第五章計(jì)算與題

1、第五章第五章 借貸記賬法下主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理習(xí)題借貸記賬法下主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理習(xí)題計(jì)算分析題：計(jì)算分析題：1、A、B、C三公司共同投資組成三公司共同投資組成ABC有限責(zé)任公有限責(zé)任公司。注冊資本司。注冊資本900萬元，萬元，A、B、C各占各占 1/3股份。股份。A以廠房投資，該廠房原值以廠房投資，該廠房原值500萬元，已折舊萬元，已折舊300萬萬元，投資各方確認(rèn)價(jià)值元，投資各方確認(rèn)價(jià)值300萬元（同公允價(jià)值）；萬元（同公允價(jià)值）；B公司以價(jià)值公司以價(jià)值200萬元的新設(shè)備一套和價(jià)值萬元的新設(shè)備一套和價(jià)值100萬元萬元的一項(xiàng)專利權(quán)投資，其價(jià)值已被投資各方確認(rèn)，并的一項(xiàng)專利權(quán)投資，其價(jià)值已被

2、投資各方確認(rèn)，并已移交專利證書等憑證；已移交專利證書等憑證；C公司以貨幣資金公司以貨幣資金300萬元投資，已存銀行。萬元投資，已存銀行。要求：編制收到投資的會(huì)計(jì)分錄。要求：編制收到投資的會(huì)計(jì)分錄。2、假定假定D、E公司有意投資公司有意投資ABC公司，經(jīng)協(xié)商，將公司，經(jīng)協(xié)商，將ABC公司變更為公司變更為ABCDE公司，注冊資本增至公司，注冊資本增至1500萬元，萬元，ABCDE各占各占1/5股權(quán)。股權(quán)。D公司需以貨幣資金公司需以貨幣資金出資出資400萬元，以取得萬元，以取得20%的股份，的股份，E公司以價(jià)值公司以價(jià)值400萬元的土地使用權(quán)出資，其價(jià)值已被投資各方萬元的土地使用權(quán)出資，其價(jià)值已被投

3、資各方確認(rèn)，取得確認(rèn)，取得20%的股份，協(xié)議簽訂后，修改了原公的股份，協(xié)議簽訂后，修改了原公司章程，出資及登記手續(xù)辦理完畢。司章程，出資及登記手續(xù)辦理完畢。要求：編制收到要求：編制收到D、E公司投資的會(huì)計(jì)分錄。公司投資的會(huì)計(jì)分錄。3、某企業(yè)某企業(yè)2014年年1月月31日從銀行取得期限日從銀行取得期限3個(gè)月，個(gè)月，利率利率5%的借款的借款30萬元，用于周轉(zhuǎn)。萬元，用于周轉(zhuǎn)。 到期還本付息。到期還本付息。 要求：編制借款、計(jì)息、還款的會(huì)計(jì)分錄。要求：編制借款、計(jì)息、還款的會(huì)計(jì)分錄。4、2013年年1月月1日，甲公司從銀行借入期限日，甲公司從銀行借入期限2年，年，利率利率7%的借款的借款270萬元，

4、已存銀行，每年末付息一萬元，已存銀行，每年末付息一次，到期還本。次，到期還本。要求：作借款、付息、還款的會(huì)計(jì)分錄。要求：作借款、付息、還款的會(huì)計(jì)分錄。5、甲公司行政部門王力出差預(yù)借差旅費(fèi)甲公司行政部門王力出差預(yù)借差旅費(fèi)4000元，行政元，行政部門購買辦公用品付現(xiàn)金部門購買辦公用品付現(xiàn)金800元。王力回來后報(bào)銷差旅元。王力回來后報(bào)銷差旅費(fèi)費(fèi)3800元，余款退回。元，余款退回。6、企業(yè)購入不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價(jià)款企業(yè)購入不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價(jià)款10000元，元，增值稅增值稅1700元，已付款，設(shè)備投入使用。元，已付款，設(shè)備投入使用。7、企業(yè)購入需要安裝的非生產(chǎn)用設(shè)備，價(jià)款企業(yè)購入需要安裝的

