經濟師中級財政稅收全真試題三中大網校

1、2008年經濟師(中級)財政稅收全真試題(三)總分：140分 及格：84分 考試時間：150分一、單項選擇題（共60題。每題1分。每題的備選項中。只有1個最符合題意）(1)進口應稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是( )。A. 組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1消費稅稅率)B. 組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1+消費稅稅率)C. 組成計稅價格=關稅完稅價格+關銳D. 組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅(2)政府采購的全過程都應在公開、透明的狀態(tài)下進行，這是政府采購的( )原則。A. 公平競爭B. 公開透明C. 誠實信用D. 公

2、正(3)經常預算的收入來源主要是（）。A. 各項稅收收入B. 公債收入C. 國有資產收益D. 規(guī)費收入(4)美國經濟學家阿爾文漢森于20世紀40年代提出（）。A. 周期平衡預算政策B. 健全財政政策C. 功能財政預算政策D. 預算平衡政策(5)國家物資儲備支出屬于（）。A. 轉移性支出B. 積累性支出C. 消費性支出D. 補償性支出(6)采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天。當取得發(fā)出貨物憑證時，其賬務處理為（）。A. 借：銀行存款 貸：產品銷售收人 應交稅金應交增值稅(銷項稅額)XB. 借：應收賬款 X貸：產品銷售收入 應交稅金應交增值稅(銷項稅額) C

3、. 借：分期收款發(fā)出商品 貸：產品銷售收入 D. 借：分期收款發(fā)出商品 貸：產成品 (7)某企業(yè)年銷貨凈額為6000萬元，則計算企業(yè)所得稅時，業(yè)務招待費扣除限額為（）萬元。A. 2lB. 15C. 18D. 20(8)“政府活動擴張法則”的提出者是（）。A. 皮考克B. 馬斯格雷夫C. 瓦格納D. 鮑莫爾(9)計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標準列支的招待費，應計入（）。A. 營業(yè)外支出B. 成本C. 費用D. 應納稅所得額(10)稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A. 5000B. 3000C. 1000D. 10000(11)某作家在某文學月刊上發(fā)表連載小

4、說，共10期，每期得到稿酬300元，連載之后，又由某出版社匯集出版，1次得到稿酬5000元，該作家應納個人所得稅稅額是（）。A. 1240元B. 896元C. 1600元D. 868元(12)下列不屬于納稅主體的義務有（）。A. 依法辦理稅務登記B. 合理正確使用有關憑證C. 委托稅務代理D. 及時足額繳納稅款(13)從事貨物批發(fā)、零售的納稅人，在一個公歷年度內，年應納增值稅項目的銷售額（）的可依法被認定為增值稅一般納稅人。A. 超過80萬元B. 超過100萬元C. 超過150萬元D. 超過180萬元(14)（）不是稅收的基本特征。A. 強制性B. 無償性C. 確定性D. 平等性(15)稅務機

5、關為了防止納稅人逃避納稅義務轉移、隱匿應稅貨物、財產或收入，在納稅期滿前依法采取的防范稅款流失的措施為（）。A. 納稅擔保B. 納稅擔保物擔保C. 稅收保全措施D. 稅收強制執(zhí)行措施(16)行政復議機構應自受理復議申請之日起（）日內將復議申請書副本送給被申請人。A. 3日B. 5日C. 7日D. 10日(17)實行計稅工資的企業(yè)，人均月工資的最高扣除限額為（）。A. 800元/人B. 650元/人C. 550元/人D. 500元/人(18)下一級政府能做的事一般不交上一級政府，上一級政府只處理下一級地方政府不能處理的事務，體現了界定政府職責范圍的（）。A. 受益范圍原則B. 分職治事原則C.

6、職責分開原則D. 權責明確原則(19)營業(yè)稅是（）。A. 以在我國境內從事生產、委托力n-r_和進口的特定消費品為征稅對象而征收的一種稅B. 以貨物生產流通和提供勞務各環(huán)節(jié)的增值額為征收對象而征收的一種稅C. 以開采礦產品及生產鹽的數量為征稅對象而征收的一種稅D. 以在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產所取得的營業(yè)額為征稅對象而征收的一種稅(20)服務項目采取邀請招標采購的，自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截至之日止，不得少于（）。A. 15日B. 20日C. 30日D. 兩個月(21)按稅法規(guī)定計算應納稅所得額時，允許稅前扣除的工資標準稱為（）。A. 計稅工資B. 扣

