財政支出績效評價培訓(xùn)提綱之一評價實施方案制訂及操作流程

1、財政支出績效評價培訓(xùn)提綱之一財政支出績效評價培訓(xùn)提綱之一財政支出績效評價培訓(xùn)提綱之一財政支出績效評價培訓(xùn)提綱之一財政支出績效評價培訓(xùn)提綱之一財政支出績效評價培訓(xùn)提綱之一評價實施方案制訂及操作流程評價實施方案制訂及操作流程評價實施方案制訂及操作流程評價實施方案制訂及操作流程評價實施方案制訂及操作流程評價實施方案制訂及操作流程浙江省財政廳績效處浙江省財政廳績效處 傅小普傅小普二七年六月二七年六月第一部分：財政支出績效評價概述第一部分：財政支出績效評價概述第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀第三部分：第三部分：績效評價具體操作流程績效評價具體操作流程第四部分：委托中介或?qū)＜以u

2、價第四部分：委托中介或?qū)＜以u價第五部分：如何推進績效評價工作第五部分：如何推進績效評價工作第一部分：財政支出績效評價概述（第一部分：財政支出績效評價概述（1） 1.1.概念：概念：績效評價是指績效評價是指財政部門、主管部門和單位財政部門、主管部門和單位運用科學(xué)、運用科學(xué)、合理的合理的評價方法評價方法，設(shè)置、選擇合適的，設(shè)置、選擇合適的評價指標(biāo)評價指標(biāo)，按照統(tǒng)一的，按照統(tǒng)一的評價標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，對，對財政支出財政支出運行運行過程及其效果過程及其效果進行客觀公正的綜合評判。進行客觀公正的綜合評判。 2.2.要素：要素：主體、客體、方法、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，核心要素是評價的主體、客體、方法、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，核心要

3、素是評價的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。 主體：主體：績效評價的主體是財政部門、主管部門和單位，而不績效評價的主體是財政部門、主管部門和單位，而不僅僅是財政部門。主管部門和項目單位是使用財政資金的主體僅僅是財政部門。主管部門和項目單位是使用財政資金的主體, ,因因而也是而也是績效評價的主體績效評價的主體。 客體：客體：是各項財政資金，即納入部門預(yù)算管理的財政性資金，是各項財政資金，即納入部門預(yù)算管理的財政性資金，包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及其他資金。即各級財政部門安排的財政資金，包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及其他資金。即各級財政部門安排的財政資金，以及由此帶動的納入部門預(yù)算管理的財政性資金以及由此帶動的納入部門預(yù)算管

4、理的財政性資金( (比如，一個項目、比如，一個項目、一個單位一個單位) )。 方法、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)將在后面詳述。方法、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)將在后面詳述。 第一部分：財政支出績效評價概述（第一部分：財政支出績效評價概述（2） 評價結(jié)果評價結(jié)果: :評價報告是評價結(jié)果的集中體現(xiàn)評價報告是評價結(jié)果的集中體現(xiàn), ,在報告在報告中中, ,評價結(jié)果主要體現(xiàn)在評價等次和問題與建議兩方面。評價結(jié)果主要體現(xiàn)在評價等次和問題與建議兩方面。評價等次有四種：優(yōu)秀、良好、合格、不合格。評價等次有四種：優(yōu)秀、良好、合格、不合格。 3.3.績效的內(nèi)涵：績效的內(nèi)涵： 經(jīng)濟性：經(jīng)濟性：最低的成本獲得某一公共服務(wù)最低的成本獲得某一公共服務(wù)(

5、(產(chǎn)品產(chǎn)品) )； 效率性：效率性：投入產(chǎn)出關(guān)系投入產(chǎn)出關(guān)系, ,單位產(chǎn)出成本單位產(chǎn)出成本- -完成類似任完成類似任務(wù)的比較；務(wù)的比較； 有效性：有效性：計劃實施后，達到預(yù)期目標(biāo)或效果的程度。計劃實施后，達到預(yù)期目標(biāo)或效果的程度。 4.4.財政支出績效的實質(zhì)：財政支出績效的實質(zhì)：就是就是政府資金投入與支出效果的政府資金投入與支出效果的比較，比較，它包括以下要素：它包括以下要素：n該不該辦這事？該不該辦這事？( (目標(biāo)目標(biāo)) )n花多少錢辦？花多少錢辦？( (預(yù)算預(yù)算) )n是否值得？是否值得？( (評價評價) )返回返回第一部分：財政支出績效評價概述（第一部分：財政支出績效評價概述（3）n5

6、5、績效評價必要性及作用、績效評價必要性及作用n績效評價是公共財政的重要組成部分績效評價是公共財政的重要組成部分 公共財政框架：以部門預(yù)算為龍頭的預(yù)算編制體系+以國庫集中支付為龍頭的預(yù)算執(zhí)行體系+以績效評價為龍頭的監(jiān)督體系.n績效評價是提高財政資金使用效益的內(nèi)在要求績效評價是提高財政資金使用效益的內(nèi)在要求 財政資金的安排必須符合政府公共管理的要求，必須符合公眾的意愿；政府部門將大量資金用于專項建設(shè)，這些資金到底使用情況如何，有沒有達到預(yù)期的效果，客觀上需要一套科學(xué)、規(guī)范的評價體系來衡量 ；n績效評價是推動財政管理模式轉(zhuǎn)變的重要手段績效評價是推動財政管理模式轉(zhuǎn)變的重要手段 先有績效管理的理念，再

7、有績效預(yù)算；財政支出績效評價工作的開展，為績效預(yù)算的實施創(chuàng)造條件。第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（國外）第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（國外）19931993年美國第年美國第103103屆國會頒布了屆國會頒布了政府績效與結(jié)果法案政府績效與結(jié)果法案，明確了實行部門績效評價和項目績效評價，實現(xiàn)了績效立法的突破。明確了實行部門績效評價和項目績效評價，實現(xiàn)了績效立法的突破。該法案明確了政府要達到的目標(biāo)，通過比較績效目標(biāo)和實施成果，該法案明確了政府要達到的目標(biāo)，通過比較績效目標(biāo)和實施成果，進行年度績效評價，提高聯(lián)邦政府的工作效率和責(zé)任心。進行年度績效評價，提高聯(lián)邦政府的工作效率和責(zé)任心。n其它國家其它國

8、家: :如英國、澳大利亞、如英國、澳大利亞、等國家也相等國家也相繼建立了較為完善的績效評價制度和體系。繼建立了較為完善的績效評價制度和體系。第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（國內(nèi)第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（國內(nèi)）n20032003年，財政部教科文司率先對中央教科文部門年，財政部教科文司率先對中央教科文部門7 7個項目資金進行個項目資金進行試點試點，相應(yīng)制定了中央級教科文部門項目績效考評管理試行辦法和中央與地方共建高校實驗室專項資金績效考評指標(biāo)； n20042004年財政部又擴大到年財政部又擴大到1111個試點項目個試點項目 ；n20052005年年5 5月，財政部預(yù)算司又印發(fā)了月，財政部預(yù)算

9、司又印發(fā)了中央部門預(yù)算支出績效考評中央部門預(yù)算支出績效考評管理辦法（試行）管理辦法（試行）的通知的通知 ；n20062006年年8 8月，財政部財預(yù)月，財政部財預(yù)20062006406406號號關(guān)于完善和推進地方部門關(guān)于完善和推進地方部門預(yù)算改革的意見預(yù)算改革的意見，對各地開展績效評價工作提出要求，對各地開展績效評價工作提出要求：探索建立預(yù)算績效評價體系。要把績效管理理念與方法引入財政支出管理,逐步建立起與公共財政相適應(yīng)、以提高政府管理效能和財政資金使用效益為核心的績效評價體系。要按照統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施的原則,積極推進績效評價工作,并將績效考評結(jié)果作為編制以后年度預(yù)算的重要參考依據(jù)。 n廣東、

