稅收征收管理學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1稅收征收稅收征收(zhngshu)管理管理第一頁(yè)，共88頁(yè)。稅稅收收征征管管主主要要內(nèi)內(nèi)容容一、稅務(wù)管理一、稅務(wù)管理 1. 稅款征收原則稅款征收原則 2. 稅款征收方式稅款征收方式 3. 稅款征收制度稅款征收制度 1.稅務(wù)檢查的形式和方法稅務(wù)檢查的形式和方法 2.稅務(wù)檢查的職責(zé)稅務(wù)檢查的職責(zé) 1. 違反稅務(wù)管理規(guī)定的法律責(zé)任違反稅務(wù)管理規(guī)定的法律責(zé)任 2. 違反稅款征收的法律責(zé)違反稅款征收的法律責(zé)任任 3二、稅款征收二、稅款征收 三、稅務(wù)檢查三、稅務(wù)檢查 四、法律責(zé)任四、法律責(zé)任 （3）稅控管理）稅控管理 （2）發(fā)票管理）發(fā)票管理 （1）納稅申報(bào)對(duì)象、限期等）納稅申報(bào)對(duì)象、限期等 （2

2、）納稅申報(bào)方式）納稅申報(bào)方式 3.納稅申報(bào)納稅申報(bào) 2. 賬簿、憑證管理賬簿、憑證管理 （1）帳簿憑證管理）帳簿憑證管理 （3）停業(yè)復(fù)業(yè)稅務(wù)登記）停業(yè)復(fù)業(yè)稅務(wù)登記 （2）變更注銷稅務(wù)登記）變更注銷稅務(wù)登記 1稅務(wù)登記稅務(wù)登記 （1）開業(yè)登記）開業(yè)登記 . 其他其他(qt)第2頁(yè)/共88頁(yè)第二頁(yè)，共88頁(yè)。第一節(jié)第一節(jié) 稅務(wù)稅務(wù)(shuw)管理管理稅務(wù)管理是指稅收征收管理機(jī)關(guān)為了貫稅務(wù)管理是指稅收征收管理機(jī)關(guān)為了貫徹、執(zhí)行國(guó)家稅收法律制度，加強(qiáng)稅收徹、執(zhí)行國(guó)家稅收法律制度，加強(qiáng)稅收工作，協(xié)調(diào)征稅關(guān)系而開展的一項(xiàng)有目工作，協(xié)調(diào)征稅關(guān)系而開展的一項(xiàng)有目的的活動(dòng)的的活動(dòng)(hu dng)。稅務(wù)管理是稅收

3、征收管理的重要內(nèi)容，稅務(wù)管理是稅收征收管理的重要內(nèi)容，是稅款征收的前提。是稅款征收的前提。第3頁(yè)/共88頁(yè)第三頁(yè)，共88頁(yè)。第4頁(yè)/共88頁(yè)第四頁(yè)，共88頁(yè)。到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記(dngj)，領(lǐng)取扣繳稅款憑證。領(lǐng)取扣繳稅款憑證。第5頁(yè)/共88頁(yè)第五頁(yè)，共88頁(yè)。第6頁(yè)/共88頁(yè)第六頁(yè)，共88頁(yè)。第7頁(yè)/共88頁(yè)第七頁(yè)，共88頁(yè)。第8頁(yè)/共88頁(yè)第八頁(yè)，共88頁(yè)。, ,在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記。第9頁(yè)/共88頁(yè)第九頁(yè)，共88頁(yè)。第10頁(yè)/共88頁(yè)第十頁(yè)，共88頁(yè)。第11頁(yè)/共88頁(yè)第十一頁(yè)，共88頁(yè)。（七）經(jīng)營(yíng)期限、從業(yè)人數(shù)、（七）經(jīng)營(yíng)期

4、限、從業(yè)人數(shù)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼（八）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員；（八）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員；（九）國(guó)家稅務(wù)總局確定的（九）國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項(xiàng)。其他有關(guān)事項(xiàng)。提供的資料：提供的資料：P349第12頁(yè)/共88頁(yè)第十二頁(yè)，共88頁(yè)。第13頁(yè)/共88頁(yè)第十三頁(yè)，共88頁(yè)。第14頁(yè)/共88頁(yè)第十四頁(yè)，共88頁(yè)。第15頁(yè)/共88頁(yè)第十五頁(yè)，共88頁(yè)。的：的：應(yīng)應(yīng)“先注銷先注銷再再開業(yè)開業(yè)”第16頁(yè)/共88頁(yè)第十六頁(yè)，共88頁(yè)。第17頁(yè)/共88頁(yè)第十七頁(yè)，共88頁(yè)。第18頁(yè)/共88頁(yè)第十八頁(yè)，共88頁(yè)。管稅務(wù)機(jī)關(guān)的；管稅務(wù)機(jī)關(guān)的；納稅人被工商行政管理部門納稅人被工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；吊