7、稅工資C. 工資總額D. 應付工資(22)對納稅人騙取的退稅款，稅務機關的追征期是（）。A. 1年內B. 5年內C. 10年內D. 無限期(23)財政法規(guī)體系的核心是（）。A. 財務管理法規(guī)B. 稅法C. 預算法D. 國債法規(guī)(24)下列不屬于稅收職能的是（）。A. 收入B. 調節(jié)C. 監(jiān)督D. 管理(25)甲國對乙國居民在甲國取得的專利收入不征稅、對甲國居民在乙國取得的專利收入征稅規(guī)定遵循了（）原則。A. 屬人主義B. 屬地主義C. 屬地兼屬人主義D. 全面征稅(26)各級預(決算)應由同級（）審查批準。A. 人民代表大會B. 稅務部門C. 財政部門D. 人民政府(27)采用（）發(fā)現的問題，

8、不能作為定案的根據。A. 詳查法B. 順查法C. 分析法D. 盤查法(28)預算外資金管理的關鍵問題是（）。A. 征收范圍界定問題B. 收入劃轉問題C. 籌集與使用問題D. 解決分配權和管理權的問題(29)在計算企業(yè)所得稅時，準予扣除的項目有（）。A. 資本性支出B. 無形資產受讓支出C. 購買國債的利息收入D. 保險公司給予納稅人的無賠償優(yōu)待(30)集中采購機構是（）。A. 營業(yè)性中介機構B. 非營利企業(yè)法人C. 營利性事業(yè)法人D. 非營利事業(yè)法人(31)市政府為加強本市社會環(huán)境的穩(wěn)定，決定對本市治安系統增加一筆收入。這體現了財政的（）。A. 社會保障職能B. 資源配置職能C. 收入分配職能

9、D. 經濟穩(wěn)定增長職能(32)稅收關系是一種由國家法律加以規(guī)范、制約、保護和鞏固的分配關系，這表明稅收具有（）。A. 確定性B. 無償性C. 強制性D. 固定性(33)稅收參與剩余產品價值的分配所依據的是（）。A. 財產所有權B. 政治權力C. 生產資料所有權D. 提供社會公共產品的職責(34)下列屬于中央固定收入的是（）。A. 消費稅B. 營業(yè)稅C. 房產稅D. 個人所得稅(35)按現行政權結構，我國政府預算分為( )級預算進行管理。A. 二B. 三C. 四D. 五(36)當社會總需求大于社會總供給時，國家預算應該實行的政策是（）。A. 全面擴張政策B. 收支相等平衡政策C. 支大于收的赤字

10、政策D. 收大于支的結余政策(37)稅收是國家為了實現其職能（）參與社會剩余產品分配而取得的財政收入的一種規(guī)范形式。A. 強制無償地B. 憑借政治權利，按照法律的規(guī)定，強制無償地C. 有償地D. 掠奪性地(38)實行招標采購的，自招標文件發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于（）。A. 20日B. 1個月C. 45日D. 2個月(39)“公共支出增長的發(fā)展模型”的提出者是（）。A. 鮑莫爾B. 皮考克C. 瓦格納D. 馬斯格雷夫(40)某企業(yè)l994年度發(fā)生虧損5萬元，1995年度盈利8萬元，該企業(yè)l995年度應納企業(yè)所得稅（）。A. 2.64萬元B. 0.99萬元C. 0.81萬

11、元D. 0.54萬元(41)造成納稅人和負稅人不一致的經濟現象的原因有（）。A. 減免稅B. 稅負歸宿C. 稅負轉嫁D. 稅收扣除(42)增值稅在我國屬于（）。A. 中央稅B. 地方稅C. 中央地方共享稅D. 根據情況確定的稅種(43)預算外資金管理的原則不包括（）。A. 非盈利性原則B. 依法治費原則C. ?？顚Ｓ迷瓌tD. 先收后用、量出為人原則(44)下列項目中不允許扣除進項稅額的有（）。A. 一般納稅人購進應稅勞務B. 混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費C. 工業(yè)生產企業(yè)購進并驗收入庫的原材料D. 商業(yè)企業(yè)購進的貨物已入庫，尚未支付貨款(45)下列項目中屬予消費稅征稅范圍的是（）。