10、江蘇、湖北、湖南、河南、云南、北京、黑龍江和大連等廣東、江蘇、湖北、湖南、河南、云南、北京、黑龍江和大連等1010多個省、市，相繼開展了績效評價。多個省、市，相繼開展了績效評價。第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（我省第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（我省1） n 20042004年年5 5月，呂祖善省長在省級財政專項資金管理工月，呂祖善省長在省級財政專項資金管理工作座談會上指出：作座談會上指出：“從下半年起，我們對省級財政專項資從下半年起，我們對省級財政專項資金要試行績效評價。績效評價的實質(zhì)是把專項資金支出和金要試行績效評價。績效評價的實質(zhì)是把專項資金支出和產(chǎn)出掛起鉤，專項資金不能白給，必須拿出對

11、等的效益產(chǎn)出掛起鉤，專項資金不能白給，必須拿出對等的效益?！眓 20052005年年5 5月，省財政廳組建績效評價處月，省財政廳組建績效評價處, ,同時建立廳績同時建立廳績效評價聯(lián)席會議制度，并明確廳內(nèi)部職責(zé)分工。效評價聯(lián)席會議制度，并明確廳內(nèi)部職責(zé)分工。n 20072007年年7 7月月, ,浙江省省級預(yù)算審查監(jiān)督條例浙江省省級預(yù)算審查監(jiān)督條例施行施行, ,其中第三十條規(guī)定其中第三十條規(guī)定: :省人大對決算草案進行審查時將對重省人大對決算草案進行審查時將對重點支出及其績效情況進行重點審查。點支出及其績效情況進行重點審查。第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（我省第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（我省

12、2）n 20042004年，在科技、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)、教育四部門進行試點；年，在科技、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)、教育四部門進行試點；n 20052005年，對一輪治太骨干工程和省級科技計劃專項資年，對一輪治太骨干工程和省級科技計劃專項資金兩個重點項目進行績效評價；對省疾病預(yù)防控制中心的金兩個重點項目進行績效評價；對省疾病預(yù)防控制中心的單位整體績效評價進行試點；部分市縣開始著手開展評價單位整體績效評價進行試點；部分市縣開始著手開展評價工作；工作；n 20062006年，省級共完成年，省級共完成2020個專項資金和個專項資金和1 1個單位（省疾個單位（省疾病預(yù)防控制中心）整體支出的績效評價工作，涉及科技、病預(yù)防控制中

13、心）整體支出的績效評價工作，涉及科技、教育、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)、水利、勞動保障等部門；各市、縣共教育、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)、水利、勞動保障等部門；各市、縣共對對392392個專項資金實施了績效評價，涉及評價資金個專項資金實施了績效評價，涉及評價資金105.9105.9億億元，財政資金元，財政資金89. 489. 4億元。其中：財政部門組織評價億元。其中：財政部門組織評價183183個個項目；主管部門組織評價項目；主管部門組織評價9898個項目；項目單位績效自評有個項目；項目單位績效自評有111111個。個。第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（我省第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（我省3）n 建立和完善績效評價運行體系

14、：財政部門負責(zé)組織協(xié)調(diào)績效評價工作的開展和檢查工作；各有關(guān)部門共同配合做好績效評價的組織和實施工作。 逐步建立績效評價結(jié)果應(yīng)用機制：財政部門要將評價結(jié)果作為下年度安排部門預(yù)算的重要依據(jù)；評價結(jié)果要在一定范圍內(nèi)公布；建立支出績效激勵與約束機制。 浙江省財政支出績效評價辦法（試行）：對績效評價的范圍、內(nèi)容、方法、指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)、組織實施、工作程序、結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容予以明確。第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（我省第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（我省3）n（2 2）省財政廳）省財政廳浙江省財政支出績效評價實施意見浙江省財政支出績效評價實施意見 （浙財績效字（浙財績效字2006220062號）號） 實施原則：先

15、易后難、由點及面、穩(wěn)步推進 評價類型：實施過程評價和完成結(jié)果評價 *組織方式與實施范圍：項目單位自評、主管部門組織評價、財政部門組織評價 評價機構(gòu)及委托： 評價指標(biāo)設(shè)置： 評價結(jié)果應(yīng)用：n（3 3）省財政廳）省財政廳浙江省中介機構(gòu)參與績效評價工作暫行辦法浙江省中介機構(gòu)參與績效評價工作暫行辦法n（4 4）省財政廳）省財政廳浙江省財政支出績效評價專家管理暫行辦法浙江省財政支出績效評價專家管理暫行辦法第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（我省第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（我省3）n（5 5）廳內(nèi)部有關(guān)制度）廳內(nèi)部有關(guān)制度n 建立廳績效評價聯(lián)席會議制度和省財政廳績效評價內(nèi)部協(xié)調(diào)工作制度n 根據(jù)廳人教處有關(guān)

16、文件明確職責(zé)：績效評價處負責(zé)牽頭組織、指導(dǎo)和檢查全省績效評價工作，廳各業(yè)務(wù)處負責(zé)省級歸口財政支出績效評價工作的實施。n 建立年度工作目標(biāo)考核制度，制訂省財政廳內(nèi)部績效評價工作目標(biāo)考核辦法：各業(yè)務(wù)處年度績效評價工作目標(biāo)考核分值為10分，由績效處對各業(yè)務(wù)處年度績效評價工作進行打分，計入年度目標(biāo)考核分值。n（6 6）省級部門考核制度：）省級部門考核制度：為推動省級部門開展評價,已草擬浙江省省級部門績效評價工作考核暫行辦法，爭取年內(nèi)出臺。第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（我省第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（我省4）（返回）（返回）第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（我省第二部分：績效評價工作開展現(xiàn)狀（我省5

17、）n5.5.績效評價信息庫建設(shè)績效評價信息庫建設(shè)n 為加強交流與宣傳，我廳在省財政廳門戶網(wǎng)站（http:/ 1.1.確定評價對象確定評價對象 2.2.成立評價工作組成立評價工作組 3.3.下達評價通知下達評價通知n（二）實施評價階段（二）實施評價階段 1.1.資料審核資料審核 2.2.現(xiàn)場和非現(xiàn)場評價現(xiàn)場和非現(xiàn)場評價 3.3.綜合評價綜合評價n（三）撰寫報告階段（三）撰寫報告階段 1.1.撰寫報告撰寫報告 2.2.提交報告提交報告 3.3.歸檔存查歸檔存查n（四）評價結(jié)果應(yīng)用（四）評價結(jié)果應(yīng)用 1.1.反饋反饋 2.2.應(yīng)用應(yīng)用n注：根據(jù)注：根據(jù)浙江省財政支出績效評價辦法（試行）浙江省財政支出

