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1、2022-4-231項(xiàng)目費(fèi)用管理Project Cost Management2022-4-232主要內(nèi)容n項(xiàng)目費(fèi)用管理概述n資源規(guī)劃n費(fèi)用估算n費(fèi)用預(yù)算n費(fèi)用控制n費(fèi)用審計(jì)n項(xiàng)目融資n專(zhuān)題費(fèi)用管理中常用經(jīng)濟(jì)術(shù)語(yǔ)和方法常用費(fèi)用管理軟件以PMBOK體系為主,結(jié)合PMP、IPMP和項(xiàng)目管理師國(guó)家職業(yè)資格等認(rèn)證考試內(nèi)容。2022-4-233項(xiàng)目費(fèi)用管理概述n 基本概念n目標(biāo)n主要過(guò)程n工作分解結(jié)構(gòu)、賬目編碼、會(huì)計(jì)科目表2022-4-234基本概念n項(xiàng)目費(fèi)用(Project Cost)廣義:是指項(xiàng)目形成全過(guò)程所耗用的各種費(fèi)用的總和。一般包括:項(xiàng)目決策費(fèi)用、招標(biāo)費(fèi)用、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用、項(xiàng)目運(yùn)行費(fèi)用等。狹義:

2、項(xiàng)目費(fèi)用僅僅是指項(xiàng)目運(yùn)行費(fèi)用。n項(xiàng)目費(fèi)用管理(Project Cost Management) 就是在已批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi),確保項(xiàng)目完成。 Tips:有關(guān)資料顯示,在項(xiàng)目總費(fèi)用中,運(yùn)行費(fèi)用一般占總費(fèi)用的90%以上,因此除非特殊說(shuō)明,我們從狹義的角度理解項(xiàng)目費(fèi)用。2022-4-235基本概念n項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃 項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃:在費(fèi)用估算階段完成,指導(dǎo)如何管理費(fèi)用偏差,是項(xiàng)目整體計(jì)劃的一部分。費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃:在費(fèi)用預(yù)算階段完成的,反映的是按時(shí)間變化的預(yù)算狀況,用于測(cè)量和監(jiān)控項(xiàng)目費(fèi)用的執(zhí)行情況,一般表現(xiàn)為一條S曲線。如下圖。2022-4-236S曲線時(shí)間費(fèi)用2022-4-237目標(biāo)n“在已批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成

3、項(xiàng)目?!?費(fèi)用管理n“保質(zhì)” 質(zhì)量管理n“按期” 時(shí)間管理Tips:費(fèi)用管理與質(zhì)量管理和時(shí)間管理是密不可分的。2022-4-238主要過(guò)程n資源規(guī)劃(Resource Planning):確定用于進(jìn)行項(xiàng)目活動(dòng)的各種資源(人力、設(shè)備、材料)的種類(lèi)和數(shù)量。n費(fèi)用估算(Cost Estimating):估計(jì)完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源的費(fèi)用。n費(fèi)用預(yù)算(Cost Budgeting):將估算出來(lái)的全部費(fèi)用分配給項(xiàng)目的每個(gè)工作。n費(fèi)用控制(Cost Control):控制項(xiàng)目預(yù)算的變更。2022-4-239工作分解結(jié)構(gòu)、賬目編碼、會(huì)計(jì)科目表n各種項(xiàng)目計(jì)劃(范圍、進(jìn)度、費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)等)是緊密相連的,它們重要的基礎(chǔ)

4、就是WBS。n賬目編碼(Code of Account)用于惟一確定項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)每一個(gè)單元的編碼系統(tǒng)。 n會(huì)計(jì)科目表(Chart of Account) 對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分類(lèi)(如人工、日常用品、材料)監(jiān)控的任何編碼系統(tǒng)。項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目表通常基于主執(zhí)行機(jī)構(gòu)的公司會(huì)計(jì)科目表。2022-4-2310n費(fèi)用必須是可以說(shuō)明的,也就是說(shuō),應(yīng)該有一個(gè)體系來(lái)監(jiān)督誰(shuí)在什么工作上花費(fèi)了多少錢(qián)。費(fèi)用體系最好是包括在公司的體系中。見(jiàn)下圖。2022-4-2311費(fèi)用體系VS.組織體系WBSOBS賬目編碼WBS項(xiàng)的獨(dú)特識(shí)別標(biāo)志組織#211負(fù)責(zé)#3112022-4-2312例:2022-4-2313對(duì)費(fèi)用管理的理解nPro

5、ject Cost Management=Project Cost Management=(1)Project Cost Planning (2)+ Project Cost Control2022-4-2314資源規(guī)劃n用于確定WBS(工作分解結(jié)構(gòu))各組成部分所需資源的種類(lèi)和數(shù)量。 由于資源單位成本(Resource rates)和資源的效能(Resource performance)是不同的,因此,資源規(guī)劃必然是與費(fèi)用估算相對(duì)應(yīng)起來(lái)的,是費(fèi)用估算的基礎(chǔ)。Tips:在項(xiàng)目展開(kāi)的過(guò)程中,如何規(guī)劃,才能使資源的可得性、及時(shí)性達(dá)到最優(yōu),是項(xiàng)目管理者應(yīng)認(rèn)真考慮的問(wèn)題。 2022-4-2315資源規(guī)劃

6、的輸入與輸出(PMBOK)工具與技術(shù)l專(zhuān)家判斷l(xiāng)多方案選擇l項(xiàng)目管理軟件輸 入l工作分解結(jié)構(gòu)l歷史資料l范圍說(shuō)明書(shū)l資源池描述l組織方針l活動(dòng)時(shí)間估計(jì)輸 出l資源需求說(shuō)明2022-4-2316資源規(guī)劃的一般過(guò)程工作分解結(jié)構(gòu)資源庫(kù)資源需求說(shuō)明類(lèi)似項(xiàng)目信息專(zhuān)家知識(shí)資源相關(guān)信息項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃2022-4-2317資源規(guī)劃的方法n專(zhuān)家評(píng)判法 專(zhuān)家評(píng)判法是編制資源說(shuō)明書(shū)一種常用方法,專(zhuān)家具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)或經(jīng)過(guò)特殊培訓(xùn),他們來(lái)自于:專(zhuān)業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)咨詢顧問(wèn)公司本行業(yè)的專(zhuān)家、教授本項(xiàng)目組的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員n多方案選擇法 首先編制多個(gè)可能的資源說(shuō)明書(shū)方案,再由專(zhuān)家或技術(shù)人員選擇。常用“頭腦風(fēng)暴法”。n數(shù)學(xué)模型法 對(duì)某些大型

7、項(xiàng)目來(lái)說(shuō),有時(shí)必須通過(guò)建立一定的數(shù)學(xué)模型才能科學(xué)、準(zhǔn)確地編制出其資源說(shuō)明書(shū),如資源均衡模型、資源分配模型等。 2022-4-2318資源規(guī)劃的工具資源規(guī)劃矩陣 WBS結(jié)果資源需求(量)備注資源1資源2資源n工作包1工作包2工作包3工作包nn它是項(xiàng)目WBS的直接產(chǎn)品,是根據(jù)WBS對(duì)項(xiàng)目資源進(jìn)行分析、匯總的結(jié)果。如下表所示。2022-4-2319例:Tips:使用時(shí)應(yīng)注意的是,該表可能無(wú)法對(duì)某些信息類(lèi)的資源進(jìn)行說(shuō)明。P:表示主要,S表示次要。2022-4-2320資源數(shù)據(jù)表 n它描繪的是整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度階段的資源使用和安排情況,而不是對(duì)項(xiàng)目所需要資源的一個(gè)統(tǒng)計(jì)說(shuō)明。如下表所示。需求資源種類(lèi)需求資源總量