5、非生產(chǎn)用設(shè)備，價(jià)款20000元，元，增值稅增值稅3400元，付運(yùn)費(fèi)元，付運(yùn)費(fèi)500元，保險(xiǎn)費(fèi)元，保險(xiǎn)費(fèi)150元，安裝費(fèi)元，安裝費(fèi)2000元，已付款。安裝完成交付使用。元，已付款。安裝完成交付使用。8、報(bào)廢設(shè)備一臺，原值報(bào)廢設(shè)備一臺，原值50000元，已折舊元，已折舊40000元。元。發(fā)生清理費(fèi)發(fā)生清理費(fèi)200元，付現(xiàn)金，殘值收入元，付現(xiàn)金，殘值收入3000元，存銀行。元，存銀行。9、企業(yè)購入不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價(jià)款企業(yè)購入不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價(jià)款550萬元萬元增值稅增值稅93.5萬元，運(yùn)雜費(fèi)萬元，運(yùn)雜費(fèi)10萬元。已付款，設(shè)備投入使萬元。已付款，設(shè)備投入使用。預(yù)計(jì)使用用。預(yù)計(jì)使用10年，

6、預(yù)計(jì)凈殘值年，預(yù)計(jì)凈殘值20萬元，采用年限平萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。均法計(jì)提折舊。要求：計(jì)提月折舊額并作會(huì)計(jì)分錄。要求：計(jì)提月折舊額并作會(huì)計(jì)分錄。10、企業(yè)生產(chǎn)車間購入需要安裝的設(shè)備價(jià)款企業(yè)生產(chǎn)車間購入需要安裝的設(shè)備價(jià)款600萬元，萬元，增值稅增值稅102萬元，安裝費(fèi)萬元，安裝費(fèi)3萬元，現(xiàn)已使用。該設(shè)備采萬元，現(xiàn)已使用。該設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值用工作量法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值3萬元，預(yù)計(jì)總工時(shí)萬元，預(yù)計(jì)總工時(shí)5萬小時(shí)。本月該設(shè)備使用工時(shí)萬小時(shí)。本月該設(shè)備使用工時(shí)720小時(shí)。小時(shí)。要求：采用工作量法計(jì)提月折舊額并作會(huì)計(jì)分錄。要求：采用工作量法計(jì)提月折舊額并作會(huì)計(jì)分錄。11、甲公

7、司購入材料甲公司購入材料3000元，增值稅元，增值稅510元，材料已元，材料已驗(yàn)收入庫，以存款支付料款。驗(yàn)收入庫，以存款支付料款。12、甲公司向乙公司預(yù)付料款甲公司向乙公司預(yù)付料款20萬元，月底收到乙公萬元，月底收到乙公司發(fā)來的材料，價(jià)款司發(fā)來的材料，價(jià)款40萬元，增值稅萬元，增值稅68000元，乙公元，乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)司代墊運(yùn)雜費(fèi)2200元，補(bǔ)付余款。元，補(bǔ)付余款。13、企業(yè)外購材料企業(yè)外購材料5000050000元，增值稅元，增值稅85008500元，運(yùn)雜費(fèi)元，運(yùn)雜費(fèi)10001000元，材料已驗(yàn)收入庫，款未付，計(jì)劃成本元，材料已驗(yàn)收入庫，款未付，計(jì)劃成本5200052000元。元。1414

8、、甲公司購料甲公司購料5000050000元，增值稅率元，增值稅率17%17%，開出銀行承，開出銀行承兌匯票付料款，材料尚未運(yùn)達(dá)。兌匯票付料款，材料尚未運(yùn)達(dá)。1 15 5、企業(yè)本月發(fā)放工資時(shí)，代扣代繳職工社保等企業(yè)本月發(fā)放工資時(shí)，代扣代繳職工社保等保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)9700097000元，個(gè)人所得稅元，個(gè)人所得稅2100021000元元. .16、甲公司甲公司2014年年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)料）生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)料50000元，車間一般耗用材料元，車間一般耗用材料3000元。元。 （2）將本月制造費(fèi)用）將本月制造費(fèi)用5000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。 （3）完工產(chǎn)品）完

9、工產(chǎn)品3000元驗(yàn)收入庫。元驗(yàn)收入庫。 要求：編制會(huì)計(jì)分錄。要求：編制會(huì)計(jì)分錄。17、2014年年5月，甲公司一車間生產(chǎn)完工月，甲公司一車間生產(chǎn)完工A產(chǎn)品產(chǎn)品200件，件，B產(chǎn)品產(chǎn)品300件；月末完工產(chǎn)品全部入庫，有件；月末完工產(chǎn)品全部入庫，有關(guān)生產(chǎn)資料如下：關(guān)生產(chǎn)資料如下： （1）領(lǐng)用原材料）領(lǐng)用原材料6000噸，其中噸，其中A產(chǎn)品耗用產(chǎn)品耗用4000噸，噸，B產(chǎn)品耗用產(chǎn)品耗用2000噸，單價(jià)噸，單價(jià)150元。元。 （2）生產(chǎn)）生產(chǎn)A產(chǎn)品的生產(chǎn)人員工時(shí)產(chǎn)品的生產(chǎn)人員工時(shí)5000小時(shí)，小時(shí)，B產(chǎn)產(chǎn)品品3000小時(shí)，每小時(shí)標(biāo)準(zhǔn)工資小時(shí)，每小時(shí)標(biāo)準(zhǔn)工資20元。元。 （3）生產(chǎn)車間管理人員工資、水電