18、績效評價辦法（試行）第三部分：績效評價具體操作流程第三部分：績效評價具體操作流程（返回）（返回）評價結(jié)果應(yīng)用上報評價報告建立工作檔案確定評價對象成立評價組織機構(gòu)設(shè)計評價方案下達評價通知確定評價機構(gòu)收集基礎(chǔ)資料評價資料分析評價人員打分形成評價結(jié)論撰寫評價報告成立專家組內(nèi)部評價組委托中介機構(gòu)問卷調(diào)查實地勘察聽取匯報審查工作流程圖一、確定一、確定評價對象評價對象(1)(1)n評價對象：評價對象：績效評價的范圍（績效評價的范圍（9191號文件）。號文件）。 1.1.根據(jù)開展財政支出績效評價工作的主體和客體的不同，可以根據(jù)開展財政支出績效評價工作的主體和客體的不同，可以將財政支出績效評價對象分為四類：將

19、財政支出績效評價對象分為四類：財政支出項目績效評價、單位財政支出項目績效評價、單位財政支出績效評價、部門財政支出績效評價、財政支出綜合績效評財政支出績效評價、部門財政支出績效評價、財政支出綜合績效評價價。 2.2.按照財政支出的功能，評價對象主要可分為農(nóng)林水、教育、按照財政支出的功能，評價對象主要可分為農(nóng)林水、教育、科學(xué)技術(shù)、文化娛樂、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、環(huán)境保護、一般公共科學(xué)技術(shù)、文化娛樂、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、環(huán)境保護、一般公共服務(wù)和公共安全等。如服務(wù)和公共安全等。如后圖后圖 確定評價對象確定評價對象(2)(2)農(nóng)林水類農(nóng)林水類公共服務(wù)類公共服務(wù)類公共安全類公共安全類教育支出類教育支出類科學(xué)

20、技術(shù)類科學(xué)技術(shù)類文化娛樂類文化娛樂類醫(yī)療衛(wèi)生類醫(yī)療衛(wèi)生類社會保障類社會保障類環(huán)境保護類環(huán)境保護類其其 他他 類類全省綜合類省級綜合類地方綜合類項目績效評價項目績效評價單位績效評價單位績效評價部門績效評價部門績效評價綜合績效評價綜合績效評價財政財政支出支出績效績效評價評價分類分類框架框架確定確定評價對象評價對象(3)(3)n目前評價對象：主要側(cè)重于項目的評價，有條件的部門（單位）也可選擇本部門（單位）財政支出整體績效作為評價項目 。n1.1.省級省級: :自評自評: :根據(jù)浙江省財政支出績效評價實施意見規(guī)定，年度預(yù)算安排財政專項資金在300萬元以上的省級財政支出。鑒于此項工作剛開始，對300萬元

21、以上項目進行了篩選，對雖是對雖是300300萬元以上的項目萬元以上的項目，以下兩種情況可暫不實行績效評價：一是用于與人員經(jīng)費方面的開支的，如按人頭計算的社會保險補助費、醫(yī)療超支補助、一次性的工改補差、獎勵性支出等；二是用于補助單位日常公用經(jīng)費不足的經(jīng)費。同時，對雖是對雖是300300萬元以下萬元以下，用于單位事業(yè)發(fā)展的專項，主管部門可根據(jù)有關(guān)績效評價工作文件的規(guī)定和單位實際，選擇部分項目開展績效評價工作。 n 主管部門評價:由部門自主選擇,部分單位已經(jīng)制訂評價實施辦法并開展評價工作。n 財政部門評價：我廳評價項目選擇：一是各業(yè)務(wù)處每年評價項目不少于2個；二是具體項目由各業(yè)務(wù)處確定，績效處在各處

22、上報的項目中選擇2個作為重點項目。n2.2.各地：各地：有關(guān)縣（市、區(qū)）績效評價實施范圍有關(guān)縣（市、區(qū)）績效評價實施范圍n3.3.財政部門評價項目選擇方向財政部門評價項目選擇方向：一是支出重點領(lǐng)域，特別是民生方面的；二是支：一是支出重點領(lǐng)域，特別是民生方面的；二是支出情況較為復(fù)雜的；三是相關(guān)文件明確評價的。出情況較為復(fù)雜的；三是相關(guān)文件明確評價的。n(返回流程)二、成立評價組織機構(gòu)二、成立評價組織機構(gòu)n1.1.評價組織機構(gòu)的組成評價組織機構(gòu)的組成：確定評價項目后，應(yīng)聯(lián)合有關(guān)部門成立評：確定評價項目后，應(yīng)聯(lián)合有關(guān)部門成立評價組織機構(gòu)。評價組織機構(gòu)成員應(yīng)緊緊圍繞評價目標(biāo)選取。價組織機構(gòu)。評價組織機

23、構(gòu)成員應(yīng)緊緊圍繞評價目標(biāo)選取。 n2.2.評價組織機構(gòu)的職責(zé)：評價組織機構(gòu)的職責(zé)：負責(zé)整個評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，制定評價負責(zé)整個評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，制定評價工作方案，確定評價對象，委托中介機構(gòu)、組織評價機構(gòu)對評價對工作方案，確定評價對象，委托中介機構(gòu)、組織評價機構(gòu)對評價對象開展具體評價工作。象開展具體評價工作。n3.3.分類：分類：n自評項目：自評項目：單位應(yīng)聯(lián)合與該項目實施有關(guān)的部門及本單位內(nèi)審機構(gòu)，成立評價單位應(yīng)聯(lián)合與該項目實施有關(guān)的部門及本單位內(nèi)審機構(gòu)，成立評價組織機構(gòu)，并明確牽頭部門及相關(guān)人員的職責(zé)。組織機構(gòu)，并明確牽頭部門及相關(guān)人員的職責(zé)。 主管部門的評價：主管部門的評價：項目可能涉及

24、若干個子項目，應(yīng)聯(lián)合本部門相關(guān)處（室）和項目可能涉及若干個子項目，應(yīng)聯(lián)合本部門相關(guān)處（室）和本單位內(nèi)審機構(gòu)及子項目承擔(dān)單位的負責(zé)人成立評價組織機構(gòu)，要求必須有一位本單位內(nèi)審機構(gòu)及子項目承擔(dān)單位的負責(zé)人成立評價組織機構(gòu)，要求必須有一位本部門的分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任評價組織機構(gòu)的負責(zé)人。本部門的分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任評價組織機構(gòu)的負責(zé)人。n財政部門的評價：財政部門的評價：由財政部門內(nèi)部有關(guān)處室相關(guān)人員組成。根據(jù)項目實際，也由財政部門內(nèi)部有關(guān)處室相關(guān)人員組成。根據(jù)項目實際，也可考慮該項目的主管部門有關(guān)人員參加?？煽紤]該項目的主管部門有關(guān)人員參加。 n（返回）（返回）三、確定評價機構(gòu)三、確定評價機構(gòu)n評價機構(gòu)三種形式：評

25、價機構(gòu)三種形式：n 1.內(nèi)部評價組：由項目單位或主管部門內(nèi)部相關(guān)專業(yè)人員組成的評價組；n 2.評價專家組：由項目單位、主管部門或財政部門組織的專家組，專家組成員可在當(dāng)?shù)氐目冃гu價專家?guī)熘羞x取，也可從上級績效評價專家?guī)熘羞x取，對于重大項目的評價，選取時應(yīng)考慮當(dāng)?shù)厝舜蟆⒄f(xié)及相關(guān)大專院校的專家參加；n 3.中介機構(gòu)：具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)，中介機構(gòu)應(yīng)在全省績效評價中介機構(gòu)庫中選擇，中介機構(gòu)也可組織專家組開展評價。 n返回返回四、設(shè)計評價方案（總）四、設(shè)計評價方案（總）前提：充分了解資金使用實際情況前提：充分了解資金使用實際情況n 設(shè)計評價方案：設(shè)計評價方案：評價組織機構(gòu)或評價機構(gòu)根據(jù)評價工作規(guī)

