稅收基礎(chǔ)歷年試題及答案

1、試卷代號(hào)：2727中央廣播電視大學(xué)20092010學(xué)年度第二學(xué)期“開放專科”期末考試 稅收基礎(chǔ) 試題2010年7月 一、名詞解釋(每小題5分，共20分) 1納稅人：2混合銷售行為： 3非居民納稅人：4稅務(wù)行政復(fù)議： 二、填空題(每空2分，共20分) 1. 稅收的組織收入職能是稅收的、的職能。 2營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售、轉(zhuǎn)讓或者銷售的單位和個(gè)人。 3企業(yè)所得稅基本稅率為，低稅率為。 4稅務(wù)登記具體包括、和。三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分) 1負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是( )。A. 實(shí)際負(fù)稅人 B. 扣繳義務(wù)人 C. 納稅義務(wù)人

2、 D稅務(wù)機(jī)關(guān) 2下列稅種中屬于直接稅的是( )。A. 消費(fèi)稅 B. 關(guān)稅 C. 財(cái)產(chǎn)稅 D營(yíng)業(yè)稅 3下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( )。 A物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入 B金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C. 非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 D拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入 4A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取B公司價(jià)值260萬元的貨，A公司應(yīng)納印花稅為( )A780元 B. 900元 C 1680元 D. 2800元 5契稅實(shí)行幅度比例稅率為( )。A1一5 B. 3一5 C. 2一4 D. 2一6 6以下不應(yīng)繳納資源稅的是( )。A天

3、然原油 B. 人造石油 C高凝油 D稀油 7企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除( )。A全部收入的3比例扣除 B. 年度利潤(rùn)總額的3扣除C. 全部收入的12比例扣除D年度利潤(rùn)總額的12扣除 8個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收( )。A. 稿酬所得 B勞務(wù)報(bào)酬所得 C. 紅利所得 D偶然所得 9下列稅種中屬于直接稅的是( )。 A. 消費(fèi)稅 B關(guān)稅 C財(cái)產(chǎn)稅 D營(yíng)業(yè)稅 10稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究( )責(zé)任。A刑事 B行政 C民事 D連帶四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，

4、多選或漏選均不得分。每題2分，共10分) 1我國(guó)稅收具有( )職能。A. 組織收入 B收入分配 C. 資源配置 D宏觀調(diào)控 E. 監(jiān)督管理 2以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是( )。A17 B15 C. 13 D6 E3 3營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額( )。 A. 100元 B100500元 C. 5001000元 D10005000元E. 20005000元 4按開征的目的為分類標(biāo)志，可以將消費(fèi)稅分為( )消費(fèi)稅。 A. 限制型 B奢侈型 C消費(fèi)型 D替代型 E. 特定調(diào)節(jié)型5下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有 ( ) A偶然所得 D工資薪金所得

5、C. 企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D個(gè)體工商產(chǎn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 E. 股利收入 五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”，在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分) ( )1稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。 ( )2按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中扣除。 ( )3印花稅規(guī)定營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 ( )4資源稅的納稅人是開采或進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。 ( )5居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)合并計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額。六、簡(jiǎn)答題(10分)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后

6、兩位數(shù)，每題5分，共10分)1某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年資金賬簿已納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。2甲方(某建設(shè)單位)與乙方和丙方簽訂一份經(jīng)濟(jì)合同，由乙方負(fù)責(zé)建筑設(shè)計(jì)，丙方承包建筑安裝工程；這項(xiàng)建筑的總投資額為5000萬元，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用為480萬元。請(qǐng)分析計(jì)算甲乙丙三方各自應(yīng)繳納的印花稅額。試卷代號(hào)：2727 中央廣播電視大學(xué)20092010學(xué)年度第二學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚嚩愂栈A(chǔ) 試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)(供參考) 2010年7月 一、名詞解釋(每小題5分，共20分) 1納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位