8、項(xiàng)目進(jìn)度階段(時(shí)間)備注123n資源1資源2資源n2022-4-2321例: 時(shí)間時(shí)間 (周周) 注:注:資 源數(shù)據(jù)表中的數(shù)值是指工作的人周2022-4-2322資源甘特圖n直觀地顯示了各種資源在各個(gè)項(xiàng)目階段的消耗情況,是資源數(shù)據(jù)表的圖形化顯示。如下圖所示。資源種類(lèi)項(xiàng)目階段12345678910n資源1資源2資源3資源nTips:它的缺點(diǎn)是不能顯示出資源利用效率方面的問(wèn)題。 2022-4-2323資源負(fù)荷圖n資源負(fù)荷圖反映了在各個(gè)時(shí)間點(diǎn)上,某個(gè)資源的需求總量,如下圖所示。資源負(fù)荷圖可以很直觀地顯示資源在時(shí)間上的分布情況。 時(shí)間資源需求量2022-4-2324例:51015202530計(jì)劃的計(jì)劃

9、的當(dāng)天當(dāng)天實(shí)際的實(shí)際的人員負(fù)人員負(fù)荷荷2022-4-2325資源累積需求曲線n它反映了在各個(gè)時(shí)間點(diǎn)上,某個(gè)資源的累積需求總量,一般為一條S曲線,如圖下圖所示。 時(shí)間某資源需求總量資源累積需求量2022-4-2326資源規(guī)劃的結(jié)果n資源的需求計(jì)劃各種資源需求及需求計(jì)劃的描述具體工作的資源的需求安排2022-4-2327資源的種類(lèi)和數(shù)量的確定 n資源種類(lèi)和數(shù)量的確定可以從下面兩個(gè)式子來(lái)考慮:(1)任務(wù)j所需資源i的總量資源i的工作能力資源i的數(shù)量任務(wù)j延續(xù)時(shí)間 (2)資源總費(fèi)用(資源i的數(shù)量資源i的單位成本) 2022-4-2328資源規(guī)劃的原則n按WBS結(jié)構(gòu)為主,結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行資源規(guī)劃。

10、n內(nèi)容必須準(zhǔn)確詳細(xì),數(shù)據(jù)來(lái)源要可靠。 n注意資源規(guī)劃的柔性。2022-4-2329資源需求的審定(1)數(shù)據(jù)的完整性和可靠性原則(2)編制方法的科學(xué)性原則 (3)平衡與優(yōu)化原則(4)結(jié)果完整性原則2022-4-2330費(fèi)用估算n費(fèi)用估算涉及確定完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源費(fèi)用的近似(估算)值。 資源費(fèi)率的估計(jì)是一項(xiàng)重要的因素。應(yīng)該與工作質(zhì)量相聯(lián)系。應(yīng)該考慮各種形式的費(fèi)用交換。必須在項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化,這也反映了項(xiàng)目管理的漸進(jìn)明晰原則。 2022-4-2331費(fèi)用估算的輸入輸出(PMBOK)工具與技術(shù)l類(lèi)比估算l參數(shù)建模l自下而上估算l自上而下估算l計(jì)算機(jī)化工具輸 入l工作分解結(jié)構(gòu)l資源需求l資

11、源費(fèi)率l歷史資料l活動(dòng)時(shí)間估計(jì)l商業(yè)數(shù)據(jù)l會(huì)計(jì)科目表輸 出l費(fèi)用估計(jì)值l輔助的詳細(xì)資料l費(fèi)用管理計(jì)劃2022-4-2332費(fèi)用估算的輸入n工作分解結(jié)構(gòu):確定項(xiàng)目可交付成果,并擴(kuò)展到活動(dòng)。它們需要資源與支出。n資源需求:資源規(guī)劃的輸出。n資源費(fèi)率:資源的單位成本,如果不清楚,就應(yīng)該估計(jì)它的價(jià)格。n活動(dòng)延續(xù)時(shí)間估計(jì):工作的延續(xù)時(shí)間將直接影響到項(xiàng)目費(fèi)用估算,因?yàn)樗鼘⒅苯佑绊懛峙浣o它的資源數(shù)量。n商業(yè)數(shù)據(jù)(估算的出版物)。2022-4-2333費(fèi)用估算的輸入n歷史信息:同類(lèi)項(xiàng)目的歷史資料始終是項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中可以參考的最有價(jià)值的資料,包括項(xiàng)目文件、共用的項(xiàng)目費(fèi)用估算數(shù)據(jù)庫(kù)及項(xiàng)目工作組的知識(shí)等。n會(huì)計(jì)科目

12、表:是各種費(fèi)用信息項(xiàng)的代碼結(jié)構(gòu)。項(xiàng)目費(fèi)用估算必須按照費(fèi)用分類(lèi)進(jìn)行。費(fèi)用類(lèi)別可以指人力、物料、成本、分包合同等等。n風(fēng)險(xiǎn):費(fèi)用估算中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn),估算中應(yīng)該加以考慮。2022-4-2334其他數(shù)據(jù)“好的”數(shù)據(jù)是指“準(zhǔn)確的”數(shù)據(jù),包括:nNetwork Diagram:費(fèi)用根據(jù)活動(dòng)排序與工時(shí)的不同而變化。nSchedule:對(duì)于長(zhǎng)期項(xiàng)目來(lái)說(shuō),項(xiàng)目費(fèi)用會(huì)由于價(jià)格變動(dòng)而變動(dòng)。nResource pool:列出了項(xiàng)目可能需要的資源的類(lèi)型。2022-4-2335費(fèi)用估算方法n類(lèi)比估算法(Analogous estimating)n參數(shù)模型法(Parametric modeling)n自下而上的估算法(B

13、ottom-up estimating)n自上而下的估算法(Top-down estimating)n計(jì)算機(jī)化工具2022-4-2336類(lèi)比估算n與類(lèi)似的已執(zhí)行項(xiàng)目進(jìn)行類(lèi)比以估計(jì)當(dāng)期項(xiàng)目費(fèi)用的方法通常在項(xiàng)目的早期進(jìn)行,那時(shí)信息還不足以進(jìn)行準(zhǔn)確的估算。采用以前的類(lèi)似項(xiàng)目的實(shí)際成本數(shù)據(jù)。這種類(lèi)似是“實(shí)質(zhì)上的”類(lèi)似,而非表面上的類(lèi)似。與其他技術(shù)相比花費(fèi)更少,但準(zhǔn)確度低。2022-4-2337例:n我們現(xiàn)在來(lái)估算一下建筑面積65000平方米、擁有800個(gè)房間的賓館的成本。以前有500個(gè)房間的賓館的成本是3500萬(wàn)美元,而建筑面積是50000平方米。則800個(gè)房間的賓館的成本估計(jì)是:(A)$350000

14、00/500(房間)800(房間)=$70000/房間 800(房間)=$56000000或(B)$35000000/50000(m2)65000(m2)=$700/(m2)65000(m2) = $45 500 0002022-4-2338n使用此種方法,不可能僅用一個(gè)類(lèi)似的系統(tǒng)與所要求的系統(tǒng)進(jìn)行比較。關(guān)鍵在于估算人員要對(duì)所估算的每一個(gè)系統(tǒng)或分系統(tǒng)作一個(gè)獨(dú)立的雙向比較,這樣才可能得到一個(gè)比較接近實(shí)際的結(jié)果。 2022-4-2339參數(shù)模型法n將項(xiàng)目的特征參數(shù)作為預(yù)測(cè)項(xiàng)目費(fèi)用的數(shù)學(xué)模型的基本參數(shù)。如果模型是依賴于歷史信息,而且模型參數(shù)容易數(shù)量化,同時(shí)模型僅應(yīng)用于項(xiàng)目范圍內(nèi),則它通常是可靠的。準(zhǔn)