10、費(fèi)、折舊費(fèi)等）生產(chǎn)車間管理人員工資、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等100000元，采用生產(chǎn)工時(shí)比例分配制造費(fèi)用。假元，采用生產(chǎn)工時(shí)比例分配制造費(fèi)用。假設(shè)月初、月末不存在在產(chǎn)品。設(shè)月初、月末不存在在產(chǎn)品。要求：計(jì)算要求：計(jì)算A產(chǎn)品、產(chǎn)品、B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用；計(jì)產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用；計(jì)算算A產(chǎn)品、產(chǎn)品、B產(chǎn)品當(dāng)月生產(chǎn)成本，完工產(chǎn)品需入庫。產(chǎn)品當(dāng)月生產(chǎn)成本，完工產(chǎn)品需入庫。要求：編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。要求：編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。18、甲公司甲公司2014年年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）4月月1日向乙公司銷售商品日向乙公司銷售商品100萬元，增值稅率萬元，增值稅率17%，尚未收款。，尚未收款。 （2）

11、4月月15日，收到乙公司寄來的期限日，收到乙公司寄來的期限3個(gè)月的商個(gè)月的商業(yè)承兌匯票，面值業(yè)承兌匯票，面值117萬元，抵付產(chǎn)品款。萬元，抵付產(chǎn)品款。 （3）4月月28日，將該商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，取日，將該商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，取得生產(chǎn)用得生產(chǎn)用A材料，價(jià)值材料，價(jià)值100萬元，增值稅率萬元，增值稅率17%。 （4）假設(shè)未將商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓，到期收回票款存）假設(shè)未將商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓，到期收回票款存銀行。銀行。要求：編制會(huì)計(jì)分錄。要求：編制會(huì)計(jì)分錄。19、乙公司為一般納稅人，乙公司為一般納稅人，2014年年3月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：月發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）3月月2日，銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注日

12、，銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為明的貨款為100萬元，增值稅萬元，增值稅17萬元，產(chǎn)品已發(fā)出，萬元，產(chǎn)品已發(fā)出，款尚未收到。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為款尚未收到。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為60萬元。萬元。 （2）3月月10日，銷售材料，實(shí)際成本日，銷售材料，實(shí)際成本34000元，售元，售價(jià)價(jià)60000元，增值稅元，增值稅10200元，材料已發(fā)出，款已元，材料已發(fā)出，款已收。收。 （3）3月月20日，以存款支付廣告費(fèi)日，以存款支付廣告費(fèi)6萬元，銷售過萬元，銷售過程中發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)程中發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)14萬元。萬元。 要求：編制會(huì)計(jì)分錄。要求：編制會(huì)計(jì)分錄。20、甲公司將丙產(chǎn)品甲公司將丙產(chǎn)品1515臺作為福

13、利分配給本公司行臺作為福利分配給本公司行政管理人員，丙產(chǎn)品每臺生產(chǎn)成本為政管理人員，丙產(chǎn)品每臺生產(chǎn)成本為140140元，市場元，市場售價(jià)每臺售價(jià)每臺200200元（不含增值稅）增值稅率元（不含增值稅）增值稅率17%17%。2 21 1、甲公司按合同預(yù)收乙公司貨款甲公司按合同預(yù)收乙公司貨款5000050000元。當(dāng)月元。當(dāng)月發(fā)出發(fā)出A A產(chǎn)品產(chǎn)品10001000件，單價(jià)件，單價(jià)100100元，增值稅率元，增值稅率17%17%。月。月末收到乙公司補(bǔ)付的余款。末收到乙公司補(bǔ)付的余款。2 22 2、甲公司甲公司月末計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅月末計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3 30 00 00 0元，元，教育費(fèi)附

