第十章物力及財力資源管理

1、第十章第十章 物力及財力資源管理物力及財力資源管理 學(xué)習(xí)目標(biāo)：n理解設(shè)備的磨損和故障規(guī)律；n理解企業(yè)物資消耗的含義及設(shè)備的選擇評價方法；n掌握企業(yè)籌資的的基本渠道。n能夠制定物資消耗定額；n會用企業(yè)戰(zhàn)略成本管理方法進行成本控制。n會用企業(yè)常用的投資決策分析方法進行投資分析。引導(dǎo)案例引導(dǎo)案例 對對 第一節(jié)第一節(jié) 物資管理物資管理距離短一、物資流動管理一、物資流動管理時間少系統(tǒng)性強 質(zhì)量高 成本低 安全環(huán)保 1.物資流動管理的要求物資流動管理的要求適當(dāng)時間 適宜價格 適當(dāng)品質(zhì) 適宜數(shù)量 適宜供應(yīng)商 2.物資采購與供應(yīng)管理要求物資采購與供應(yīng)管理要求 2.物資庫存管理物資庫存管理n概念n 物資庫存管理

2、有狹義和廣義兩個概念。狹義庫存管理，是指對倉庫的物資進行盤點、數(shù)據(jù)處理、保管、發(fā)放等，通過執(zhí)行防腐、溫濕度控制等手段，達到使保管的物資庫存保持最佳狀態(tài)。n 廣義的庫存管理是通過優(yōu)化整個需求與供應(yīng)鏈管理流程(DSCM)，合理設(shè)置ERP控制策略，并輔之以相應(yīng)的信息處理手段、工具，在保證及時交貨的前提下，盡可能降低庫存水平，減少庫存積壓、報廢及貶值。 n經(jīng)常儲備定額，是指前后兩批物資進廠的供應(yīng)間隔期內(nèi)，為了保證企業(yè)日常生產(chǎn)所必需的、經(jīng)濟合理的儲備量。這種儲備是動態(tài)的，當(dāng)一批物資進廠時，達到最高儲備量，隨著生產(chǎn)的耗用，儲備量逐漸減少，直到下批物資進廠前，降到最低儲備量。n保險儲備定額，是指為了預(yù)防物資

3、供應(yīng)過程中可能發(fā)生的到貨誤期，或來料品種規(guī)格、質(zhì)量不符及超產(chǎn)等不正常情況，使產(chǎn)、供脫節(jié)而設(shè)置的一種儲備。2.2.制定物資庫存管理的標(biāo)準(zhǔn)制定物資庫存管理的標(biāo)準(zhǔn)保險儲備定額的計算 保險儲備保險儲備是指企業(yè)在廠外物資供應(yīng)和廠內(nèi)生產(chǎn)可能發(fā)生意外變化的情況下，如交貨拖期、運輸遲誤、退貨（進廠物資不合質(zhì)量要求）、廢品產(chǎn)生過多等，為保證生產(chǎn)仍能正常 進行，不受其影響而需保持的儲備。 某物質(zhì)保險儲備定額 = 保險儲備天數(shù)平均每日需要量 其中：保險儲備天數(shù) = 平均誤期天數(shù) （每次誤期天數(shù)每次誤期時入庫數(shù)量） 每次誤期時入庫數(shù)量=n季節(jié)性儲備定額，是指企業(yè)為了克服生產(chǎn)的季節(jié)性或某些物資供應(yīng)、運輸?shù)募竟?jié)性等因素影