15、確性依賴于可計(jì)量的參數(shù)和模型的可度量性。2022-4-2340比較典型的一種技術(shù)是回歸分析(regression)。有時(shí)用學(xué)習(xí)曲線(learning curve)。要有一個(gè)符合特定準(zhǔn)則的良好的數(shù)據(jù)庫(kù),能反映所估算系統(tǒng)的相似技術(shù)。 2022-4-2341自下而上的估算法n首先估計(jì)各個(gè)獨(dú)立工作的費(fèi)用,然后再匯總,從下往上估算出整個(gè)項(xiàng)目的總費(fèi)用。n具體地可按照WBS體系,從下而上估算各個(gè)工作和活動(dòng)的費(fèi)用,得到項(xiàng)目的直接費(fèi)用估計(jì),再在此基礎(chǔ)上加上合理的間接費(fèi)用,估算出項(xiàng)目的總費(fèi)用。 2022-4-2342從下而上估算(示意圖)工作包從下而上估算從下而上估算:估計(jì)進(jìn)度估計(jì)資源估計(jì)費(fèi)用2022-4-234

16、3自下而上估算的優(yōu)缺點(diǎn)n優(yōu)點(diǎn):比其他估算法更為準(zhǔn)確??梢员苊庖院筚M(fèi)用預(yù)算過(guò)程中的一些沖突和不滿。 n缺點(diǎn): 各項(xiàng)目組進(jìn)行估算時(shí)可能發(fā)生“虛報(bào)”現(xiàn)象。當(dāng)各團(tuán)隊(duì)成員如實(shí)地估算其工作包的費(fèi)用時(shí),就可以得到更為準(zhǔn)確的估算。但是當(dāng)費(fèi)用要素具有一些風(fēng)險(xiǎn)時(shí),團(tuán)隊(duì)成員可能會(huì)增加估算?!疤搱?bào)”指給結(jié)果增加一些寬限,這些寬限會(huì)導(dǎo)致估算的最后結(jié)果無(wú)法接受。2022-4-2344自上而下估算法n首先收集上、中層管理人員的經(jīng)驗(yàn)和判斷,以及相關(guān)歷史數(shù)據(jù),然后上、中層管理人員估計(jì)整個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用和各個(gè)分項(xiàng)目的費(fèi)用,將此結(jié)果傳送給下一層管理人員,責(zé)成其對(duì)組成項(xiàng)目和子項(xiàng)目的任務(wù)和子任務(wù)的費(fèi)用進(jìn)行估算,并繼續(xù)向下傳送其結(jié)果,直到項(xiàng)

17、目組的最基層。 2022-4-2345示意圖從上向下估計(jì)法:從上向下估計(jì)法:工作范圍進(jìn)度目標(biāo)費(fèi)用目標(biāo)2022-4-2346n一般要求有類(lèi)似完成項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)的情況下使用。n按照WBS過(guò)程,從最高層到最底層進(jìn)行逐層分解。 2022-4-2347優(yōu)缺點(diǎn)n優(yōu)點(diǎn):中、上層管理人員能夠比較準(zhǔn)確地掌握項(xiàng)目整體費(fèi)用分配,從而使項(xiàng)目的費(fèi)用能夠合理地控制在一個(gè)水平上,這在一定程度上避免了項(xiàng)目的費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。 n缺點(diǎn):特別需要建立好上下管理層暢通的溝通渠道,否則很容易導(dǎo)致項(xiàng)目的失敗。2022-4-2348計(jì)算機(jī)化工具n項(xiàng)目管理軟件及電子表格軟件輔助項(xiàng)目費(fèi)用的估計(jì)。Primavera Project Planner(P3)

18、 Microsoft Project Excel2022-4-2349費(fèi)用估計(jì)的基本結(jié)果n項(xiàng)目的費(fèi)用估算:描述完成項(xiàng)目所需的各種資源的費(fèi)用。n詳細(xì)的說(shuō)明:應(yīng)該包括:工作估計(jì)范圍描述,通常是依賴于WBS作為參考有關(guān)估算的基本說(shuō)明,比如它是如何實(shí)施的。各種所作假設(shè)的說(shuō)明。指出估算結(jié)果的有效范圍。2022-4-2350費(fèi)用估算的準(zhǔn)確度分類(lèi)n量級(jí)估算(Order of Magnitude Estimates) :-25+75%通常發(fā)生在概念形成與啟動(dòng)階段基于具有比例因子的某一工作范圍用于可行性研究決策n預(yù)算估算(Budget Estimates): -10+25%通常發(fā)生在計(jì)劃編制階段也是一種自上而下

19、的估算方法n確定性估算(Definitive Estimates): -5+10%最準(zhǔn)確的估算在計(jì)劃編制階段進(jìn)行用工作分解結(jié)構(gòu)進(jìn)行的自下而上的估算2022-4-2351費(fèi)用預(yù)算n主要指將全部估算費(fèi)用分配給各個(gè)項(xiàng)目工作包,建立費(fèi)用基線,來(lái)度量項(xiàng)目執(zhí)行情況。權(quán)威性:從嚴(yán)格意義上說(shuō),只有項(xiàng)目預(yù)算作完了,項(xiàng)目才真正開(kāi)始。 約束性和控制性:項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算是一種控制機(jī)制,預(yù)算可以作為一種度量資源實(shí)際用量和計(jì)劃用量之間差異的基線標(biāo)準(zhǔn)。 2022-4-2352費(fèi)用基線n費(fèi)用基線是用于度量和監(jiān)控項(xiàng)目中費(fèi)用消耗情況的基準(zhǔn),是項(xiàng)目各期間費(fèi)用預(yù)算的累積曲線,一般為S曲線,如下圖所示。Tips:這里的期間可以按里程碑之間

20、的時(shí)間來(lái)計(jì)算,也可以按一定的日歷來(lái)計(jì)算,或按工作包的工期來(lái)計(jì)算。2022-4-2353費(fèi)用基線示意圖累積費(fèi)用時(shí)間實(shí)際費(fèi)用費(fèi)用基線實(shí)際支出與基線的偏離2022-4-2354費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)n將估算的費(fèi)用按工作包分配到WBS中去,替換其中的產(chǎn)品或服務(wù),得到比較明晰的費(fèi)用分配樹(shù)。如下圖所示。2022-4-2355費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)示意圖項(xiàng)目100000元不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用10000元15000元40000元15000元30000元15000元10000元15000元17000元13000元2022-4-2356費(fèi)用預(yù)算的輸入輸出(PMBOK)工具與技術(shù)l費(fèi)用預(yù)算的工具與技術(shù)輸 入l費(fèi)用估算l工作分解結(jié)構(gòu)l項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)

21、劃l風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃輸 出l費(fèi)用基準(zhǔn)2022-4-2357費(fèi)用預(yù)算的工具與方法n對(duì)于費(fèi)用預(yù)算來(lái)說(shuō),費(fèi)用估算中所用到的方法與技術(shù)在這里同樣適用。n由于估算本身就帶有很多假設(shè)和不確定性,因而預(yù)算也會(huì)有同樣問(wèn)題。n預(yù)算作為項(xiàng)目的費(fèi)用基線,必然是動(dòng)態(tài)的適時(shí)調(diào)整的。 2022-4-2358預(yù)算過(guò)程中的一些問(wèn)題n由于工作可能跨越多個(gè)區(qū)間,所以在編制預(yù)算時(shí),需要注明費(fèi)用在工作上的分布情況。常見(jiàn)的有平均分布、正態(tài)分布等。不同的分布情況下的預(yù)算計(jì)算結(jié)果是不同的。n在有些情況下,會(huì)計(jì)系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)會(huì)有不協(xié)調(diào)的地方。主要是由于預(yù)算一般是按照項(xiàng)目階段(進(jìn)度)進(jìn)行的,而會(huì)計(jì)卻要考慮記帳的方便,并不是按照進(jìn)度進(jìn)行的。 Tip