14、加教育費(fèi)附加20502050元，以銀行存款上交。元，以銀行存款上交。23、甲公司甲公司2014年有關(guān)損益類科目的年末余額如年有關(guān)損益類科目的年末余額如下：下：主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入450萬元，其他業(yè)務(wù)收入萬元，其他業(yè)務(wù)收入52.5萬元，萬元，投資收益投資收益45萬元，營業(yè)外收入萬元，營業(yè)外收入3.75萬元，主營業(yè)務(wù)萬元，主營業(yè)務(wù)成本成本345萬元，其他業(yè)務(wù)成本萬元，其他業(yè)務(wù)成本30萬元，營業(yè)稅金及萬元，營業(yè)稅金及附加附加6萬元。所得稅率萬元。所得稅率25%，假定不存在納稅調(diào)整，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲公司按當(dāng)年凈利潤的事項(xiàng)。甲公司按當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公提取法定盈余公積，按積，按

15、5%提取任意盈余公積，決定向投資人分配提取任意盈余公積，決定向投資人分配50萬元。萬元。要求：編制結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額（即結(jié)轉(zhuǎn)本年利要求：編制結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額（即結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤）、確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤、提取盈余潤）、確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤、提取盈余公積、向投資人分配利潤、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤的會(huì)計(jì)公積、向投資人分配利潤、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤的會(huì)計(jì)分錄。分錄。24、甲公司本月主營業(yè)務(wù)收入甲公司本月主營業(yè)務(wù)收入1500000元，其他業(yè)元，其他業(yè)務(wù)收入務(wù)收入15000元，營業(yè)外收入元，營業(yè)外收入100000元，投資收元，投資收益益60000元，主營業(yè)務(wù)成本元，主營業(yè)務(wù)成本750000元，其他業(yè)務(wù)

16、元，其他業(yè)務(wù)成本成本10000元，營業(yè)稅金及附加元，營業(yè)稅金及附加30000元，營業(yè)外元，營業(yè)外支出支出80000元，管理費(fèi)用元，管理費(fèi)用40000元，銷售費(fèi)用元，銷售費(fèi)用30000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用元，財(cái)務(wù)費(fèi)用15000元，所得稅費(fèi)用元，所得稅費(fèi)用150000元。元。要求：計(jì)算甲公司本月營業(yè)利潤、利潤總額、凈利要求：計(jì)算甲公司本月營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的金額。潤的金額。25、甲公司甲公司2013年年12月銀行存款日記賬記錄：月銀行存款日記賬記錄：1、29日，開轉(zhuǎn)賬支票付料款日，開轉(zhuǎn)賬支票付料款28500元；元；2、30日，存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票日，存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票35500元；元；3、30日，開

17、轉(zhuǎn)賬支票付運(yùn)費(fèi)日，開轉(zhuǎn)賬支票付運(yùn)費(fèi)1400元；元；4、31日，存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票日，存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票5600元；元； 日記賬期末余額日記賬期末余額89500元。元。銀行對賬單記錄：銀行對賬單記錄：1、30日，付轉(zhuǎn)賬支票日，付轉(zhuǎn)賬支票28500元；元；2、31日，代付電費(fèi)日，代付電費(fèi)500元；元；4、31日，存款利息日，存款利息210元；元；5、31日，收回托收款日，收回托收款12000元；元；5、31日，存入轉(zhuǎn)賬支票日，存入轉(zhuǎn)賬支票35500元；元； 對賬單余額對賬單余額97010元。元。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2 26 6、甲公司清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)下列問題：

18、甲公司清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)下列問題：（1 1）、現(xiàn)金短款）、現(xiàn)金短款5252元，屬于出納員責(zé)任，尚未收元，屬于出納員責(zé)任，尚未收到賠款。到賠款。（2 2）、盤虧設(shè)備一臺，原值）、盤虧設(shè)備一臺，原值8000080000元，已折舊元，已折舊5000050000元。經(jīng)查明，過失人賠償元。經(jīng)查明，過失人賠償50005000元，批準(zhǔn)處理。元，批準(zhǔn)處理。（3 3）、盤盈）、盤盈A A產(chǎn)品產(chǎn)品200kg200kg，每，每kg10kg10元。經(jīng)查屬于收元。經(jīng)查屬于收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤造成。發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤造成。（4 4）、甲公司清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺，價(jià)）、甲公司清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺，價(jià)值值4800048000元。元。（5 5）、盤虧乙材料）、盤虧乙材料50005000元，屬于非常損失，保險(xiǎn)元，屬于非常損失，保險(xiǎn)應(yīng)賠應(yīng)賠10001000元，收殘料元，收殘料200200元入庫，增值稅率元入庫，增值稅率17%17%，批