4、響，保證生產(chǎn)正常進行而建立的物資儲備數(shù)量。 物資儲備定額通用計算公式： 物資儲備定額=該物資平均每天需用量該物資合理儲備天數(shù)最高儲備量最高儲備量 = = 經(jīng)常儲備量經(jīng)常儲備量 + + 保險儲備量保險儲備量最低儲備量最低儲備量 = = 保險儲備量保險儲備量平均儲備量平均儲備量 = =（經(jīng)常儲備量（經(jīng)常儲備量/2/2）+ + 保險儲備量保險儲備量經(jīng)常儲備量最低儲備量 = 保險儲備定額最高儲備量平均經(jīng)常儲備量平均儲備量相鄰兩次供應(yīng)間隔時間 經(jīng)濟訂購批量法 是通過確定一個物資訂購費用與存儲費用最省的數(shù)量作為經(jīng)濟訂購批量，按這個批量進行訂購。 2每次訂購費用年需用量經(jīng)濟訂購批量 _ 單位物資年保管費用3

5、物資采購管理與庫存管理優(yōu)化物資采購管理與庫存管理優(yōu)化 n定期庫存管理。是以固定時間盤點和訂購周期為基礎(chǔ)的一種庫存量控制方法。其特點是訂購日期一定，每次訂購數(shù)量不定。訂購數(shù)量依據(jù)庫存實際盤點臨時決定。這叫定期不定量。n訂購量=平均每日需用量（訂購周期+訂購間隔期）+保險儲備量現(xiàn)有庫存量已訂購未到貨量n定量庫存管理。是以固定訂貨點和訂購批量為基礎(chǔ)的一種庫存控制方法。這種方法是訂購時間不固定，而每次訂購的數(shù)量固定不變。具體辦法是預(yù)先規(guī)定一個訂貨點量，當(dāng)實際庫存量下降到訂貨點時，就按預(yù)先規(guī)定的訂購數(shù)量提出訂貨或采購。所以又稱訂貨點法。n訂貨點庫存量=平均每日需用量訂購時間+保險儲備量n經(jīng)濟訂購量管理。

6、是側(cè)重從提高企業(yè)本身經(jīng)濟效益的角度出發(fā)，來綜合分析物資訂購和庫存保管費用的一種科學(xué)方法。n它一般分為不允許缺貨的經(jīng)濟批量和允許缺貨的經(jīng)濟批量兩種。（1）不允許缺貨的經(jīng)濟批量。也稱最優(yōu)訂購量，就是指訂購費用和保管費用之和最小的訂購量，即經(jīng)濟批量。 2每次訂購費用年需用量 經(jīng)濟批量 _ 物資單價年保管費用率（2）允許缺貨的經(jīng)濟批量。當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)不均衡，供貨又沒有絕對保證，加大保險儲備的代價又大于因缺貨造成的損失時，就需要采用允許缺貨的經(jīng)濟批量。它是指訂購費用、保管費用、缺貨損失費用三者之和最小的批量。 2每次訂購費用年需用量 經(jīng)濟批量 _ 物資單價年保管費用率(1每日耗用量每日進貨量)ABC分類管理

7、nABC分類管理法又叫重點物資管理法，首先將企業(yè)各種物資按其價值高低依次排列，再以每個品種的庫存資金占總庫存資金的累計百分比為基礎(chǔ)，將排好順序的物資分為A、B、C三類。將品種數(shù)量少、價值高、占用資金多的物資，劃為A類；將品種數(shù)量較少，價值中等的物資劃為B類；將品種數(shù)量繁多，而價值又較低的物資劃為C類。對A、B、C三類物資應(yīng)分別采用不同的控制方法。二、物資消耗管理控制二、物資消耗管理控制（一）制定物資消耗定額n物資消耗定額，是指在一定的生產(chǎn)技術(shù)組織條件下，生產(chǎn)單位產(chǎn)品或完成單位工作量所必需消耗的物資數(shù)量的標(biāo)準(zhǔn)。n正確制定物資消耗定額，必須分析物資消耗的構(gòu)成。物資消耗的構(gòu)成，是指從取得物資直到制成

8、成品為止的整個過程中物資的消耗走向。物資消耗定額的構(gòu)成物資消耗定額的構(gòu)成 原材料消耗構(gòu)成有效的消耗產(chǎn)品凈重工藝性損耗可回收損耗不可回收損耗非工藝性損耗廢品損耗保管損耗運輸損耗余料損耗其他損耗原材料供應(yīng)定額不合理損耗合理損耗不合理損耗原材料消耗定額n 以主要原材料為例，物資消耗的構(gòu)成，一般由三部分構(gòu)成：構(gòu)成產(chǎn)品凈重的物資消耗。是指圖紙所要求的加工后零件凈重。這部分屬于材料的有效消耗，是物資消耗的主要部分。工藝性損耗。是指產(chǎn)品在加工或準(zhǔn)備加工過程中，由于工藝技術(shù)上的原因而不可避免地產(chǎn)生的原材料損耗。非工藝性損耗。是指由于運輸、保管、管理等工作的不善而造成的損耗。這部分損耗屬于人為的原因造成的，應(yīng)盡

9、量避免或減少。（二）物資消耗定額的制定方法（二）物資消耗定額的制定方法n 經(jīng)驗估計法 根據(jù)生產(chǎn)人員及技術(shù)人員親身的生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)驗，并參考有關(guān)技術(shù)文件和產(chǎn)品實物，以及企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)條件變化等因素制定。簡便易行，但準(zhǔn)確性差。 M = (a+4c+b) / 6n 統(tǒng)計分析法 根據(jù)統(tǒng)計資料，經(jīng)分析研究，并考慮計劃期內(nèi)生產(chǎn)技術(shù)組織條件的改善等因素來制定。 方便簡單，計算工作量不大，但容易重復(fù)過去的錯誤。準(zhǔn)確性、可靠性差。 n技術(shù)測算法 是根據(jù)產(chǎn)品設(shè)計圖紙和工藝文件，并充分考慮運用先進技術(shù)和先進經(jīng)驗，通過技術(shù)計算來確定物資消耗定額的一種方法。比較準(zhǔn)確可靠，但工作量大。n實際測定法 它是運用現(xiàn)場稱量、計算來制定

10、消耗定額的方法。（1）主要原材料消耗定額制定原材料消耗定額 = 產(chǎn)品凈重 + 工藝性損耗 是發(fā)料和進行核算的依據(jù)。物資供應(yīng)定額=原材料消耗定額（1 + 物資供應(yīng)系數(shù)） 計算物資總需要量和采購的依據(jù)。（三）物資消耗定額的制定（三）物資消耗定額的制定 2.輔助材料消耗定額的制定 品種多、用途廣，間接法。（1）按單位產(chǎn)品確定 包裝用輔助材料（2）按產(chǎn)品面積或重量確定 電鍍、油漆、熱處理（3）按設(shè)備開動時間確定 潤滑油、冷卻夜、磨料等（4）按工種確定（5）按與主要原材料消耗定額的比例確定 型砂、填料、溶劑 3.燃料和動力消耗定額的確定 按不同用途確定 （1）工藝用燃料 （2）動力用燃料 （3）取暖用燃

11、料 4.工具消耗定額 按工具的耐用期限和使用時間確定（四）物資消耗管理優(yōu)化方法（四）物資消耗管理優(yōu)化方法 n 優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計，減少構(gòu)成零件凈重的物資消耗。n 采用先進工藝，減少工藝性物資消耗的一個重要構(gòu)成部分。n 采用新材料和代用料。n 實行集中下料方法。n 加強物資的運輸保管工作，盡量減少物資在流通過程中的損耗對容易散失、銹蝕變質(zhì)的物資，要特別注意加強運輸保管工作，建立和健全這方面的管理制度。n 回收利用廢舊物資。第二節(jié)第二節(jié) 設(shè)備運作控制設(shè)備運作控制一、設(shè)備的選擇原則一、設(shè)備的選擇原則n 生產(chǎn)性n 可靠性n 安全性n 節(jié)能性n 維修性n 環(huán)保性n 成套性n 靈活性n 耐用性n 經(jīng)濟性1.設(shè)備

12、的技術(shù)評價 設(shè)備的技術(shù)性能是各不相同的，選擇設(shè)備時除應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)前使用要求和技術(shù)不斷進步的要求，來評價設(shè)備的技術(shù)性能是否滿足當(dāng)前及長遠(yuǎn)需要的程度外。還要考慮企業(yè)是否具備購置及充分發(fā)揮設(shè)備技術(shù)性能的相關(guān)條件，有多種設(shè)備可供選擇時，則應(yīng)按企業(yè)內(nèi)部環(huán)境條件，運用經(jīng)濟評價方法擇優(yōu)選擇適合當(dāng)前和發(fā)展需要的并能為企業(yè)和社會帶來良好經(jīng)濟效益的設(shè)備。n投資回收期法投資回收期法（1）靜態(tài)投資回收期。即不考慮貨幣時間價值的情況下，回收投資所需的時間。其公式為： 投資總額（元）投資回收期（年）= 年盈利額或凈收益（元）（2）動態(tài)投資回收期。是指考慮貨幣時間價值的情況下，回收投資所需的時間。其公式為：iliAPlnn

13、n11n費用換算法費用換算法（1）年費法年總費用=（設(shè)備一次投資費用投資回收系數(shù)）+年維持費用投資回收系數(shù)= （2）現(xiàn)值法總現(xiàn)值=設(shè)備一次投資費用+每年維持費用現(xiàn)值系數(shù)現(xiàn)值系數(shù)=1)1 ()1 (nniii)1 (1)1 (nniii（一）設(shè)備的磨損規(guī)律和故障規(guī)律（一）設(shè)備的磨損規(guī)律和故障規(guī)律設(shè)備的磨損規(guī)律：第階段：初期磨損階段 磨損速度快，時間跨度短。對設(shè)備沒危害，必經(jīng)階段，叫“磨合”或“跑合”。第階段：正常磨損階段 最佳運行狀態(tài)，磨損速度緩慢，磨損量小，曲線呈平穩(wěn)狀態(tài)。第階段：急劇磨損階段 磨損速度非常快，喪失精度和強度，事故概率急升。不合理使用磨損曲線合理使用磨損曲線磨損速度使 用 時間

14、，方案，三、設(shè)備的維護和修理三、設(shè)備的維護和修理設(shè)備的故障規(guī)律：設(shè)備的故障規(guī)律： 實踐證明，可維修設(shè)備的故障率隨時間的推移呈圖示曲線形狀，這就是著名的“浴盆曲線”。設(shè)備維修期內(nèi)的設(shè)備故障狀態(tài)分三個時期： （1）初始故障期 故障率由高而低。材料缺陷、設(shè)計制造質(zhì)量差、裝配失誤、操作不熟練等原因造成。 （2）偶發(fā)故障期 故障率低且穩(wěn)定，由于維護不好或操作失誤造成。最佳工作期。 （3）耗損故障期 故障率急劇升高，磨損嚴(yán)重，有效壽命結(jié)束。初 期 故障期偶發(fā)故障期磨損故障期故障率時間t（二）設(shè)備的維護和保養(yǎng)（二）設(shè)備的維護和保養(yǎng)設(shè)備維護保養(yǎng)的內(nèi)容設(shè)備維護保養(yǎng)的內(nèi)容(1)清潔。經(jīng)常洗擦灰塵及油垢，清掃散落在

15、設(shè)備各部位的殘渣、廢屑，保持設(shè)備內(nèi)外清潔，無泄漏現(xiàn)象。(2)潤滑。要定時、定點（按規(guī)定的油眼）、定質(zhì)、定量加油，保證油路暢通，設(shè)備運轉(zhuǎn)靈活。(3)緊固。對因高速運轉(zhuǎn)而松動的連接件（螺釘或銷子）及時緊固，防止脫出。(4)調(diào)整。及時調(diào)整由于設(shè)備機件的松動或位置移動所帶來的不協(xié)調(diào)，保證設(shè)備放置整齊，防護裝置齊全，線路管道完整。(5)防腐。使用防腐劑保護設(shè)備，及時清除生產(chǎn)過程中沾染的腐蝕物質(zhì)。(6)安全。實行定人定機交接班制度，遵守操作規(guī)程。各種測量儀器、保護裝置要定期進行檢查，保證安全，不出事故。設(shè)備維護保養(yǎng)的具體工作設(shè)備維護保養(yǎng)的具體工作日常保養(yǎng)：重點對設(shè)備進行清洗、潤滑、緊固、檢查狀況。由操作人

16、員進行。一級保養(yǎng)：普遍地進行清洗、潤滑、緊固、檢查，局部調(diào)整。操作人員在專業(yè)維修人員指導(dǎo)下進行。 二級保養(yǎng)：對設(shè)備局部解體和檢查，進行內(nèi)部清洗、潤滑?；謴?fù)和更換易損件。由專業(yè)維修人員在操作人員協(xié)助下進行。三級保養(yǎng)：對設(shè)備主體進行徹底檢查和調(diào)整，對主要零部件的磨損檢查鑒定。由專業(yè)維修人員在操作人員配合下定期進行。（三）設(shè)備的檢查與檢測（三）設(shè)備的檢查與檢測設(shè)備的檢查設(shè)備的檢查n 設(shè)備的檢查按時間間隔劃分為日常檢查和定期檢查。日常檢查，就是在交接班時，由操作工人結(jié)合日常保養(yǎng)情況進行的檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，進行必要的維護和修理工作。定期檢查，就是按計劃規(guī)定的時間，在操作工人的參加下，定期由專業(yè)維修

17、工人進行的檢查。n 設(shè)備的檢查按性能劃分為功能檢查和精度檢查。功能檢查就是對設(shè)備的各種功能進行的檢查與測定，以便確定設(shè)備的精度是否符合技術(shù)要求，是否需要調(diào)整等，以保證產(chǎn)品的質(zhì)量。精度檢查，是對設(shè)備的加工精度進行檢查和測定，掌握實際精度情況，防止因設(shè)備精度降低而產(chǎn)生廢品。四、設(shè)備的改造和更新四、設(shè)備的改造和更新（一）設(shè)備的磨損與壽命（二）設(shè)備的改造（三）設(shè)備的更新設(shè)備的檢測技術(shù)設(shè)備的檢測技術(shù) 是通過科學(xué)的方法以及在設(shè)備上安裝的儀器儀表，對設(shè)備的運行狀況進行監(jiān)測。通過監(jiān)測，全面地、準(zhǔn)確地把握住設(shè)備的磨損、老化、劣化、腐蝕的部位和程度以及其他情況，并在此基礎(chǔ)上進行早期預(yù)報和追蹤。 （一）設(shè)備的磨損（

18、一）設(shè)備的磨損n 有形磨損n 無形磨損：（1）第類無形磨損：由于設(shè)備制造工藝的不斷改進，勞動生產(chǎn)率不斷提高，致使生產(chǎn)同種設(shè)備所需要的社會平均勞動減少，成本降低，從而使原已購買的設(shè)備貶值。不影響設(shè)備功能。（2）第類無形磨損：由于社會技術(shù)的進步，出現(xiàn)性能更完善和效率更高的新型設(shè)備，致使原有設(shè)備陳舊落后，喪失部分或全部使用價值。又叫技術(shù)性無形磨損。其后果是生產(chǎn)率大大低于社會平均水平，因而生產(chǎn)成本大大高于社會平均水平。設(shè)備的壽命設(shè)備的壽命n 物質(zhì)壽命。由于設(shè)備長期使用，引起磨損率急劇增長，主要零部件失去基本功能，經(jīng)修理無效，設(shè)備報廢。這種從投入使用到因物質(zhì)磨損而報廢所經(jīng)歷的時間，稱為設(shè)備的物質(zhì)壽命。n