22、s:當(dāng)資金的時(shí)間價(jià)值大到會(huì)影響項(xiàng)目費(fèi)用的時(shí)候,尤其要注意這種差異。2022-4-2359項(xiàng)目估算和項(xiàng)目預(yù)算的審定 n項(xiàng)目估算和預(yù)算是費(fèi)用控制的基準(zhǔn),它們的準(zhǔn)確與否直接關(guān)系到費(fèi)用管理的成敗,因此管理者必須對(duì)它們的形成過(guò)程和結(jié)果的科學(xué)性、合理性進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的審查。 數(shù)據(jù)來(lái)源方法的合理性 靈敏度分析相應(yīng)文檔的完整性 2022-4-2360費(fèi)用控制概述n費(fèi)用控制就是要保證各項(xiàng)工作要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。n費(fèi)用控制的基礎(chǔ)是事先就對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的費(fèi)用預(yù)算。n費(fèi)用控制的關(guān)鍵找到可以及時(shí)分析成本績(jī)效的方法。盡早發(fā)現(xiàn)費(fèi)用的差異和無(wú)效率,以便在項(xiàng)目失控之前能及時(shí)采取糾正措施。n費(fèi)用失控,想要在預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目非常

23、困難。2022-4-2361費(fèi)用控制原理偏差偏差比較預(yù)算值與實(shí)際值比較預(yù)算值與實(shí)際值測(cè)量器 采取控制措施采取控制措施調(diào)節(jié)器項(xiàng)目進(jìn)展項(xiàng)目進(jìn)展收收集集實(shí)實(shí)際際數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)YesNo實(shí)際值實(shí)際值人力人力物力物力財(cái)力財(cái)力干擾干擾每?jī)芍芑蛎吭?022-4-2362費(fèi)用控制的主要過(guò)程(1)監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行情況(進(jìn)展報(bào)告),查明與預(yù)算的偏差;(2)確保所有適宜的更改已經(jīng)在費(fèi)用曲線中準(zhǔn)確地記錄下來(lái);(3)通知相關(guān)的部門(mén)(更改申請(qǐng));(4)進(jìn)行控制。2022-4-2363n費(fèi)用的控制還應(yīng)包括尋找費(fèi)用向正反兩方面變化的原因,同時(shí)必須考慮與其他控制過(guò)程如:進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、范圍控制等進(jìn)行相互協(xié)調(diào),因?yàn)轫?xiàng)目目標(biāo)的進(jìn)度、費(fèi)用

24、和技術(shù)三者是相互聯(lián)系的。n應(yīng)十分重視項(xiàng)目前期(設(shè)計(jì)開(kāi)始前)和設(shè)應(yīng)十分重視項(xiàng)目前期(設(shè)計(jì)開(kāi)始前)和設(shè)計(jì)階段的投資計(jì)階段的投資/費(fèi)用控制工作。費(fèi)用控制工作。2022-4-2364100%95%75%35%10%25%1/43/41/2對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性影響的程度對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性影響的程度竣工竣工設(shè)計(jì)準(zhǔn)備設(shè)計(jì)準(zhǔn)備初步設(shè)計(jì)初步設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)1施工圖設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)2施工施工部分尚余的部分尚余的設(shè)計(jì)、發(fā)包設(shè)計(jì)、發(fā)包2022-4-2365費(fèi)用控制的輸入輸出(PMBOK)工具與技術(shù)l費(fèi)用變更控制系統(tǒng)l績(jī)效度量l掙值管理l補(bǔ)充計(jì)劃l計(jì)算機(jī)化工具輸 入l費(fèi)用基線l進(jìn)展報(bào)告l變更申請(qǐng)l費(fèi)用管理計(jì)劃輸

25、 出l修改的費(fèi)用估算l預(yù)算更新l糾正措施l完成時(shí)費(fèi)用估算l項(xiàng)目清算l經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)2022-4-2366費(fèi)用控制的輸入n費(fèi)用基線:是費(fèi)用預(yù)算的輸出。n費(fèi)用管理計(jì)劃:是費(fèi)用估算的輸出n變更申請(qǐng):可以以多種方式提出。除緊急情況外,口頭更改申請(qǐng)必須在處理之前形成書(shū)面文件。n進(jìn)展報(bào)告:通常包括了項(xiàng)目各工作的所有費(fèi)用支出,同時(shí)也是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的最基本依據(jù)。2022-4-2367n進(jìn)展報(bào)告的50-50規(guī)則用于克服對(duì)進(jìn)展進(jìn)行主觀估算的問(wèn)題。n在50-50規(guī)則下,我們?cè)谝豁?xiàng)任務(wù)開(kāi)始的時(shí)候收取BCWS的50%,當(dāng)任務(wù)完全結(jié)束時(shí)收取其余的50%。n20-80法則更加保守。n0-100法則是最保守的,任務(wù)最后結(jié)束以前進(jìn)展都是

26、0%。n控制賬目計(jì)劃(Control Account Plan,CAP)以前也被稱為費(fèi)用賬目計(jì)劃(Cost Account Plan)。CAP是一個(gè)管理控制點(diǎn),在該點(diǎn),范圍、預(yù)算與進(jìn)度綜合在一起,并且在該點(diǎn)進(jìn)行績(jī)效測(cè)量。CAP被選擇在工作分解結(jié)構(gòu)的某些管理點(diǎn)。2022-4-2368費(fèi)用控制的方法與技術(shù)n費(fèi)用更改控制系統(tǒng)n績(jī)效度量n補(bǔ)充計(jì)劃編制n計(jì)算機(jī)工具2022-4-2369費(fèi)用更改控制系統(tǒng)n通常是說(shuō)明費(fèi)用線被改變的基本步驟,這包括文書(shū)工作、跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng),費(fèi)用的改變應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)。2022-4-2370績(jī)效度量n主要用于評(píng)估費(fèi)用變化的大小,程度及原因等。n掙值法(Earned

27、value analysis)是最常用的技術(shù),該方法用三值指標(biāo)來(lái)控制衡量費(fèi)用使用情況。n根據(jù)PMBOK,EVM是綜合了范圍、進(jìn)度計(jì)劃和資源,測(cè)量項(xiàng)目績(jī)效的一種方法。它比較了計(jì)劃工作量、實(shí)際掙得多少與實(shí)際花費(fèi)成本,以決定費(fèi)用和進(jìn)度績(jī)效是否符合原定計(jì)劃。掙值不僅用于費(fèi)用管理問(wèn)題。所有的價(jià)值,計(jì)劃的與實(shí)際的,都用貨幣值表示偏差。這會(huì)使我們認(rèn)為掙值與錢(qián)有關(guān),但它反映的是project performance。它是項(xiàng)目績(jī)效測(cè)量的一個(gè)非常有幫助的工具。2022-4-2371補(bǔ)充計(jì)劃n很少有項(xiàng)目能夠準(zhǔn)確的按照期望的計(jì)劃執(zhí)行。n不可預(yù)見(jiàn)的各種情況要求在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中重新對(duì)項(xiàng)目的費(fèi)用作出新的估計(jì)和修改。2022

28、-4-2372計(jì)算機(jī)化工具n通常是借助相關(guān)的項(xiàng)目管理軟件和電子制表軟件來(lái)跟蹤計(jì)劃費(fèi)用、實(shí)際費(fèi)用和預(yù)測(cè)費(fèi)用改變的影響。 2022-4-2373C/SCSC(EVMS)n在C/SCSC內(nèi)使用的掙值法的三個(gè)基本值是:BCWSBCWPACWPn通過(guò)對(duì)比可以測(cè)定和衡量項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況n有利于項(xiàng)目監(jiān)控,也可以反映出項(xiàng)目管理和項(xiàng)目技術(shù)水平的高低。n三個(gè)基本值實(shí)際上是三個(gè)關(guān)于時(shí)間的函數(shù),即:BCWS(t),(0tt)BCWP(t),(0tT)ACWP(t),(0t T)2022-4-2374BCWSn計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用(Budgeted Cost of Work Scheduled,簡(jiǎn)稱BCWS),即根據(jù)