26、范，針對評價目標(biāo)，擬定評價工作的具體評價方案，主要內(nèi)容有：評價對象、評價目的、評價依據(jù)、評價指標(biāo)，評價標(biāo)準(zhǔn)，選取評價方法、工作時間安排、準(zhǔn)備評價資料及有關(guān)工作要求等。方案設(shè)計后，要經(jīng)評價組織機構(gòu)的所有成員討論或選擇合適的咨詢專家，組織專家研究、論證，根據(jù)專家的意見和建議，修改、完善評價方案。n 設(shè)計評價方案主要內(nèi)容：設(shè)計評價方案主要內(nèi)容：n （一）評價依據(jù)（一）評價依據(jù) （五）時間安排等（五）時間安排等 （返回流程（返回流程）n （二）評價方法（二）評價方法 n* *（三）評價指標(biāo)（三）評價指標(biāo)n* *（四）評價標(biāo)準(zhǔn)（四）評價標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計評價方案設(shè)計評價方案-評價依據(jù)評價依據(jù)n評價依據(jù)：評價依據(jù)：

27、n 1.1.實施績效評價時的基本依據(jù)實施績效評價時的基本依據(jù)：與評價項目有關(guān)的法與評價項目有關(guān)的法律、法規(guī)和制度，以及項目立項申報有關(guān)資料，如項目預(yù)律、法規(guī)和制度，以及項目立項申報有關(guān)資料，如項目預(yù)算申報書、可研報告、驗收報告等。算申報書、可研報告、驗收報告等。例如對于一項水利防例如對于一項水利防洪工程的績效評價，那么洪工程的績效評價，那么中華人民共和國防洪法中華人民共和國防洪法、水利產(chǎn)業(yè)政策水利產(chǎn)業(yè)政策、 防洪減災(zāi)經(jīng)濟效益計算辦法防洪減災(zāi)經(jīng)濟效益計算辦法、工程的各項設(shè)計審批文件、質(zhì)量評定和竣工驗收等資料。工程的各項設(shè)計審批文件、質(zhì)量評定和竣工驗收等資料。n 2.2.9191號文件中號文件中績

28、效評價的基本依據(jù)：所列內(nèi)容為評價所列內(nèi)容為評價依據(jù)的大致內(nèi)容，具體評價時應(yīng)結(jié)合具體對象的實際情況。依據(jù)的大致內(nèi)容，具體評價時應(yīng)結(jié)合具體對象的實際情況。n 3.3.績效目標(biāo)：績效目標(biāo)：指以客觀的、可測量的績效指標(biāo)來表示的項目績效水平，包括用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值或比率表示的目標(biāo)。特點：特點：事前制定，可測量，體現(xiàn)目標(biāo)群體需求。事前制定，可測量，體現(xiàn)目標(biāo)群體需求。n 4.4.應(yīng)作為績效評價報告的附件應(yīng)作為績效評價報告的附件。n(返回)設(shè)計評價方案設(shè)計評價方案-評價方法評價方法(1)(1)n評價方法：在具體實施財政支出評價過程中應(yīng)該采用的具體工具和評價方法：在具體實施財政支出評價過程中應(yīng)該采用的具體工具和

29、方法，實施評價的過程是各種方法的交叉、綜合使用的過程。方法，實施評價的過程是各種方法的交叉、綜合使用的過程。 n1.1.目標(biāo)比較法：目標(biāo)比較法：指通過對財政支出產(chǎn)生的實際效果與預(yù)定目標(biāo)的比指通過對財政支出產(chǎn)生的實際效果與預(yù)定目標(biāo)的比較，分析完成目標(biāo)或未完成目標(biāo)的原因，從而評價績效的方法。較，分析完成目標(biāo)或未完成目標(biāo)的原因，從而評價績效的方法。在在西方國家，此方法主要用于對部門和單位的評價以及周期性較長項西方國家，此方法主要用于對部門和單位的評價以及周期性較長項目的評價。是我們目前采用的最主要方法之一。目的評價。是我們目前采用的最主要方法之一。 n2 2. .成本效益法：成本效益法：又稱投入產(chǎn)出

30、法，是將一定時期內(nèi)的支出所產(chǎn)生的又稱投入產(chǎn)出法，是將一定時期內(nèi)的支出所產(chǎn)生的效益與付出的成本進行對比分析，從而評價績效的方法。效益與付出的成本進行對比分析，從而評價績效的方法。在西方在西方“成本成本效益分析效益分析”是指一系列指導(dǎo)公共開支決策的實踐程序的總是指一系列指導(dǎo)公共開支決策的實踐程序的總稱，其核心是為公共開支的評價提供一個系統(tǒng)的程序，從而使政策稱，其核心是為公共開支的評價提供一個系統(tǒng)的程序，從而使政策分析可以確定一個項目總體而言是否有益。分析可以確定一個項目總體而言是否有益。設(shè)計評價方案設(shè)計評價方案-評價方法評價方法(2)(2)n 在評價時，將一定時期內(nèi)項目的總成本與總效益進行對比分析

31、，在評價時，將一定時期內(nèi)項目的總成本與總效益進行對比分析，通過多個預(yù)選方案進行成本效益分析，選擇最優(yōu)的支出方案。通過多個預(yù)選方案進行成本效益分析，選擇最優(yōu)的支出方案。該方該方法適用于成本和收益都能準(zhǔn)確計量的財政支出評價，但對于成本和法適用于成本和收益都能準(zhǔn)確計量的財政支出評價，但對于成本和收益都無法用貨幣計量的項目則無能為力，一般情況下，以社會效收益都無法用貨幣計量的項目則無能為力，一般情況下，以社會效益為主的支出項目不宜采用此方法。益為主的支出項目不宜采用此方法。n 3 3. .因素分析法：因素分析法：指通過列舉所有影響成本與收益的因素，進行指通過列舉所有影響成本與收益的因素，進行全面、綜合

32、的分析，從而得出評價結(jié)果的方法。全面、綜合的分析，從而得出評價結(jié)果的方法。 成本效益法的延成本效益法的延伸，最終也是通過投入產(chǎn)出比來進行評價的。伸，最終也是通過投入產(chǎn)出比來進行評價的。n 4 4. .歷史比較法：歷史比較法：指將相同或類似的財政支出在不同時期的支出指將相同或類似的財政支出在不同時期的支出效果進行比較，分析判斷績效的評價方法。效果進行比較，分析判斷績效的評價方法。實際上是實際上是將某一類支出將某一類支出或項目的歷史數(shù)據(jù)進行對比分析，了解其歷史上的變化及效益波動或項目的歷史數(shù)據(jù)進行對比分析，了解其歷史上的變化及效益波動情況，既可以看出其發(fā)展趨勢，也可以了解各種因素在不同時期的情況，

33、既可以看出其發(fā)展趨勢，也可以了解各種因素在不同時期的影響及作用機理，進而分析其效益差異的成因及改進方向。影響及作用機理，進而分析其效益差異的成因及改進方向。n 5 5. .橫向比較法：橫向比較法：指通過對相同或類似的財政支出在不同地區(qū)或指通過對相同或類似的財政支出在不同地區(qū)或不同部門、單位間的支出效果進行比較，分析判斷績效的評價方法。不同部門、單位間的支出效果進行比較，分析判斷績效的評價方法。 設(shè)計評價方案設(shè)計評價方案-評價方法評價方法(3)(3)n 6 6. .專家評議法專家評議法：指通過邀請相關(guān)領(lǐng)域的專家進行評議，得出評指通過邀請相關(guān)領(lǐng)域的專家進行評議，得出評價結(jié)果的方法。價結(jié)果的方法。對