7、和個(gè)人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡(jiǎn)稱“納稅人”。 2混合銷售行為：一項(xiàng)既涉及提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及增值稅應(yīng)稅銷售貨物行為的經(jīng)營(yíng)行為，被稅法稱為混合銷售行為。 3非居民納稅人：非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所但在境內(nèi)居住，不滿1年的個(gè)人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。 4稅務(wù)行政復(fù)議：稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)引起的具體行政行為進(jìn)行審查并做出裁決的一項(xiàng)行政司法活動(dòng)。 二、填空題(每空2分，共20分) 1首要 基本

8、 2應(yīng)稅勞務(wù) 無形資產(chǎn) 不動(dòng)產(chǎn) 325 20 4開業(yè)登記 變更注銷登記 停業(yè)復(fù)業(yè)登記 三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分) 1. B 2C 3C 4C 5B 6. B 7D 8B 9C 10A 四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)1ABCD 2ABCD 3AD 4ABDE 5，BCD 五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”，在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分) 1(X)稅收的無償性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。 2(X)按照增值稅

9、有關(guān)規(guī)定，銷售折扣不可以從銷售額中扣除。 3(X)印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 4(X)資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。 5(X)居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)分別計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額。 六、簡(jiǎn)答題(10分) 簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。 (1)居民納稅人。是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。 (2)

10、非居民納稅人。是指在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。這里也規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是無住所又不居??；二是無住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。 七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分) 1某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年資金賬簿已納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。 解：應(yīng)納印花稅稅額(5000000+4000000)X05o一20002500(元) 2甲方(某建設(shè)單位)與

11、乙方和丙方簽訂一份經(jīng)濟(jì)合同，由乙方負(fù)責(zé)建筑設(shè)計(jì)，丙方承包建筑安裝工程；這項(xiàng)建筑的總投資額為5000萬元，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用為480萬元。請(qǐng)分析計(jì)算甲乙丙三方各自應(yīng)繳納的印花稅額。 解：合同涉及的三方均應(yīng)繳納印花稅。 (1)甲方應(yīng)就建筑總投資額及勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用繳納印花稅 50000000X03。+4800000X05。17400(元) (2)乙方應(yīng)就勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用繳納印花稅 4800000X05。2400(元) (3)丙方應(yīng)就建筑投資總額繳納印花稅50000000X03。15000(元)試卷代號(hào)：2727座位號(hào)中央廣播電視大學(xué)2009-2010學(xué)年度第一學(xué)期“開放專科”期末考試稅收基礎(chǔ) 試題2010年1月

12、一、名詞解釋（每小題5分，共20分）1計(jì)稅依據(jù)：2。免征額：3進(jìn)項(xiàng)稅額：4稅務(wù)檢查：二、填空題（每空2分，共20分）1_ 是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)，_是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計(jì)和改革的目標(biāo)之一。2。城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在_、_、_和_范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人按規(guī)定征收的一種級(jí)差資源稅。3。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過銷售收入_的可據(jù)實(shí)扣除。4。稅務(wù)代理應(yīng)遵循_、_和_的原則。三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分）1負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是( )。A

13、實(shí)際負(fù)稅人 B扣繳義務(wù)人C納稅義務(wù)人 n稅務(wù)機(jī)關(guān)2下列稅種中屬于直接稅的是( )。A消費(fèi)稅 B關(guān)稅c財(cái)產(chǎn)稅 D營(yíng)業(yè)稅3娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為( )的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r決定。 A.3%-20% B.15%-20% C.5%-15% D.5%-20%4進(jìn)出口貨物，園納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在( )追征。 A一年內(nèi) B三年內(nèi) c十年內(nèi) D無限期5房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為( ) A l2%B.10% C. 17% D12%6以下不應(yīng)繳納資源稅的是( )。 A天然原油 B人造石油 C高凝油 D稀油7下列各項(xiàng)中不計(jì)人當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征