29、進(jìn)度計(jì)劃,在某一時(shí)刻應(yīng)當(dāng)完成的工作(或部分工作),以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額。nBCWS在工作實(shí)施過(guò)程中應(yīng)保持不變,除非合同有變更。n如果合同變更影響了工作的進(jìn)度和費(fèi)用,經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)認(rèn)可,相應(yīng)的BCWS基線也應(yīng)作相應(yīng)的更改。n按我國(guó)的習(xí)慣可以把它稱作“計(jì)劃投資額計(jì)劃投資額”。nBCWS計(jì)劃工作量預(yù)算定額 2022-4-2375BCWPn已完成工作費(fèi)用(Budgeted Cost of Work Performed,簡(jiǎn)稱BCWP),是指在某一時(shí)刻已經(jīng)完成的工作(或部分工作),以批準(zhǔn)認(rèn)可的預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額 。n業(yè)主正是根據(jù)這個(gè)值對(duì)承包商完成的工作量進(jìn)行支付,也就是承包商掙得的金額,故稱掙得

30、值(也稱獲得值,凈賺值、賺取值、盈余量、實(shí)踐值等)。n已完成工作必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收,符合質(zhì)量要求。n掙得值反映了滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度,真正實(shí)現(xiàn)了投資額到項(xiàng)目成果的轉(zhuǎn)化。n按我國(guó)的習(xí)慣可將其稱作“實(shí)現(xiàn)投資額實(shí)現(xiàn)投資額”。nBCWP已完成工作量預(yù)算定額 2022-4-2376ACWPn已完成工作實(shí)際費(fèi)用(Actual Cost of Work Performed,簡(jiǎn)稱ACWP)n即到某一時(shí)刻為止,已完成的工作(或部分工作)所實(shí)際花費(fèi)的總金額 。n又稱“消耗投資額”。 2022-4-2377掙值法的評(píng)價(jià)指標(biāo)費(fèi)用偏差n費(fèi)用偏差CV (Cost Variance) 。CV是指在某個(gè)檢查點(diǎn)上BCWP與 A

31、CWP之間的差異,即:nCV=BCWPACWPn當(dāng)CV為負(fù)值時(shí),即表示項(xiàng)目運(yùn)行超支,實(shí)際費(fèi)用超出預(yù)算費(fèi)用。n當(dāng)CV為正值時(shí),表示項(xiàng)目運(yùn)行節(jié)支,實(shí)際費(fèi)用沒(méi)有超出預(yù)算費(fèi)用。 2022-4-2378掙值法的評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)度偏差n進(jìn)度偏差(Schedule Variance)。SV是指在某個(gè)檢查點(diǎn)上BCWP與BCWS之間的差異,即:nSV=BCWPBCWSn當(dāng)SV為負(fù)值時(shí),表示進(jìn)度延誤,即實(shí)際進(jìn)度落后計(jì)劃進(jìn)度。n當(dāng)SV 為正值時(shí),表示進(jìn)度提前,即實(shí)際進(jìn)度快于計(jì)劃進(jìn)度。2022-4-2379掙值法的評(píng)價(jià)指標(biāo)費(fèi)用績(jī)效指數(shù)n費(fèi)用績(jī)效指數(shù)CPI (Cost Performance index)。CPI是指BCWP

32、與ACWP的比值,即:nCPI= BCWP/ACWPn當(dāng)CPI1時(shí),表示節(jié)支,即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用。2022-4-2380掙值法的評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)度績(jī)效指數(shù)n進(jìn)度績(jī)效指數(shù)(Schedule Performed Index)。SPI是指BCWP與BCWS的比值,即:n SPI= BCWP/ BCWSn當(dāng)SPI1時(shí),表示進(jìn)度提前,即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快。 2022-4-2381掙值法的一般步驟 (1)根據(jù)費(fèi)用基線確定檢查點(diǎn)上的BCWS;(2)記錄到檢查點(diǎn)為止項(xiàng)目費(fèi)用使用的實(shí)際情況,確定ACWP;(3)度量到檢查點(diǎn)為止項(xiàng)目任務(wù)完成情況,確定BCWP;(4)計(jì)算CV和SV(或者是CPI和SPI),判斷項(xiàng)目

33、執(zhí)行情況;(5)如果偏差超出允許范圍,則需要找出原因,并提出改正措施。2022-4-2382掙值法分析得到的一個(gè)評(píng)價(jià)曲線圖 檢查日期SVCV時(shí)間(T)計(jì)劃完成費(fèi)用完工日期計(jì)劃完成日期完 工 費(fèi)用差異延期費(fèi)用圖例:BCWSACWPBCWP2022-4-2383n在理想的狀態(tài)下,BCWP,BCWS,ACWP三條S曲線應(yīng)該靠得很緊密,平穩(wěn)上升,表明項(xiàng)目按照人們所期望的進(jìn)行。n如果三條曲線的離散度很大,則表示項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中有重大的問(wèn)題隱患或已經(jīng)發(fā)生了嚴(yán)重問(wèn)題,應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行重新評(píng)估和安排。n當(dāng)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用超支時(shí),不要輕易挪用其他任務(wù)經(jīng)費(fèi)來(lái)暫時(shí)度過(guò)難關(guān) 。2022-4-2384費(fèi)用超支的部分原因 n宏觀原因

34、:出現(xiàn)重大的技術(shù)難題,計(jì)劃不充分,物價(jià)上漲,總工期拖延,工作量大幅增加、政治因素;n微觀原因:工作效率低下,返工增多,管理協(xié)調(diào)不好;n內(nèi)部原因:溝通不佳,員工素質(zhì)不高,直接成本增加,事故;n外部原因:上級(jí)、業(yè)主的干擾,國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的變動(dòng),其他風(fēng)險(xiǎn);n其他原因。 2022-4-2385序號(hào)圖例參數(shù)關(guān)系分析措施1ACWPBCWSBCWPCV0,SVACWPBCWPCV0,SVACWPBCWSCV0,SV0效率較高進(jìn)度快投入超前抽出部分人員放慢進(jìn)度4BCWPBCWSACWPCV0,SV0效率高進(jìn)度較快投入延后如果偏離不大,可以維持原狀5ACWPBCWPBCWSCV0效率較低進(jìn)度較快投入超前抽出部

35、分人員,增加少量骨干人員6BCWSBCWPACWPCV0,SV0效率較高進(jìn)度較慢投入延后迅速增加人員投入2022-4-2386討論n某項(xiàng)目共有5項(xiàng)任務(wù),在第4周結(jié)束時(shí)有一個(gè)檢查點(diǎn)。項(xiàng)目經(jīng)理在該點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),一些任務(wù)已經(jīng)完成,一些任務(wù)正在實(shí)施,另外一些任務(wù)還沒(méi)有開(kāi)工,如下表所示(百分?jǐn)?shù)表示任務(wù)的完成程度)。各項(xiàng)任務(wù)的耗費(fèi)的實(shí)際成本和預(yù)算成本在表最后兩列給出,請(qǐng)判斷項(xiàng)目在此時(shí)費(fèi)用使用和進(jìn)度情況。 2022-4-238712345678預(yù)算費(fèi)用 實(shí)際費(fèi)用110050402902002003251501204106055010002022-4-2388費(fèi)用控制的結(jié)果n修改后的成本估算n預(yù)算更

