小公司常用到的會(huì)計(jì)分錄

1、小公司常用到的會(huì)計(jì)分錄一、短期借款：1、借入短期借款：借：銀行存款貸：短期借款2、按月計(jì)提利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息3、季末支付銀行存款利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行存款 4、到期償還短期借款本金：借：短期借款貸：銀行存款二、應(yīng)付票據(jù)：1、開出應(yīng)付票據(jù)：借：材料采購(gòu)/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款2、應(yīng)付票據(jù)到期支付票款：借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款3、轉(zhuǎn)銷無(wú)力支付的銀行承兌匯票票款：借：應(yīng)付票據(jù)貸：短期借款三、應(yīng)付賬款：1、發(fā)生應(yīng)付賬款：借：材料采購(gòu)/庫(kù)存商品/在途物資/生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

2、額）貸：應(yīng)付賬款2、償還應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)3、因在折扣期內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣償付應(yīng)付賬款時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用：借：應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款4、轉(zhuǎn)銷確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款貸：營(yíng)業(yè)外收入其他四、預(yù)收賬款：1、收到預(yù)收賬款：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款2、收到剩余貨款：借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款貸：預(yù)收賬款3、預(yù)收賬款不多的企業(yè)，將預(yù)收款項(xiàng)記入“應(yīng)收賬款”貸方收到預(yù)付款項(xiàng)：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款收到剩余貨款：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款五、應(yīng)付職工薪酬：1、確認(rèn)職工薪

3、酬：（1）貨幣性職工薪酬：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間成本（產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資）制造費(fèi)用（車間管理人員工資）勞務(wù)成本（生產(chǎn)部門人員工資）管理費(fèi)用（管理人員工資）銷售費(fèi)用（銷售人員工資）在建工程（在建工程人員工資）研發(fā)支出（研發(fā)人員工資）利潤(rùn)分配提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（外商投資企業(yè)提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利金）貸：應(yīng)付職工薪酬工資/職工福利（2）非貨幣性職工薪酬：自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利貸：累計(jì)折舊租賃住房等資

4、產(chǎn)供職工無(wú)償使用：借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利2、發(fā)放職工薪酬：（1）支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼：向銀行提取現(xiàn)金：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金代扣代繳：借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：其他應(yīng)收款（2）支付職工福利費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬職工福利貸：庫(kù)存現(xiàn)金（3）支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金貸：銀行存款（4）發(fā)放非貨幣性福利：企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸

5、：庫(kù)存商品企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性薪酬貸：銀行存款六、 應(yīng)交稅費(fèi)：（一） 應(yīng)交增值稅：1、采購(gòu)物資和接受應(yīng)稅勞務(wù)：借：材料采購(gòu)/在途物資/原材料/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)2、 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益/在建工程/應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）庫(kù)存商品/原材料3、 銷售物資或者提供應(yīng)稅勞務(wù)：借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4、視同銷售行為：借：在建工程/長(zhǎng)期股權(quán)投資/營(yíng)業(yè)外支出

6、貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5、出口退稅：借：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6、交納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款小規(guī)模納稅人的核算：1、小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物：借：原材料/材料采購(gòu)/在途物資貸：銀行存款2、小規(guī)模納稅人銷售貨物：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（二） 應(yīng)交消費(fèi)稅：1、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品：借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬/營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅3、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品：收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)

7、品借：委托加工物資貸：原材料借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅借：原材料貸：委托加工物資收回的委托加工物資直接用于對(duì)外銷售借：委托加工物資貸：原材料借：委托加工物資貸：應(yīng)付賬款借：原材料貸：委托加工物資對(duì)應(yīng)收取的收托加工代收代交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅4、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品：借：材料采購(gòu)/固定資產(chǎn)/庫(kù)存商品貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（三）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅：1、計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2、銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅3、交納營(yíng)業(yè)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款（四）應(yīng)交資源稅：1、對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資

8、源稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品交納資源稅：借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅3、交納資源稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅貸：銀行存款（五）應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅：1、計(jì)算應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2、交納城市維護(hù)建設(shè)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：銀行存款（六）應(yīng)交教育費(fèi)附加：1、計(jì)算應(yīng)交教育費(fèi)附加：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加2、交納教育費(fèi)附加：借：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加貸：銀行存款（七）應(yīng)交土地增值稅：1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產(chǎn)科目核算借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

9、土地增值稅2、土地使用權(quán)在無(wú)形資產(chǎn)科目核算的：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅3、交納土地增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅貸：銀行存款（八）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅：1、計(jì)提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅車船使用稅礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅2、交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅借：應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅應(yīng)交稅費(fèi)車船使用稅應(yīng)交稅費(fèi)礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅貸：銀行存款（九） 應(yīng)交個(gè)人所得稅：1、 計(jì)算代扣代交的職工個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅3、交納個(gè)人所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款七、應(yīng)付利息：1、 計(jì)提利息費(fèi)用：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息2、支付利息時(shí)；借：應(yīng)付利息貸：銀行存款八、應(yīng)付股利：1、確認(rèn)應(yīng)付股利或利潤(rùn)時(shí)：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金鼓勵(lì)或利潤(rùn)貸：應(yīng)付股利2、 支付：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款九、其他應(yīng)付款；1、計(jì)提應(yīng)付租入包裝物租金借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款2、支付：借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款十、長(zhǎng)期借款：1、 取得長(zhǎng)期借款：借：銀行存款貸：長(zhǎng)期