14、收企業(yè)所得稅的是( )。 A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 B接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) C按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 D納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品8企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除( )。 A.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5% B按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10% C按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5% D按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%9。個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收( )。 A稿酬所得 B勞務(wù)報(bào)酬所得 C紅利所得 D偶然所得10.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取( )行為。A.稅收保全 B

15、強(qiáng)制執(zhí)行C納稅擔(dān)保 D.阻止出境四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）1稅制基本要素包括( )。 A.納稅環(huán)節(jié) B納稅人 C納稅期限 D稅率 E課稅對(duì)象2增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的( )。 A.150200元 B2001000元 C。10001500元 D15003000元E20005000元3對(duì)代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予( )等處罰。 A全額征補(bǔ)稅款 B不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 C沒收財(cái)產(chǎn) D處無期徒刑 E處死刑4下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅的有( ) A動(dòng)力設(shè)備的安裝 B將委托加工的貨物用于非

16、應(yīng)稅項(xiàng)目 c銷售代銷的貨物 D郵局出售集郵商品 E將貨物交他人代銷5下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有( A個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 c合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅款 D勞務(wù)收入 E特許權(quán)使用費(fèi)所得五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”，在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分）（ )1行使權(quán)利的稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系主體( )2用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅（ )3消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格( )4憑證的正本應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅，副本和抄本免稅( )5企業(yè)所得稅規(guī)定：納稅

17、人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過銷售收入8%的，可據(jù)實(shí)扣除。六、簡(jiǎn)答題（10分比較三種類型的增值稅七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 1某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3%。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。 2劉某擁有三處房屋，一套住房?jī)r(jià)值200萬元，自己居住，另一套住房?jī)r(jià)值150萬元，租給他人居住，租金每年60000元；還有底商一處每年租金24萬元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。試卷代號(hào)：2727 中央廣播電視大學(xué)2009-2010學(xué)年度第一學(xué)期“開放?？啤逼谀?/p>

18、考試 稅收基礎(chǔ)試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) （供參考） 2010年1月一、名詞解釋（每小題5分，共20分） 1計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬于課稅對(duì)象的一個(gè)要素。 2免征額：免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，無論課稅對(duì)象數(shù)額是多少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對(duì)象，對(duì)扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。 3進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。 4稅務(wù)檢查：稅務(wù)檢查亦稱納稅檢查·是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)納稅人是否正確履行納

19、稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。二、填空題（每空2分，共20分】 1名義稅負(fù) 實(shí)際稅負(fù) 2城市 縣城 建制鎮(zhèn) 工礦區(qū) 3.15% 4自愿委托 獨(dú)立公正 依法代理三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20 分） lB 2C 3 D 4B 5D 6B 7C 8C 9B 10B四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。多選或漏選均不得分。每題2分，共10分J 1. BDE 2.ADE 3 ABCDE 4 AD 5.BDE五、判斷正誤井改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”，在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，

20、共10分） 1(×)在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的單位和個(gè)人（或：稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人）是稅收法律關(guān)系主體。 2(×)用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 3(X)消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。 4() 5(×)一般納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過銷售收入15%的，可據(jù)實(shí)扣除。六、簡(jiǎn)答題（10分） 比較三種類型的增值稅。 對(duì)增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中，以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)性增值稅。三種類型的增值稅在確定扣除項(xiàng)目時(shí)都允許

21、扣除外購流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)款，但對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)款的扣除，各國(guó)的規(guī)定則有所不同。 (1)生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價(jià)值外，還包括當(dāng)期計(jì)人成本的外購固定資產(chǎn)價(jià)款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤(rùn)等理論增值額和折舊額之和。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)大體相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計(jì)口徑，故稱為生產(chǎn)型增值稅。此種類型的增值稅其法定增值額大于理論增值額，對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而且越是有機(jī)構(gòu)成高的行業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴(yán)重。這種類型的增值稅雖然不利于鼓勵(lì)投資但卻可以保證財(cái)政收入。 (2)收入型增值稅。收