36、新n糾正措施n完成時(shí)費(fèi)用估算n經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)2022-4-2389修改的費(fèi)用估算n修改后的費(fèi)用估算就是對(duì)用于管理項(xiàng)目的費(fèi)用信息所作的修正。n必要時(shí),須通知有關(guān)的項(xiàng)目利益相關(guān)者。n修正后的費(fèi)用估算可能要求對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃的其他方面進(jìn)行調(diào)整。2022-4-2390預(yù)算更新n無(wú)論為一個(gè)合理和準(zhǔn)確的預(yù)算付出了多大的努力,預(yù)算依然只是在各種不確定情況和假設(shè)條件下做出的估算。 n在某些情況下,費(fèi)用偏差可能很?chē)?yán)重,所以需要重新確定基準(zhǔn)計(jì)劃才能提供測(cè)量費(fèi)用執(zhí)行所需的真實(shí)數(shù)據(jù)。2022-4-2391糾正措施n為了將項(xiàng)目未來(lái)預(yù)期的費(fèi)用執(zhí)行控制在項(xiàng)目計(jì)劃范圍內(nèi)而采取的所有行動(dòng)都成為糾正措施。2022-4-2392完成時(shí)費(fèi)用估算

37、(EAC)nEstimate At Completion,完成時(shí)費(fèi)用估算(1)EAC=實(shí)際支出按目前情況對(duì)剩余預(yù)算所作的修改。 此類(lèi)情況通常使用在認(rèn)為項(xiàng)目將來(lái)情況不會(huì)與目前情況有很大出入,而且現(xiàn)在的變化可以反映未來(lái)的趨勢(shì)的場(chǎng)合。如果計(jì)算出目前的費(fèi)用績(jī)效指數(shù)CPI,則EAC總預(yù)算費(fèi)用/CPI。(2)EAC=實(shí)際支出對(duì)未來(lái)剩余工作的重新估算。 當(dāng)目前的項(xiàng)目執(zhí)行情況表明以往的費(fèi)用估算假設(shè)基本失效或者由于目前條件的改變使原有的假設(shè)不再成立時(shí),可以使用該方法。(3)EAC=實(shí)際支出剩余的預(yù)算。 當(dāng)項(xiàng)目管理者認(rèn)為目前情況僅僅是一種特殊情況,不必要對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行變動(dòng)時(shí),可以使用此方法。 2022-4-239

38、3經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)n偏差的原因、所選糾正措施的理由以及從費(fèi)用控制吸取的其他類(lèi)型的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)都應(yīng)編成文檔,以案例庫(kù)的形式保存下來(lái),作為以后的參考。2022-4-2394費(fèi)用審計(jì)n就是派遣有勝任能力的獨(dú)立人員確定項(xiàng)目管理中有關(guān)費(fèi)用使用情況與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度,并向項(xiàng)目利益相關(guān)人提交相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。n既定標(biāo)準(zhǔn)涉及費(fèi)用使用的合法性、合理性和有效性等。2022-4-2395n費(fèi)用審計(jì)可以按照項(xiàng)目的生命期或者里程碑來(lái)進(jìn)行安排,一般可分為項(xiàng)目計(jì)劃期費(fèi)用審計(jì)、項(xiàng)目實(shí)施期費(fèi)用審計(jì)和項(xiàng)目結(jié)束期費(fèi)用審計(jì)等三個(gè)階段 。2022-4-2396項(xiàng)目計(jì)劃期費(fèi)用審計(jì)n主要針對(duì)資金來(lái)源、費(fèi)用估算和費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審計(jì)。 n審計(jì)依據(jù):項(xiàng)目的立

39、項(xiàng)說(shuō)明、可行性報(bào)告、工作分解結(jié)構(gòu)、費(fèi)用估算與預(yù)算等。 n審計(jì)結(jié)果:項(xiàng)目計(jì)劃期費(fèi)用審計(jì)報(bào)告。2022-4-2397主要內(nèi)容n資金的籌措:方法、來(lái)源、籌措和使用進(jìn)度計(jì)劃等。n估算和預(yù)算方法:合理性、可信度等。n費(fèi)用計(jì)劃能否滿足費(fèi)用控制的要求;費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)是否在可以控制的范圍內(nèi),等等。2022-4-2398項(xiàng)目實(shí)施期費(fèi)用審計(jì)n成本報(bào)告的審計(jì)n實(shí)施成本的審計(jì) 2022-4-2399成本報(bào)告的審計(jì)n成本報(bào)告的審計(jì):包括審核成本報(bào)告的內(nèi)容是否全面,格式是否規(guī)范;審查報(bào)告與實(shí)際發(fā)生成本的是否一致;結(jié)合進(jìn)程報(bào)告和質(zhì)量報(bào)告判斷成本報(bào)告的真實(shí)性和可信度。 n審計(jì)依據(jù):成本報(bào)告、進(jìn)程報(bào)告、質(zhì)量報(bào)告等。n審計(jì)結(jié)果:項(xiàng)目實(shí)

40、施期成本審計(jì)報(bào)告。 2022-4-23100實(shí)施成本的審計(jì) n實(shí)施成本的審計(jì):主要工作有審查發(fā)生的成本是否合理合法;審查成本控制方法、程序是否科學(xué)有效;審查有無(wú)擅自改變項(xiàng)目范圍的行為;審查發(fā)生成本超出和實(shí)際支出偏低的情況,若存在成本失控問(wèn)題,應(yīng)查明原因,并提出整改建議。n審計(jì)依據(jù):成本報(bào)告、進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量報(bào)告等。n審計(jì)結(jié)果:項(xiàng)目實(shí)施期實(shí)施成本審計(jì)報(bào)告。 2022-4-23101項(xiàng)目結(jié)束期費(fèi)用審計(jì) n主要是對(duì)照項(xiàng)目預(yù)算費(fèi)用審查實(shí)際費(fèi)用的發(fā)生情況,看是超支還是節(jié)約,并要分析超支和節(jié)約的實(shí)際原因。n審計(jì)依據(jù):成本報(bào)告、進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量報(bào)告、費(fèi)用和資源計(jì)劃等。n審計(jì)結(jié)果:項(xiàng)目結(jié)束期費(fèi)用審計(jì)報(bào)告。2022

41、-4-23102項(xiàng)目融資 n概述 n主要模式 n風(fēng)險(xiǎn)分析2022-4-23103項(xiàng)目融資概述n項(xiàng)目融資:Project Financing n(狹義) 指借款人一般將項(xiàng)目本身?yè)碛械馁Y金及其收益作為還款資金來(lái)源,并且將其項(xiàng)目資產(chǎn)作為抵押條件來(lái)處理。n與傳統(tǒng)的公司融資相比較,該項(xiàng)目主體的一般性信用能力通常不作為重要貸款因素來(lái)考慮。 2022-4-23104主要特點(diǎn)n項(xiàng)目導(dǎo)向:項(xiàng)目融資并不是“為了項(xiàng)目”而融資,而是“通過(guò)項(xiàng)目”進(jìn)行融資 。n有限追索:貸款人在一個(gè)規(guī)定的范圍內(nèi)對(duì)項(xiàng)目借款人進(jìn)行追索。除此之外,項(xiàng)目出現(xiàn)任何問(wèn)題,貸款人均不能追索到借款人除了項(xiàng)目以外的任何形式的資產(chǎn)。 n風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān):一個(gè)成功的