34、于無法直接用指標(biāo)計量其效益的支出項目，可以對于無法直接用指標(biāo)計量其效益的支出項目，可以選擇有關(guān)專家進行評價；專家們在通過實地勘察、查看項目資料，選擇有關(guān)專家進行評價；專家們在通過實地勘察、查看項目資料，充分了解掌握項目情況后，根據(jù)自己的專業(yè)判斷，給相應(yīng)的指標(biāo)計充分了解掌握項目情況后，根據(jù)自己的專業(yè)判斷，給相應(yīng)的指標(biāo)計分。分。專家的獨立性、工作時間的限制專家的獨立性、工作時間的限制n 7.7.問卷調(diào)查法問卷調(diào)查法：又稱公眾評判法，指通過設(shè)計不同形式的調(diào)查又稱公眾評判法，指通過設(shè)計不同形式的調(diào)查問卷，在一定范圍內(nèi)發(fā)放，收集、分析調(diào)查問卷，進行評價和判斷問卷，在一定范圍內(nèi)發(fā)放，收集、分析調(diào)查問卷，進

35、行評價和判斷的方法。的方法。具有民主性、公開性的特點，但應(yīng)用范圍有限且有一定的具有民主性、公開性的特點，但應(yīng)用范圍有限且有一定的模糊性。在一些公共服務(wù)、公共投資項目上可設(shè)置目標(biāo)群體滿意度模糊性。在一些公共服務(wù)、公共投資項目上可設(shè)置目標(biāo)群體滿意度或公眾滿意度指標(biāo)來評價績效?；蚬姖M意度指標(biāo)來評價績效。n 8 8. .詢問查證法詢問查證法：指評價人員以口頭或書面、正式或非正式會談指評價人員以口頭或書面、正式或非正式會談等方式，直接或間接了解評價對象的信息，從而形成初步判斷的方等方式，直接或間接了解評價對象的信息，從而形成初步判斷的方法。法。是其他方法應(yīng)用的基礎(chǔ)。是其他方法應(yīng)用的基礎(chǔ)。n返回*設(shè)計評

36、價方案設(shè)計評價方案-評價指標(biāo)評價指標(biāo)n評價指標(biāo)：評價指標(biāo)：是財政支出績效評價的內(nèi)容的直接反映，是財是財政支出績效評價的內(nèi)容的直接反映，是財政支出績效評價工作的載體，是衡量、監(jiān)測和評價財政支政支出績效評價工作的載體，是衡量、監(jiān)測和評價財政支出的經(jīng)濟性、效率性和有效性的量化手段。出的經(jīng)濟性、效率性和有效性的量化手段。設(shè)置科學(xué)合理、設(shè)置科學(xué)合理、簡便易行的評價指標(biāo)對財政支出績效評價工作至關(guān)重要。簡便易行的評價指標(biāo)對財政支出績效評價工作至關(guān)重要。 n本節(jié)主要內(nèi)容：n1.績效評價的內(nèi)容；n2.績效評價指標(biāo)體系(91號文件)；n3.具體指標(biāo)的分解(實施意見)；n4.具體評價時指標(biāo)設(shè)置需考慮的相關(guān)因素；n5

37、.指標(biāo)庫介紹。n(返回)設(shè)計評價方案設(shè)計評價方案-評價指標(biāo)評價指標(biāo)-內(nèi)容內(nèi)容 n績效評價的基本內(nèi)容：績效評價的基本內(nèi)容： 1.1.績效目標(biāo)的設(shè)定情況；績效目標(biāo)的設(shè)定情況； 2.2.績效目標(biāo)的完成情況以及財政支出所取得的經(jīng)績效目標(biāo)的完成情況以及財政支出所取得的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益等；濟效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益等； 3.3.為完成績效目標(biāo)安排的預(yù)算資金使用情況、支為完成績效目標(biāo)安排的預(yù)算資金使用情況、支出的合法合規(guī)性、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置與使用出的合法合規(guī)性、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置與使用情況；情況； 4.4.為完成績效目標(biāo)采取的加強管理的制度、措施為完成績效目標(biāo)采取的加強管理的制

38、度、措施等；等； 5.5.根據(jù)實際情況確定的其他評價內(nèi)容。根據(jù)實際情況確定的其他評價內(nèi)容。 n績效評價指標(biāo)是績效評價指標(biāo)是評價評價內(nèi)容的具體體現(xiàn)，評價內(nèi)容是內(nèi)容的具體體現(xiàn)，評價內(nèi)容是指標(biāo)設(shè)置的基本依據(jù)。指標(biāo)設(shè)置的基本依據(jù)。n(返回) 設(shè)計評價方案設(shè)計評價方案-評價指標(biāo)評價指標(biāo)-91號文件定量指標(biāo)定量指標(biāo)定性指標(biāo)定性指標(biāo)具體具體指標(biāo)指標(biāo)實際支出情況實際支出情況組織管理水平組織管理水平目標(biāo)設(shè)定情況目標(biāo)設(shè)定情況目標(biāo)完成程度目標(biāo)完成程度經(jīng)濟效益經(jīng)濟效益社會效益社會效益生態(tài)環(huán)境效益生態(tài)環(huán)境效益可持續(xù)性影響可持續(xù)性影響資金落實情況資金落實情況會計信息質(zhì)量會計信息質(zhì)量財務(wù)管理狀況財務(wù)管理狀況資產(chǎn)配置與使用資

39、產(chǎn)配置與使用業(yè)務(wù)指標(biāo)業(yè)務(wù)指標(biāo)財務(wù)指標(biāo)財務(wù)指標(biāo)基本基本指標(biāo)指標(biāo)財政支出績效評價指標(biāo)體系財政支出績效評價指標(biāo)體系設(shè)計評價方案設(shè)計評價方案-評價指標(biāo)評價指標(biāo)-實施意見實施意見n實施意見對基本指標(biāo)的分解：實施意見對基本指標(biāo)的分解： 1.1.各類項目評價既具有共同點，又具有不同點：各類項目評價既具有共同點，又具有不同點：一方一方面，針對項目評價的共同點面，針對項目評價的共同點，在在“浙江省財政支出績效指浙江省財政支出績效指標(biāo)體系標(biāo)體系” ” 中對基本指標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)上，對其中的共性指中對基本指標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)上，對其中的共性指標(biāo)進行了細化和分設(shè)，形成了標(biāo)進行了細化和分設(shè)，形成了“浙江省項目評價具體指標(biāo)浙江省項

40、目評價具體指標(biāo)一覽表一覽表”，將，將8 8個二級指標(biāo)分設(shè)為個二級指標(biāo)分設(shè)為2626個三級指標(biāo)；個三級指標(biāo)；另一方另一方面，由于各類支出項目的功能和目標(biāo)又存在較大差異面，由于各類支出項目的功能和目標(biāo)又存在較大差異，仍，仍需對基本指標(biāo)中的需對基本指標(biāo)中的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益等等效益指標(biāo)進行分設(shè)。在具體評價項目時，根據(jù)項目的特點，效益指標(biāo)進行分設(shè)。在具體評價項目時，根據(jù)項目的特點，可對三級共性指標(biāo)進一步細化或選擇，與個性指標(biāo)相結(jié)合，可對三級共性指標(biāo)進一步細化或選擇，與個性指標(biāo)相結(jié)合，共同構(gòu)成某一項目評價的具體指標(biāo)。共同構(gòu)成某一項目評價的具體指標(biāo)。 2.2.

