企業(yè)所得稅繼續(xù)教育習(xí)題匯總

1、企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)多選題1、 （  ）不適用企業(yè)所得稅法。 A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司 D.外資企業(yè)【正確答案】AB【您的答案】2、 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是指企業(yè)取得的（   ）。 A.生產(chǎn)所得 B.經(jīng)營(yíng)所得C.清算所得 D.其他所得【正確答案】ABCD【您的答案】3、 下列（    ）屬于免稅收入。 A.社會(huì)保障基金投資收入B.財(cái)政撥款 C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.國(guó)債利息收入【正確答案】CD【您的答案】4、 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（  

2、  ）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A.成本 B.費(fèi)用 C.稅金 D.損失【正確答案】ABCD【您的答案】5、 企業(yè)的工資薪金總額是指企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的（    ）。 A.職工福利費(fèi) B.職工教育經(jīng)費(fèi) C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.五險(xiǎn)一金【正確答案】ABCD【您的答案】6、 下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除說法正確的有（  ）。 A.化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除； B.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；

3、C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；D.企業(yè)在廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入額應(yīng)包括實(shí)施條例第二十五條規(guī)定的視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入額。  【正確答案】ABCD【您的答案】7、 從事（   ）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。 A.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目B.勞務(wù)服務(wù) C.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目 D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)     【正確答案】ACD【您的答案】8、 企業(yè)從事下列（&#

4、160;  ）項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。A.農(nóng)作物新品種的選育B.遠(yuǎn)洋捕撈C.林木的培育和種植D.中藥材的種植【正確答案】ABCD【您的答案】9、 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項(xiàng)所稱符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括（   ）等。 A.公共污水處理 B.沼氣綜合開發(fā)利用C.節(jié)能減排技術(shù)改造D.海水淡化  【正確答案】ABCD【您的答案】10、 根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合以下（   ）條件。A.享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民

5、企業(yè)B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍C.境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門認(rèn)定D.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門認(rèn)定【正確答案】ABCD【您的答案】11、 企業(yè)所得稅法所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列（   ）條件的企業(yè)。A.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元 B.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元C.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元D.工業(yè)企業(yè)，年

6、度應(yīng)納稅所得額不超過80萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元【正確答案】AB【您的答案】12、 企業(yè)需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并報(bào)送以下（  ）資料。A. 資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明B.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明C.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料【正確答案】ABCD【您的答案】13、 企業(yè)購(gòu)置用于（    ）等專用設(shè)備的投資額，可

7、以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 A.環(huán)境保護(hù)B.節(jié)能節(jié)水C.安全生產(chǎn) D.一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)【正確答案】ABC【您的答案】14、 企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除（  ）的余額為應(yīng)納稅所得額。A.不征稅收入B.免稅收入C.各項(xiàng)扣除 D.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損【正確答案】ABCD【您的答案】15、 核定征收的辦法為（   ）。A.核定應(yīng)稅所得率 B.核定所得稅稅率C.核定應(yīng)納所得稅額D.核定應(yīng)納稅所得額【正確答案】AC【您的答案】16、 企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為（   ）形式。A. 清單申報(bào) B. 專項(xiàng)申報(bào)C. 實(shí)際申報(bào)D. 法定申報(bào) 【正

8、確答案】AB【您的答案】17、 下列有關(guān)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定，正確的有（    ）。A. 企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額B. 企業(yè)境內(nèi)、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開核算，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，可以在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C. 企業(yè)對(duì)其扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)D. 企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延

9、抵扣【正確答案】ACD【您的答案】18、 企業(yè)的股權(quán)投資符合下列（   ）條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A. 被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照B. 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃C. 對(duì)被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債D. 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的【正確答案】ABCD【您的答案】19、

10、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列（    ）條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方 B.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常的與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制 C.收入金額能夠可靠地計(jì)量 D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算 【正確答案】ABCD【您的答案】20、 可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額前扣除的稅金有（    ）。 A.營(yíng)業(yè)稅 B.增值稅 C.消費(fèi)稅 D.房產(chǎn)稅 【正確答案】ACD【您的答案】21、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