5、銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；納稅人依法終止履行納稅義納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形。務(wù)的其他情形。第19頁(yè)/共88頁(yè)第十九頁(yè)，共88頁(yè)。第20頁(yè)/共88頁(yè)第二十頁(yè)，共88頁(yè)。第21頁(yè)/共88頁(yè)第二十一頁(yè)，共88頁(yè)。先工商先工商后稅務(wù)后稅務(wù)(shuw)先稅務(wù)后工商先稅務(wù)后工商第22頁(yè)/共88頁(yè)第二十二頁(yè)，共88頁(yè)。（五）外出經(jīng)營(yíng)（五）外出經(jīng)營(yíng)(jngyng)報(bào)驗(yàn)登記報(bào)驗(yàn)登記 P352第23頁(yè)/共88頁(yè)第二十三頁(yè)，共88頁(yè)。上的聲明補(bǔ)辦上的聲明補(bǔ)辦（六）稅務(wù)登記證的作用（六）稅務(wù)登記證的作用(zuyng)與管理與管理P350第24頁(yè)/共88頁(yè)第二十四頁(yè)，共88頁(yè)。第25頁(yè)/共88頁(yè)第二十五頁(yè)，共88頁(yè)。10

6、第26頁(yè)/共88頁(yè)第二十六頁(yè)，共88頁(yè)。的，可要求其提供保證金，并限的，可要求其提供保證金，并限期繳銷期繳銷(jioxio)發(fā)票。增值稅發(fā)發(fā)票。增值稅發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。使用。n3開具、使用、取得管理。開具、使用、取得管理。n開具發(fā)票要加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)開具發(fā)票要加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。票專用章。第27頁(yè)/共88頁(yè)第二十七頁(yè)，共88頁(yè)。第28頁(yè)/共88頁(yè)第二十八頁(yè)，共88頁(yè)。第29頁(yè)/共88頁(yè)第二十九頁(yè)，共88頁(yè)。統(tǒng)一樣式的發(fā)票：省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一樣式的發(fā)票：省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。確定。第30頁(yè)/共88頁(yè)第三十頁(yè)，共88頁(yè)。 1、增值稅專用發(fā)票、增值稅專用

7、發(fā)票(zhun yn f pio)第31頁(yè)/共88頁(yè)第三十一頁(yè)，共88頁(yè)。第32頁(yè)/共88頁(yè)第三十二頁(yè)，共88頁(yè)。第33頁(yè)/共88頁(yè)第三十三頁(yè)，共88頁(yè)。n提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)；產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)；第34頁(yè)/共88頁(yè)第三十四頁(yè)，共88頁(yè)。第35頁(yè)/共88頁(yè)第三十五頁(yè)，共88頁(yè)。第36頁(yè)/共88頁(yè)第三十六頁(yè)，共88頁(yè)。第37頁(yè)/共88頁(yè)第三十七頁(yè)，共88頁(yè)。2 2、普通發(fā)票、普通發(fā)票第38頁(yè)/共88頁(yè)第三十八頁(yè)，共88頁(yè)。3.3.專業(yè)專業(yè)(zhuny)(zhuny)發(fā)票發(fā)票第39頁(yè)/共88頁(yè)第三十九頁(yè)，共88頁(yè)。第40頁(yè)/共88頁(yè)第四十頁(yè)，共88頁(yè)。第4

8、1頁(yè)/共88頁(yè)第四十一頁(yè)，共88頁(yè)。第42頁(yè)/共88頁(yè)第四十二頁(yè)，共88頁(yè)。第43頁(yè)/共88頁(yè)第四十三頁(yè)，共88頁(yè)。第44頁(yè)/共88頁(yè)第四十四頁(yè)，共88頁(yè)。13%金額金額3 3金額金額4 4(空空)(空空)(空空)(空空)17%金額金額1 1金額金額2 2(空空)(空空)(空空)(空空)稅稅率率金額金額單價(jià)單價(jià)數(shù)量數(shù)量單位單位品名品名第45頁(yè)/共88頁(yè)第四十五頁(yè)，共88頁(yè)。第46頁(yè)/共88頁(yè)第四十六頁(yè)，共88頁(yè)。、減稅免稅也要納稅、減稅免稅也要納稅(n shu)申報(bào)申報(bào) 、需要延期納稅的，應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)、需要延期納稅的，應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)在核定的期限內(nèi)辦理批準(zhǔn)在核定的期限內(nèi)辦理第47頁(yè)/共88