42、項(xiàng)目融資結(jié)構(gòu)應(yīng)該是在項(xiàng)目中沒(méi)有一個(gè)利益相關(guān)人獨(dú)立承擔(dān)全部項(xiàng)目債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。 2022-4-23105主要模式n項(xiàng)目融資模式是項(xiàng)目融資整體結(jié)構(gòu)中的核心部分,其設(shè)計(jì)需要與項(xiàng)目投資結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)同步考慮,并且在項(xiàng)目投資結(jié)構(gòu)確定下來(lái)后,要進(jìn)一步細(xì)化融資結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)。 項(xiàng)目投資者直接融資 項(xiàng)目投資者通過(guò)項(xiàng)目公司安排融資模式 融資租賃2022-4-23106直接融資n是結(jié)構(gòu)上最簡(jiǎn)單的方式,由項(xiàng)目投資者直接安排項(xiàng)目的融資,并且直接承擔(dān)融資中相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)。n優(yōu)點(diǎn):有利與投資者資金結(jié)構(gòu)方面的安排;融資成本較低。n有限追索相對(duì)復(fù)雜;項(xiàng)目貸款很難安排成非公司負(fù)債型的融資。2022-4-23107一般過(guò)程n項(xiàng)目投資者根據(jù)

43、合資協(xié)議組成非公司型合資結(jié)構(gòu),并按照投資比例合資組建一個(gè)項(xiàng)目管理公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目的建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),該公司同時(shí)也作為投資代理人負(fù)責(zé)項(xiàng)目產(chǎn)品的銷(xiāo)售。n投資者分別在項(xiàng)目中投入相應(yīng)比例的自有資金,并統(tǒng)一安排項(xiàng)目融資(由每個(gè)投資者獨(dú)立與貸款人簽署協(xié)議)用于項(xiàng)目的建設(shè)資金和流動(dòng)資金。n項(xiàng)目銷(xiāo)售收入將首先進(jìn)入一個(gè)由貸款人監(jiān)控下的帳戶用于支付項(xiàng)目的各種費(fèi)用和資本再投入,最后按照融資協(xié)議將盈余資金返還給投資者。 2022-4-23108投資者通過(guò)項(xiàng)目公司安排項(xiàng)目融資 n一般是由投資者共同投資組建一個(gè)項(xiàng)目公司,再以該公司的名義擁有、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和安排融資。 n主要的信用保證來(lái)自項(xiàng)目公司的現(xiàn)金流量、項(xiàng)目資產(chǎn)以及項(xiàng)目投資者所

44、提供的與融資者有關(guān)的擔(dān)保和商業(yè)協(xié)議。 2022-4-23109一般過(guò)程n項(xiàng)目投資者根據(jù)股東協(xié)議組建項(xiàng)目公司,并注入一定的股本資金。n項(xiàng)目公司作為獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者,簽署一起與項(xiàng)目有關(guān)的合同,安排項(xiàng)目融資并擁有項(xiàng)目。n投資者為貸款者提供完工擔(dān)保。2022-4-23110融資租賃n融資租賃是一種承租人可以獲得固定資產(chǎn)使用權(quán)而不必在使用初期支付其全部資本開(kāi)支的一種融資手段。 2022-4-23111一般過(guò)程n租賃公司以自己的信用向貸款人取得貸款,購(gòu)買(mǎi)廠房或設(shè)備。n租賃給項(xiàng)目公司,項(xiàng)目公司在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間,以運(yùn)營(yíng)收入向租賃公司支付租金,租賃公司以其收到的租金通過(guò)擔(dān)保信托向貸款人償本付息。2022-4-23

45、112其他模式nBOT:BuildOperateTransfer,n 建造運(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)讓n此類(lèi)融資方式的特點(diǎn)是借助私人投資建設(shè)應(yīng)由政府開(kāi)發(fā)建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,是一種有效利用社會(huì)資本的手段。 2022-4-23113項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)分析n由于貸款人僅有有限的追索權(quán)利,使得借款人的風(fēng)險(xiǎn)向貸款人發(fā)生了轉(zhuǎn)移,加大了貸款人的風(fēng)險(xiǎn)。n所以,風(fēng)險(xiǎn)的合理分配和嚴(yán)格管理就成了項(xiàng)目成功與否的關(guān)鍵,因而也成為了項(xiàng)目利益相關(guān)人所關(guān)心的核心問(wèn)題。 2022-4-23114風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)n系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指于市場(chǎng)客觀環(huán)境有關(guān),超出了項(xiàng)目自身范圍的風(fēng)險(xiǎn)。n非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)指可由項(xiàng)目利益相關(guān)者控制和管理的風(fēng)險(xiǎn)。n大致的主要風(fēng)險(xiǎn)如下圖所示。 2022-4

46、-23115項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)政治風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)完工風(fēng)險(xiǎn)護(hù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)和維環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)2022-4-23116經(jīng)濟(jì)術(shù)語(yǔ)n全壽命期成本在系統(tǒng)或產(chǎn)品整個(gè)使用壽命期內(nèi),獲得(設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝、測(cè)試等)、運(yùn)營(yíng)與維護(hù)及壽命期結(jié)束時(shí)對(duì)產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。PMI規(guī)定項(xiàng)目隊(duì)伍應(yīng)該考慮任何可能降低全壽命期成本的措施。n現(xiàn)值(Present Value)與將來(lái)值( Future Value)價(jià)值隨時(shí)間而變。變動(dòng)幅度取決于利率(Interest Rate)和所考慮的時(shí)間段。nRFVPV)1 ( 2022-4-23117n可變成本(Variable cost)隨生產(chǎn)量或工作量而變。如物料、供應(yīng)品、工

47、資等。n固定成本(Fixed cost)不隨生產(chǎn)的變化而變化的非重復(fù)成本。如設(shè)置費(fèi)、租賃費(fèi)等。n直接成本(Direct Cost)直接可以歸屬于項(xiàng)目工作的成本。如差旅費(fèi)、工資、項(xiàng)目使用的物料等。n間接成本(Indirect Cost)一般管理費(fèi)用科目或幾個(gè)項(xiàng)目共同分擔(dān)的成本。如稅金、額外福利和保衛(wèi)費(fèi)用等。n沉沒(méi)成本(Sunk Cost)已花費(fèi)的成本(在決定是否繼續(xù)一個(gè)出了問(wèn)題的項(xiàng)目時(shí)不應(yīng)該考慮)。n機(jī)會(huì)成本(Opportunity Cost)如果選擇其他項(xiàng)目而放棄當(dāng)前項(xiàng)目的所獲得的最大收益。2022-4-23118n收益遞減規(guī)律(Law of Diminishing Returns)你投入的東

48、西越多,從中得到的也就越少。例如,一項(xiàng)任務(wù)資源增加兩倍,可任務(wù)不會(huì)在一半時(shí)間里完成。n折舊(Depreciation)大型資產(chǎn)價(jià)值隨時(shí)間的損失。n直線折舊法(Straight Line Depreciation )資產(chǎn)在其壽命期內(nèi)等額、周期地支出n加速折舊法(Accelerated Depreciation )雙倍余額遞減法(Double Declining Balance,DDB)年數(shù)總和法(Sum Of the Year Digits,SOY)n回收期(Payback Period)達(dá)到收益等于投資所花費(fèi)的時(shí)間。2022-4-23119n盈虧平衡點(diǎn)(Breakeven Point)收益等于

49、投資的時(shí)點(diǎn)。n投資收益率(Return On Investment, ROI) (平均年利潤(rùn)/原始投資) 100% 收益成本比率(Benefit Cost Ratio,BCR)n折現(xiàn)現(xiàn)金流量(Discounted Cash Flow,DCF)NPVIRR(Internal Rate of Return):正的凈現(xiàn)值總和等于負(fù)的現(xiàn)值總和時(shí)的折現(xiàn)率n價(jià)值分析(Value Analysis,VA)優(yōu)化成本/績(jī)效的活動(dòng)V=F/C2022-4-23120n成本效益分析(Cost-Benefit Analysis)n應(yīng)急儲(chǔ)備(Contingency reserve)是為將來(lái)碰到的所謂的“已知的未知情形”(