11、（  ）A.合伙企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.工業(yè)企業(yè)D.商業(yè)企業(yè)     【正確答案】AB【您的答案】22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（  ）A.25%B.10%C.15%D.20%【正確答案】ABCD【您的答案】23、下列收入按合同約定應(yīng)付日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的是（  ）A.利息收入B.租金收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.勞務(wù)收入【正確答案】ABC【您的答案】24、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入包括（  ）A.利息收入B.特許權(quán)使用費(fèi)收入C.租金收入D.銷售貨物收入 【正確答案】ABC【您的答案】25、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（

12、  ）A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時(shí)間的確定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額C.買一贈(zèng)一應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入D.對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售   【正確答案】ABCD【您的答案】26、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的是（  ）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅B.投資方應(yīng)按被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入D.在中國(guó)境

13、內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅【正確答案】ABCD【您的答案】27、關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng)表述正確的是（  ）A.視同銷售繳納增值稅B.視同銷售繳納企業(yè)所得稅C.視同銷售是業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除依據(jù)D.接受捐贈(zèng)的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得【正確答案】ABCD【您的答案】28、關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng)表述正確的是（  ）A.收入確認(rèn)時(shí)間按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期B.要按照市場(chǎng)銷售價(jià)格計(jì)算增值稅C.受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值和由捐贈(zèng)企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈(zèng)愜意另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)D.企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈(zèng)

14、時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入【正確答案】ABCD【您的答案】29、下列免征企業(yè)所得稅的是（  ）A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金   【正確答案】BC【您的答案】30、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項(xiàng)目的是（  ）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益B.財(cái)政撥款C.財(cái)政性資金D.財(cái)政性補(bǔ)助【正確答案】ABCD【您的答案】三、判斷題1、劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用的是“注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)”。 （   ）【正確答案】錯(cuò)【您的答案】2、企業(yè)預(yù)提的

15、產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用，因產(chǎn)品銷售收入已實(shí)現(xiàn)，相應(yīng)的產(chǎn)品保修義務(wù)已發(fā)生，會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)了費(fèi)用，但稅法上對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用按實(shí)際支付為準(zhǔn)。（）【正確答案】對(duì)【您的答案】3、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）【正確答案】對(duì)【您的答案】4、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，一律不得重復(fù)扣除。（）【正確答案】錯(cuò)【您的答案】5、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除。（）【正確答案】對(duì)【您的答案】6、企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅政策規(guī)定項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，單獨(dú)計(jì)算優(yōu)惠項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)及優(yōu)惠數(shù)額；分別核算不清的

16、，可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照比例分?jǐn)偡ɑ蚱渌侠矸椒ㄟM(jìn)行核定。（）【正確答案】對(duì)【您的答案】7、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，可以決定減征或者免征。（）【正確答案】錯(cuò)【您的答案】8、中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資之后，經(jīng)認(rèn)定符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)自其被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的年度起，計(jì)算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資期限。該期限內(nèi)中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資后，企業(yè)規(guī)模超過中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但仍符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，不影響創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠。（）【正確答案】對(duì)【您的答案】9、對(duì)于采取縮短折舊年限的固定資產(chǎn)，足額計(jì)提折舊后繼續(xù)使用而未進(jìn)行處置超過12個(gè)月的，今后對(duì)其更新替代、改造改建后形成

17、的功能相同或者類似的固定資產(chǎn)，不得再采取縮短折舊年限的方法。（）【正確答案】對(duì)【您的答案】10、從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，其企業(yè)所得稅征收方式一定是查賬征收。（）【正確答案】對(duì)【您的答案】11、非居民企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得或股息、紅利等權(quán)益性投資收益的，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。（）【正確答案】錯(cuò)【您的答案】12、企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。（）【正確答案】錯(cuò)【您的答案】13、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，不能再追補(bǔ)申報(bào)扣除。（）【正確答案】錯(cuò)【您的答案】14、企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺應(yīng)當(dāng)作為現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）【正確答案】錯(cuò)【您的答案】15、股息、紅利等權(quán)益性

18、投資按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。（）【正確答案】對(duì)【您的答案】16、企業(yè)所得稅是對(duì)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的所得稅。（  ）【正確答案】對(duì)【您的答案】17、各國(guó)在確定稅基的差異上主要表現(xiàn)在不同折舊方法及損失處理上。（  ）【正確答案】對(duì)【您的答案】18、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。（  ）【正確答案】錯(cuò)【您的答案】19、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。（  ）【正確答案】對(duì)【您的答案】20、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率（  ）【正確答案】對(duì)【您的答案】21、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅（