上海2016年下半年稅務師考《稅法二》：應納稅所模擬試題

1、上海2016年下半年稅務師考稅法二：應納稅所模擬試一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題 意）1、該教授取得的勞務所得應繳納的個人所得稅為 元。A. 440B. 205C. 180D. 2402、 當期該企業(yè)應納的消費稅為：_A. 51500.00元B. 33333.33 兀C. 45833.33元D. 50833.33元3、 某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn)，預計全年（按 360天計算）現(xiàn)金需要量為250000元, 有價證券轉換成現(xiàn)金的成本為每次 500元，有價證券報酬率為10%。則該公司的 最佳現(xiàn)金持有量為（）元。A. 10000B. 25000C. 50000D. 10

2、00004、對一份憑證應納稅額超過 元的，納稅人可向主管稅務機關申請，用填開完 稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A. 100B. 200C. 500D. 10005、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于再投資退稅的表述 正確的是_。A .再投資是指外商投資企業(yè)的外國投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤增加注 冊資本或投資舉辦其他外商投資企業(yè)B. 再投資額必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤，免稅期的利潤可按饒讓原 則視同稅后利潤C. 外商投資企業(yè)將從稅后利潤中提取的儲備基金轉作再投資，其中屬于外國投 資者的部分，也可享受再投資退稅優(yōu)惠D. 外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資

3、購買其他投資者在已存在 的企業(yè)的股權，也可享受再投資退稅優(yōu)惠&對行政征收的論述錯誤的是_。A .行政征收的法律后果是行政主體暫時取得了被征用財產的使用權B. 行政征收的實施是無償?shù)模徽魇辗讲荒塬@得經濟補償C 稅收征收是典型的行政征收行為D.行政征收的實施必須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提7、 下列各項中，對增值稅進項稅額抵扣的金額不產生直接影響的是_0A 購貨種類B 購貨時間C. 購貨來源D 購貨憑證8、下列計稅依據(jù)正確的是_oA 對經營自用的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據(jù)。對于出租的房屋，以 租金收入為計稅依據(jù)B 對經營自用的房屋，以房產的租金作為計稅依據(jù)。對于出租的房屋

4、，以房產 的計稅余值作為計稅依據(jù)。C 對經營自用的房屋，以房產原值作為計稅的依據(jù)D 對于出租的房屋，以出租房屋取得的貨幣收入為計稅的依據(jù)9、產權比率與權益乘數(shù)的關系是_A .產權比率X權益乘數(shù)=1B 權益乘數(shù)二1/（1 -產權比率）C. 權益乘數(shù)=（1+產權比率”產權比率D. 權益乘數(shù)=1+產權比率10、 權益乘數(shù)表示企業(yè)的負債程度，權益乘數(shù)越高表示企業(yè)負債_A .越低B. 越高C. 不確定D. 沒有關系11、某公司于2000年1月1日向銀行借款1000000元用于建造生產用房，貸款年利率為6%,借款期限為2年，工程于2001年1月1日完工并經驗收合格交付 使。該工程領用庫存工程物資75580

5、0元，領用本公司生產的機器1臺；生產成本4800元，售價6200元，適用增值稅稅率17%支付自營工程人員工資及水電費 304000元。則該固定資產的入賬價值為_元。A. 1124600B. 1064600C. 1125416D. 112565412、下列各項支出中，屬于收益性支出的是 _。A .融資租入固定資產支付的較大金額的運輸贊B. 支付的固定資產日常維護費C. 對外投資轉出固定資產發(fā)生的凈損失D. 購置固定資產支付的車輛購置稅13、 某由出口權的卷煙廠8月份生產銷售情況如下：（1）外購煙絲500萬元，取 得增值稅專用發(fā)票；（2）外購生產用水、電，支付價款20萬元，取得增值稅專用 發(fā)票；（

6、3）將本月外購煙絲全部投入生產卷煙并銷售，銷售第一批卷煙380箱， 取得銷售額615萬元，銷售第二批卷煙100箱，取得銷售額200萬元；按計 劃出口一批卷煙300箱，銷售價格為1000萬元；饋贈給關系單位一批卷煙20 箱；價值42萬元；（6）分配給本廠職工一批卷煙8箱，價值18萬元；（7）銷售給 本廠獨立核算門市部一批卷煙 20箱，價值18萬元；（8）收到代銷清單：第一批 卷煙5箱，收入額10萬元；第二批卷煙20箱，收入額15萬元，款到已入賬。 根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月應納的增值稅額為（）萬元。A. 67.66B. 110.36C. 280.36D. 106.1114、下列業(yè)務中，應當

7、征收營業(yè)稅的是 _。A .電信器材的生產銷售B. 某公司設立專營店銷售手機C. 某報社自己發(fā)行報刊D. 某單位提供代理出口業(yè)務收取的代理費用15、報社稿酬和專著稿酬所得應納個人所得稅 _兀。A. 364B. 308C. 520D. 44016、 下列選項中，關于資產的計稅基礎表述中不正確的是 。A .盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎B. 以債務重組方式取得的固定資產，以資產的公允價值和支付的相關稅費為計 稅基礎C. 融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同 過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎D. 自行建造的固定資產，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為