12、A. 古舊圖書B. 個人銷售使用過的電動自行車C. 商業(yè)零售化妝品D. 橡膠廠銷售輪胎(46)財政轉移支付手段不包括（）。A. 征收財產稅B. 社會保障支出C. 救濟支出D. 財政補貼(47)將預算劃分為投入預算和產出預算的標準是（）。A. 按預算的編制方法B. 按預算編制的形式C. 按預算項目能否直接反映其經濟效果劃分D. 按預算收支的平衡狀態(tài)(48)委托外貿企業(yè)代理出口的貨物，在（）退稅。A. 報關出口地B. 離境地C. 委托方D. 受托方(49)稅收分配的客體是（）。A. 國民生產總值B. 國民收入C. 社會總產品D. 社會剩余產品(50)“產成品(庫存商品)”的貸方發(fā)生額一般和( )的

13、借方發(fā)生額相對應。A. 主營業(yè)務成本B. 生產成本C. 制造費用D. 經營費用(51)按規(guī)定，企業(yè)應按當期計稅工資總額的（），分別提取職工教育經費和工會經費，列入成本費用。A. 2%，5%B. 1.5%，2%C. 3%，5%D. 1.5%，3%(52)下列稅法解釋中不具有法律約束力的是（）。A. 立法解釋B. 學理解釋C. 行政解釋D. 司法解釋(53)稅收分配的目的是（）。A. 滿足社會的需要B. 滿足人民的需要C. 滿足國家公共支出的需要D. 滿足統治階級利益的需要(54)采用詢價方式采購的，詢價小組中專家的人數規(guī)定是（）。A. 不得少于1/3B. 不得少于1/2C. 不得少于2/3D.

14、不得少于3/5(55)我國現行個人所得稅采?。ǎ┑恼魇辗椒?。A. 分類課征B. 綜合課征C. 分類和綜合相結合D. 混合課征(56)下列支出中不屬于預算外經常性支出的是（）。A. 養(yǎng)路費支出B. 福利支出C. 國債利息支出D. 增補流動資金(57)不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在（）元以下，可以按實際使用數額列為費用。A. 1000B. 2000C. 3000D. 5000(58)按規(guī)定，下列項目的進項稅額能作為增值稅銷項稅額的抵扣額的有（）。A. 用于集體福利或者個人消費的購進貨物或應稅勞務B. 非正常損失的購進貨物C. 從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額D. 購進固定資產(59)

15、稅務機關對納稅人填報的稅務登記表、提供的證件和資料，應自收到之日起( )日審核完畢；對符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務登記證。A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日(60)下列支出中不屬于預算外經常性支出的是（）。A. 養(yǎng)路費支出B. 福利支出C. 國債利息支出D. 增補流動資金二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選。本題不得分；少選。所選的每個選項得0.5分）(1)稅收法律關系與一般法律關系相比，還具有以下特點：（）。A. 體現征納雙方的意志B. 主體的一方只能是國家C. 權利義務具有對等性D. 體現國家單方面的意志E. 權利

16、義務不對等性(2)稅負轉嫁的存在，主要取決于（）。A. 商品經濟的存在B. 附加和加成C. 自由的價格體制D. 稅收資本化(3)復式預算在執(zhí)行過程中暴露出的主要缺點有（）。A. 如果舉債規(guī)?？刂撇划?，很容易導致通貨膨脹B. 容易掩蓋經常支出的不合理現象C. 將預算編成兩個部分給預算編制帶來困難D. 不利于政府對復雜的財政活動進行深入的分析和管理(4)按編制的形式分類，政府預算可分為（）。A. 單式預算B. 基數預算C. 零基預算D. 復式預算(5)稅收負擔轉嫁的形式有（）。A. 前轉B. 右轉C. 左轉D. 后轉(6)按財政支出在社會再生產中的作用分類，財政支出可分為（）。(7)個人所得稅的稅

17、率采用（）。A. 定額稅率B. 定率稅率C. 累進稅率D. 比例稅率(8)下列貨物屬于消費稅征收范圍的是（）。A. 啤酒B. 高檔VCDC. 小汽車D. 珠寶玉石E. 汽油(9)對制造費用的檢查，是要檢查（）。(10)預算收支劃分方法中，收入分類分成將預算收入按項目分成（）。(11)營業(yè)稅的納稅期限為（）。(12)與其他國家的個人所得稅比較，我國個人所得稅具有的幾個特點是（）。A. 采取分類課征制B. 納稅人的稅收負擔較輕C. 費用扣除額較寬D. 計算稅額時間的多樣化(13)復議受理階段，復議機關審查復議申請后，應裁決不予受理的有（）。A. 認為申請不符合法定條件B. 已向人民法院起訴，人民法