22、入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)人產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金和利潤(rùn)等各增值項(xiàng)目之和。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)相當(dāng)于國(guó)民收入部分，故稱為收入型增值稅。此種類型的增值稅，其法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅，但由于外購固定資產(chǎn)價(jià)款是以計(jì)提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價(jià)值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。 (3)消費(fèi)型增值稅。消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期的

23、全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)僅限于消費(fèi)資料價(jià)值的部分，因而稱為消費(fèi)型增值稅。此種類型的增值稅在購進(jìn)固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增加，會(huì)減少財(cái)政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法，因?yàn)閼{固定資產(chǎn)的外購發(fā)票可以一次將其已納稅款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三種類型中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 1某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3%。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅，并指

24、出扣繳義務(wù)人。 解：(1)建筑企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(420-100-120)×3%=6（萬元） (2)安裝公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10O×3%=3（萬元） (3)裝飾公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=120×3%=3.6（萬元） (4)安裝公司、裝飾公司的營(yíng)業(yè)稅由總承包人（建筑企業(yè)）代扣代繳。 2劉某擁有三處房屋，一套住房?jī)r(jià)值200萬元，自己居住，另一套住房?jī)r(jià)值150萬元，租給他人居住，租金每年60000元；還有底商一處每年租金24萬元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。 解：(1)自己居住的一套住房免稅 (2)租給他人使用的一套應(yīng)納稅額= 60000×4%=2400（元） (3)底商應(yīng)納稅額

25、=240000×12%=28000（元） (4)劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2400+28000=30400(元)中央廣播電視大學(xué)20082009學(xué)年度第二學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚嚩愂栈A(chǔ)試題 2009年7月一、名詞解釋(每小題5分，共20分) 1稅率： 2教育費(fèi)附加： 3資源稅： 4稅務(wù)代理：二、填空題(每空2分，共20分) 1稅收三性是指、和。 2我國(guó)增值稅設(shè)置了一檔基本稅率為，一檔低稅率為。 3印花稅有按和按征收兩種計(jì)稅方法。4企業(yè)所得稅規(guī)定：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別按計(jì)稅工資薪金總額的、和可以從收人中計(jì)算扣除。三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母

26、序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分) 1稅收是憑借( )取得財(cái)政收入的一種形式。 A資產(chǎn)所有權(quán) B國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù) C. 政治權(quán)力 D人權(quán) 2在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為( )。 A. 稅收附加 B特殊增稅 C. 加成征收 D綜合負(fù)擔(dān) 3下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。 A. 家具廠銷售家具并有償送貨上門 B. 電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù) C. 裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋 D飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 4進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在( )追征。 A一年內(nèi) B三年內(nèi) C. 十年內(nèi) D無限期 5房產(chǎn)稅條例

27、規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為( )。 A12 B10 C17 D12 6企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)?( ) A. 國(guó)有、集體企業(yè) B聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè) C. 私營(yíng)企業(yè) D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) 7企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項(xiàng)目是( )。 A. 職工福利費(fèi) B廣告宣傳費(fèi) C. 公益性捐贈(zèng) D贊助費(fèi)支出8納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20的，應(yīng)就其( )按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。 A超過部分金額 B扣除項(xiàng)目金額 C. 取得收入全額 D全部增值額 9稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起 ( )日內(nèi)交納罰款。 A1

28、5 B30 C60 D90 10稅收管理體制的核心內(nèi)容是( )。 A劃分稅權(quán) B劃分機(jī)構(gòu) C. 劃分稅種 D. 劃分區(qū)域四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分) 1按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為( )。 A扣繳義務(wù)人 B法人 C負(fù)稅人 D自然人 E單位及個(gè)人 2下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有( )。 A動(dòng)力設(shè)備的安裝 B將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C. 銷售代銷的貨物 D. 郵局出售集郵商品 E將貨物交他人代銷 3下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有( )。 A. 家用電器 B煙酒 C. 小汽車 D鞭炮、焰火 E汽