8、計稅基礎17、酒廠應納消費稅為_。A. 43000元B. 40000 元C. 73000元D. 70000元18、某居民納稅人，2011年財務資料如下：實現(xiàn)商品銷售收入 2000萬元，發(fā)生 現(xiàn)金折扣100萬元；接受捐贈收入100萬元；轉讓無形資產所有權收入20萬元； 成本合計826萬元，經稅務機關核實，企業(yè)未能正確核算成本，稅務機關對企業(yè) 核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為 20%，2011年應納企業(yè)所得稅為 萬元。A. 106B. 175C. 102D. 11319、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400， 萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦 40萬噸

9、，選礦比為20% ;銷售 鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山 2009年7月 應繳納資源稅（）萬元。（該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸，錳礦2元/噸）.A. 3030B. 3400C. 4030D. 603020、 按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是_。A .城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權的單位或個人繳納B. 土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由雙方到稅務機關協(xié)商確定C. 土地使用權共有的，由共有各方分別納稅D. 對外國企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅21、下列運輸費用單據(jù)中，不能計算進項稅額抵扣的是 _。A. 國營水上運輸單位開具的運費發(fā)票B. 增值稅一般

10、納稅人取得的貨運定額發(fā)票C. 外購貨物所支付的國營鐵路運輸費用結算單據(jù)D. 非國有運輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票22、李某全年工資、獎金應繳的個人所得稅為元。A. 1985B. 120C. 2145D. 202523、某商店2007年5月成立，年銷售收入是100萬元，2008年5月銷售衣服取 得現(xiàn)金收入8萬元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入 12萬元，銷售小電器取得收入2 萬元。當月購買稅控收款機，取得銷售方（一般納稅人）開具的普通發(fā)票一張，共 支付貨款2.34萬元。6月5日，向稅務機關申報的增值稅應納稅額合計應為 _ 萬元。A. 0.85B. 0.51C. 0.88D. 0.5424、

11、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產折舊方法的，經批準可允許 列支。A .主管稅務局B. 省、自治區(qū)、直轄市稅務局C. 國家稅務總局D. 會計人員憑職業(yè)判斷決定25、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是 _。A .與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B. 合作建房后出售房產的合作企業(yè)C. 轉讓辦公樓的事業(yè)單位D. 繼承房產的子女二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符 合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、非貨幣性資產交換具有商業(yè)實質且公允價值能夠可靠計量的，關于換出資產公允價值與其賬面價值的差額處理正確的有 _。A .換出資產為

12、存貨的，應當視同銷售處理，根據(jù)企業(yè)會計準則第14號一一收入按其公允價值確認商品銷售收入，同時結轉商品銷售成本B. 換出資產為固定資產、無形資產的，換出資產公允價值和換出資產賬面價值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出C. 換出資產為固定資產、無形資產的，換入資產公允價值和換出資產賬面價值 的差額，計入或沖減資產減值損失D 換出資產為長期股權投資、可供出售金融資產的，換入資產公允價值和換出 資產賬面價值的差額，計入資本公積E 換出資產為長期股權投資、可供出售金融資產的，換出資產公允價值和換出 資產賬面價值的差額，計入投資收益2、關于稅法與刑法的關系，下列表述正確的是 _。A 稅收犯罪的司法調查程序

13、與刑事犯罪的司法調查程序不一致B. 稅法屬于義務性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)C. 稅收法律責任的追究形式是多重的，刑事法律責任的追究形式是固定的D關于偷稅、騙取出口退稅等的界定，刑法與稅法是完全相同的3、注冊稅務師對收購應稅產品的審核要點有 _0A 獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產品，是否按本單位適用的資源稅單位稅 額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅B獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產品，是否按本單位適用的資源稅單位稅 額，依據(jù)收購數(shù)量在機構所在地代扣代繳資源稅C. 其他收購未稅礦產品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在 核算地代扣代繳資源稅D. 其他收購未稅礦產品的單位，是否按稅

14、法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在 收購地代扣代繳資源稅E. 其他收購未稅礦產品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在 經營地代扣代繳資源稅4、經財政部批準，下列情況可以免征房產稅的有 _。A 中國銀行所屬分支機構自用的房產B 中儲糧總公司及其直屬糧庫經營中央儲備糧業(yè)務2008年自用的房產C.房屋大修停用8個月的房產D 施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋E. 天然林保護工程相關房產5、關于稅務規(guī)章，下列說法中正確的是 _oA .稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，同屬于立法解釋的范疇B 審議通過的稅務規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布C. 稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由

15、全國人大常委會 裁決D. 人民法院在行政訴訟中對稅務規(guī)章可以有權適用，對不適當?shù)亩悇找?guī)章可以 宣布無效6以下不屬于營業(yè)稅征收范圍的一般規(guī)定。A .提供的勞務發(fā)生在境內B. 從境外載運旅客或貨物入境C. 組織游客出境旅游D. 所轉讓的無形資產在境內、境外均可使用E. 銷售的動產在境內7、下列各項中，可以構成存貨入賬價值的有 _oA .購買存貨運輸途中發(fā)生的超定額損耗B. 購買存貨發(fā)生的運雜費C. 米購存貨的人員發(fā)生的差旅費D. 接受捐贈存貨支付的相關稅費E. 以非貨幣交易方式換入存貨支付的補價8、下列各項報經批準后，應轉作管理費用的有 _。A .保管中產生的定額內自然損耗B .自然災害中所造成的