18、院已經受理的C. 超過法定申請期限且無正當理由要求延長的D. 復議申請書未載明規(guī)定內容之二(14)某國T先生l994年3月10日入境，當年lo月3日因公離境，ll月5日返回，l995年4月18日離境回國，則其下列收入中應納我國個人所得稅的是（）。A. 中國境內s公司支付T先生的薪金收入B. T先生將部分薪金收入存人中國銀行獲得的利息C. 作為中國某大學兼職教授獲得的講學收入D. 從國外匯來的T先生股息收入(15)內資企業(yè)所得稅的納稅人必須同時具備以下條件：（）。A. 在銀行開設結算賬戶B. 獨立建立賬簿C. 編制財務會計報表D. 獨立計算盈虧(16)購買性支出和轉移性支出對國民收入分配的影響說

19、法正確的是（）。A. 購買性支出對生產和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配影響是直接的B. 購買性支出對國民收入分配影響是間接的C. 轉移性支出對生產和就業(yè)的影響是間接的，對國民收入分配產生直接影響D. 轉移性支出對國民收入分配產生間接影響(17)建立收費驗證制度，可對收費實行源泉控管的部門有（）。A. 財政部門B. 海關部門C. 稅務部門D. 審計部門E. 物價部門(18)在界定政府職責范圍的基礎上，確定各級政府提供公共商品和勞務的范圍所依據的原則有（）。A. 分職治事原則B. 受益范圍原則C. 公平效率原則D. 統一領導、分級管理原則(19)財政政策和其他政策配合的調節(jié)主要有（）。(20)預算

20、外收入分類包括（）。A. 行政性收費B. 事業(yè)服務性收費C. 基金性收入D. 專項基金三、案例分析題（共20題。每題2分。由單選和多選組成。錯選。本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）(1)根據下列條件，回答TSE王先生為某集團公司部門經理，2003年2月工資3000元，赴外地講學培訓取得勞務報酬5000元，本月末又得到儲蓄存款利息l800元，住房出租收入2000元。根據上述資料回答下列問題：TS王先生取得的工資收入應納個人所得稅為（）。A. 330元B. 325元C. 205元D. 150元(2)勞務報酬應納個人所得稅為（）。A. 1000元B. 840元C. 800元D. 625元(

21、3)利息收入應納個人所得稅為（）。A. 360元B. 200元C. 60元D. 75元(4)財產租賃所得應納個人所得稅為（）。A. 400元B. 320元C. 240元D. 175元(5)王先生2月份共納個人所得稅（）。A. 1645元B. 1605元C. 1570元D. 1445元(6)根據下列條件，回答TSE座落在市區(qū)的某卷煙廠為增值稅一般納稅人，l999年度生產并銷售卷煙(消費稅稅率為40%)的有關生產經營情況為：年初結存外購已稅煙絲10噸，每噸單價08萬元，共計金額8萬元。1999年度，共計購進已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價08萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付價款4

22、0萬元、增值稅68萬元，煙絲全部驗收入庫。采購煙絲過程中共計以銀行存款支付運費l5萬元；取得運輸單位開具的普通發(fā)票。1999年度銷售卷煙給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得價款300萬元，增值稅額51萬元；銷售卷煙給某使用單位，開具普通發(fā)票，取得收入234萬元。1999年度內，卷煙銷售成本共計l20萬元；發(fā)生管理費、銷售費、財務費共計40萬元，管理費中含業(yè)務招待費4萬元；通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈l0萬元。年末結存煙絲5噸，每噸單價08萬元，其他當期全被生產領用并構成銷售成本。該企業(yè)教育附加率為3%。根據上述給定資料，請選擇正確答案：TS允許稅前扣除的業(yè)務招待費為（）。A. 1.5

23、萬元B. 1.6萬元C. 1.65萬元D. 1.617萬元(7)允許稅前扣除的公益救濟性捐贈額為（）。A. 11691萬元B. 12841萬元C. 124萬元D. 833萬元(8)該廠1999年度應繳納的稅種及其附加包括（）。A. 增值稅B. 消費稅C. 營業(yè)稅D. 城建稅及教育費附加E. 企業(yè)所得稅(9)該廠1999年度應繳納的商品勞務稅額及附加為（）。A. 144.6萬元B. 178.5245萬元C. 170萬元D. 228.2萬元(10)該廠1999年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A. 10.24萬元B. 888萬元C. 13.2665萬元D. 12.24萬元(11)根據下列條件，回答