29、油和柴油4我國(guó)增值稅稅率有( )。 A17 B15 C. 13 D6 E4 5某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括 ( ) A. 土地使用稅 B營(yíng)業(yè)稅 C. 增值稅 D資源稅 E印花稅五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”，在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分) ( )1稅率是稅收制度的基礎(chǔ)性要素。 ( )2花農(nóng)個(gè)人銷售自種的花卉免征增值稅，銷售購進(jìn)的花卉則按13的低稅率計(jì)征增值稅。 ( )3適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿。 ( )4用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不超過企業(yè)年度利潤(rùn)總額12以內(nèi)

30、的可以據(jù)實(shí)扣除。 ( )5非法印制發(fā)票的可處以1萬元以上10萬元以下的罰款并追究刑事責(zé)任。六、簡(jiǎn)答題(10分)簡(jiǎn)述課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別與聯(lián)系。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分) 1某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸2元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。 2某人10月份營(yíng)業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5，城建稅稅率為7。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。       試卷代號(hào)：2727中央廣播電視大學(xué)20082009

31、學(xué)年度第二學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚嚩愂栈A(chǔ)試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) (供參考) 2009年7月一、名詞解釋(每小題5分，共20分) 1稅率：稅率是對(duì)課稅對(duì)象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。 2教育費(fèi)附加：教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。實(shí)際上是為了加快地方教育事業(yè)，擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來源而征收的一項(xiàng)專用基金。 3資源稅：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個(gè)人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對(duì)收益和級(jí)差收益征收的一種稅。 4稅務(wù)代理：所謂稅務(wù)代理，是注冊(cè)稅務(wù)師在國(guó)家法律規(guī)定的代理權(quán)限

32、和范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。二、填空題(每空2分，共20分) 1無償性強(qiáng)制性固定性 217 13 3憑證所載金額應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量 42 14 2。5三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20 分) 1C 2C 3A 4B 5D 6D 7D 8D 9A 10A四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分) 1BD 2ABCE 3BCDE 4AC 5ABDE五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”，在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10

33、分) 1(X)課稅對(duì)象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素。2(X)花農(nóng)個(gè)人銷售自種的花卉免征增值稅，銷售購進(jìn)的花卉則按小規(guī)模納稅人的征收率計(jì)征增值稅。 3(X)適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照和營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿。 4() 5(X)非法印制發(fā)票的可處以1萬元以上5萬元以下的罰款并追究刑事責(zé)任。六、簡(jiǎn)答題(10分)簡(jiǎn)述課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別與聯(lián)系。課稅對(duì)象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)(又稱稅基)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)稅依據(jù)同課稅對(duì)象有著密切聯(lián)系，是從屬于課稅對(duì)象的一個(gè)要素。 -兩者的關(guān)系是：課稅對(duì)象是指征稅的目的物，計(jì)稅依據(jù)則是在目的物已

34、經(jīng)確定的前提下，對(duì)目的物據(jù)以計(jì)算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。有些稅種其課稅對(duì)象的量同其計(jì)稅依據(jù)是一致的，如消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、土地使用稅等；有些稅種，兩者則不一致，其計(jì)稅依據(jù)只是課稅對(duì)象的一部分，如個(gè)人所得稅，其課稅對(duì)象是納稅人的全部所得額，而計(jì)稅依據(jù)則是從中做了一定扣除后的余額?？梢?，課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅目的物所做的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅目的物所做的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)。課稅對(duì)象的量包括價(jià)值數(shù)量和實(shí)物數(shù)量，與此相適應(yīng)，計(jì)稅依據(jù)可分為從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種形式。正是由于課稅對(duì)象同計(jì)稅依據(jù)在很多情況下只存在著數(shù)量上的差別，所以在各種稅制中常常不直接使用課稅對(duì)象這一概念，而是用另外的提法