9、頁(yè)第四十七頁(yè)，共88頁(yè)。（二）納稅（二）納稅(n shu)申報(bào)的申報(bào)的內(nèi)容內(nèi)容P362第48頁(yè)/共88頁(yè)第四十八頁(yè)，共88頁(yè)。申報(bào)日期申報(bào)日期 4. 其他簡(jiǎn)化方式其他簡(jiǎn)化方式（三）納稅申報(bào)（三）納稅申報(bào)(shnbo)的方式的方式第49頁(yè)/共88頁(yè)第四十九頁(yè)，共88頁(yè)。 稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)，稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)， 涉及：稅款征收原則涉及：稅款征收原則(yunz)(yunz)、稅款征收方、稅款征收方式：式：第50頁(yè)/共88頁(yè)第五十頁(yè)，共88頁(yè)。第51頁(yè)/共88頁(yè)第五十一頁(yè)，共88頁(yè)。n3.3.稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得。得。n納稅人欠繳

10、稅款，同時(shí)又被納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得，稅收優(yōu)先于罰款、沒收法所得，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。違法所得。第52頁(yè)/共88頁(yè)第五十二頁(yè)，共88頁(yè)。第53頁(yè)/共88頁(yè)第五十三頁(yè)，共88頁(yè)。第54頁(yè)/共88頁(yè)第五十四頁(yè)，共88頁(yè)。第55頁(yè)/共88頁(yè)第五十五頁(yè)，共88頁(yè)。的名義向納稅人征收一些零星稅的名義向納稅人征收一些零星稅款的方式?？畹姆绞健５?6頁(yè)/共88頁(yè)第五十六頁(yè)，共88頁(yè)。責(zé)任。責(zé)任。n3稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。手續(xù)費(fèi)務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。手續(xù)費(fèi)只能由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理只

11、能由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理退庫(kù)手續(xù)，不得坐支。退庫(kù)手續(xù)，不得坐支。第57頁(yè)/共88頁(yè)第五十七頁(yè)，共88頁(yè)。第58頁(yè)/共88頁(yè)第五十八頁(yè)，共88頁(yè)。第59頁(yè)/共88頁(yè)第五十九頁(yè)，共88頁(yè)。銀行同期存款利息。銀行同期存款利息。n4減免稅期限超過減免稅期限超過1個(gè)納稅年度的，個(gè)納稅年度的，進(jìn)行一次性審批進(jìn)行一次性審批第60頁(yè)/共88頁(yè)第六十頁(yè)，共88頁(yè)。第61頁(yè)/共88頁(yè)第六十一頁(yè)，共88頁(yè)。n納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取規(guī)定納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。

12、第62頁(yè)/共88頁(yè)第六十二頁(yè)，共88頁(yè)。第63頁(yè)/共88頁(yè)第六十三頁(yè)，共88頁(yè)。第64頁(yè)/共88頁(yè)第六十四頁(yè)，共88頁(yè)。第65頁(yè)/共88頁(yè)第六十五頁(yè)，共88頁(yè)。第66頁(yè)/共88頁(yè)第六十六頁(yè)，共88頁(yè)。第67頁(yè)/共88頁(yè)第六十七頁(yè)，共88頁(yè)。n其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。變賣所得抵繳稅款。第68頁(yè)/共88頁(yè)第六十八頁(yè)，共88頁(yè)。保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可通知出境管理保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。機(jī)關(guān)阻止其出境。第69頁(yè)/共88頁(yè)第六十九頁(yè)，共88頁(yè)。第70頁(yè)/共88頁(yè)第七十頁(yè)，共88頁(yè)。要求

13、退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)日內(nèi)查實(shí)查實(shí)(ch sh)并辦理退還手續(xù)。并辦理退還手續(xù)。第71頁(yè)/共88頁(yè)第七十一頁(yè)，共88頁(yè)。長(zhǎng)到長(zhǎng)到5 5年。年。n第72頁(yè)/共88頁(yè)第七十二頁(yè)，共88頁(yè)。第73頁(yè)/共88頁(yè)第七十三頁(yè)，共88頁(yè)。第74頁(yè)/共88頁(yè)第七十四頁(yè)，共88頁(yè)。辦理申報(bào)手續(xù)的方式；辦理申報(bào)手續(xù)的方式；第75頁(yè)/共88頁(yè)第七十五頁(yè)，共88頁(yè)。第76頁(yè)/共88頁(yè)第七十六頁(yè)，共88頁(yè)。第77頁(yè)/共88頁(yè)第七十七頁(yè)，共88頁(yè)。第78頁(yè)/共88頁(yè)第七十八頁(yè)，共88頁(yè)。第79頁(yè)/共88頁(yè)第七十九頁(yè)，共88頁(yè)。他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。第80頁(yè)/共88頁(yè)第八十頁(yè)，共88頁(yè)。第81頁(yè)/共88頁(yè)第八十一頁(yè)，共88頁(yè)。