41、參考用，并非每個項目評價時直接可以照搬照用。參考用，并非每個項目評價時直接可以照搬照用。 各基本指標(biāo)和具體指標(biāo)的含義各基本指標(biāo)和具體指標(biāo)的含義：詳見實施意見附件3。n(返回指標(biāo)設(shè)置返回指標(biāo)設(shè)置)設(shè)計評價方案設(shè)計評價方案-評價指標(biāo)評價指標(biāo)-需考慮的相關(guān)因素(1)n績效評價指標(biāo)體系是動態(tài)的、可擴充的績效評價指標(biāo)體系是動態(tài)的、可擴充的：財政部門可根據(jù)績效評財政部門可根據(jù)績效評價工作的開展情況，不斷完善基本指標(biāo)價工作的開展情況，不斷完善基本指標(biāo) ，在具體評價過程中，評，在具體評價過程中，評價組織者和評價機構(gòu)也應(yīng)根據(jù)具體情況來設(shè)置具體指標(biāo)，來充實和價組織者和評價機構(gòu)也應(yīng)根據(jù)具體情況來設(shè)置具體指標(biāo)，來充實

42、和完善指標(biāo)體系。完善指標(biāo)體系。n9191號文件的相關(guān)要求號文件的相關(guān)要求( (具體項目評價時需考慮因素具體項目評價時需考慮因素) )：n 1.1.系統(tǒng)性系統(tǒng)性：績效評價指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)注意指標(biāo)體系的邏輯關(guān)系，績效評價指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)注意指標(biāo)體系的邏輯關(guān)系，將定量與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、將定量與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益等內(nèi)容。社會效益和生態(tài)環(huán)境效益等內(nèi)容。n 設(shè)計評價方案設(shè)計評價方案-評價指標(biāo)評價指標(biāo)-需考慮的相關(guān)因素(2)n 2 2. .重要性重要性：根據(jù)績效評價指標(biāo)在整個評價工作中的地位與作用，根據(jù)績效評價指標(biāo)在整個評價工作

43、中的地位與作用，設(shè)置最具有代表性和最能反映評價要求的評價指標(biāo)。設(shè)置最具有代表性和最能反映評價要求的評價指標(biāo)。對于重要的指對于重要的指標(biāo)，應(yīng)進行適當(dāng)細化和分設(shè)，并在分值標(biāo)，應(yīng)進行適當(dāng)細化和分設(shè)，并在分值( (權(quán)重權(quán)重) )上加以考慮。上加以考慮。n 3 3. .相關(guān)性相關(guān)性：績效評價指標(biāo)應(yīng)與主管部門和單位的績效目標(biāo)密切績效評價指標(biāo)應(yīng)與主管部門和單位的績效目標(biāo)密切相關(guān)，與績效的基本內(nèi)容密切相關(guān)，相關(guān)，與績效的基本內(nèi)容密切相關(guān)，重視評價的初始目的重視評價的初始目的?？冃гu績效評價指標(biāo)應(yīng)與部門、單位或項目的績效目標(biāo)有密切的聯(lián)系，不能因為價指標(biāo)應(yīng)與部門、單位或項目的績效目標(biāo)有密切的聯(lián)系，不能因為容易收集

44、就使用，容易收集就使用，例如某一項目的投入或產(chǎn)出的衡量相對容易，但例如某一項目的投入或產(chǎn)出的衡量相對容易，但如果與項目成果目標(biāo)的相關(guān)性存在問題，單純的投入指標(biāo)或產(chǎn)出指如果與項目成果目標(biāo)的相關(guān)性存在問題，單純的投入指標(biāo)或產(chǎn)出指標(biāo)就不能很好地反映項目的實際影響。標(biāo)就不能很好地反映項目的實際影響。 設(shè)計評價方案設(shè)計評價方案-評價指標(biāo)評價指標(biāo)-需考慮的相關(guān)因素(3)n 4.4.可行性可行性：績效評價指標(biāo)的設(shè)置既要考慮經(jīng)濟性和實用性，又績效評價指標(biāo)的設(shè)置既要考慮經(jīng)濟性和實用性，又要考慮現(xiàn)實條件與可操作性。要考慮現(xiàn)實條件與可操作性。評價數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)符合成本效益原則，評價數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)符合成本效益原則，在合理

45、成本的基礎(chǔ)上收集信息。在合理成本的基礎(chǔ)上收集信息。這就要求指標(biāo)在滿足評價目標(biāo)的前這就要求指標(biāo)在滿足評價目標(biāo)的前提下要盡量精簡，提下要盡量精簡，減少指標(biāo)之間的信息重復(fù)減少指標(biāo)之間的信息重復(fù)，選定的指標(biāo)應(yīng)承載盡，選定的指標(biāo)應(yīng)承載盡可能大的信息量，從而可以降低指標(biāo)信息收集的成本?？赡艽蟮男畔⒘浚瑥亩梢越档椭笜?biāo)信息收集的成本。如目標(biāo)完成如目標(biāo)完成程度和效益指標(biāo)之間，設(shè)置指標(biāo)時就應(yīng)注意重復(fù)的問題。程度和效益指標(biāo)之間，設(shè)置指標(biāo)時就應(yīng)注意重復(fù)的問題。 n 設(shè)置指標(biāo)時就需考慮：設(shè)置指標(biāo)時就需考慮：數(shù)據(jù)來源、收集方法、誰來收集、數(shù)數(shù)據(jù)來源、收集方法、誰來收集、數(shù)據(jù)成本、收集難度、如何使用、誰來使用。據(jù)成本、收

46、集難度、如何使用、誰來使用。每個指標(biāo)都應(yīng)建立這樣每個指標(biāo)都應(yīng)建立這樣的信息，所有確定指標(biāo)是一件非常不容易的事情。的信息，所有確定指標(biāo)是一件非常不容易的事情。n 設(shè)置多少指標(biāo)最適合：設(shè)置多少指標(biāo)最適合：能夠衡量財政支出績效、科學(xué)合理地能夠衡量財政支出績效、科學(xué)合理地獲得評價結(jié)果的最少指標(biāo)。獲得評價結(jié)果的最少指標(biāo)。 設(shè)計評價方案設(shè)計評價方案-評價指標(biāo)評價指標(biāo)-需考慮的相關(guān)因素(4)n 5 5. .可比性可比性：對相同或類似的評價對象設(shè)置共同的績效評價指標(biāo)，對相同或類似的評價對象設(shè)置共同的績效評價指標(biāo)，便于評價結(jié)果的相互比較與運用。便于評價結(jié)果的相互比較與運用。n 6 6. .其他考慮因素：其他考慮

47、因素：實際上，根據(jù)近年實踐，在指標(biāo)的選擇上除實際上，根據(jù)近年實踐，在指標(biāo)的選擇上除了上述的原則外，還應(yīng)堅持以下幾項標(biāo)準(zhǔn)：了上述的原則外，還應(yīng)堅持以下幾項標(biāo)準(zhǔn)：首先，首先，所選指標(biāo)在評價所選指標(biāo)在評價內(nèi)容的度量上要內(nèi)容的度量上要具有精確性，不能模棱兩可具有精確性，不能模棱兩可, ,能量化的指標(biāo)應(yīng)盡量能量化的指標(biāo)應(yīng)盡量予以量化予以量化；其次，其次，充分考慮社會公眾對項目實施后的滿意度充分考慮社會公眾對項目實施后的滿意度, ,應(yīng)設(shè)應(yīng)設(shè)置問卷調(diào)查表的方式，廣泛征求單位和社會公眾的意見。置問卷調(diào)查表的方式，廣泛征求單位和社會公眾的意見。再次再次, ,選選出的指標(biāo)應(yīng)出的指標(biāo)應(yīng)具有可監(jiān)控性具有可監(jiān)控性，即指