35、來表示課稅對(duì)象的具體內(nèi)容。例如，應(yīng)稅收入額、應(yīng)稅所得額、計(jì)稅收入額、計(jì)稅所得額等。這些提法實(shí)際上都是指各種稅的計(jì)稅依據(jù)。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分) 1某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸2元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。解：(1)銷售煤炭應(yīng)納稅額2X18003600(元) (2)自用煤炭應(yīng)納稅額2X100200(元) (3)未銷售部分不納稅 (4)應(yīng)納稅總額3600+2003800元) 2某人10月份營(yíng)業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5，城建稅稅率為7。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建

36、稅稅額。解：(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅8000X5400(元) (2)應(yīng)納城建稅400X728(元)中央電大2008-2009學(xué)年第一學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚?稅收基礎(chǔ) 試題2009.1一、名詞解釋(每小題5分，共20分)1課稅對(duì)象：2進(jìn)項(xiàng)稅額：3資源稅：4居民納稅人：二、填空題(每空2分。共20分)1稅收三性是指、和。2我國(guó)增值稅一般實(shí)行憑或扣稅的方法。    3不適用20比例稅率的個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目有和    4印花稅有按和按征收兩種計(jì)稅方法。三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入 括號(hào)。每題2分。共20分)

37、 1在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為(    )。    A免征額    B起征點(diǎn)    C免予額    D減稅額 2在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為(    )。    A稅收附加    B特殊增稅    C加成征收    D綜合負(fù)擔(dān) 

38、;   3進(jìn)口貨物的增值稅由(    )征收。    A進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)    B交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)    C海關(guān)    D進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)    4外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)(    )。    A當(dāng)期出庫數(shù)量    B當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量  

39、60; C當(dāng)期銷售數(shù)量    D當(dāng)期完工數(shù)量    5娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為(    )的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。    A3一20    B15一20    C5一l5D5一20    6A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取8公司價(jià)值260萬元的貨，適用03的稅率，A公司應(yīng)納印花稅為(   )。 &

40、#160;  A780元    B。900元    C1680元D2800元    7周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是(    )。    A288元    B960元    C1920元D2880元8契稅實(shí)行幅度比例稅率為(    )。 A1一5    B3

41、一5 C2一4D2一69以下不應(yīng)繳納資源稅的是(    )。 A天然原油     B人造石油 C高凝油    D稀油10個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收(    )。 A稿酬所得    B勞務(wù)報(bào)酬所得 C紅利所得    D偶然所得四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào) 填入括號(hào)。多選或漏選均不得分。每題2分。

42、共10分)1增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的(    )。 A5080元    B80100元 C100500元D200800元 E6002000元2下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有(    )。 A家用電器    B煙酒 C小汽車    D鞭炮、焰火 E汽油和柴油3財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)給(    )所立的書據(jù)免納印花稅。 A政府 

43、0;  B國(guó)有企業(yè) C社會(huì)福利單位    D醫(yī)院  E學(xué)校4下列應(yīng)當(dāng)征收契稅的行為有(    )。 A房屋贈(zèng)與    B房屋等價(jià)交換 C房屋抵債    D房屋不等價(jià)交換 E房屋買賣5在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有(    )。 A消費(fèi)稅    B營(yíng)業(yè)稅 C城建稅    D資源稅 E教育

44、費(fèi)附加五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”。錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃 “×”在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分)1國(guó)家憑借權(quán)利可以利用稅收形式依法取得財(cái)政收入。    (    )2達(dá)到起征點(diǎn)的課稅對(duì)象要按全部數(shù)額征稅，達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅。    (    )3消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。    (    )4營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)幅度規(guī)定為：按次納稅的為每次(日)營(yíng)業(yè)額50元。

45、0;   (    )5納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收人、所得及其他項(xiàng)目，可不辦理所得稅納稅申報(bào)。    (    )六、簡(jiǎn)答題(10分)劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么?什么樣的納稅人屬于小規(guī)模納稅七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。每題5分。共10分)    1劉某擁有三處房屋，一套住房?jī)r(jià)值200萬元，自己居住，另一套住房?jī)r(jià)值150萬元，租給他人居住，租金每年6萬元；還有底商一處每年租金24萬元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。 &