50、known-unknowns)提供的。n管理儲(chǔ)備(Management reserve)是為預(yù)先考慮那些預(yù)期要發(fā)生的問(wèn)題而準(zhǔn)備的,但這種預(yù)期不是100%的確定。2022-4-23121盈虧平衡分析收益RPQ成本CFVQ盈虧平衡點(diǎn)收益(費(fèi)用)產(chǎn)量固定成本FR=C虧損收益2022-4-23122方案一方案二盈虧平衡點(diǎn)收益(費(fèi)用)狀態(tài)變量方案二優(yōu)于方案一方案一優(yōu)于方案二2022-4-23123例:n對(duì)全球通和神州行兩種手機(jī)卡進(jìn)行盈虧平衡分析。月租費(fèi)使用費(fèi)全球通50元0.4元/分鐘神州行00.6元/分鐘2022-4-23124討論題n例:某企業(yè)擬生產(chǎn)某種產(chǎn)品,今有A、B兩方案可供選擇(不考慮資金的時(shí)間

51、價(jià)值):A方案:新建一條全自動(dòng)生產(chǎn)線,其投資為150萬(wàn)元,第4年末的殘值為20萬(wàn)元,生產(chǎn)每件產(chǎn)品的運(yùn)行費(fèi)用為420元,每年預(yù)計(jì)的維修費(fèi)為15萬(wàn)元。因設(shè)備全自動(dòng)化,無(wú)需專(zhuān)人看管。B方案:建一條半自動(dòng)生產(chǎn)線,其投資為60萬(wàn)元,使用壽命為4年,無(wú)殘值,生產(chǎn)每件產(chǎn)品的運(yùn)行費(fèi)用為200元,平均每生產(chǎn)一件產(chǎn)品的維護(hù)費(fèi)為50元,每件產(chǎn)品的人工成本費(fèi)為400元。試判斷A、B兩方案的優(yōu)劣?2022-4-23125Value EngineeringValue Engineering1940s,創(chuàng)立VE技術(shù)1970s, 應(yīng)用到項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段1980s,建筑業(yè)中廣泛應(yīng)用VE技術(shù)19401960198020001960

52、s, VE應(yīng)用到建設(shè)項(xiàng)目n1939-1945 美國(guó)軍火工業(yè)2022-4-23126可節(jié)約造價(jià)(一次性投資)5-10%節(jié)約運(yùn)行成本5-10%VEVE的的經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)效果效果有經(jīng)驗(yàn)表明,VE研究與應(yīng)用成本占建設(shè)成本的0.1-0.3%2022-4-23127n一種科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法,是現(xiàn)代管理科學(xué)的有機(jī)組成部分,是研究最少的成本支出,實(shí)現(xiàn)必要的功能,從而達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的科學(xué)。nVALUE的含義: 功能與成本的綜合反映,是二者的比值。 V=F/Cn分析產(chǎn)品功能和成本之間的關(guān)系(功能分析),力求以最低的產(chǎn)品壽命周期成本(或費(fèi)用)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的必要功能的有組織的活動(dòng)。2022-4-23128Value的含義

53、功能FV=成本CL.D.MilesDellIsola功能+質(zhì)量F+QV=成本C2022-4-23129項(xiàng)目的價(jià)值輸出(功能、質(zhì)量)Ff1(F,Q)V=輸入(費(fèi)用、時(shí)間)Cf2(C,T)2022-4-23130VE核心:費(fèi)用/功能分析CMCC1C2FFMFCCACminMC:項(xiàng)目總費(fèi)用C1:一次性投資C2:經(jīng)常性投資C-CM可降低的費(fèi)用FM-F可提高的功能2022-4-23131VE的內(nèi)涵和特點(diǎn)VE的內(nèi)涵和特點(diǎn)以提高價(jià)值為目標(biāo)考慮全壽命周期的費(fèi)用以功能分析為基礎(chǔ)依靠有組織的集體力量2022-4-23132價(jià)值工程的程序一般過(guò)程一般過(guò)程 基本步驟基本步驟詳細(xì)步驟詳細(xì)步驟解決的問(wèn)題解決的問(wèn)題功能定義

54、1 對(duì)象選擇2 資料收集1 這是什么? 分 3 功能定義4 功能整理2 它的功能有哪些? 析功能5 功能成本分析3 成本是多少?評(píng)價(jià)6 功能評(píng)價(jià)7 確定對(duì)象范圍4 它的價(jià)值是多少? 綜合制定改進(jìn)8 創(chuàng)造5 由其他途徑實(shí)現(xiàn)該功能?評(píng)價(jià)方案9 方案的評(píng)價(jià)分析10 方案實(shí)施6 新方案成本?7 滿足功能要求?2022-4-23133成本效益的分析 n嚴(yán)格來(lái)說(shuō),成本效益分析不是一種具體的方法,而是一種思想。 n做任何事情,都要付出一定的代價(jià),也期望得到一定的回報(bào)。關(guān)鍵在于這種回報(bào)是否可以抵償付出的代價(jià)。n如果收益大于代價(jià),則事情可做;如果代價(jià)大于收益,則此事就不可為。n這種收益和代價(jià)都與未來(lái)的狀況和判斷

55、人的價(jià)值取向有關(guān)。 2022-4-23134成本效益分析的一般過(guò)程 (1)確定分析對(duì)象和分析目標(biāo) 分析對(duì)象決定了成本和效益識(shí)別和計(jì)量的范圍,分析的目標(biāo)決定了成本和效益計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn) 。(2)成本和效益的識(shí)別 成本的識(shí)別就是要分析和確定項(xiàng)目建設(shè)所需投入的費(fèi)用及將造成的損失。項(xiàng)目的成本主要有投資成本、生產(chǎn)成本、轉(zhuǎn)移支付、間接與外部成本、沉沒(méi)成本等。 效益識(shí)別就是分析和確定項(xiàng)目建設(shè)將帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)收益。效益一般可分為直接效益和間接效益、內(nèi)部效益和外部效益等等。 2022-4-23135n識(shí)別方法:“前后對(duì)比法”(before and after comparison)和“有無(wú)對(duì)比法”(with and

56、 without comparison)。前者是指將項(xiàng)目實(shí)施之前與項(xiàng)目完成之后情況的對(duì)比,后者是指將項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的情況與若無(wú)項(xiàng)目時(shí)可能發(fā)生的情況進(jìn)行對(duì)比。 “前后對(duì)比法”比較簡(jiǎn)單,但沒(méi)有排除項(xiàng)目之外的因素的影響,簡(jiǎn)單的前后對(duì)比不能得到項(xiàng)目效果的真正情況?!坝袩o(wú)對(duì)比法”操作復(fù)雜,但它努力排除了項(xiàng)目外因素的影響,因而更加科學(xué)合理。 2022-4-23136(3)成本和效益的計(jì)量成本和效益的計(jì)量是成本效益分析的核心,它要把成本和效益放在一個(gè)共同可比的標(biāo)準(zhǔn)上進(jìn)行衡量。 有形和無(wú)形的成本與效益。價(jià)格有市場(chǎng)價(jià)格和經(jīng)濟(jì)價(jià)格的區(qū)別。市場(chǎng)價(jià)格或現(xiàn)行價(jià)格實(shí)際可行,但缺乏足夠的科學(xué)性;經(jīng)濟(jì)價(jià)格或影子價(jià)格更科學(xué)合理,但可操作性差。 2022-4-23137(4)綜合評(píng)價(jià)在進(jìn)行完上述步驟之后,需要對(duì)各種成本和效益進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),以確定它們對(duì)目標(biāo)的效果,這往往需要建立一個(gè)評(píng)價(jià)模型。評(píng)價(jià)模型包括兩個(gè)部分,一個(gè)是評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,它是

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