē)間一般耗用）在建工程（工程領(lǐng)用）貸：原材料2 .結(jié)算職工薪酬時(shí)借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人薪酬）制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員薪酬）管理費(fèi)用（行政管理人員薪酬）在建工程（建設(shè)工人薪酬）銷(xiāo)售費(fèi)用（專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)人員薪酬）貸：應(yīng)付職工薪酬3 .發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)

6、-應(yīng)交個(gè)人所得稅4 .發(fā)生長(zhǎng)期待攤費(fèi)用時(shí)借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）5 .實(shí)際攤銷(xiāo)時(shí)借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用6 .以銀行存款支付車(chē)間公共費(fèi)用時(shí)借：制造費(fèi)用貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）7 .計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）其他業(yè)務(wù)成本（經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)）銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售部門(mén)用固定資產(chǎn)）在建工程（工程建設(shè)用固定資產(chǎn)）貸：累計(jì)折舊8 .月末分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用時(shí)借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品-乙產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用9.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品B廣品貸：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品一一B產(chǎn)品四、銷(xiāo)售過(guò)程業(yè)務(wù)的核算1 .銷(xiāo)售產(chǎn)品，取得收入時(shí)借：應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）銀行存款（收到支

7、票、銀行匯票、委托收款等）應(yīng)收賬款（款項(xiàng)未收）預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2 .預(yù)收賬款時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款3 .欠款單位開(kāi)出商業(yè)匯票，抵償所欠貨款時(shí)借：應(yīng)收票據(jù)4 .票據(jù)到期未收時(shí)借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)5 .結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)稅金及附加時(shí)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅一應(yīng)交城建稅一應(yīng)交教育費(fèi)附加-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加6 .產(chǎn)品退貨，貨款已用銀行存款支付時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款7 .給予對(duì)方現(xiàn)金折扣時(shí)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款8 .結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售產(chǎn)品成本時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品9 .銷(xiāo)售材料，款項(xiàng)存入銀行時(shí)借：

8、銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10 .轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，款項(xiàng)存入銀行時(shí)借：銀行存款11 .出租包裝物或固定資產(chǎn)，款項(xiàng)存入銀行時(shí)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）12 .結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售材料成本、包裝物成本、計(jì)提折舊時(shí)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料周轉(zhuǎn)材料累計(jì)折舊13 .結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅時(shí)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅14 .發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用時(shí)借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬累計(jì)折舊原材料五、財(cái)務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算1 .職工預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款（開(kāi)出支票時(shí)）2 .報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)借：管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金3

9、 .直接支付管理費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）4 .攤銷(xiāo)書(shū)報(bào)費(fèi)時(shí)借：管理費(fèi)用貸：預(yù)付賬款（待攤費(fèi)用）5 .繳納車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅時(shí)借：管理費(fèi)用貸：銀行存款6 .出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)投資收益7 .受資單位宣告分派現(xiàn)金股利時(shí)借：應(yīng)收股利貸：投資收益8 .實(shí)際收到股利時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收股利9 .收到罰沒(méi)收入時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）貸：營(yíng)業(yè)外收入10 .對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金時(shí)借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款等11 .結(jié)算所得稅時(shí)借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅12 .結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益公允價(jià)值變動(dòng)損益以前

10、年度損益調(diào)整貸：本年利潤(rùn)13 .結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用時(shí)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用14 .提取盈余公積時(shí)借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積一提取任意盈余公積貸：盈余公積一法定盈余公積一任意盈余公積15 .分配現(xiàn)金股利時(shí)借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利16 .分配股票股利時(shí)借：利潤(rùn)分配一轉(zhuǎn)作資本的股利貸：實(shí)收資本17 .用盈余公積金彌補(bǔ)虧損時(shí)借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配-盈余公積補(bǔ)虧18 .年末結(jié)轉(zhuǎn)本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)19 .年末結(jié)清“利潤(rùn)分配”明細(xì)賬戶A.結(jié)清有借方發(fā)生額明細(xì)賬戶時(shí)借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分

11、配一提取法定盈余公積一應(yīng)付現(xiàn)金股利一轉(zhuǎn)作股本的股利20 結(jié)清有貸方發(fā)生額明細(xì)賬戶時(shí)借：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)六、財(cái)產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的核算1 .財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2 .將長(zhǎng)款轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入3 .財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金4 .短款系由個(gè)人賠償時(shí)借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5 .財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈原材料時(shí)借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢6 .將材料盤(pán)盈沖減管理費(fèi)用時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用7 .財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)虧產(chǎn)品時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8 .將產(chǎn)品盤(pán)虧（定額內(nèi)的合理?yè)p耗）計(jì)入管理費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9 .財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)虧原材料時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原材料一甲材料應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）10 .盤(pán)