46、#160;  2某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。2008-2009學(xué)年第一學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚?稅收基礎(chǔ) 試題答案（僅供參考）2009.1一、名詞解釋(每小題5分。共20分)    1課稅對(duì)象：課稅對(duì)象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對(duì)象，可以解決對(duì)什么征稅這一問題。    2進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額

47、。    3資源稅：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個(gè)人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對(duì)收益和級(jí)差收益征收的一種稅。    4、居民納稅人：居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或無住所但在境內(nèi)居住滿l年的個(gè)人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。    二、填空題(每空2分，共20分)    1無償性 強(qiáng)制性 固定性    2增值稅專用發(fā)票 

48、;海關(guān)完稅憑證    3工資薪金所得    個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得    對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得 4憑證所載金額 應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分。共20 分)        1A    2C    3C    4B    5D

49、60;   6C    7B 8B    9B    l0B四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。多選或漏選均不得分。每題2分共10分)    1ADE    2BCDE    3ACE    4ACDE    5ABCDE五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”。錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”在錯(cuò)誤處下

50、面改正。每題2分。共10分)    1(X)國(guó)家憑借政治權(quán)利可以利用稅收形式依法取得財(cái)政收入。    2()     3(×)消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。    4()    5(X)納稅人在規(guī)定確定納稅期內(nèi)無論有無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，都應(yīng)辦理所得稅納稅申報(bào)。六、簡(jiǎn)答題(10分)    劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么?什么樣的納稅人屬于小規(guī)模納稅人? &#

51、160;  根據(jù)增值稅條例和細(xì)則的規(guī)定，劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是看納稅人的會(huì)計(jì)核算是否健全，是否能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料以及企業(yè)規(guī)模的大小。而衡量企業(yè)規(guī)模的大小一般以年銷售額為依據(jù)，因此，現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模人納稅人的。    根據(jù)上述原則規(guī)定，凡符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：    (1)從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。 &

52、#160;  (2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。    (3)自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分。共10分)    1解：(1)自己居住的一套住房免稅    (2)租給他人使用的一套應(yīng)納稅額=6

53、0000×4=2400(元)    (3)底商應(yīng)納稅額=240000X12=28000(元)    (4)劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2400+28000=30400(元)    2解：(1)建筑企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅一(420一100一120)X 3一6(萬元)    (2)安裝公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅一l00×3=3(萬元)    (3)裝飾公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=120×3一36(萬元)    (4)安裝公司、裝飾

54、公司的營(yíng)業(yè)稅由總承包人(建筑企業(yè))代扣代繳。中央廣播電視大學(xué)20072008學(xué)年度第二學(xué)期“開放專科”期末考試稅收基礎(chǔ)試題 2008年7月一、名詞解釋(每小題5分，共20分)1稅收：2商品流轉(zhuǎn)額：3稅務(wù)行政訴訟：4進(jìn)項(xiàng)稅額：二、填空題(每空2分，共20分) 1營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售、轉(zhuǎn)讓或者銷售的單位和個(gè)人。 2印花稅有按和按兩種計(jì)稅方法。 3消費(fèi)稅采取、和三種方法計(jì)稅。4資源稅從量定額征收，其計(jì)稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)納產(chǎn)品銷售的，以為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以為課稅數(shù)量。三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20

55、分) 1在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為( )。 A免征額 B起征點(diǎn) C免予額 D減稅額 2在特定稅種中多征一部分稅款稱為( )。 A附加 B加征 C. 加成 D綜合負(fù)擔(dān) 3對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款( )以上5倍以下的罰款。 A20 B30 C. 40 D. 50 4增值稅銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額( )元。 A5080 B200800 C5001000 D6002000 5進(jìn)口貨物的增值稅由( )征收。 A進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) B交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān) C海關(guān) D進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 6依照房產(chǎn)租金收人計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，法定稅率為( )。 A12 B10 C. 17 D12 7稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究( )責(zé)任。 A. 刑事 B行政 C. 民