48、標(biāo)應(yīng)具有獨立性，減少人為因素對，即指標(biāo)應(yīng)具有獨立性，減少人為因素對指標(biāo)的修飾。指標(biāo)的修飾。最后，最后，在設(shè)計指標(biāo)時應(yīng)當(dāng)多征求多方意見在設(shè)計指標(biāo)時應(yīng)當(dāng)多征求多方意見。 n ( (返回指標(biāo)設(shè)置返回指標(biāo)設(shè)置) )設(shè)計評價方案設(shè)計評價方案-評價標(biāo)準(zhǔn)評價標(biāo)準(zhǔn)(1)(1)n 評價標(biāo)準(zhǔn)：評價標(biāo)準(zhǔn)： 所謂標(biāo)準(zhǔn)，是衡量客觀事物的標(biāo)尺和準(zhǔn)所謂標(biāo)準(zhǔn)，是衡量客觀事物的標(biāo)尺和準(zhǔn)繩。財政支出績效評價標(biāo)準(zhǔn)是以一定量的樣本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，繩。財政支出績效評價標(biāo)準(zhǔn)是以一定量的樣本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，利用數(shù)理統(tǒng)計的原理進行測算而得出的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)利用數(shù)理統(tǒng)計的原理進行測算而得出的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)”。評價評價標(biāo)準(zhǔn)能夠具體將評價對象的好壞、優(yōu)劣等特征通過量

49、化的標(biāo)準(zhǔn)能夠具體將評價對象的好壞、優(yōu)劣等特征通過量化的方式進行量度。評價標(biāo)準(zhǔn)是財政支出績效評價體系的核心方式進行量度。評價標(biāo)準(zhǔn)是財政支出績效評價體系的核心要素之一，是評價工作的基本準(zhǔn)繩和標(biāo)尺，要素之一，是評價工作的基本準(zhǔn)繩和標(biāo)尺，是最后進行評是最后進行評價計分的依據(jù)價計分的依據(jù), ,它決定了評價目標(biāo)能否實現(xiàn)以及評價結(jié)果它決定了評價目標(biāo)能否實現(xiàn)以及評價結(jié)果是否公平準(zhǔn)確。是否公平準(zhǔn)確。 n 評價標(biāo)準(zhǔn)的基本類型：評價標(biāo)準(zhǔn)的基本類型：目前財政支出的評價標(biāo)準(zhǔn)一般目前財政支出的評價標(biāo)準(zhǔn)一般有有行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)四種行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)四種。在利。在利用這些標(biāo)準(zhǔn)時，有的

50、是定量標(biāo)準(zhǔn)，有的是定性標(biāo)準(zhǔn)。實際用這些標(biāo)準(zhǔn)時，有的是定量標(biāo)準(zhǔn)，有的是定性標(biāo)準(zhǔn)。實際評價中具體選用哪種標(biāo)準(zhǔn)，主要根據(jù)評價中具體選用哪種標(biāo)準(zhǔn)，主要根據(jù)評價的目的、對象的評價的目的、對象的特點、評價的環(huán)境、信息采集、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的適應(yīng)范圍等條特點、評價的環(huán)境、信息采集、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的適應(yīng)范圍等條件件來確定。來確定。 設(shè)計評價方案設(shè)計評價方案-評價標(biāo)準(zhǔn)評價標(biāo)準(zhǔn)(2)(2)n 1. 1.計劃標(biāo)準(zhǔn)：計劃標(biāo)準(zhǔn)：是以事先制定的是以事先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等預(yù)計數(shù)據(jù)等預(yù)計數(shù)據(jù)作為評價財政支出績效的標(biāo)準(zhǔn)。作為評價財政支出績效的標(biāo)準(zhǔn)。n 2.2.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：是以一定行業(yè)許多群體的相關(guān)指

51、標(biāo)數(shù)據(jù)為樣本，運用是以一定行業(yè)許多群體的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)為樣本，運用數(shù)理統(tǒng)計方法計算和制定出的該行業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)。數(shù)理統(tǒng)計方法計算和制定出的該行業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)。建立在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)較為完建立在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)較為完備的前提下備的前提下。n 3.3.歷史標(biāo)準(zhǔn)：歷史標(biāo)準(zhǔn)：是以本地區(qū)、本部門、本單位或同類部門、單位、項是以本地區(qū)、本部門、本單位或同類部門、單位、項目的績效評價指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)作為樣本，運用一定的統(tǒng)計學(xué)方法計算出目的績效評價指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)作為樣本，運用一定的統(tǒng)計學(xué)方法計算出各類指標(biāo)的各類指標(biāo)的平均歷史水平平均歷史水平作為評價的標(biāo)準(zhǔn)。作為評價的標(biāo)準(zhǔn)。n 4.4.經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)：是根據(jù)長期的財政經(jīng)濟活動發(fā)展規(guī)律的

52、管理實踐，由是根據(jù)長期的財政經(jīng)濟活動發(fā)展規(guī)律的管理實踐，由在財政管理領(lǐng)域有豐富經(jīng)驗的在財政管理領(lǐng)域有豐富經(jīng)驗的專家學(xué)者專家學(xué)者，在經(jīng)過嚴(yán)密分析研究后得出的，在經(jīng)過嚴(yán)密分析研究后得出的有關(guān)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。有關(guān)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)計評價方案設(shè)計評價方案-評價標(biāo)準(zhǔn)(3)n定量標(biāo)準(zhǔn)與定性標(biāo)準(zhǔn)：定量標(biāo)準(zhǔn)與定性標(biāo)準(zhǔn)：n 1.1.定量標(biāo)準(zhǔn)：定量標(biāo)準(zhǔn)：通常是建立在數(shù)據(jù)資料及有關(guān)統(tǒng)計信息的基礎(chǔ)上，通常是建立在數(shù)據(jù)資料及有關(guān)統(tǒng)計信息的基礎(chǔ)上，綜合運用統(tǒng)計學(xué)的方法，按照資料的搜集、數(shù)據(jù)的整理、統(tǒng)計應(yīng)用綜合運用統(tǒng)計學(xué)的方法，按照資料的搜集、數(shù)據(jù)的整理、統(tǒng)計應(yīng)用分析三個步驟，對標(biāo)準(zhǔn)值進行測定。分析三個步驟，對標(biāo)準(zhǔn)值進行測定。但目前使

53、用中更多的定量標(biāo)準(zhǔn)但目前使用中更多的定量標(biāo)準(zhǔn)是計劃數(shù)。是計劃數(shù)。n 2.2.定性標(biāo)準(zhǔn)：定性標(biāo)準(zhǔn)：是定性指標(biāo)進行綜合分析判斷的客觀參照，一般是定性指標(biāo)進行綜合分析判斷的客觀參照，一般根據(jù)評價指標(biāo)的概念與內(nèi)涵，運用一定的評語確定財政支出績效結(jié)根據(jù)評價指標(biāo)的概念與內(nèi)涵，運用一定的評語確定財政支出績效結(jié)果。果。在績效評價中，許多指標(biāo)，尤其是許多效果指標(biāo)都難以量化，在績效評價中，許多指標(biāo)，尤其是許多效果指標(biāo)都難以量化，所以定性指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)在績效評價中的作用是不可或缺的。所以定性指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)在績效評價中的作用是不可或缺的。n 3.3.沒有標(biāo)準(zhǔn)怎么辦沒有標(biāo)準(zhǔn)怎么辦? ?要根據(jù)具體項目實際情況確定。在目前實要根據(jù)