16、毀損凈損失C. 管理不善所造成的毀損凈損失D. 計量收發(fā)差錯所造成的短缺凈損失E. 無法查明原因的現(xiàn)金短缺9、 稅法與經濟法的關系，非常密切，但也有較大的區(qū)別，主要表現(xiàn)在_。A .經濟法調整的是經濟管理關系，而稅法調整對象涉及較多行政管理事項B. 稅法屬于義務性法規(guī)，經濟法基本上屆于授權性法規(guī)C. 稅法解決爭議的程序適用行政訴訟法，而經濟法適用協(xié)商等程序D. 經濟法是調整各種縱向經濟關系，而稅法是調整各種橫向經濟關系10、 某藥店（一般納稅人）2008年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品（非避孕藥品），增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 50000 元，向消費者個

17、人銷售國產抗艾滋病毒藥品和其他用具取得收入15800元（無法分開核算），藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務，取得咨詢收入6800元（單獨核算）；本月購進藥品允許抵扣的進項稅額為 9450元。該藥店本月應納的增值稅 為元。A. 5239.75B. 6227.78C. 4397.01D. 6692.7411、對下列稅務行政復議范圍中的 不服的，可以申請行政復議，也可以直接向 人民法院提起行政訴訟。A .加收滯納金B(yǎng). 確認納稅主體C. 不予開具完稅憑證D. 不予認定為增值稅一般納稅人E. 通知出境管理機關阻止出境行為12、 資產負債表的下列項目中，可以直接根據(jù)其總賬科目余額填列的有_。A .長期借款

18、B. 應付利息C. 應付賬款D. 工程物資E. 交易性金融資產13、 欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權， 或者放棄到期債權，或者無償轉讓 財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形， 對國家稅收造成 損害的，稅務機關可依照合同法第七十三條、七十四條的規(guī)定行使代位權和_。 A .處置權B. 留置權C. 處分權D. 撤銷權14、某酒廠2009年5月銷售果啤100噸，不含稅售價2600元/噸，同時包裝物 收押金60000元，則下列陳述正確的是 _。A .該廠的應納消費稅金22000元B. 該廠的應納消費稅金25000元C. 確認稅率時押金不作考慮D. 押金并入計稅價格一同計稅15、河南

19、某旅游公司組織120人到北京旅游，每人收取旅游費 5000元，旅游中 由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，故宮游費用270元，其他住 宿、餐飲費用350元，則旅游公司應納營業(yè)稅為元。A. 22000B. 23580C. 23600D. 2423016、下列經營收入在并入銷售額計算銷項稅額時， 需換算為不含稅銷售額的有 _。 A .混合銷售涉及的非應稅勞務收入B. 逾期包裝物押金收入C. 兼營非應稅勞務且未分別核算，需與應稅貨物或勞務一并征收增值稅的非應 稅勞務收入D. 向購買方收取的各項價外費用17、稅務登記的種類除開業(yè)、變更、注銷登記外，還包括 _A .納稅人稅種登記B. 代扣

20、代繳登記C. 代收代繳登記D. 外出經營報驗登記18、下列權利中， 可以成為權利質押的標的。A .股權B. 知識產權C. 名譽權D. 人身權19、對經營自用的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據(jù)是 _0A .房產原值是指納稅人按照會計制度規(guī)定，在賬簿“固定資產”科目中記載的 房屋原價。因此，凡按會計制度規(guī)定在賬簿中記載有房屋原價的，應以房屋原價 按規(guī)定減除一定比例后作為房產余值計征房產稅；沒有記載房屋原價的，按照上 述原則，并參照同類房屋，確定房產原值，按規(guī)定計征房產稅B .房產原值應包括與房屋可以分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配 套設備。如：水、電、暖等設備C. 納稅人對原有房屋進行

21、改建、擴建的，要相應增加房屋的原值D. 在確定計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民 政府在稅法規(guī)定的減除幅度內自行確定E. 如果納稅人未按會計制度規(guī)定記載原值的，在計征房產稅時，應按規(guī)定調整房產原值；對房產原值明顯不合理的，應重新予以評估；對沒有房產原值的，應 由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價值核定。在原值確定后，再根據(jù)當?shù)厮m用的扣除比例，計算確定房產余值。對于扣除比例，一定要按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的比例執(zhí)行20、 納稅人將自產的復合計稅的應稅消費品用于生產非應稅消費品或饋贈、贊助 等方面，應在移送使用時納稅，如果沒有同類消費品的銷售價格， 應按照組成計 稅價格計算納稅，其組成計稅價格計算公式是： _。A 組成計稅價格=（成本+利潤）（1-比例稅率）B.組成計稅價格=（成本+利潤片（1 +比例稅率）c.組成計稅價格=