19、 技術(shù)壽命。由于科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，不斷出現(xiàn)技術(shù)上、經(jīng)濟上更加先進合理的同類設(shè)備，使現(xiàn)有設(shè)備在使用壽命尚未完結(jié)之前就被淘汰。n 經(jīng)濟壽命。設(shè)備在使用過程中，由于設(shè)備的磨損老化，必須經(jīng)常地支出較多使用費用。由使用費用的高低決定的設(shè)備壽命，稱為經(jīng)濟壽命。（二）設(shè)備的改造（二）設(shè)備的改造 是在原有設(shè)備的基礎(chǔ)上來提高設(shè)備的技術(shù)是在原有設(shè)備的基礎(chǔ)上來提高設(shè)備的技術(shù)先進性和生產(chǎn)適用性，投資少，時間短，見效快。先進性和生產(chǎn)適用性，投資少，時間短，見效快。包括兩種形式：包括兩種形式：（1）設(shè)備的改裝。是指為了滿足增加產(chǎn)量或加工要求，對設(shè)備的容量、功率、體積和形狀的加大或改變。（2）設(shè)備的技術(shù)改造（也稱現(xiàn)代化改造）

20、。是指把科學(xué)技術(shù)的新成果應(yīng)用于企業(yè)的現(xiàn)有設(shè)備，改變其落后的技術(shù)面貌。設(shè)備改造的內(nèi)容：提高設(shè)備自動化程度，實現(xiàn)數(shù)控化、聯(lián)動化；提高設(shè)備功率、速度和擴大、改善設(shè)備的工藝性能；提高設(shè)備零部件的可靠性、維修性；將通用設(shè)備改裝成高效、專用設(shè)備；實現(xiàn)加工對象的自動控制；改進潤滑、冷卻系統(tǒng)；改進安全、保護裝置及環(huán)境污染系統(tǒng)；降低設(shè)備原材料及能源消耗；使零部件通用化、系列化、標(biāo)準(zhǔn)化。 （三）設(shè)備的更新（三）設(shè)備的更新n 年平均使用費用法（也叫面值法）。這種方法是分析和計算同類設(shè)備的統(tǒng)計資料，通過比較每年平均總使用費用，來確定設(shè)備更新周期的一種方法。 設(shè)備總使用費用 設(shè)備年平均使用費用 _ = 使用年限（年）

21、累計折舊費用累計維持費用 _ 使用年限（年） n低劣化數(shù)值法。這種方法是假定設(shè)備使用后殘值為零，設(shè)備維修費用及燃料動力消耗每年以固定的值增加的條件下，以年平均使用費用最小為標(biāo)準(zhǔn)，確定設(shè)備最佳更新周期。 2設(shè)備的原始價值 設(shè)備經(jīng)濟壽命_ 年低劣化增加值第三節(jié)第三節(jié) 財力資源管理財力資源管理 籌資管理籌資管理投資管理投資管理成本費用管理成本費用管理利潤管理利潤管理一、一、企業(yè)財力資源管理的內(nèi)容企業(yè)財力資源管理的內(nèi)容（一）企業(yè)籌資方式國家財政資金 銀行貸款 租賃籌資 風(fēng)投融資 發(fā)行股票 商業(yè)信用 直接融資 發(fā)行債券 （二）企業(yè)投資管理（二）企業(yè)投資管理1.企業(yè)投資類型 企業(yè)投資決策分析方法（1）凈現(xiàn)值法n凈現(xiàn)值法是根據(jù)凈現(xiàn)值的大小來評價投資方案優(yōu)劣的一種比較科學(xué)、簡便的評價方法。凈現(xiàn)值為正值，投資方案可行，凈現(xiàn)值越大，投資方案越好。n計算公式：n凈現(xiàn)值= niiiiinirQrI11)1 ()1 (（2）現(xiàn)值指數(shù)法n現(xiàn)值指數(shù)法是把某投資項目