54、具體項目實際情況確定。在目前實踐中，標(biāo)準(zhǔn)的主要來源有：一是有關(guān)政策規(guī)定和預(yù)定績效目標(biāo)；二踐中，標(biāo)準(zhǔn)的主要來源有：一是有關(guān)政策規(guī)定和預(yù)定績效目標(biāo)；二是將標(biāo)準(zhǔn)分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四檔，由專家直接判斷；是將標(biāo)準(zhǔn)分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四檔，由專家直接判斷；三是對相關(guān)數(shù)據(jù)匯總后計算平均值，均值以上為優(yōu)秀或良好；均值三是對相關(guān)數(shù)據(jù)匯總后計算平均值，均值以上為優(yōu)秀或良好；均值以下為合格或不合格。以下為合格或不合格。n (返回)五、下達評價通知五、下達評價通知n評價通知：評價通知：n 是評價組織機構(gòu)是評價組織機構(gòu)( (委托人委托人) )出具的行政文書，也是評價出具的行政文書，也是評價對象接受評價

55、的依據(jù)。評價通知主要內(nèi)容有：評價項目、對象接受評價的依據(jù)。評價通知主要內(nèi)容有：評價項目、評價實施、評價內(nèi)容、評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)、評價時間安排和評價實施、評價內(nèi)容、評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)、評價時間安排和有關(guān)要求等事項。評價通知是評價方案的集中體現(xiàn)。有關(guān)要求等事項。評價通知是評價方案的集中體現(xiàn)。n 評價通知是前期準(zhǔn)備工作的一個總結(jié)，也是實施評價評價通知是前期準(zhǔn)備工作的一個總結(jié)，也是實施評價的一個基本依據(jù)，后面的評價工作要按照評價通知來實施。的一個基本依據(jù)，后面的評價工作要按照評價通知來實施。n 評價通知除下達評價指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)外，還要下發(fā)相關(guān)的評價通知除下達評價指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)外，還要下發(fā)相關(guān)的統(tǒng)計表，包括目標(biāo)完成情況

56、表和資金使用情況表，以及績統(tǒng)計表，包括目標(biāo)完成情況表和資金使用情況表，以及績效滿意度調(diào)查表等。效滿意度調(diào)查表等。n（返回）（返回）六、收集基礎(chǔ)資料六、收集基礎(chǔ)資料n收集基礎(chǔ)資料：收集基礎(chǔ)資料：n 評價機構(gòu)根據(jù)評價工作要求，到被評價對象現(xiàn)場采取評價機構(gòu)根據(jù)評價工作要求，到被評價對象現(xiàn)場采取勘查、問詢、復(fù)核等多種方式收集基礎(chǔ)資料，資料包括評勘查、問詢、復(fù)核等多種方式收集基礎(chǔ)資料，資料包括評價對象的基本情況、財政資金使用情況、評價指標(biāo)體系需價對象的基本情況、財政資金使用情況、評價指標(biāo)體系需要的各項數(shù)據(jù)資料等。關(guān)鍵在于要始終圍繞評價指標(biāo)來收要的各項數(shù)據(jù)資料等。關(guān)鍵在于要始終圍繞評價指標(biāo)來收集資料，以利

57、于評價打分。集資料，以利于評價打分。n具體收集資料方式有：具體收集資料方式有： n 1.1.實地勘察實地勘察：評價機構(gòu)深入被評價單位，對評價對象：評價機構(gòu)深入被評價單位，對評價對象的建設(shè)情況、施工質(zhì)量、管理制度的建立和健全情況、管的建設(shè)情況、施工質(zhì)量、管理制度的建立和健全情況、管理責(zé)任制的建立和落實情況、資金的使用情況進行實地檢理責(zé)任制的建立和落實情況、資金的使用情況進行實地檢查和和核實。這是確保評價結(jié)果真實的前提。查和和核實。這是確保評價結(jié)果真實的前提。六、收集基礎(chǔ)資料六、收集基礎(chǔ)資料n 2. 2.問卷調(diào)查問卷調(diào)查：發(fā)放問卷調(diào)查是確保有關(guān)定性指標(biāo)真實、：發(fā)放問卷調(diào)查是確保有關(guān)定性指標(biāo)真實、準(zhǔn)

58、確的基礎(chǔ)，主要由評價人員親自發(fā)放和收回，不得經(jīng)由準(zhǔn)確的基礎(chǔ)，主要由評價人員親自發(fā)放和收回，不得經(jīng)由評價客體內(nèi)部人員間接發(fā)放或收回。問卷調(diào)查表的發(fā)放范評價客體內(nèi)部人員間接發(fā)放或收回。問卷調(diào)查表的發(fā)放范圍和數(shù)量由評價機構(gòu)根據(jù)評價工作的實際情況確定。圍和數(shù)量由評價機構(gòu)根據(jù)評價工作的實際情況確定。n 問卷調(diào)查要求問卷調(diào)查要求(1)(1)分值分值( (應(yīng)考慮適當(dāng)?shù)姆种祽?yīng)考慮適當(dāng)?shù)姆种?;(2);(2)問題問題的數(shù)量的數(shù)量;(3);(3)樣本數(shù)量樣本數(shù)量;(4);(4)方式方法方式方法. .n 3. 3.聽取匯報聽取匯報：聽取被評價單位對評價對象的目標(biāo)設(shè)定：聽取被評價單位對評價對象的目標(biāo)設(shè)定及完成程度、組

59、織管理制度建立健全及落實、資金落實及及完成程度、組織管理制度建立健全及落實、資金落實及支出、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置與所有、產(chǎn)生的效益支出、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置與所有、產(chǎn)生的效益( (包包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)環(huán)境效益括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)環(huán)境效益) )等情況的匯報。等情況的匯報。評價人員對有關(guān)疑難問題作進一步明確和核實。評價人員對有關(guān)疑難問題作進一步明確和核實。n 評價機構(gòu)根據(jù)收集的基礎(chǔ)資料，核實確認基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的評價機構(gòu)根據(jù)收集的基礎(chǔ)資料，核實確認基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、真實性，以及指標(biāo)口徑的一致性。查看評價對象全面性、真實性，以及指標(biāo)口徑的一致性。查看評價對象的審計報告，收集、歸納、分析審

60、計報告的審計意見，按的審計報告，收集、歸納、分析審計報告的審計意見，按照有關(guān)事項的主要程度提出對評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核實確認意照有關(guān)事項的主要程度提出對評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核實確認意見。見。 （返回）（返回）七、評價資料分析、評價人員打分、形成評價結(jié)七、評價資料分析、評價人員打分、形成評價結(jié)論論 n 評價資料分析：評價資料分析：通過對收集的基礎(chǔ)評價資料以及每位評價人員通過對收集的基礎(chǔ)評價資料以及每位評價人員所掌握情況的相互交流和分析，使評價機構(gòu)所有人員充分了解足夠所掌握情況的相互交流和分析，使評價機構(gòu)所有人員充分了解足夠的信息，要求每位評價人員掌握評價指標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)資料分的信息，要求每位評價人員掌握