24、TSE李某是我國某研究所的專家，其每月工資收入l500元。l999年李某向有關部門提供一項專有技術，一次取得特許權使用費5000元。該年度李某曾出訪美國和日本，在美國期間講學獲得收入2000美元(1美元=87元人民幣)，在美國已納個人所得稅折合人民幣3220元；出訪日本通過協商將一本專著翻譯成日文出版，獲版權收入50萬日元(100日元=75元人民幣)，在日本已納個人所得稅折合人民幣5750元。根據我國現行個人所得稅法規(guī)定，請選擇下列答案：TS李某1999年工資收入應納個人所得稅為（）。A. 540元B. 840元C. 300元D. 900元(12)李某出訪美國講學獲得收入2000美元應屬于（）

25、。A. 工資薪金所得B. 勞務報酬所得C. 特許權使用費所得D. 稿酬所得(13)李某在美國講學的收人，在中國匯總納稅時應抵免的限額為（）。A. 3220元B. 2784元C. 3480元D. 3320元(14)李某在日本取得的收入，在我國匯總納稅時應補交個人所得稅為（）。A. 1590元B. 1750元C. 260元D. 250元(15)依據我國現行的個人所得稅稅法，1999年李某的應稅所得包括（）。(16)根據下列條件，回答TSEA市某棉紡織廠是增值稅一般納稅人，主要生產棉紗、棉坯布和印染布，產品適用17%的增值稅稅率。l998年4月發(fā)生以下義務：(1)銷售棉坯布16萬米和印染布6萬米，開

26、出的增值稅專用發(fā)票注明的“金額”合計為85萬元，“稅額”合計為144500元；另外銷售給小規(guī)模納稅人印染布l萬米，開具的普通發(fā)票注明含稅銷售額為46000元。貨款均已收。(2)從某棉麻公司購進棉花款12萬元，專用發(fā)票注明的進項稅額為15600元，貨款已付，貨物未驗收入庫。(3)從某農場購進棉花價款38000元，取得了專用發(fā)票。同時支付運輸棉花的運費300元，并取得了運輸單位開具的普通發(fā)票。(4)外購修理用備件，價款6000元，取得普通發(fā)票。 (5)購進煤炭價款8200元，發(fā)票注明的進項稅額為l066元。(6)將一批印染布分發(fā)給職工個人消費，成本價為7萬元，同期不含稅銷售價8萬元。(7)出售小轎

27、車一輛，售價l2萬元，賬面原值18萬元，已提折舊56萬元；另出售舊機床一臺，賬面原值20萬元，以l6萬元出售，已提折舊68萬元。(8)外購機器設備一臺，專用發(fā)票上注明的價款為l0萬元，稅款為l7000元。(9)因工人違章作業(yè)發(fā)生一起火災，燒毀外購棉花價值26500元，棉坯布按實際生產成本計算價值4萬元。外購項目占生產成本的比例為70%。根據上述資料，分別回答下列問題：TS該企業(yè)本月的銷項稅額應是（）。A. 151183.75元B. 164783.76元C. 167983.76元D. 167032.82元(17)該企業(yè)本月允許抵扣的進項稅額是（）。A. 43818元B. 26818元C. 282

28、12元D. 4887元(18)該企業(yè)本月出售機床和小汽車的業(yè)務應繳納增值稅（）。A. 16800元B. 6792元C. 7200元D. 15849元(19)對于本月發(fā)生的火災損失，該企業(yè)正確的賬務處理為（）。A. 借：營業(yè)外支出 71950貸：原材料 26500產成品40000應交稅金應交增值稅(進項稅額轉出) 9265B. 借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 66500貸：原材料 26500產成品40000C. 借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 71950貸：原材料 26500產成品40000應交稅金應交增值稅(進項稅額轉出) 9265D. 借：營業(yè)外支出 66500貸：原材料 265

29、00產成品40000(20)該企業(yè)于1998年5月3日將應繳增值稅稅款繳入國庫，企業(yè)在計提繳納應繳稅款時應作以下賬務處理（）。A. 借：應交稅金應交增值稅(轉出未交增值稅) 166709.76貸：應交稅金未交增值稅 166709.76B. 借：應交稅金應交增值稅(已交稅金) 166709.76貸：銀行存款 166709.76C. 借：應交稅金未交增值稅 159917.76貸：銀行存款 169917.76D. 借：應交稅金應交增值稅(轉出未交增值稅) 159917.76貸：應交稅金未交增值稅 159917.76E. 借：應交稅金未交增值稅 166709.76貸：銀行存款 166709.76答案和解析一、單項選擇題